（专科）第九章：《国际汇兑与结算》教学ppt课件.pptx

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1、目录CONTENT01030204060807091005【学习目标学习目标】信用证结算方式的基本原理9 9.1.19.1.1信用证的含义 根据国际商会第2条对信用证的定义是：“一项不可撤销的安排，无论其名称或描述如何，该项安排构成开证行对相符交单予以承付的确定承诺。”简而言之，信用证是一种银行开立的有条件的承诺付款的书面文件。信用证结算方式的基本原理9 9.1.19.1.1信用证的含义信用证结算方式的基本原理9 9.1.19.1.1信用证的含义（1 1）开证申请人（）开证申请人（ApplicantApplicant）（2 2）受益人（）受益人（BeneficiaryBeneficiary）（

2、3 3）开证行（）开证行（Opening/Issuing BankOpening/Issuing Bank）（4 4）通知行（）通知行（Advising/Notifying BankAdvising/Notifying Bank）（5 5）保兑行（）保兑行（Confirming BankConfirming Bank）（6 6）被指定银行（）被指定银行（Nominated BankNominated Bank）（7 7）偿付行（）偿付行（Reimbursing BankReimbursing Bank）信用证结算方式的基本原理9 9.1.19.1.1信用证的含义（1）开证申请人与受益人之间签订

3、有买卖合同，并约定以信用证的方式付款，于是开证申请人向开证行提出开证申请，与开证行签订开立信用证的合同，并向开证行交纳开证保证金或相关抵押物，保证在开证行收到受益人提交的与信用证相符的单据后向开证行付款，以换取受益人提交的单据。（2）开证行接受开证申请人的申请，并在开证申请人对开证行履行相关开证手续后，以开证行自己的信誉作为担保，向受益人开立一个有条件的付款承诺的书面文件信用证，并在受益人交单相符的情况下，保证对受益人付款。（3）通知行是与开证行有直接业务往来的银行，负责确认信用证的真伪，同时负责将信用证转交给受益人。（4）保兑行与开证行有密切业务关系，当受益人交单时，如果单证相符，则向受益人

4、付款，且该付款等同于开证行的付款，是没有追索权的。（5）议付行受开证行的指定和委托，接受受益人的单据，并审核单据是否与信用证的规定相符，如果相符，则先自行垫款给受益人，并将单据转寄给开证行，并接受开证行的付款。（6）交单行接受开证行或受益人的委托，接受受益人提交的单据，并负责将单据寄给开证行。信用证结算方式的基本原理9 9.1.19.1.1信用证的含义 在国际贸易实践中，卖方在没有收到货款时总是不肯发货，而买方在没有得到货物时不会轻易付款，但要使付款和实际交货同步进行几乎是不可能的。通过跟单信用证结算，一是能使买卖双方的债权、债务得以安全迅速的清偿；二是能使买卖双方的货、款利益得到有力保障；三

5、是能为买卖双方的资金筹备和融通提供便利。信用证结算方式的基本原理9 9.1.19.1.2信用证的内容（General Contents of L/C）是构成信用证基本条款、文句和事项的书面文字。信用证虽没有统一的格式，但其基本内容大同小异。信用证结算方式的基本原理9 9.1.19.1.3信用证的种类1光票信用光票信用证与跟单证与跟单信用证信用证2可撤销信可撤销信用证与不用证与不可撤销信可撤销信用证用证3保兑信用保兑信用证与不保证与不保兑信用证兑信用证4即期付款即期付款信用证、信用证、远期信用远期信用证、议付证、议付信用证信用证5可转让信可转让信用证和不用证和不可转让信可转让信用证用证6可分割信

6、可分割信用证和不用证和不可分割信可分割信用证用证7对背信用对背信用证（证（Back Back to Back to Back L/CL/C）8对开信用对开信用证证（Reciprocal Reciprocal L/CL/C）9循环信用循环信用证证（Revolving Revolving L/CL/C）10预支信用预支信用证证（Anticipatory Anticipatory L/CL/C）信用证结算方式的基本原理9 9.1.19.1.4信用证结算基本程序n 信用证结算的基本程序可以归纳为七个环节（以跟单议付类信用证为例）：（1 1）进口商进口商申请开证申请开证（2 2）进口地银行进口地银行开立

7、信用证开立信用证（3 3）出口地银行出口地银行通知信用证通知信用证（4 4）出口商备齐出口商备齐单据向议付行单据向议付行办理议付办理议付（5 5）议付行向出口商议付行向出口商垫付票款垫付票款（6 6）议付行向开证行议付行向开证行索偿票款索偿票款（7 7）开证申请人开证申请人赎单提货赎单提货信用证结算方式的基本原理9 9.1.19.1.4信用证结算基本程序n 信用证结算的基本程序（以中国银行业务为例）如图9-1所示。进出口信用证结算实务9 9. .2 29.2.1进口信用证结算实务 （1）进口商申请开立信用证。进口商和出口商在签订贸易合同时，会约定结算方式。如以信用证作为结算方式，会规定信用证开

8、立的时间和内容等。 （2）开证行开立信用证。开证行接受申请人的开证申请后，应严格按照开证申请书的指示拟定信用证条款，有的草拟完信用证后，还应送交开证申请人确认。 （3）信用证的修改。出口商根据合同对信用证进行审核后，若发现与合同规定的内容不符或不能接受或无法办到的条款，为不影响合同的履行和收汇的安全，可按合同规定向进口商提出修改信用证。进口商因一些形势或情况的变化，也可以按规定对信用证提出修改。进出口信用证结算实务9 9. .2 29.2.1进口信用证结算实务 020103单据相符付款单据相符付款开证行审核单开证行审核单据据开证行对不符开证行对不符点单据的处理点单据的处理进出口信用证结算实务9

9、 9. .2 29.2.1进口信用证结算实务 若开证行审验单据时发现明显不符点或实质性不符点，如装期、效期超出信用证要求，货量短溢超出信用证规定，单据的种类、份数不符合信用证要求，金额有误，货运单据不洁净等，开证行有权对外拒付货款，或不接受与信用证条款不符的单据。 对未使用完毕而尚有余额，但已过有效期限的不再执行的信用证，开证行要定期清理，及时办理注销手续。办理注销手续要逐笔经开证申请人书面确认。进出口信用证结算实务9 9. .2 29.2.2出口信用证结算实务04020103（1 1）来证受理）来证受理（2 2）审证）审证（3 3）信用证的通知）信用证的通知（1 1）出口审单）出口审单（2

10、2）议付）议付（1 1）出口地银行寄）出口地银行寄单索汇的基本要求单索汇的基本要求（2 2）结合账户设立）结合账户设立情况，确定索汇条款情况，确定索汇条款（1 1）出口收汇的）出口收汇的考核考核（2 2）出口收汇的）出口收汇的催收催收信用证结算方式的风险及融资9 9. .3 39.3.1信用证结算方式的欺诈风险及防范n 2006年1月1日正式实施的对信用证欺诈作了最新权威阐释，明确规定以下四种情形应认定为信用证欺诈：信用证结算方式的风险及融资9 9. .3 39.3.1信用证结算方式的欺诈风险及防范n 由上可知，信用证交易中欺诈的构成要件包括主客观两方面：信用证结算方式的风险及融资9 9. .

11、3 39.3.1信用证结算方式的欺诈风险及防范信用证结算方式的风险及融资9 9. .3 39.3.1信用证结算方式的欺诈风险及防范信用证结算方式的风险及融资9 9. .3 39.3.2信用证结算方式下的融资 （1 1）预支信用证（）预支信用证（Anticipatory/Prepaid CreditAnticipatory/Prepaid Credit） （2 2）打包放款（）打包放款（Packing FinancePacking Finance） （3 3）出口押汇）出口押汇 （4 4）贴现）贴现 （1 1）进口开证授信额度）进口开证授信额度 （2 2）进口押汇）进口押汇 （3 3）提货担保）提货担保 （4 4）信托收据（）信托收据（Trust ReceiptTrust Receipt）谢 谢 聆 听T H A N K S F O R Y O U R A T T E N T I O N