7-其他业务核算与管理.ppt

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1、会计信息系统Accounting Information System,第7章 其他业务核算与管理,学习目标,掌握人力资源管理业务流程、资产管理业务流程和生产管理业务流程的主要特点和相应系统的功能结构及应用。理解工资核算与管理、固定资产核算与管理、成本核算与管理的数据处理流程。了解工资系统、固定资产系统和成本系统的特点、系统编码和数据文件的作用。,主要内容,第一节 人力资源核算与管理第二节 资产核算与管理第三节 生产业务核算与管理第四节 业务与财务一体化应用,人力资源管理业务过程及目标 人力资源管理业务流程分析 数据编码及数据文件设计 工资系统功能设计,第一节 人力资源核算与管理,一、人力资源

2、管理业务过程及目标,人力资源管理业务过程是一个组织取得、保证与发展该组织所需的人力和专门知识的过程。主要目标保证向组织提供的人力能够高效地完成被指派的任务。组成人事管理系统（Personnel management system），被视为企业管理信息系统（MIS）的一个子系统，工资系统（Payroll system），被视为会计信息系统（AIS）的一个子系统。,人力资源管理系统,二、人力资源管理业务流程分析,手工工资系统业务处理流程计算机工资系统业务处理流程工资系统原始数据的分类基本不变数据变动数据,相关部门,原始单据,车间、科室,人事部门,工资结算单,个人所得税申报表,工资汇总表,工资费用分

3、配表,记账凭证,账簿,职工,财会部门,提供,计算、审核,汇总,分配,代扣个人所得税,填制,提现、发放工资,登记,手工工资系统业务处理流程,计算机工资系统业务处理流程,相对独立的工资系统处理流程具有实时处理功能的工资系统处理流程流程图见教材,三、数据编码及数据文件设计,车间或科室 班组或小组 个人序号,x x x x x x,1、工资计算文件2、工资汇总文件3、工资费用分配文件4、工资项目计算公式库文件,四、工资系统功能设计,初始设置模块设计 日常处理期末处理模块设计 系统输出模块设计 功能结构图见教材,初始化模块设计,工资项目及计算公式设置部门设置人事变动基本不变数据输入,日常处理模块设计,变

4、动数据的输入指定需要输入的某些工资项目工资计算采用一定的计算方法计算职工个人的应发工资和实发工资 工资汇总财务要求和工资管理设立，对各级组织(班组或小组、车间或科室、全厂)逐级进行工资汇总,期末处理模块设计,生成工资分配业务数据将企业每月发生的全部工资费用按工资费用的用途进行分配 编制工资分配业务转账凭证生成记账凭证数据文件，传输到总账子系统工资系统记账凭证的传输必须在总账系统结账前进行,显示输出按需要查询打印输出工资结算单等,输出模块设计,第二节 资产核算与管理,资产管理业务过程及目标 固定资产管理业务流程分析 数据编码及数据文件设计 固定资产系统功能设计,固定资产与存货同属实物资产，但在核

5、算与管理上存在其特殊性。 固定资产与存货相比：价值高，变动不频繁，分散使用，管理难度较大。,一、资产管理业务过程及目标,目标： 在计算机数据处理环境下，除了要为固定资产核算提供及时准确的信息外，还要根据固定资产管理的需要及时提供反馈信息。,二、固定资产管理业务流程分析,固定资产的增加（如购置）固定资产的减少（如报废清理）固定资产的内部调动固定资产折旧的计提业务处理流程图见教材,三、数据编码和数据文件设计,固定资产序号固定资产类别码,x x x x x x x,1、固定资产卡片文件2、固定资产增加文件3、固定资产减少文件4、固定资产内部调动文件5、折旧计算文件,四、固定资产系统功能设计,功能结构

6、图见教材,部门、类别设置,卡片数据输入,固定资产项目设置,折旧费用标准设置,固定资产增加,固定资产减少,计提折旧,自动转账,固定资产系统基本工作过程,初 始 设置,日 常 处 理,期末,固定资产内部调动,初始化模块设计,固定资产项目设置部门设置资产类别设置 折旧统计标准设置原始卡片输入,日常处理模块设计,固定资产增加 固定资产减少固定资产内部调动计提折旧根据月初固定资产卡片文件数据，按固定资产卡片文件中定义的折旧方法（直线法、年数总和法、双倍余额递减法等），自动计算出应计提的折旧额，并按部门汇总，将计算结果保存在折旧计算文件中 。,计提折旧模块设计,根据月初固定资产卡片文件数据，按固定资产卡片

7、文件中定义的折旧方法（直线法、年数总和法、双倍余额递减法等），自动计算出应计提的折旧额，并按部门汇总，将计算结果保存在折旧计算文件中 。,根据固定资产增加文件中的原值、累计折旧、来源码等字段内容自动编制机制凭证。根据折旧计算文件，按费用科目汇总数据，自动编制机制凭证。根据固定资产减少文件和固定资产卡片文件数据，自动编制机制凭证。,期末处理模块设计,第三节 生产业务核算与管理,生产业务过程及目标 成本核算与管理业务流程分析 主要数据文件设计 成本系统功能设计,一、生产业务过程及目标,制造业的生产过程主要表现为实物的消耗、加工和转化，同时又是生产费用的归集和分配的过程。 组成产品制造系统成本系统,

8、成本系统的特点与目标,特点：1、成本核算处理流程复杂2、与其他子系统之间数据交换多3、通用化程度低目标： 输出及时、准确、有用的成本信息,成本子系统与其他子系统之间的关系,领退料凭证,工资结算凭证,材料费用 分配表,工资及福利费分配表,其 他凭 证,折旧费用分配表,其他费用分配表,辅助生产成本明细账,辅助生产成本分配表,制造费用 明细账,制造费用 分配表,废品损失 明细账,废品损失 分配表,基 本 生 产 成 本 明细账,产品成本 计算表,二、成本核算与管理业务流程分析,品种法下成本计算账务处理基本程序,存 货子系统,工 资子系统,固定资产子系统,调用,其他子系统传输或本系统输入,分配标准计算

9、,调用,分配,输出,账 表,自动转账,账务处理子系统,产品产量及工时文件,完工产品分配标准文件,间接费用文件,直接费用文件,成本计算单文件,间接费用分配标准文件,成本子系统数据流程设计,三、主要数据文件设计,1、产品产量及工时文件2、直接费用文件文件3、间接费用文件文件4、间接费用分配标准文件5、完工产品分配标准文件6、成本计算单文件7、,四、成本系统功能设计,初始化 获取数据 成本核算 自动转账 账证表输出,产品目录设置,成本项目设置,期初在产品成本数据输入,从其他子系统获取生产费用数据,输入或从其他子系统获取产品产量、工时等数据,生产费用的归集与分配,计算产品成本,产品成本计算单,产品成本汇总表,费用分配汇总表,设置凭证,生成凭证,传递凭证,第四节 人力资源、资产、生产业务与财务一体化应用,填制记账凭证的自动化,思考题,描述人力资源管理的业务流程及工资系统的数据处理流程 。固定资产与存货都是实物资产，固定资产系统与存货系统相比，具有什么样的特点？ 成本系统如何与其与他子系统集成应用？如何制定人力资源、资产、生产业务与财务一体化策略？,