基本建设单位常用会计分录(共4页).doc

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1、精选优质文档-倾情为你奉上基本建设单位常用会计分录一、拨入款项时：借：银行存款 贷： 基建拨款-明细二、 支付工程款时：借：建筑安装工程投资-明细借：设备投资-明细 贷：银行存款三、 发生有关费用时（如：管理费、土地补偿费、勘察设计费等）借：待摊投资-明细 贷：银行存款 贷：现金四、（1）购入工程材料时 借：库存材料-明细 贷：银行存款 （2）材料出库使用时 借：建筑安装工程投资-明细 贷：库存材料-明细五、（1）预付工程款、备料款时 借：预付工程款-明细 借：预付备料款-明细 贷：银行存款（2）结算预付工程款及备料款时 借：建筑安装工程投资-明细 贷：预付工程款-明细 贷：预付备料款-明细六

2、、（1）扣施工单位工程款或工程保质金 借：建筑安装工程投资-明细 贷：应付工程款-某单位保质金（明细）或 贷：应付工程款-某单位（2）支付欠款及保质金时 借：其他应付款明细 贷：银行存款七、（1）项目竣工时分摊费用 将待摊投资分摊计入形成实体的交付使用资产中。 分配率=（所有待摊投资合计-利息收入）/（建筑安装投资+其他投资+设备投资） 建筑安装工程投资应分摊数=建筑安装投资*分配率 其他投资应分摊数=其他投资*分配率 设备投资应分摊数=设备投资*分配率会计分录：借：建筑安装工程投资明细表 借：设备投资-明细 借：其他投资-明细贷：待摊费用明细表将分摊待摊投资后的各项投资进行交付使用，其中施工完成的土建投资与设备投资产权不归属本单位所有。 借：转出投资-房屋 借：转出投资-专用设备 借：交付使用资产 贷：建筑安装工程投资明细表 贷：设备投资-明细 贷：其他投资-明细（2） 冲销基建拨款：借：基建拨款 贷：交付使用资产明细表 贷：转出投资-专用设备将分摊待摊投资后的各项投资进行交付使用，其中施工完成的土建投资与设备投资产权归属本单位所有。 八、交付使用资产借：固定资产明细表 贷：交付使用资产移交明细表 注：未涉及到的有关分录，在账务处理中请认真查阅基本建设单位会计制度。专心-专注-专业