会计分录模板(共7页).doc

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1、精选优质文档-倾情为你奉上会计分录模板1.接受投资借：银行存款（接受货币资产投资）固定资产（接受固定资产投资）无形资产（接受无形资产投资）原材料 （接受原材料投资）库存商品（接受库存商品投资）贷：实收资本（注册资本）资本公积（超过注册资本部分）2.取得借款借：银行存款贷：短期借款（取得短期借款） 长期借款（取得长期借款）3.计提短期借款和分期付息到期还本的长期借款（假设长期借款用于生产经营）利息借：财务费用（短期借款利息和用于生产经营的长期借款利息）贷：应付利息4.归还短期借款和分期付息到期还本长期借款的利息和本金（假设长期借款用于生产经营）（1）支付短期借款和长期借款利息借：应付利息（已计提

2、的利息）财务费用（未计提的利息）贷：银行存款（2）归还短期借款和长期借款本金借：短期借款、长期借款（归还的本金） 贷：银行存款5.购材料同时材料到达入库，货款以银行存款、商业汇票支付或款项尚未支付借：原材料应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款 应付票据（开出商业汇票） 应付账款（款项尚未支付）6.购材料，已付款材料未到（1）付款时借：在途物资应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款 应付票据（开出商业汇票）（2）材料入库借：原材料 贷：银行存款7.预付款方式购买此料（1）预付货款时借：预付账款贷：银行存款 （2）用预付款买材料，材料已入库借：原材料应交税费-应交增值税（进项税额）贷

3、：预付账款（3）结算材料货款预付款大于材料款，多余款退回借：银行存款贷：预付账款 预付款小于材料款，补付材料款 借：预付账款 贷：银行存款8.购入固定资产（1）购入生产经营用固定资产借：固定资产应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款（2）购入非生产经营用固定资产借：固定资产贷：银行存款9.领用材料借：生产成本-某产品（生产产品领用材料）制造费用（车间一般消耗领用材料）管理费用（管理部门领用材料）销售费用（销售部门领用材料）在建工程（在建工程领用材料）其他业务成本（对外销售领用材料）贷：原材料-某材料10.提现借：库存现金贷：银行存款11.用现金发放工资借：应付职工薪酬-工资贷：库存现金1

4、2.分配工资借：生产成本-某产品（生产工人的工资）制造费用（车间管理人员的工资）管理费用（厂部管理人员的工资）销售费用（销售人员的工资）在建工程（在建工程人员的工资）贷：应付职工薪酬-工资13.计提福利费借：生产成本-某产品（根据生产工人的工资计提的福利费）制造费用（根据车间管理人员的工资计提的福利费）管理费用（根据厂部管理人员的工资计提的福利费）销售费用（根据销售人员的工资计提的福利费）在建工程（根据在建工程人员的工资计提的福利费）贷：应付职工薪酬-职工福利14.计提折旧借：制造费用（车间用固定资产计提的折旧费）管理费用（厂部管理部门用固定资产计提的折旧费）销售费用（销售部门用固定资产计提的

5、折旧费）其他业务成本（经营出租固定资产计提的折旧费）在建工程（在建工程用固定资产计提的折旧费）贷：累计折旧15.借支差旅费借：其他应收款贷：库存现金16.报销差旅费借：制造费用（车间管理人员报销）管理费用（厂部管理人员报销）贷：其他应收款 （借或贷）库存现金17.分配制造费用借：生产成本-某产品贷：制造费用18.结转完工产品成本借：库存商品-某产品贷：生产成本-某产品19.一般方式销售产品时借：银行存款（款项存入银行）应收票据（收到商业汇票）应收账款（赊销）贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额） 库存现金或银行存款（代垫杂运费）20.预收款方式销售产品（1）收到预付款：借：银行存款

6、 贷：预收账款（2）发出产品： 借：预收账款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额）（3）结算款项预收款大于货款借：预收账款 贷：银行存款预收款小于货款借：银行存款贷：预收账款21.支付展销费、广告费、销售产品运杂费等销售费用借：销售费用贷：银行存款22.结转已销售产品的成本借：主营业务成本贷：库存商品-某产品23.计提各项附加税费（城建税和教育费附加）借：营业税金及附加贷：应交税费-应交城建税 -应交教育附加费24.缴纳各种税、费借：应交税费-应交XX税 -应交XX税贷：银行存款25.销售材料借：银行存款等贷：其他业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额）26.结转已销售材料成本

7、借：其他业务成本贷：原材料27.收到出租包装物、固定资产的租金借：银行存款贷：其他业务收入28.收到罚款、接受捐赠等借：银行存款等贷：营业外收入29.交易性金融资产（1）购入交易性金融资产借：交易性金融资产投资收益（购入时支付的手续费）贷：银行存款等（2）出售交易性金融资产借：银行存款贷：交易性金融资产 （借或贷）投资收益30.支付罚款、对外捐赠、发生非常损失等借：营业外支出贷：银行存款等31.收到投资收益借：银行存款贷：投资收益32.结转收入类账户至“本年利润”借：主营业务收入其他业务收入营业外收入投资收益贷：本年利润33.结转费用类账户至“本年利润”借：本年利润贷：主营业务成本 其他业务成

8、本 营业税金及附加 管理费用销售费用财务费用营业外支出34.计算应交所得税借：所得税费用贷：应交税费-应交所得税35.将“所得税费用”结转至“本年利润”借：本年利润贷：所得税费用36.将“本年利润”结转至“利润分配”（1）结转净利润借：本年利润贷：利润分配-未分配利润（2）结转净亏损借：利润分配-未分配利润贷：本年利润37.计提盈余公积借：利润分配-提取盈余公积贷：盈余公积38.宣告分配股利借：利润分配-应付现金股利贷：应付股利39.结转盈余公积和应付股利借：利润分配-未分配利润贷：利润分配-提取盈余公积 -应付现金股利40.实际分配股利借：应付股利贷：库存现金 银行存款 补充：财产清查的账务

9、处理：1、现金盘盈：报经批准前：借：库存现金贷：待处理财产损溢报经批准后:借：待处理财产损溢 贷：其他应付款 （应支付给xx） 营业外收入 （查无原因）2、现金盘亏：报经批准前：借： 待处理财产损溢贷：库存现金报经批准后:借： 其他应收款 （应收xx的赔款） 管理费用 （查无原因） 贷：待处理财产损溢3、存货的盘盈：报经批准前：借： 原材料/库存商品 贷：待处理财产损溢报经批准后： 借：待处理财产损溢 贷：管理费用4、存货的盘亏：报经批准前：借：待处理财产损溢 贷：原材料/库存商品报经批准后： 借：其他应收款 （应收xx的赔款） 营业外支出 （非常损失） 管理费用 （一般经营损失，定额内损耗） 贷：待处理财产损溢5、固定资产盘盈： 借：固定资产 贷：以前年度损益调整6、固定资产盘亏：报经批准前：借：待处理财产损溢累计折旧 贷：固定资产报经批准后： 借： 营业外支出 贷：待处理财产损溢7、计提坏账准备： 借：资产减值损失 贷：坏账准备实际发生坏账损失： 借：坏账准备 贷：应收账款 发生坏账损失后又收回账款： 借：银行存款 贷：坏账准备8、无法支付的应付账款 借：应付账款 贷：营业外收入 专心-专注-专业