初级会计职称考试经济法真题模拟题及答案(共12页).docx
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1、精选优质文档-倾情为你奉上第五章 其他相关税收法律制度一、单项选择题1.根据印花税相关法律制度的规定,适用于定额税率的有权利、许可证照和营业账簿中的其他账簿适用定额税率,按件贴花5元。A.记载资金的账簿B.权利、许可证照C.产权转移数据D.技术合同6.李某2011年3月转让其2007年1月购买的一处住房,取得转让收入50万元,缴纳相关税费5万元,购入时价格30万元。本次转让中李某应缴纳土地增值税0. 2008年11月1日起,对个人转让住房一律免征土地增值税。7.下列各项中,可以免征土地增值税的是d 国家机关、事业单位转让自用房产属于土地增值税的征税范围。选项B.C,对于以土地(房地产)作价入股
2、进行投资或联营的,凡所投资、联营的企业从事房地产开发的,或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的,不免征土地增值税。选项D,某商场因城市实施规划、国家建设的需要而自行转让原房产属于免征土地增值税的情形。A.事业单位转让自用房产B.甲工业企业以土地使用权作价对乙房地产公司入股进行投资C.某房地产开发公司以不动产作价入股进行投资D.某商场因城市实施规划、国家建设的需要而自行转让原房产11.某供热企业2011年度拥有生产用房原值3000万元,当年取得供热收入2000万元,其中直接向居民供热的收入500万元。房产所在地规定计算房产余值的扣除比例为20%。该企业2009年应缴纳的房产税为直接向
3、居民供热的收入部分房产税是可以免征房产税的。应缴纳的房产税=3000(1-20%)1.2%(2000-500)2000=21.6(万元)。14.甲企业以房产进行投资联营,共担风险,并参与被投资企业的利润分红,则以d为房产税的计税依据。对于以房产投资联营,投资者参与投资利润分红,共担风险的,按房产的余值作为计税依据计征房产税;对以房产投资,收取固定利润,不承担联营风险的,按出租房产征税,以收取的利润作为租金收入计征房产税。A.取得的分红B.房产市值C.房产原值D.房产余值15.下列各项中,需要缴纳土地增值税的是b项A,购买土地使用权不交土地使用税;选项C,土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征
4、税,对出让国有土地的行为不征税;选项D,土地增值税只对有偿转让的房地产征税,对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产,不予征税。A.外国驻华机构购买土地使用权B.某地方政府转让国有土地使用权C.土地使用权的出让D.土地使用权所有人将房屋产权赠与直系亲属17.下列选项所列证照中,都要缴纳印花税的是d。应缴纳印花税的证照仅限于房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证5种A.房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证B.土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证C.商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证D.房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证18
5、.下列关于房产税的说法,表述不正确的是(www.TopS)。A.房地产开发企业建造的商品房,在出售前,不征收房产税B.纳税单位无租使用免税单位的房产,应由使用人代为缴纳房产税C.对居民住宅区内业主共有的经营性房产,由实际经营(包括自营和出租)的代管人或使用人缴纳房产税D.融资租赁期内房产税的纳税人,出租人为纳税义务人19.几个单位共同拥有一块土地使用权,则城镇土地使用税的纳税人为(www.TopS)。A.其中实际占用土地面积最大的单位B.税务机关核定的单位C.协商确定纳税人D.对这块土地拥有使用权的每一个单位20.根据契税法律制度的规定,下列各项中,应缴纳契税的是(www.TopS)。A.承包
6、者获得农村集体土地承包经营权B.企业受让土地使用权C.企业将厂房抵押给银行D.个人承租居民住宅二、多项选择题1.根据房产税暂行条例的规定,下列关于房产税纳税人的表述中,正确的是(www.TopS)。A.房产产权出典的,出典人为房产税的纳税人B.房产产权属于个人所有的,个人为房产税的纳税人C.房产产权属于集体所有的,集体单位为房产税的纳税人D.房产产权属于国家所有的,其经营管理单位为房产税的纳税人2.下列关于城镇土地使用税的计税依据的说法中,正确的有(www.TopS)。A.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积(平方米)为计税依据B.纳税人实际占用的土地面积,是指由省、自治区、直辖市人民政府
7、确定的单位组织测定的土地面积C.尚未组织测量,但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的,以证书确认的土地面积为准D.尚未核发土地使用证书的,应由纳税人据实申报土地面积,据以纳税,待核发土地使用证以后再作调整3.下列属于征收车船税的有(www.TopS)。A.畜力车B.摩托车C.电车D.低速货车4.根据契税的有关规定,下列各项中,征收机关可以参照市场价格核定契税的计税依据的有(www.TopS)。A.甲、乙双方交换的房屋价格差额明显不合理且没有正当理由B.华侨马某赠与家乡某企业一幢楼房C.小王出卖一套房子给小红,因两人私交甚好,所以成交价格明显低于市场价格D.某学校以明显低于市场的价格购买一栋教
8、学楼5.下列各项中,属于免征房产税的有(www.TopS)。A.军队自用的房产B.公园办公用的房产C.个人自己开商店的房产D.学校教学楼6.下列各项中,免于征收房产税的有(www.TopS)。A.企业内行政管理部门办公用房产B.个人所有非营业用的房产C.施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房屋D.因停工大修导致连续连续停用半年以上的,房屋处于大修期间7.下列各项中,按税法规定可以减免城镇土地使用税的有(www.TopS)。A.宗教寺庙、公园自用的土地B.国家机关的办公用地C.直接用于农业的生产用地D.广场、绿化地带等公共用地8.下列各项中,可依法减免契税的有(www.TopS)。A.某市
9、人民医院购买的医疗大楼B.老王承受一片荒山土地使用权,用于开发果园C.小红家为改善住房条件而新买的商品房D.某大厦刚收购的营业大楼9.根据房产税法律制度的规定,下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中,正确的有(www.TopS)。A.纳税人将原有房产用于生产经营,从生产经营之次月起,缴纳房产税B.纳税人自行新建房屋用于生产经营,从建成之次月起,缴纳房产税C.纳税人委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之次月起,缴纳房产税D.纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起,缴纳房产税10.下列(www.TopS)情形中,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。A.整体转让未竣工决算房地产开发项
10、目的B.取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的C.已竣工验收的房地产开发项目,已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85以上D.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的11.下列单位中,属于土地增值税纳税人的有(www.TopS)。A.建造房屋的施工单位B.出售房产的中外合资房地产公司C.转让国有土地使用权的事业单位D.房地产管理的物业公司12.下列各项中,符合资源税法律制度规定的表述有(www.TopS)。A.煤矿生产的天然气暂不征收资源税B.中外合作开采石油资源征收资源税C.开采原油过程中用于加热、修井的原油,免征资源税D.洗煤不需要缴纳资源税13.根据契税暂行
11、条例的规定,下列行为中,不需缴纳契税的有(www.TopS)。A.出租房屋B.以获奖方式取得房屋所有权C.购置房屋取得所有权D.法定继承人取得房屋的14.根据印花税法律制度的规定,下列各项中,属于印花税纳税人的是(www.TopS)。A.应税证照的领受人B.合同的双方当事人C.合同的证人D.合同的担保人15.根据城镇土地使用税法律制度的有关规定,下列各项中,应征收城镇土地使用税的有(www.TopS)。A.某公园内的索道公司经营用地B.某镇村民居住用地C.某市区外资企业生产车间用地D.纳税单位无偿使用免税单位的土地16.根据车船税法律制度的规定,下列各项中,符合车船税有关规定的有(www.To
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