年底结账会计分录(共7页).doc
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1、精选优质文档-倾情为你奉上年底结账会计分录利润和利润分配营业利润或亏损的结转1.期末,将“主营业务收入”、“其他业务收入”、“营业外收入”等科目的余额转入“本年利润”科目借:主营业务收入 其他业务收入 营业外收入等 贷:本年利润2.期末,将“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”、“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”、“所得税”等科目的余额,转入“本年利润”科目借:本年利润贷:主营业务成本主营业务税金及附加其他业务支出营业费用管理费用财务费用营业外支出所得税3.将“投资收益”科目的净收益转入“本年利润”借:投资收益贷:本年利润将“投资收益”科目的净损失转入
2、“本年利润”借:本年利润贷:投资收益(二)利润分配1.用盈余公积弥补亏损借:盈余公积贷:利润分配其他转入2.提取盈余公积和法定公益金借:利润分配提取法定盈余公积提取法定公益金提取任意盈余公积贷:盈余公积法定盈余公积法定公益金任意盈余公积3.应当分配给投资者的利润借:利润分配应付利润贷:应付利润4.按董事会或类似机构批准的应转增资本的金额,在办理增资手续后借:利润分配转作资本的利润贷:实收资本等5.调整增加的以前年度利润或调整减少的以前年度亏损和相应增加的所得税借:有关科目贷:以前年度损益调整应交税金应交所得税调整减少的以前年度利润或调整增加的以前年度亏损和相应减少的所得税借:以前年度损益调整应
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