审计案例分析(精).ppt

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1、法国兴业银行内控失败与启示 案例重现v法国兴业银行在2008年1月曝出巨额交易欺诈丑闻。一个名叫杰罗姆.科维尔的欧洲股指期货交易员在两年时间里伪造了500亿欧元的期货交易，给法国兴业银行带来49亿欧元的损失法国兴业银行v有着近150年历史的老牌欧洲银行和世界上最大的银行集团之一v提供从传统商业银行到投资银行的全面、专业的金融服务v被视为世界上最大的衍生交易市场领导者v一度被认为是世界上风险控制最出色的银行之一魔鬼交易员杰罗姆的黑客帝国v2000年，进入法国兴业银行v5年后，在银行内部不同的中台部门工作v2005年，银行风险套利部门的交易员v构筑她得“期货投机帝国”欺诈手段从表面上看A、B相互对

2、冲， 盗用操作人员刮泥的IT系统 权限，用于取消特定 的加强偶一行为；伪 造虚构操作的数据隐藏了数额巨大的投机性头寸建立一个投资组合A，虚构另一个投资组合B49亿欧元巨亏浮出水面一个专门调查小组成立，惊天欺诈案水落石出一笔涉及300亿欧元的期货交易引起了集团管理人员的警觉“偷天陷阱”被发现兴业银行内审盲点v首先源于设计上的严重缺陷v此外，它把监控点放在交易员的净头寸和特定时间段的交易风险上，忽视了全部交易的总规模。v内部控制的根基不牢，控制环境不佳。法国兴业银行案例带给我们的关于 内部审计的思考内部审计的重要性加强企业内部控制和风险防御作用评价和改进风险管理、控制和治理过程的效果具有独立性广泛

3、性 、综合性、积极性的特点内部审计的作用v建设作用：是指通过对子公司的检查和评价，针对管理和内控中存在的问题和不足，提出富有处进行的意见和改革方案，从而协助公司高层领导改善经营管理，提高经济效益，以最好的方式实现公司第的经营目标v防护性作用：是指内部审计的检查和评价活动，可以揭示和制约各种不道德和不规范行为的产生，防止给公司造成不良后果避免法国兴业银行案的重演评估内部控制的有效性内部控限制自我评估师检查和评估内部控制有效性的过程对商业目标的可实现性提供合理的保证内部控制自我评估师一个动态的有机过程适时检测处理风险的内部控制，以及评估或评估内控制度的适当性内部控制自我评估（CSA）定义目的本质作用 对我国商业银行内控的启示v防范操作风险v重视内控文化v完善监控体系谢 谢 观 赏 ！