小规模会计分录大全(共5页).doc

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1、精选优质文档-倾情为你奉上1、 注册资金交存验资户 借：银行存款-验资户贷：实收资本2、由验资户转入基本户 借：银行存款-基本户 贷：银行存款-验资户 3、取备用金 借：现金 贷：银行存款 4、签定租房合同，交租金借：长期待摊费用 贷：银行存款5、购置电脑、办公家俱等固定资产。借：固定资产贷：银行存款 6、购置笔、纸袋等办公用品借：管理费用贷：现金7、支付与销售有关和各项费用。借：营业费用 贷：现金（银存） 8、预存税款借：银行存款-纳税户 贷：银行存款-基本户9、采购商品，增值税直接记入产品成本中。借：库存商品 贷：银行存款 10、因汇款而产生的费用，及购支票等工本费。借：财务费用贷：银行存

2、款 11、发生销售收入,款项收回。借：银行存款贷：主营业务收入 应交税金-应交增值税 =发票金额/（1+4%）*4%结转成本借：主营业务成本贷：库存商品12、月未预提本月工资、福利费。 借：管理费用-工资营业费用-工贷：应付工资借：管理费用-福利费营业费用-福利费贷：应付福利费工资总额 13、本月利息收入。 借：银行存款 贷：财务费用 14、计提本月应负担的折旧费。（本月增加的固定资产，本月不计提折旧） 借：管理费用-折旧费 贷：累计折旧 15、本月应摊销的房屋租金。借：管理费用-租金贷：长期待摊费用16、计算本月应交的税金借：主营业务税金及附加 . 贷：应交税金-城市建设维护税 其它应交款-

3、教育税附加 17、交纳本年印花税。（购销合同0.03%；借款合同0.005%； 财产租赁合同、仓库保管合同、财产保险合同0.1%； 货物运输合同、产权转移书据、营业账簿记载实收资本与资本公积0.05%；营业账簿、权利、许可证照每本5元） 借：管理费用-印花税贷：银行存款-纳税户 18、计算本月应交所得税（为每季度交一次）。 借：所得税贷：应交税金-应交所得税（主营业务收入-主营业务成本-管理费用-营业费用-财务费用+超标的费用）*33%19、结转本年利润借：本年利润 贷：主营业务成本 管理费用营业费用财务费用所得税 借：主营业务收入 贷：本年利润20、结转利润分配。借：利润分配-未分配利润贷：

4、本年利润小规模纳税人实行简易办法计算并缴纳增值税。小规模纳税人征收率为3%。购进货物所含的税金不得抵扣，应当按照规定计入相关成本。在购进货物时：借：库存商品等相关科目 （含增值税价款）贷：银行存款或库存现金或应付账款等在销售货物时，按规定确定收入，并按征收率计算增值税借：应收账款、银行存款等贷：主营业务收入或其他业务收入（不含税销售额）应交税费应交增值税（销项税额）注意，在销售货物时，小规模纳税人销售额一般为含税销售额，在计算增值税时，应当先将不含税销售额转化为不含税销售额，公式为：不含税销售额=含税销售额/（1+征收率）应交增值税=不含税销售额征收率缴纳增值税时：借：应交税费应交增值税（已交税金）贷：银行存款专心-专注-专业