新企业所得税题目多选题-初级(共12页).doc

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1、精选优质文档-倾情为你奉上新企业所得税题目多选题初级l 多选题1. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例的规定，下列是企业所得税纳税人的有（CD）。A、 个人独资企业B、合伙企业 C、私营企业D、中外合资经营企业章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法及其实施条例2. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例的规定，下列不是企业所得税纳税人的有（AB）。A、个人独资企业B、合伙企业 C、私营企业D、中外合资经营企业章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法及其实施条例3. 中华人民共和国企业所得税法规定的机构、场所，是指在中国境内从事生产经营活动的机构、场所，包括（ABCD）。 A、

2、管理机构、营业机构、办事机构 B、工厂、农场、开采自然资源的场所C、提供劳务的场所 D、从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所 章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法实施条例4. 按照中华人民共和国企业所得税法及其实施条例的规定，下列表述正确的是（ABCD）。A、企业分为居民企业和非居民企业B、居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业C、非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业D、企业所得税税法中的企业不包括依照

3、中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资企业、合伙企业章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法及其实施条例5. 按照中华人民共和国企业所得税法及其实施条例的规定，下列表述正确的是（ACD）。A、居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税B、居民企业应当仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税C、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税D、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国

4、境内的所得缴纳企业所得税。章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法6. 中华人民共和国企业所得税法中规定的企业所得税税率有（AC）。A、25%B、18% C、20%D、33%章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法7. 中华人民共和国企业所得税法中规定的所得，包括（ABCD）。A、销售货物所得 B、提供劳务所得 C、转让财产所得 D、股息红利等权益性投资所得章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法实施条例 8. 中华人民共和国企业所得税法规定的所得，包括（ABCD）。A、利息所得 B、租金所得 C、特许权使用费所得 D、接受捐赠所得章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法实施条例9.

5、根据中华人民共和国企业所得税法及实施条例的规定，居民纳税人的判定标准有（AB）。A、注册登记地 B、实际管理机构所在地 C、劳务发生地 D、实际交易发生地章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法及实施条例10. 根据中华人民共和国企业所得税法及实施条例的规定，企业每一纳税年度的收入总额，减除（ABCD）后的余额，为应纳税所得额。A、不征税收入 B、免税收入 C、各项扣除 D、弥补的以前年度亏损章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法11. 中华人民共和国企业所得税法及实施条例规定的亏损，是指企业每一纳税年度的收入总额减除（ABC）后小于零的数额。A、不征税收入 B、免税收入 C、各项扣除

6、D、应纳增值税额章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法及实施条例12. 中华人民共和国企业所得税法及实施条例中规定的清算所得，是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除（ABD）等后的余额。A、资产净值 B、清算费用 C、资产原值 D、相关税费章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法及实施条例13. 中华人民共和国企业所得税法及实施条例中规定，收入总额是企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，包括（ABCD）。A、销售货物收入 B、提供劳务收入 C、转让财产收入D、股息红利等权益性投资收益章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法14. 中华人民共和国企业所得税法及实施条例中规

7、定，收入总额是企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，包括（ABCD）。A、利息收入 B、租金收入 C、特许权使用费收入D、接受捐赠收入章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法15. 中华人民共和国企业所得税法及实施条例中规定企业取得收入的货币形式，包括（ABCD）、准备持有至到期的债券投资以及债务的豁免等。A、现金 B、存款 C、应收账款 D、应收票据章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法及实施条例16. 中华人民共和国企业所得税法及实施条例中规定企业取得收入的货币形式，包括现金、存款、（ABCD）等。A、准备持有至到期的债券投资 B、债务的豁免 C、应收账款 D、应收票据章节

8、及知识范围：中华人民共和国企业所得税法及实施条例17. 中华人民共和国企业所得税法及实施条例中规定，企业取得收入的非货币形式有（AB）。A、固定资产、生物资产、无形资产 B、股权投资 C、准备持有至到期的债券投资 D、债务的豁免章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法及实施条例18. 中华人民共和国企业所得税法及实施条例中规定，企业取得收入的非货币形式，包括（ABCD）、存货、不准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等。A、 固定资产B、生物资产C、无形资产D、股权投资章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法及实施条例19. 中华人民共和国企业所得税法及实施条例中规定，企业取得收入的非

9、货币形式，包括无形资产、（BCD）、不准备持有至到期的债券投资以及有关权益等。A、债务的豁免 B、存货 C、劳务 D、股权投资章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法及实施条例20. 中华人民共和国企业所得税法及实施条例中规定，企业取得收入的非货币形式，包括股权投资、（ACD）、劳务以及有关权益等。A、存货 B、债务的豁免 C、生物资产 D不准备持有至到期的债券投资章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法及实施条例21. 中华人民共和国企业所得税法及实施条例中规定，销售货物收入是指企业销售（ABCD）、低值易耗品以及其他存货取得的收入。A、商品 B、产品 C、原材料 D、包装物章节及知识范

10、围：中华人民共和国企业所得税法及实施条例22. 中华人民共和国企业所得税法及实施条例中规定提供劳务收入，是指（ABCD）以及其他劳务服务活动取得的收入。A、 教育培训 B、金融保险 C、建筑安装 D、修理修配章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法及实施条例23. 中华人民共和国企业所得税法及实施条例中规定转让财产收入，是指企业转让（ABCD）等财产取得的收入。A、 固定资产B、无形资产C、股权D、债权章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法及实施条例24. 下列属于计入“管理费用”列支的税金有（CD）。 A、城建税 B、增值税 C、土地使用税 D、印花税章节及知识范围：中华人民共和国企业

11、所得税法及实施条例25. 按照中华人民共和国企业所得税法及实施条例的规定，纳税人取得的（ACD）计入应纳税所得额。A、金融债券的利息收入 B、国债利息收入 C、国债转让收入 D、国家重点建设债券利息收入章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法及实施条例26. 中华人民共和国企业所得税法及实施条例中规定利息收入，包括（ABCD）等收入。A、 存款利息 B、欠款利息 C、贷款利息 D、债券利息章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法及实施条例27. 中华人民共和国企业所得税法及实施条例中规定,租金收入是指企业提供（AB）使用权取得的收入。A、固定资产 B、包装物 C、无形资产 D、专有技术章节

12、及知识范围：中华人民共和国企业所得税法及实施条例28. 中华人民共和国企业所得税法及实施条例中规定,特许权使用费收入是指企业提供（ABCD）使用权取得的收入。A、专利权B、商标权C、著作权D、非专利技术章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法及实施条例29. （ABCD）属于中华人民共和国企业所得税法实施条例中规定的视同销售货物、转让财产或者提供劳务。A、企业将货物、财产、劳务用于捐赠B、企业将货物、财产、劳务用于利润分配C、企业将货物、财产、劳务用于广告、样品D、企业将货物、财产、劳务用于赞助、集资章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法及实施条例30. 按照中华人民共和国企业所得税法及

13、实施条例的规定，收入总额中不征税收入有（ABC）。 A、财政拨款 B、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 C、国务院规定的其他不征税收入D、特许权使用费收入章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法31. 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括（ABCD），准予在计算应纳税所得额时扣除。A、成本 B、费用 C、税金D、损失章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法32. 中华人民共和国企业所得税法及实施条例中规定, 企业发生的支出应当区分(AB)。A、资本性支出 B、收益性支出 C、资产性支出 D、权益性支出章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法及实施条例33.

14、中华人民共和国企业所得税法及实施条例中规定的准予扣除的成本包括企业在生产经营活动中发生的（ABCD）。A、业务支出 B、销货成本C、销售成本D、其他耗费章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法及实施条例34. 中华人民共和国企业所得税法及实施条例中规定的准予扣除的费用包括企业在生产经营活动中发生的（ABC）。A、 销售费用 B、管理费用 C、财务费用 D、已经计入成本的有关费用章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法及实施条例35. （ABC）属于销售费用。A、产品的广告费 B、产品的展览费C、委托代销商品支付的手续费D、企业销售产品代垫的运费章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法及实

15、施条例36. （ABCD）属于管理费用。A、董事会费 B、无形资产摊销 C、排污费 D、研究费章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法及实施条例37. 中华人民共和国企业所得税法及实施条例中规定的准予扣除的工资薪金，包括企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的（ABCD）。A、 加班工资 B、奖金 C、补贴 D、年终加薪章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法及实施条例38. 在计算应纳税所得额时企业发生的符合条件的（AC）支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A、业务宣传费 B、业务招

16、待费 C、广告费 D、公益性捐赠章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法及实施条例39. 企业发生的（ABCD），不得在企业所得税税前扣除。A、企业之间支付的管理费 B、企业内营业机构之间支付的租金 C、企业内营业机构之间支付的特许权使用费 D、非银行企业内营业机构之间支付的利息 章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法及实施条例40. 中华人民共和国企业所得税法及实施条例中规定的公益性捐赠，是指企业通过（BD），用于中华人民共和国公益事业捐赠法规定的公益事业的捐赠。A、乡级以上人民政府及其部门 B、县级以上人民政府及其部门 C、省级以上人民政府及其部门 D、公益性社会团体章节及知识范围：

17、中华人民共和国企业所得税法及实施条例41. 按照中华人民共和国企业所得税法及实施条例的规定，企业发生的公益性捐赠支出，不超过（AD）的部分，准予扣除。A、 年度利润总额 B、应纳税所得额 C、15% D、12%章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法及实施条例42. 在计算应纳税所得额时，不得扣除的支出有（ABCD）。A、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B、企业所得税税款C、税收滞纳金D、罚金、罚款和被没收财物的损失章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法43. 在计算应纳税所得额时，不得扣除的支出有（ABCD）。A、赞助支出B、未经核定的准备金支出C、与取得收入无关的其他支出

18、D、公益性捐赠支出以外的捐赠支出章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法44. 中华人民共和国企业所得税法及实施条例中规定企业的各项资产，包括（ABCD）。A、存货 B、投资资产 C、生物资产 D、长期待摊费用章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法及实施条例45. 企业持有各项资产期间的（AB），除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外，不得调整该资产的计税基础。A、资产增值 B、资产减值 C、资产盘盈 D、资产盘亏章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法及实施条例46. 中华人民共和国企业所得税法及实施条例中规定企业的固定资产，包括（ABCD）。A、企业的房屋 B、企业的建筑物

19、C、企业的机器 D、企业的机械章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法及实施条例47. 按照中华人民共和国企业所得税法及实施条例的规定，下列表述正确的有（AC）。A、企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧 B、企业应当自固定资产投入使用月份的当月起计算折旧 C、企业应当自固定资产停止使用月份的次月起停止计算折旧D、企业应当自固定资产停止使用月份的当月起停止计算折旧章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法及实施条例48. 按照中华人民共和国企业所得税法及实施条例的规定，下列表述正确的有（BD）。A、企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值，预计净残值率不得高

20、于5% B、企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值 C、企业固定资产的预计净残值确定后却需变更的，经主管税务机关批准后可以变更 D、企业固定资产的预计净残值一经确定，不得变更章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法及实施条例49. 中华人民共和国企业所得税法及实施条例中规定，从事开采（BC）等矿产资源的企业，在开始商业性生产前发生的费用和有关固定资产的折耗、折旧方法，由国务院财政、税务主管部门另行规定。A、 煤炭 B、石油 C、天然气 D、核原料章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法及实施条例50. 按照中华人民共和国企业所得税法及实施条例的规定，生产性生物资

21、产计算折旧的最低年限为10年的有（AB）。A、经济林 B、薪炭林 C、产畜 D、役畜章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法及实施条例51. 按照中华人民共和国企业所得税法及实施条例的规定，生产性生物资产计算折旧的最低年限为3年的有（CD）。A、经济林 B、薪炭林 C、产畜 D、役畜章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法及实施条例52. 中华人民共和国企业所得税法及实施条例中规定的无形资产，包括（ABCD）。A、商誉 B、专利权 C、土地使用权 D、商标权章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法及实施条例53. 中华人民共和国企业所得税法及实施条例中规定的无形资产，包括（ABCD）。A

22、、著作权 B、非专利技术 C、商誉 D、商标权章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法及实施条例54. 按照中华人民共和国企业所得税法及实施条例的规定，下列表述正确的有（ABC）。A、无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除 B、无形资产的摊销年限不得低于10年 C、作为投资的无形资产，有关法律规定或者合同约定了使用年限的，可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销 D、自创商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法55. 在计算应纳税所得额时，企业发生的(ABCD)作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除。A、固定资产的大修理支出B、租入固定资

23、产的改建支出C、其他应当作为长期待摊费用的支出D、已足额提取折旧的固定资产的改建支出章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法56. 按照中华人民共和国企业所得税法及实施条例的规定,固定资产的大修理支出同时符合 (AC)条件。A、修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上 B修理支出达到取得固定资产时的计税基础60%以上 C、修理后固定资产的使用年限延长2年以上 D、修理后固定资产的使用年限延长3年以上章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法及实施条例57. 按照中华人民共和国企业所得税法及实施条例的规定，下列表述正确的有（ABCD）。A、投资资产包括企业对外进行权益性投资形成的资产 B

24、、投资资产包括企业对外进行债权性投资形成的资产 C、企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除 D、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法及实施条例58. 中华人民共和国企业所得税法及实施条例中规定的存货包括（ABCD）。A、企业持有以备出售的产品 B、企业处在生产过程中的在产品 C、企业在生产或者提供劳务过程中耗用的材料 D、企业在生产或者提供劳务过程中耗用的物料章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法及实施条例59. 中华人民共和国企业所得税法及实施条例中规定的存货包括（ABCD）。A、原材料 B、在产品 C、产

25、成品 D、低值易耗品章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法及实施条例60. 按照中华人民共和国企业所得税法及实施条例的规定，企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以（ACD）中选用一种。A先进先出法 B、后进先出法 C、加权平均法 D、个别计价法章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法及实施条例61. 按照中华人民共和国企业所得税法及实施条例的规定，资产的净值和财产净值是指有关资产、财产的计税基础减除已经按照规定扣除的（BCD）等后的余额。A、历史成本 B、折旧、折耗 C、摊销 D、准备金章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法及实施条例62. 按照中华人民共和国企业所得税法及实施条

26、例的规定，下列公式错误的是（ABD）。A、 应纳税额应纳税所得额适用税率 B、应纳税额应纳税所得额适用税率减免税额 C、应纳税额应纳税所得额适用税率减免税额抵免税额 D、应纳税额应纳税所得额适用税率抵免税额章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法及实施条例63. 按照中华人民共和国企业所得税法及实施条例的规定，下列收入不属于免税收入的有（ACD）A、铁路债券利息收入 B、国债利息收入 C、企业购买日本债券利息收入 D、二级市场上转让国债收入章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法及实施条例64. 中华人民共和国企业所得税法及实施条例中规定的免税收入包括（ABCD）。A、国债利息收入 B、符

27、合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 C、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益 D、符合条件的非营利组织的收入章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法及实施条例65. 下列（AB）属于中华人民共和国企业所得税法及实施条例中规定的免税收入。A、企业持有财政部发行的凭证式国债利息收入 B、企业持有财政部发行的记账式国债利息收入 C、企业持有新加坡发行的国债利息收入 D、企业持有某公司经国务院有关部门批准发行的债券利息收入章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法及实施条例66. 按照中华人民共和国企业所得税法及实施条例

28、的规定，下列表述错误的有（AB）。A、免税利息收入，是指企业持有债券取得的利息收入 B、符合免税条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接或间接投资于其他居民企业取得的投资收益C、企业所得税法中的符合免税条件的股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益 D、符合享受免税收入条件的非营利组织的收入，不包括非营利组织从事营利性活动取得的收入，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法及实施条例67. 按照中华人民共和国企业所得税法及实施条例的规定，下列（ABCD）的所得可以免征、

29、减征企业所得税。A、从事农、林、牧、渔业项目 B、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得 C、从事符合条件的环境保护项目的所得 D、从事符合条件的节能节水项目的所得章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法及实施条例68. 按照中华人民共和国企业所得税法及实施条例的规定，企业（ABCD）可以免征、减征企业所得税。A、符合条件的技术转让所得 B、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得 C、企业从事远洋捕捞的所得 D、企业从事内陆养殖的所得章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法及实施条例69.

30、企业从事（ABC）国家重点扶持的公共基础设施项目，不得享受企业所得税优惠。A、承包经营 B、承包建设 C、内部自建自用 D、投资经营章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法及实施条例70. 按照中华人民共和国企业所得税法及实施条例的规定，可享受企业所得税优惠的环境保护、节能节水项目包括（ABCD）。A、公共污水及公共垃圾处理 B、海水淡化 C、沼气综合开发利用 D、节能减排技术改造章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法及实施条例71. 按照中华人民共和国企业所得税法及实施条例的规定，下列关于企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得表述错误的有（ABC）。A、自项目取得第一笔生产经营

31、收入所属纳税年度起，第一年至第五年免征企业所得税 B、自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税 C、自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税 D、自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税 章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法及实施条例72. 按照中华人民共和国企业所得税法及实施条例的规定，企业（AB），可以在计算应纳税所得额时加计扣除。A、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用 B、安置

32、残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资 C、环境保护发生的费用 D、节能节水发生的费用章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法及实施条例73. 按照中华人民共和国企业所得税法及实施条例的规定，符合（AB）条件的创业投资企业可以享受企业所得税优惠。A、创业投资企业采取股权投资方式投资 B、投资于未上市的企业 C、投资企业必须是小企业 D、投资期限必须在3年以上章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法及实施条例74. 中华人民共和国企业所得税法及实施条例规定的采取加速折旧的方法有（AD）。A、年数总和法 B、工作量法 C、平均年限法 D、双倍余额递减法章节及知识范围：中华人民共和国企

33、业所得税法及实施条例75. 现行企业所得税的征收管理可依照（AB）的规定执行。A、中华人民共和国税收征收管理法 B、中华人民共和国企业所得税法 C、中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法 D、中华人民共和国企业所得税暂行条例章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法及实施条例76. 按照中华人民共和国企业所得税法及实施条例的规定，下列表述正确的有（ABCD）。A、除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点 B、居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税 C、非居民企业在中国境

34、内设立机构、场所的，发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，以机构、场所所在地为纳税地点 D、非居民企业在中国境内虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，就其来源于中国境内的所得以扣缴义务人所在地为纳税地点章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法及实施条例77. 非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。所称主要机构、场所，应当同时符合下列（CD）条件。A、对其他各机构、场所的生产经营活动具有控制 B、对其他各机构、场所的生产经营活动具有重大影响 C、对其他各机构、场所的生产经营活

35、动负有监督管理责任D、设有完整的账簿、凭证，能够准确反映各机构、场所的收入、成本、费用和盈亏情况章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法及实施条例78. 按照中华人民共和国企业所得税法及实施条例的规定，下列表述正确的有（ABCD）。A、企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止 B、企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度 C、企业在一个纳税年度中间终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度D、企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度章节及知识范围：中华人民共

36、和国企业所得税法及实施条例79. 按照中华人民共和国企业所得税法及实施条例的规定，下列表述正确的有（BCD）。A、企业所得税分月预缴，企业应当自月份终了之日起十日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款 B、企业所得税分季预缴，企业应当自季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款 C、企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款 D、企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法及实施条例80. 按照中华人民共和国企业所得税

37、法及实施条例的规定，下列表述正确的有（ABC）。A、企业所得税分月或者分季预缴，由税务机关具体核定 B、企业根据企业所得税法分月或者分季预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度的实际利润额预缴 C、按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的，可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴 D、预缴方法一经确定，以后不得变更章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法及实施条例81. 按照中华人民共和国企业所得税法及实施条例的规定，关于企业所得税纳税申报时间表述正确的有（CD）。A、月份或季度终了之日起10日内报送预缴纳税申报表 B、年度终了之日起4个月内报送年度纳税申报表，进行汇算清缴 C

38、、月份或季度终了之日起15日内报送纳税申报表 D年度终了之日起5个月内报送年度纳税申报表，进行汇算清缴章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法及实施条例82. 中华人民共和国企业所得税法及实施条例中，对（ABCD）的收入时间确认规定是权责发生制原则的例外。A、采取产品分成方式取得收入 B、以分期收款方式销售货物取得收入 C、接受捐赠收入 D、租金收入章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法及实施条例83. 中华人民共和国企业所得税法及实施条例中规定企业的固定资产，包括（ABC）。A、企业提供劳务持有的使用时间超过12个月的运输工具 B、企业为生产产品、提供劳务、出租而持有的时间超过12个月

39、未使用的房屋 C、企业为生产产品而持有的时间超过12个月的机器 D、企业其他使用时间超过12个月的与生产经营活动无关的设备、器具、工具章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法及实施条例84. 按照中华人民共和国企业所得税法及实施条例的规定，下列表述正确的有（AB）。A、已足额提取折旧的固定资产的改建支出按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销B、经营租赁租入的固定资产改建支出按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销C、改建的固定资产延长使用年限的，必须延长折旧年限 D、融资租赁租入的固定资产改建支出按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法及实施条例85. 按照中华人民共和国企业所得税法及实施条例的规定，下列表述正确的有（BC）。A、创业投资企业，企业所得税税率为20 B、符合条件的小型微利企业，企业所得税税率为20 C、国家需要重点扶持的高新技术企业，企业所得税税率为15D、资源综合利用企业，企业所得税税率为15章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法及实施条例专心-专注-专业