财务管理操作规范 .docx

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1、精品名师归纳总结财务治理操作规范为了加强本公司财务治理和内部掌握， 保证财务治理健康、 有序运行， 依据国家有关法律、法规和本公司的实际，制定本规范。一、 岗位分工及授权批准1、岗位分工总经理行使审批人职能， 依据董事会的授权， 负责本公司的货币资金收付审批事务，总经理外出时，可依据工作需要授权指定人员代行审批事务。会计行使复核人职能， 掌管本公司的财务专用章， 依据本公司的规章制度规定，审核办理货币资金收付事务。出纳行使经办人职能， 具体承办本公司的货币资金收付事务，不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。2、审批权限及执行规章（1） ）总经理在董事会的授权范畴

2、及本公司的规章制度许可范畴内办理，不得超越审批权限。（2） ）经办人应当在职责范畴内，依据审批人的批准看法办理财务支付业务。对可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结于审批人超越授权范畴审批的财务支付业务， 经办人员有权拒绝办理， 并准时向董事会报告。（3） ）本公司对于重要的财务支付业务，实行集体决策和审批制度。二、现金和银行存款的治理1、现金治理（1） ）本公司可以在以下范畴内使用现金：a. 职员工资、津贴、奖金。b. 个人劳务酬劳。c. 出差人员必需携带的差旅费。d. 结算起点以下的零星支出。e. 总经理批准的其他开支。除上述规定外， 财务人员支付个人款项， 超过使用现金限额的部

3、分， 应当以支票支付。确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。（2） ）本公司日常零星开支所需库存现金限额为10000 元。超额部分应存入银行。（3） ）财务人员支付现金， 可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付 即坐支 。因特别情形确需坐支的， 应事先报经总经理批准。（4） ）出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付，做到日清月结、帐款相符。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结2、支票治理（1） ）支票由出纳员保管。支票使用时须有“支票领用单”，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领

4、用人在支票领用簿上签字备查。（2） ）支票付款后凭支票存根， 发票由经手人签字、 会计核对 购置物品由保管员签字 、总经理审批。填写金额摘要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号， 原支票领用人在 “支票领用单” 及登记簿上注销。（3） ）支票付款须先审后付，财务印鉴由会计与出纳人员分别掌管。3、财务部门应当严格遵守的操作要求：（1） ）依据支付结算方法等国家有关规定，加强银行账户的治理，严格依据规定开立账户，办理存款、取款和结算。定期检查、清理银行账户的开立及使用情形，发觉问题，准时报告总经理处理。（2） ）严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的支票，套取银行

5、信用。不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金。 不准无理拒绝付款，任意占用他人资金。不准违反规定开立和使用银行账户。（3） ）出纳人员每月至少核对一次银行账户，编制银行存款余额调剂表，使银行存款账面余额与银行对账单调剂相符。 如调剂不符， 应查明缘由， 准时报告总经理处理。（4） ）出纳人员应当定期和不定期的进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结存相符。发觉不符，应查明缘由，准时报告总经理处理。（5） ）会计人员应当履行监督职能，定期或不定期对出纳人员实施抽查、盘点。三、审批流程及留意事项1、审批流程业务经办人部门负

6、责人（复核）会计（复核）审批人出纳2、留意事项（1） ）外购、工程承包款应依据统一发票、一般凭证，以及收到货物、器材的验收单附请购单经有关部门审核，报审批人核准后，出纳方能付款。（2） ）预付、暂付款项应依据合同或批准文件，由经办部门填写请款单，注明合同文件字号，报审批人核准后，出纳方能付款。（3） ）一般费用应依据发票、收据或内部凭证，经有关部门审核，报审批人核准后，出纳方能付款。（4） ）出纳支付（包括公私借用）每一笔款项，不论金额大小均需审批人批准签字。审批人外出应由出纳设法通知，同意后可先付款后补签。（5） ）全部支出凭证由出纳严格审核其内容与金额是否与实际相符，领款人的印鉴是否相符，

7、如有疑问必需先查询后方能支付。（6） ）支付款项应在原始凭证上加盖领款人印鉴，付讫后加盖付讫日期及经手人可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结戳记。四、 票据及有关印章的治理1、本公司涉及与货币资金相关的票据，必需严格执行票据治理操作规范的相关规定。2、财务印鉴实行分设治理：财务专用章、法人代表印鉴由会计保管。出纳印鉴由出纳人员自行保管。 按规定需要由有关负责人签字或盖章的经济业务，必需严格履行签字或盖章手续。五、职工借款审批程序（1） ）出差人员借款，必需第一填好“预借差旅费申请单”，具体列明出差事由、出差目的的、出差路线、拟搭乘交通工具、估计出差时间、借款金额等内容， 经部门经理

8、审核、总经理批准后，方予借支。预借差旅费申请单拟搭乘交通工具种姓名类制单日期： 2000 年月日可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结出差事由及目的的出差线路流程自 2003 年月日起至 2003预定出差日期年月日（大拟借支金额写）万千佰拾元正（￥）主 管 ：财 务 部 门 ：经 办 部门：借款人：（2） ）其他暂时借款，如业务款待费、零星选购周转金等，借款人员必需第一填好“其他借款申请单”，具体列明借款理由，审批程序同前款规定。（3） ）出差人员回公司后 3 天内应按规定报销旅差费，报销后借款余额应准时归仍公司。其他借款经办人员在借款业务完成后的二天内必需办理报销结算手续。否就，公

9、司有权从其工资薪金中扣除。（4） ）员工（包括股东）个人因私借款不得办理。经本公司董事会决议同意的员工（包括股东）因私借款，按董事会决议办理。六、出差费开支标准可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结（1） ）住宿费报销标准：部门经理以上人员，平均每天不能超过100 元，其他人员不能超过 50 元，确因工作需要住宿费超过上述标准的，须事先报经总经理审批同意后方能报销。（2） ）出差补助：按出差起止时间每天补助部门经理以上人员30 元、其它人员15 元。三区之内出差不报销出差补助。（3） ）市内短途交通费：员工乘坐公交车的，凭据报销，未经事先批准者不得乘坐出租车。（4） ）车船票：按批准的出差路线车船票据实核准报销。（5） ）出差坐飞机须由总经理事先批准，未经批准不准乘坐飞机。七、业务款待费审批程序本公司经营中必需的业务款待费支出由经办部门事先测算，并以书面形式具体列明理由后报经总经理同意后方能开支，未经事先批准者不得开支。可编辑资料 - - - 欢迎下载