商业会计科目表(共6页).doc

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1、精选优质文档-倾情为你奉上最新会计科目明细表序号新科目代码新科目名称科目适用范围说明序号科目代码科目名称变化情况一、11001库存现金 11001现金不变21002银行存款 21002银行存款不变31003存放中央银行款项银行专用新增41011存放同业银行专用新增51012其他货币资金 31009其他货币资金不变41101短期短期投资分拆51102短期投资跌价准备更名61021结算备付金证券专用新增71031存出保证金金融共用新增81101交易性金产金融共用新增91111买入返售金融资产金融共用新增61121应收票据 1111应收票据不变1122应收账款 1121应收账款不变1123预付账款

2、1151预付账款不变71131应收股利 1121应收股利不变1132应收利息 1122应收利息不变1201应收代位追偿款保险专用新增1211应收分保账款保险专用新增1212应收分保合同准备金保险专用新增91221其他应收款 1133其他应收款不变101231坏账准备 1141坏账准备不变111161应收补贴款取消121301贴现资产银行专用新增1302拆出资金新增1303贷款银行和保险共用新增1304贷款损失准备银行和保险共用新增1311代理兑付证券银行和证券共用新增1312代理业务资产新增131401材料采购 1201物资采购更名1402在途物资新增141403原材料 1211原材料不变14

3、04材料成本差异1232不变1405库存商品1243不变1406发出商品新增1407商品进销差价 1244商品进销差价不变1408委托加工物资 1251委托加工物资不变1411周转材料新增1412包装物1221包装物不变1413低值易耗品包装物 1231低值易耗品包装物不变1232自制半成品取消1241委托代销商品取消1243受托代销商取消1421消耗性生物资产农业专用新增1431贵金属银行专用新增1441抵债资产金融共用新增1451损余物资保险专用新增1461融资租赁资产租赁专用新增1471存货跌价准备 1281存货跌价准备不变1291（分期收款）发出商品取消1301待摊费用取消1501持有

4、至到期投资新增1502持有至到期投资减值准备新增1503可供出售金融资产新增1511长期股权投资 1401长期股权投资不变1402长期债券投资更名1512长期投资减值准备 1421长期投资减值准备不变1431委托贷款取消1521投资性房地产新增1531长期应收款新增1532未实现融资收益新增1541存出资本保证金保险专用新增1601固定资产 1501固定资产不变1602累计折旧 1502累计折旧不变1603固定资产减值准备 1505固定资产减值准备不变1604工程物资 1601工程物资不变1605在建工程 1603在建工程不变1606在建工程减值准备 1601在建工程减值准备不变1607固定资

5、产清理 1701固定资产清理不变1611未担保余值租赁专用新增1621 生产性生物资产农业专用新增1622生产性生物资产累计折旧农业专用新增1623公益性生物资产农业专用新增1631油气资产石油天然气开采专用新增1632累计折耗石油天然气开采专用新增1701无形资产 1801无形资产不变1702累计摊销新增1703无形资产减值准备 1805无形资产减值准备不变1711商誉新增1815未确认融资费用变更类别1801长期待摊费用 1901长期待摊费用不变1811递延所得税资产新增1821独立账户资产保险专用新增1901待处理财产损溢 1911不变二、2101短期借款 2101短期借款不变2102存

6、入保证金金融共用新增2103拆入资金金融共用新增2104向中央银行借款银行专用新增2011吸收存款银行专用新增2012同业存放银行专用新增2021贴现负债银行专用新增2101交易性金融负债新增2102卖出回购金融资产款金融共用新增2201应付票据 2111应付票据不变2202应付账款 2121应付账款不变2203预收账款 2131预收账款不变2141代销商品款取消2211应付职工薪酬 2151应付工资合并2153应付福利费合并2221应交税费 2171应交税金合并2176其他应交款合并2231应付利息新增2232应付股利不变2171应交税金合并2241其他应付款 2181不变2251应付保单红

7、利保险专用新增2261应付分保账款保险专用新增2311代理买卖证券款证券专用新增2312代理承销证券款证券和银行共用新增2313代理兑付证券款证券和银行共用新增2314代理业务负债新增2401递延收益新增2191预提费用取消2201待转资产价值取消2501长期借款 2301长期借款不变2502应付债券 2311应付债券不变2601未到期责任准备金保险专用新增2602保险责任准备金保险专用新增2611保户储金保险专用新增2621独立账户负债保险专用新增2701长期应付款 2321长期应付款不变2702 未确认融资费用变更类别2711专项应付款 2331专项应付款不变2801预计负债 2211预计

8、负债不变2901递延所得税负债 递延税款更名三、共同类3001清算资金往来银行专用新增3002货币兑换金融共用新增3101衍生工具新增3201套期工具新增3202被套期项目新增四、三、所有者权益类4001实收资本 3101实收资本(或股本)不变3103已归还投资 3103取消4002资本公积 3111资本公积不变4101盈余公积 3121盈余公积不变4102一般风险准备金融共用新增4103本年利润 3131本年利润不变4104利润分配 3141利润分配不变4201库存股 新增五、5001生产成本 4101生产成本不变5101制造费用 4105制造费用不变5201劳务成本 4107劳务成本不变5

9、301 研发支出新增5401工程施工建造承包商专用新增5402工程结算建造承包商专用新增5403机械作业建造承包商专用新增六、类6001主营业务收入 5101主营业务收入不变6011利息收入金融共用新增6021手续费及佣金收入金融共用新增6031保费收入保险专用新增6041租赁收入租赁专用新增6051其他业务收入 5102其他业务收入不变6061汇兑损益金融共用新增6101公允价值变动损益新增5201投资收益5201投资收益不变6111补贴收入取消6201摊回保险责任准备金 新增6202摊回赔付支出保险专用新增6203 摊回分保费用保险专用新增6301营业外收入 5301营业外收入不变6401

10、主营业务成本 5401主营业务成本不变6402金及附加 5402主营业务税金及附加更名6403其他业务支出 5406其他业务支出不变6411利息支出金融共用新增6421手续费及佣金支出金融共用新增6501提取未到期责任准备金保险专用新增6502提取保险责任准备金保险专用新增6511赔付支出保险专用新增6521保户红利支出保险专用新增6531退保金保险专用新增6541分出保费保险专用新增6542分保费用保险专用新增6601销售费用 5501营业费用不变6602管理费用 5502管理费用不变6603财务费用 5503财务费用不变6604勘探费用 新增6701资产减值损失新增6711营业外支出 5601营业外支出不变6801所得税费用 5701所得税更名6901以前年度损益调整 5801以前年度损益调整不变专心-专注-专业