会计培训第二期附表(共6页).doc

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1、精选优质文档-倾情为你奉上会计附表目录一、会计恒等式举例说明 1二、会计科目表4三、“原材料”明细科目.6四、账户的基本结构6一、 会计恒等式举例说明 宏达公司2011年1月31日资产、负债和所有者权益的状况如下： 资 产 = 负 债 + 所有者权益 库存现金 1 000 短期借款 20 000 实收资本 50 000 银行存款 19 000 应付账款 30 000 应收账款 10 000 存 货 10 000 固定资产 60 000 总 计 100 000 = 50 000 + 50 000此时为静态平衡；下面看看动态平衡：（1） 2月5日，从银行存款中提取现金1 000备用。 资 产 =

2、负 债 + 所有者权益 库存现金 2 000 短期借款 20 000 实收资本 50 000 银行存款 18 000 应付账款 30 000 应收账款 10 000 存 货 10 000 固定资产 60 000 总 计 100 000 = 50 000 + 50 000（2） 2月7日，向银行借款10 000元偿还前前外单位货款。 资 产 = 负 债 + 所有者权益 库存现金 2 000 短期借款 30 000 实收资本 50 000 银行存款 18 000 应付账款 20 000 应收账款 10 000 存 货 10 000 固定资产 60 000 总 计 100 000 = 50 000

3、+ 50 000（3） 2月15日，从外单位赊购一批材料，金额为15 000元。 资 产 = 负 债 + 所有者权益 库存现金 2 000 短期借款 30 000 实收资本 50 000 银行存款 18 000 应付账款 35 000 应收账款 10 000 存 货 25 000 固定资产 60 000 总 计 115 000 = 65 000 + 50 000（4） 2月18日，以银行存款15 000元偿还15日所欠货款。 资 产 = 负 债 + 所有者权益 库存现金 2 000 短期借款 30 000 实收资本 50 000 银行存款 3 000 应付账款 20 000 应收账款 10 0

4、00 存 货 25 000 固定资产 60 000 总 计 100 000 = 50 000 + 50 000二、 会计科目表（简化格式）窗体顶端序号窗体底端编号会计科目名称窗体顶端序号窗体底端编号会计科目名称一、资产类331408委托加工物资11001库存现金341411周转材料21002银行存款351421消耗性生物资产31003存放中央银行款项361431贵金属41011存放同业371441抵债资产51012其他货币资金381451损余物资61021结算备付金391461融资租赁资产71031存出保证金401471存货跌价准备81101交易性金融资产411501持有至到期投资91111买

5、入返售金融资产421502持有至到期投资减值准备101121应收票据431503可供出售金融资产111122应收账款441511长期股权投资121123预付账款451512长期股权投资减值准备131131应收股利461521投资性房地产141132应收利息471531长期应收款151201应收代位追偿款481532未实现融资收益161211应收分保账款491541存出资本保证金171212应收分保合同准备金501601固定资产181221其他应收款511602累计折旧191231坏账准备521603固定资产减值准备201301贴现资产531604在建工程211302拆出资金541605工程物资

6、221303贷款551606固定资产清理231304贷款损失准备561611未担保余值241311代理兑付证券571621生产性生物资产251321代理业务资产581622生产性生物资产累计折旧261401材料采购591623公益性生物资产271402在途物资601631油气资产281403原材料611632累计折耗291404材料成本差异621701无形资产301405库存商品631702累计摊销311406发出商品641703无形资产减值准备321407商品进销差价651711商誉窗体顶端序号窗体底端编号会计科目名称序号编号会计科目名称661801长期待摊费用1032801预计负债6718

7、11递延所得税资产1042901递延所得税负债681821独立账户资产三、共同类691901待处理财产损溢1053001清算资金往来二、负债类1063002货币兑换702001短期借款712002存入保证金1073101衍生工具722003拆入资金1083201套期工具732004向中央银行借款1093202被套期项目742011吸收存款四、所有者权益类752012同业存放1104001实收资本762021贴现负债1114002资本公积772101交易性金融负债1124101盈余公积782111卖出回购金融资产款1134102一般风险准备792201应付票据1144103本年利润802202应

8、付账款1154104利润分配812203预收账款1164201库存股822211应付职工薪酬五、成本类832221应交税费1175001生产成本842231应付利息1185101制造费用852232应付股利1195201劳务成本862241其他应付款1205301研发支出872251应付保单红利1215401工程施工882261应付分保账款1225402工程结算892311代理买卖证券款1235403机械作业902312代理承销证券款六、损益类912313代理兑付证券款1246001主营业务收入922314代理业务负债1256011利息收入932401递延收益1266021手续费及佣金收入94

9、2501长期借款1276031保费收入952502应付债券1286041租赁收入962601未到期责任准备金1296051其他业务收入972602保险责任准备金1306061汇兑损益982611保户储金1316101公允价值变动损益992621独立账户负债1326111投资收益1002701长期应付款1336201摊回保险责任准备金1012702未确认融资费用1346202摊回赔付支出1022711专项应付款1356203摊回分保费用窗体顶端序号窗体底端编号会计科目名称序号编号会计科目名称1366301营业外收入1476541分出保费1376401主营业务成本1486542分保费用138640

10、2其他业务成本1496601销售费用1396403营业税金及附加1506602管理费用1406411利息支出1516603财务费用1416421手续费及佣金支出1526604勘探费用1426501提取未到期责任准备金1536701资产减值损失1436502提取保险责任准备金1546711营业外支出1446511赔付支出1556801所得税费用1456521保单红利支出1566901以前年度损益调整1466531退保金窗体底端三、 “原材料”明细科目总分类科目明细科目分类二级科目（子目）三级科目（细目）原料及主要材料圆钢生铁辅助材料润滑油防锈剂燃料汽油煤油四、 账户基本结构账户名称（会计科目）年凭证号数摘要增加减少金额月日专心-专注-专业