施工企业经营风险管理.doc

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1、【精品文档】如有侵权，请联系网站删除，仅供学习与交流施工企业经营风险管理.精品文档.摘 要目前建筑市场秩序比较混乱，建筑施工企业面临多种经营风险，制约着企业的发展与经济效益的增长，本文的目的就是研究如何管理和规避风险，减小风险给施工企业带来的损失。本文首先介绍了论文的研究目的、背景、研究历史及现状、研究方法，然后对风险及风险管理的基本概念、原理进行了论述。接下来本文围绕施工企业经营管理过程中的常见风险（投标报价风险、合同风险、施工作业风险、物资供应风险）进行了具体的因素分析，明确了导致这些风险的具体因素。明确了导致风险的因素后，本文对如何管理风险并且规避这些风险进行了研究，找出了具体的方法和对

2、策。最后以沙特麦加轻轨项目为例，分析了该项目经营管理中导致风险的原因，并针对这些原因提出了具体的风险管理和规避风险措施。施工企业是一种风险较大的企业，我们可以通过理性分析风险因素，严格合同管理，加强现场作业安全，严格采购等手段来加强经营风险的管理。关键词：经营风险 风险管理 因素分析 规避风险AbstractAt present construction market order is tremendous chaos, construction enterprises are facing various business risks, which are restricting the d

3、evelopment of enterprise and economic benefit growth, the purpose of this paper is to study how to manage and avoid risk, reduce loss which risks bring to construction enterprise. This paper firstly introduces the research objective, background papers, research history and status quo, research metho

4、ds. Then the basic concepts and principles of risk and risk management are discussed in this paper. Then the concrete factor analysis around the common risk (bid price quotation risk, contract risk, construction work risk, material supply risk) of construction enterprise management process are discu

5、ssed, which made the risk factors clear. Understand risk factors , the paper discusses how to manage risk and avoid these risks, find out the specific methods and countermeasures to deal with risks. Finally to Saudi Mecca light rail project as an example, analyzed the causes of risk of project manag

6、ement, and according to these reasons put forward specific risk management and avoid risk measures. Construction enterprise is a risk enterprise, we can through the rational analysis of risk factors, strictly contract management, strengthen on-site safety, strict procurement means to strengthen the

7、risk management.Key words: Business risk Risk management Factor analysis Avoid risk目 录第1章 绪论11.1 研究目的及意义11.2 研究背景11.3 研究历史及现状21.3.1 国外研究历史及现状21.3.2 国内研究历史及现状21.4 研究方法3第2章 施工企业经营管理风险基本理论42.1 风险及施工企业经营管理风险的内涵42.1.1 风险的概念42.1.2 施工企业经营管理风险的内涵42.2 施工企业风险管理概述42.2.1 风险管理的概念42.2.2 风险管理的程序和基本原理5第3章 施工企业经营管理常

8、见风险因素分析63.1 投标报价风险63.1.1 自然风险63.1.2 技术风险63.1.3 人的风险63.1.4 工程量风险63.1.5 材料涨价风险73.1.6 材料供料方式风险73.1.7 经济及政治风险83.2 合同风险83.3 施工作业风险93.3.1 项目环境要素风险93.3.2 项目系统的结构风险103.3.3 工程项目行为主体产生的风险103.4 物资供应风险113.4.1 增大开支的风险113.4.2 供应商延迟交货的风险113.4.3 采购质量不符合要求的风险113.4.4 采购中的道德风险113.4.5 合同风险113.4.6 预付款风险123.4.7 存货风险12第4章

9、 施工企业经营管理风险管理及规避措施134.1 投标报价风险的管理与规避措施134.1.1 自然风险134.1.2 技术风险134.1.3 提高造价人员的素质134.1.4 对施工图进行工程量审查134.1.5 材料涨价的风险144.1.6 政治、经济风险144.1.7 合同风险144.1.8 策略投标报价降低风险144.2 合同风险的管理与规避措施154.2.1 风险的预测、分析、评价154.2.2 控制风险154.2.3 转移风险和开展索赔制度174.3 施工作业过程中风险的管理与规避措施184.3.1 施工现场风险识别184.3.2 风险控制184.4 物资供应风险的管理与规避措施204

10、.4.1 明确采购目的204.4.2 建立供应商资格审查制度204.4.3 建立保证金制度204.4.4 建立采购监督管理制度204.4.5 选择合适的采购方式214.4.6 建立物资采购合同会签制度22第5章 沙特麦加轻轨项目经营管理风险案例分析245.1 工程概况245.2 沙特麦加轻轨项目风险因素分析245.2.1 承包商自身因素带来的风险245.2.2 业主带来的风险255.3 沙特麦加轻轨项目风险管理及规避对策255.3.1 首先是风险预防和减轻策略255.3.2 风险转移策略265.3.3 风险自留策略26第6章 结论27参考文献28致谢29附 录30第1章 绪论1.1 研究目的及

11、意义由于目前我国建筑市场还不规范，相应的法律法规尚不健全，参与市场竞争的国有企业、集体企业、个体企业良莠不齐，建筑企业在卖方市场的环境中，经营面临较大的风险。经营风险的不确定性、客观性、主观性、叠加性和累积性，使风险因素交织在一起，相互作用，相互影响，从而产生协同作用，将风险放大，有可能造成严重损失，导致成本失控。工程的规模日益庞大、复杂，施工项目不断朝机械化、科技化、信息化、智能化、综合化和环保化等的现代化方向发展，施工企业从参加招投标与签约、施工准备、施工阶段，到竣工交付使用，都可能遭遇各种类型的风险,这些风险都可能造成企业成本的增加，使企业利润下降甚至遭受重大损失，所以对经营风险进行研究

12、并找出规避风险的对策，对施工企业的生存与发展尤为重要。可以说,对各种风险进行管理和有效地预防，是施工企业取得竞争优势，实现可持续发展的关键。1.2 研究背景改革开放之前，我国实行的是计划经济，市场竞争不激烈,我国建筑市场比较封闭，各个地区的施工企业只在本地区从事施工活动，流动性很小，不同地区的施工企业之间业务竞争很小；由于实行计划经济，建筑材料及设备的供应比较单一，价格比较稳定；采用的施工工艺及管理方式比较传统比较落后，以上种种原因都使得我国施工企业在经营管理过程中忽视对风险因素的研究。但是随着我国改革开放的不断深入，市场经济体制不但发展并逐步规范和不断完善，建筑施工企业跨地区、跨行业流动并承

13、揽工程，使得我国建筑市场的竞争进入了白热化。众多国际建筑业巨头也进军我国建筑市场，带来了先进的施工工艺和经营管理方法，大大降低了施工成本，对我国建筑施工企业形成了巨大的挑战和威胁，我国建筑施工企业面临的经营管理风险也随之加大。如何抵御市场竞争、抗拒施工风险成了我国建筑施工企业急需解决的问题。1.3 研究历史及现状1.3.1 国外研究历史及现状工程项目的经营管理风险研究始于20世纪五六十年代西方社会的战后重建过程中。在这期间,欧美兴建了大批的能源、水利水电、煤炭等项目,由于项目投资大、工期长、技术复杂以及宏观和微观环境的不确定性,使得项目在成本、质量、进度管理等方面要面对很多风险因素,于是工程项

14、目经营风险管理的概念就应运而生。在20世纪70年代,欧美国家的相关学者,主要研究了业主与承包商在合同中的风险责任问题。20世纪80年代,伴随风险分析与管理技术的发展,工程项目经营风险管理的研究领域扩展到大型项目的立项决策、工程保险、地质及环境不确定性风险分担、费用超支风险、工期延误中的责任问题、技术风险、结构设计风险分析等。这一时期的研究特点是针对某一风险进行单一的分析,研究方法主要以概率论为基础。这一时期对风险的起源也有所探索,但整体来说缺乏系统性和普遍适用性1。进入21世纪以来,由于风险问题受到全世界的关注,人们越来越认识到随着项目建设规模的不断扩大,项目的风险对项目投资目标、进度目标、质

15、量目标等会产生巨大的影响。因此,在这几年中,对项目经营管理风险的研究异常活跃,在对项目风险继续深入研究的同时,有的学者已经开始对经营管理风险进行归类、总结并提出系统的风险管理概念。1.3.2 国内研究历史及现状 我国对工程项目经营管理风险方面的研究起步较晚,与西方发达国家相比,还有一定的距离,“风险”一词最早由周士富提出,1987年清华大学郭仲伟教授 风险分析与决策一书的出版标志着经营管理风险研究的开始。此后,有关学者和专家对风险分析进行了广泛的研究,但大部分理论体系还停留在郭教授最初提出的体系基础上。近几年,我国才开始工程项目经营管理风险研究工作,有的学者著书详细介绍欧美先进的风险管理理论方

16、法,促进了国内对经营风险管理的关注。也有学者对承包风险和投资风险进行了研究,在引进和推广工程保险制度等方面做了大量工作。针对我国国情的工程项目经营管理风险研究,是以三峡工程、小浪底工程等一系列大型水利工程风险及项目可行性研究为契机发展起来的。由国家科委主持的国家重点科技公关项目“三峡工程重点科学技术研究”中,安排了三峡工程的风险研究。现阶段，在施工企业经营管理风险方面，无论是理论研究还是实务应用，与西方发达国家相比我国还有很大的差距，我国的水平仍然处在引进、吸收、消化阶段。为了减小国内外差距并争取突破和创新不仅要求我国的项目经理们提出一系列直接针对现实工程项目风险问题的对策，也要求经济管理科学

17、工作者们提出一整套有利于理解现实问题、能够解决现实问题、适合中国国情的工程项目风险管理理论，同时还要对各种历史和现实问题进行细致的实证分析，用丰富详实的经验材料对各种理论的科学性和各种方法的有效性作出检验，并不断的拓宽应用范围，这些都是摆在我国工程项目风险管理研究工作者和实际管理人员面前的一些艰巨的任务1。总体来讲,我国现阶段的工程项目经营管理风险研究还处于一个学习和探讨的阶段,如何建立适合我国特点的项目风险管理体系尚无定论,各种适合我国建筑企业采用的风险管理方法也在不断探索、补充和完善中。1.4 研究方法在查阅大量国内外文献资料的基础上，比较分析并归纳国内外的施工企业经营管理风险研究现状。

18、对施工企业从参加招投标与签约、施工准备、施工阶段，竣工交付使用等各个阶段可能存在的经营管理风险进行全面研究，即进行施工项目全过程风险管理，运用风险控制与管理理论对存在的风险进行分析、归纳并总结，并查阅资料得出可行的风险控制措施。第2章 施工企业经营管理风险基本理论2.1 风险及施工企业经营管理风险的内涵2.1.1 风险的概念风险的概念起源于意大利，十七世纪由法国人传到英国，十九世纪的早期传到美国。它的一般定义是：每当我们所进行的活动可能使我们遭受损失时，我们就面临某种程度的风险3。风险高还是低，取决于人们预计的损失的大小和发生损失的可能性。如果人们预计的损失很小或者发生损失的可能性越小，风险就

19、很低。风险有三大特点： (1)风险的不确定性。风险通常是不一定发生损失的，只是有可能发生的。(2)风险的绝对性。从某种意义上讲，任何行动的结果都是不可能事先完全确定的，总有不确定的影响因素存在，可能对预计的结果产生不利的影响，因此就存在某种程度的风险。(3)风险判断的绝对性。风险的评价是可以因人而异的,每个人的认知不同，判断的结果也是不同,对于风险的评价取决于评价者对于风险可能性的估计和对风险的承受力。2.1.2 施工企业经营管理风险的内涵施工企业经营管理风险是指影响施工企业目标实现的不确定性因素发生的可能性及其后果的综合，要全面理解这一定义，应注意以下几点：第一，施工企业经营管理风险与人或组

20、织的决策密切相关；第二，客观条件的变化是风险形成的重要原因；第三，风险是指可能的后果与目标发生的负偏离，这种负偏离需要根据具体情况加以分析。2.2 施工企业风险管理概述2.2.1 风险管理的概念施工企业风险管理，指施工企业对可能遇到的风险进行风险识别、风险评价和风险应对，以求减少风险的负面影响，以最低的成本获得最大安全保障的决策技术及行动过程4。2.2.2 风险管理的程序和基本原理(1)收集风险管理初始信息。企业各工程项目应结合本工程项目的实际情况，全面、系统、持续的收集与本项目有关的风险信息。(2)进行风险评估。风险评估包括风险辨识、风险分析、风险评价三个步骤，在辨识风险时同样要考虑正常、异

21、常和紧急三种状态，按照风险发生的可能性及其影响程度对识别的风险进行分析和排序，确定关注重点和优先防控的风险。(3)制定风险管理策略。根据风险分析的结果，结合风险承受度，确定风险承担、风险规避、风险转移、风险控制等应对策略。一般情况下对战略、财务、经营和法律风险，可采取风险承担、风险规避、风险转移、风险控制等方法。(4)提出和实施风险管理解决方案。综合运用各种风险控制措施，提出和实施风险解决方案。(5)风险管理的监督与改进。企业应以重大风险、重大事件和重大决策、重要管理及业务流程为重点，对风险管理信息收集、风险评估、风险管理策略、关键控制活动及风险管理解决方案的实施情况进行监督，采取各种方法对风

22、险管理的有效性进行检验，对存在的缺陷进行改进9。第3章 施工企业经营管理常见风险因素分析3.1 投标报价风险3.1.1 自然风险表现为出现异常的水文气候条件。招标文件和投标人关于投标项目所在地水文气象条件的调查资料仅代表过去的情况，并不能说明未来。中标项目施工过程中可能出现异常气候而造成损失，根据一般合同条件，这类损失承包商可以得到部分补偿，但是因财产损失造成的成本增加难以得到全部赔偿。3.1.2 技术风险一是招标图纸提供的地质条件与施工现场的地质条件可能有较大出入。业主招标时一般仅提供一定数量的地质资料，但对此资料既不做详细的解释和分析，反而要求投标单位作为一个有经验的承包人应当预知可能出现

23、的地质风险；二是招标文件中某些技术规范要求不尽合理或者对承包商过于苛刻，或者提出了某些过高的技术标准要求，那么在施工中可能会使承包商付出更多的成本。3.1.3 人的风险在投标报价中，造价人员的素质和能力至关重要。但是在实际的造价工作中存在不少问题，很多造价人员是在实际工作中成长起来的，他们受传统的报价体制约束，观念陈旧；另外一部分则是初出校门便从事报价工作，缺少工程实践经验，加之施工企业缺少对他们进行持续培训，这就使得很多人的知识结构不全面而且落后，编制投标报价的水平也不高 。3.1.4 工程量风险3.1.4.1 清单工程量与实际工程量不符的风险工程量清单规定招标单位给出工程量清单，对其偏差负

24、责，在结算时调整。但在实际操作中，招标单位为了规避工程量计算错误的风险，在招标文件中规定多少范围内比如正负百分之三，不得调整；或者规定有投标单位复核工程量，负责校正，如果在投标阶段不提出，则视为没有偏差，结算时也不调整。这样招标人就把工程量编制的责任和风险又全部推给了投标人。如果施工企业不能摆脱清单责任，业主就可以随时以投标人报价里包含的所有工程风险为由来打压施工企业，施工企业将不得不额外承担不应由自己来承担的工程量风险。3.1.4.2 工程量清单缺项的风险虽然在计价规范中规定：“工程量清单漏项或设计变更引起新的工程量清单项目，其相应综合单价由承包企业提出，经发包人确认后作为结算的依据”，但承

25、包企业提出的漏项项目往往在投标时就应在投标书中有所体现才易为业主接受和有利于与业主在价格上协商。如果承包企业在审核工程量清单时，没有及时发现漏项或发现漏项却没有向业主提出异议，施工过程中想通过索赔来获得相应的工程款是很困难的，如果想得到一个有利的价格则更难。3.1.5 材料涨价风险这是投标报价的重要风险。现在的承包合同一般为不调价合同，一旦物价波动，对中标项目经营成本会造成巨大影响。回顾这些年的建材市场行情，建筑材料价格不断上涨，由于主要材料涨价引起的施工成本也在不断增加。3.1.6 材料供料方式风险(1)部分甲方供料方式即建设单位招标时确定主要材料的预算和结算单价，并承担采购供应和价格上涨的

26、风险。其余的工程材料由施工企业负责采购供应和承担风险,采用这种方式可以保证所需工程材料的质量和供应数量，降低施工企业的部分市场风险。但是在实际实施过程中，建设单位只对容易操作的钢材、水泥、沥青等主要材料进行控制，并在确定供应单价时考虑了较高的风险系数，防止项目的建设受到材料价格上涨的影响，而对更容易受到市场供求影响的碎石、砂、石灰等地材，则由施工企业自行采购并承担价格上涨风险。投标时项目所在地周围地材生产规模和供应数量有限，开工后尤其是施工高潮期，必然造成各种地材供不应求的局面，引起材料价格的全面上涨，其上涨幅度并不逊色于主要材料钢材、水泥等的上涨幅度,如果我们投标时因为不用考虑主要材料的价格

27、风险而忽视了地材的价格风险，那么在施工过程中因地材价格的必然上涨就会给施工企业带来较大的经营风险，成为项目亏损的隐患。(2)承包商自行供料方式施工企业在投标时自行调查材料单价作为预算单价，工程项目的材料成本风险在整个项目施工期间全部由施工企业承担.如果只为了承揽到工程项目而在工程项目投标报价和施工承包合同中没有充分考虑材料价格上涨带来的市场风险，工程项目合同签订实施后，一旦遇到工程材料价格的持续上涨，就有可能引起施工企业因无力承担涨价造成的成本负担，导致工期、进度拖延，受到诸如被业主通报、甚至有被列入建筑系统“黑名单”的危险，在建设单位不给予调差或补偿的情况下，企业为了保住资质信誉，只能忍痛自

28、己出资确保工程项目的按期完工，结果只能是造成更严重的亏损。(3)承包商自行采购材料业主有条件补偿材料涨价的供料方式。建设单位在招标时提供工程材料的基准单价作为预算单价，施工企业负责工程材料的供应.施工期间，当月(或季度)的某种材料综合平均单价与投标基准单价相比较。如果材料价格的涨(降)幅度在规定范围以内(一般为10%)不做调差，其风险由施工企业承担;如果涨(降)幅度超过10%，则建设单位按照合同条款实施价格调差，建设单位承担材料价格上涨超过部分的风险、，这种材料供应方式，保证了施工企业在投标时的合理性和公正性，既降低了投标报价风险，又相对降低了施工期的亏损风险。3.1.7 经济及政治风险经济风

29、险包括工程所在国的经济状况、经济实力、经济发展趋势等方面给经济活动造成的不利影响，如通货膨胀、外汇风险、经济危机等。政治风险主要是工程所在国的政治、政策、国际关系、权利机构等方面对经济活动产生的负面影响。3.2 合同风险 3.2.1合同条款不全面、不完善，合同文字不细致、不严密，致使合同存在比较严重的漏洞，或者合同存在着单方面的约束性，过于苛刻的责权利不平衡、不平等条款。 3.2.2合同内没有或者不完善的风险转移的担保、索赔、保险等相应条款。 3.2.3合同内缺少因第三方影响造成工期延误或经济损失的条款。 3.2.4发包人资信因素。发包人履约能力差，由于发包人经济情况变化，无力支付工程款，或者

30、发包人信誉差，不诚实，有意拖欠工程款。 3.2.5分包。由于选择分包商不当，分包合同有漏洞，条款出现差错、矛盾等，会遇到分包商违约，不能按质按量按时完成分包工程，致使影响整个工程进度或发生经济损失,特别是发包人指定的分包商。 3.2.6合同履行过程中。 (1)是由于发包人驻工地代表或监理工程师工作效率低，不能及时解决问题或付款，或者发出错误指令。 (2)施工企业的项目管理人员对项目的管理制度执行不力，管理不到位，或工作安排指挥错误和过失，导致不能全面履行合同，发生工程质量安全事故或其它事故。 3.2.7缺乏法律知识、违反或规避法律法规强制性规定的风险。 (1)是由于对施工合同相关的法律法规不了

31、解，对相关规定执行不力，如对工程变更和时效等相关法律规定不熟悉，会产生不利的法律后果或严重的经济损失。(2)是违反或规避法律法规强制性规定，导致追究法律责任，承担法律后果。如有的业主由于缺少资金或根本没有建设和开发资金，特别像有的房开公司没有资金就打空手道，打施工企业的主意，在未中标和签订施工合同前，要求施工企业借资垫资，往往出现阴阳合同、抽斗协议等，有的施工企业或项目经理为急于承接工程就提前投入大量资金，有的提前进场施工，这种情况，一旦发生纠纷往往因违反法律规定而得不到法律有效的支持和保护，带给施工企业很大的风险。 3.3 施工作业风险在工程项目施工过程中, 风险的产生主要有三个方面原因:3

32、.3.1 项目环境要素风险环境因素可能存在的不确定性和变化, 常常是风险产生的主要原因, 它可能带来的风险种类有: 政治风险、法律风险、经济风险、自然条件的变化、社会风险等。(1)政治风险。主要包括：政局的不稳定性、爆发战争、动乱、政变的可能性，国家的对外关系，政府的信用和政府的廉洁程度，政策及政策的稳定性，经济的开放程度，国有化的可能性，国内的民族矛盾，保护主义倾向等。(2)法律风险。主要包括：法律不健全、不完善，有法不依、执法不严，相关法律的内容发生变化，法律对工程项目的干预，对相关法律未能全面、正确理解，工程实施中可能有触犯法律的行为。(3)经济风险。主要包括：国家经济体制的改革，经济政

33、策的变化，产业结构的调整，金融市场的紧缩，项目产品市场的变化，项目的工程承包市场、材料供应市场、劳动力市场的变动，工资的提高，物价的上涨，通货膨胀速度加快，外汇汇率的改变，进口原材料和设备的风险等。(4)自然条件风险。主要包括：地震、风暴、特殊的未预测到的地质条件（如泥石流、溶洞，反常的雨雪、冰雹、冰冻天气，特大洪水等等），恶劣的现场条件，周边存在的对项目的干扰源，工程项目建设可能造成对自然环境的破坏，不良的运输条件可能造成供应的中断等。(5)社会风险。包括：宗教信仰的影响和冲击，社会治安的稳定性，建设地区的民族和风俗习惯，当地群众的禁忌，劳动者的文化素质，社会风气等。3.3.2 项目系统的结

34、构风险在工程项目各个层次的项目单元在实施以及运行过程中可能遇到的技术问题, 如人工、材料、机械、费用消耗的增加, 可能遇到的各种障碍、异常情况等。3.3.3 工程项目行为主体产生的风险3.3.3.1 业主和投资者造成的风险(1)业主的支付能力差,企业的经营状况恶化，失去信誉，企业倒闭，无资金再进行项目建设；投资者中途改变投资方向，改变项目目标。(2)在工程项目实施过程中，业主产生违约，任意苛求、刁难承包商, 随便改变主意又不赔偿, 以错误的行为和指令，不按规定的程序,乱干预工程的施工。(3)业主不能完成规定的合同义务和责任，如不及时供应其负责的设备、材料、机械、能源等，不及时交付施工场地，不及

35、时支付工程款，不及时进行竣工验收6。3.3.3.2 承包商造成的风险 (1)承包商的技术能力和管理能力不足，没有高素质的技术人员和项目经理，不能顺利的履行合同，由于施工组织管理和技术方面的失误，造成工程中断。(2)编制的施工方案和施工进度计划不够科学合理，技术措施不够得力，不能保证进度计划的实现，也不能满足质量和安全要求。(3)由于管理不善或其他原因，企业财务状况恶化，无力采购材料和支付工资，企业处于破产境地。(4)由于思想工作不深入细致，一些问题解决不及时或解决不力，引起有关人员的罢工、抗议或软抵抗6。3.3.3.3 工程项目管理者造成的风险主要变现为工程项目管理者缺乏较强的管理能力和组织能

36、力，缺乏工作热情和认真负责态度，缺乏应具备的职业道德，下达了错误的指令。3.3.3.4 其他方面的风险主要包括：项目中介人的资信、可靠性差，政府机关工作人员、城市公共供应部门（如水、电等部门）的干预，项目周边或涉及到的居民或单位的干预、刁难、抗议或苛刻的要求等。 3.4 物资供应风险3.4.1 增大开支的风险由于在采购过程中各种增加支出因素的存在，譬如采购和保管部门费用的增加、库存太多引起的仓储费用的增加等，使完成一项采购活动所需的最终采购支出比预期的采购支出有所增加，所以采购面临着增支风险。3.4.2 供应商延迟交货的风险由于供应商在生产要素的组织管理等方面存在不足或决策失误，使交货日期迟于

37、采购合同所要求的日期，从而使采购机构不能及时采购到委托单位所需的货物，给采购工作带来延期交货的风险。3.4.3 采购质量不符合要求的风险施工企业购到的物资质量差，将直接影响工程质量。供应商由于自身生产能力上的局限或是为了追求自身利益的最大化而不择手段，偷工减料、以次充好，所提供的物资达不到采购合同的要求给采购带来风险。3.4.4 采购中的道德风险采购人员（或采购实体）和供应商之间可能存在舞弊行为。采购人员为了达到个人的一些私利，可能会与某一供应商合谋，利用自己手中的权力，使该供应商在竞标过程中处于优势地位，破坏采购所奉行的“公开、公正和公平”准则，给采购带来极大的道德风险。3.4.5 合同风险

38、合同风险是指企业采购人员在签订、履行合同过程中，由于合同条款考虑不当，或供应商违反合同条款，给企业造成的经济损失。签订合同是企业采购活动中的重要环节,如果采购人员不了解合同法的有关条款，就有可能签订不完善的合同，被对方钻空子，使企业蒙受损失。3.4.6 预付款风险预付款风险是指企业根据购货合同的规定预先付给供货方的款项。有时企业为了得到急需的物资，会采取预先支付货款式的方式购进物资。然而，这种方式潜在风险较大：1.易造成停工待料。2.一旦质量有问题，就会相互扯皮，影响企业信誉，且款项又被供方控制，处于被动局面。3.一旦采购人员与供应商相互勾结，千方百计地将款项倒出去，就会给企业带来巨大的损失。

39、3.4.7 存货风险存货风险指企业存货因价格变动、商品过时等因素而使存货价值减少的可能性。存货具有实效性和发生潜在亏损的可能性，如果采购人员对市场变化的风险估计不足，没有很好地控制采购，清理库存，就有可能造成存货积压，占用资金。第4章 施工企业经营管理风险管理及规避措施4.1 投标报价风险的管理与规避措施4.1.1 自然风险在投标报价时，应认真研究工程所在地的水文、气象、地质资料，进行周密分析，在合同条款中进行合理的风险分配，将风险降低。4.1.2 技术风险招标文件是编制投标文件的指导性文件，做投标报价时必须全面学习，认真研究各项条款，熟悉清单计价规范中每个项目所包含的项目特征、计量规则、工程

40、内容，制定投标报价方案，避免因未正确理解招标文件的某项条款而使投标报价偏离过大或者中标后给本企业造成不必要的经济损失。深刻理解招标文件中的各项条款认真领会招标文件，对各项技术、经济风险因素建立风险清单，识别出主要风险，对各种风险因素进行量化，然后做出风险决策并及早制订风险应急方案，以期将风险损失降到最低。4.1.3 提高造价人员的素质学习是提高造价人员自身知识、业务水平、能力及综合素质的根本途径，除了对本专业的知识进行更新、提高外，还应该结合工作广泛了解和掌握有关的工程、技术及经济方面的知识，只有高素质的人才才能够编制出高水平的工程报价。4.1.4 对施工图进行工程量审查要认真审核招标文件中所

41、列的工程量清单表，因为工程量清单作为招标文件的重要组成部分，是招标人提供用以报价的工程量，也是最终结算及支付工程款的依据，我们必须对工程量清单中的工程量在施工过程及最终结算时是否会变更进行分析，同时分析工程量清单包括的具体内容，把握每一清单项的内容范围，做出正确报价，把自身的管理优势、技术优势、资源优势等落实到清单项目报价中，还要注意建立企业消耗量定额，通过制定企业定额，施工企业可以清楚计算出完成项目所消耗的人工费、材料费、机械使用费等，以此进行投标报价，做到心中有数，避免最终导致亏损现象的发生。4.1.5 材料涨价的风险对材料和设备的供应应予以足够重视。一般说来，材料和设备的价格信息可通过工

42、程项目所在地的造价管理部门获得。其次在时间充裕的情况下，可做亲自调查，通过对若干供应商提供的材料和设备的单价信息、综合运输费用、是否便利等因素加以比较后方可确定材料和设备的报价。目前建材供应商众多，且新型材料也不断地应用于实践，因此建筑材料的价格波动很大，报价时不能只看见眼前建筑材料价格，而应调查了解和分析近一两年来价格的变化趋势，从而决定采取几年平均单价或当时单价，以减少价格波动引起的损失。4.1.6 政治、经济风险应随时了解当地经济状况、经济实力、经济发展趋势等方面可能给经济活动造成的不利影响，如通货膨胀、外汇风险、经济危机等。了解工程所在国的政治、政策、国际关系、权利机构等方面可能对经济

43、活动产生的负面影响。对经济和政治可能对工程产生的不利影响提前预防并采取必要的规避措施。4.1.7 合同风险许多业主利用施工企业急于承揽工程的迫切心理，在签订合同时附加垫资、工程变更不调整工程造价等不平等条款，直接增大了财务风险系数，致使施工企业在承接工程初期就处于不利地位，甚至引入合同陷阱。合同是施工企业一切风险的源头，如果合同“先天不足”，势必会造成工程项目实施中的波动。因此，施工企业要建立一套完整的合同评审程序，施工合同中明确工程款的支付、结算、违约索赔的时间及方法，明确发包方因承担违约、赔偿责任、赔偿金的计算方法或数额，同时将合同的各项通用条款、专用条款与特殊条款加以细化和明确，保护承包

44、商自身利益，避免不必要的损失。4.1.8 策略投标报价降低风险(1)开口升级报价：将工程中一些风险大，花钱多的分项工程或工作抛开，仅在报价单中注明，由双方再度商讨决定，这样大大降低了总报价，以最低价吸引业主，取得与业主商讨的机会，而在议价谈判和合同谈判中逐渐提高报价。(2)多方案报价：在报价单中注明，如果业主修改某些苛刻的，对承包商不利的，风险大的条款，则可以降低报价。按不同的情况，分别提出多个报价供业主选择，这在合同谈判标后谈判中用的更多。(3)在报价单中，建议将一些花费大，风险大的分项工程按成本加酬金的方式结算。4.2 合同风险的管理与规避措施处理合同风险的主要方法：一是风险的预测、分析、

45、评价；二是控制风险；三是转移风险和开展合同索赔制度。 4.2.1 风险的预测、分析、评价风险虽然具有不确定性，但并非不可知，绝大多数是可以预测，风险概率在一段时间、一定范围内是稳定的，如工期延误事件，工程设计变更事件，几乎在每一个施工阶段都会发生，就使这些风险事件概率相对稳定存在。风险虽然可以预测，但这种预测不是轻而易举，需要依靠观察掌握有关知识，调查采访，参考有关资料，熟悉法律法规，向有经验人的请教，准确地对风险作出预测，就可以掌握适当的处理风险的方法。风险预测后，要进行分析和评价，通过分析和评价测定风险量，作出处理风险结果的评审。 4.2.2 控制风险主要是在施工合同的谈判签订前，合同谈判

46、签订阶段，合同履行全过程三个阶段的防风险。控制风险一是熟悉和掌握有关工程施工合同涉及的相关法律法规；二是深入研究和全面分析招标文件；三是签订完善的施工合同；四是掌握要素市场价格动态；五是加强合同管理，分析工程风险；六是管好分包商减少风险事件。 4.2.2.1 合同谈判签订前的风险防范这是施工合同事前要进行的防风险，投标前要深入了解业主的资金信用度、经营作风、履行能力和是否具备签订合同的相应条件。了解内容应包括工程建设四证（即立项、规划、土地、建设许可手续）是否完备，有否设计施工图，应拆迁是否到位，“三通一平”工作是否已做好，项目周边是否存在矛盾和纠纷，房产开发商的开发条件和资质是否具备。还要侧

47、面调查了解业主对项目工程的资金到位率情况，后续资金来源能否保证。还要了解业主方是独资企业，还是合资、合作企业，是否有债务等。如果是房地产开发单位还应充分了解其以往工程招标签订合同条款进行对比，应对招投标文件深入研究和全面分析，正确理解招标文件，具体地逐条地确定合同责任，吃透业主意图和要求，细心分析投标人须知，详细勘察施工现场工地，仔细研究审查图纸，认真复核工程量，分析合同条款，并与项目经理部认真确定各个子项的单价和各项技术措施费用并制定投标策略，以减少合同签订后的风险。 4.2.2.2 合同谈判及签订阶段如何把握好风险防范 在合同谈判及签订阶段，主要是对合同文本进行复查，结合工程实际和业主方的具体情况进行合同风险分析，并采取相应的对策，以最终签订有利的工程承包合同。 一是要明确专门的合同管理机构和审核人员，如经营处负责施工合同的审阅。二是细心复核合同文本，根据发包人提出要求，逐条逐句，逐字（包括文本的标点符号、数据）进行分析研究。在审核中要多长个“心眼”，多考虑一些问题，多提出一些防范风险的建议和修改意见，把问题想得复杂一些总比不去考虑、不去分析研究的好，仔细分