2017年上半年青海省税务师考《税法二》：应纳税所试题(共8页).docx

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1、精选优质文档-倾情为你奉上2017年上半年青海省税务师考税法二：应纳税所试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、某典当行2003年5月取得死当物品销售收入7万元、抵押贷款利息及保管费收入23万元，则该典当行当月税款缴纳说法正确的是_。A应免征增值税B应纳增值税0.40万元C应纳营业税1.15万元D应纳营业税1.5万元 2、下列犯罪中最高刑是无期徒刑的是_。A骗取出口退税罪B伪造、出售伪造的增值税专用发票罪C虚开增值税专用发票罪D出售非法制造的发票罪3、出现下列_情形时，一般保证的保证人不得行使先诉抗辩权。A债务人被宣告失踪，由其妻子管理其财产B债务

2、人移居国外C债务人被宣告破产，中止执行程序的D保证人曾口头向主合同当事人表示放弃先诉抗辩权的 4、甲国某居民有来源于乙国的税前所得200万元，甲、乙两国的所得税率分别为25%、30%，但乙国对外国居民来源于本国的所得实行20%的优惠税率，甲国采用分国限额抵免法消除国际重复征税并承诺给予税收饶让，这样，甲国对该居民的这笔境外所得应征所得税款为_万元。A25B5C5.75D05、工程设计单位负责工程设计任务，同时参与工程项目施工的监督、协调，其取得的收入，税务处理正确的是_。A按“服务业其他服务业”税目征收营业税B不征收营业税C按“建筑业”税目征收营业税D先按“建筑业”税目征收一道营业税，再按“服

3、务业”税目征收一道营业税 6、某酒厂为增值税一般纳税人，某年某月份经济业务如下：1销售粮食白酒三笔，货款已存入银行2销售散装粮食白酒一批，数量3吨，含税单价每吨4680元，收取包装物押金2340元，全部款项已存入银行；3销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装酒，数量6吨，含税单价每吨2340元，其中，外购薯类白酒3吨，含税价总计4680元，并取得增值税专用发票，全部用于勾兑并销售，货款已存入银行；4用自产瓶装粮食白酒10吨，换取酿酒所用原材料元；5本厂生产的瓶装粮食白酒10吨，3吨用于馈赠，7吨用于职工福利。根据以上资料，回答下列问题：本月应纳的消费税为（）元。ABCD 7、按照营业税的有

4、关规定，从2003年1月1日起，按期纳税的营业税起征点_。A由月销售额200-500元提高到800-3000元B由月销售额200-800元提高到1000-5000元C由月销售额200-500元提高到1200-5000元D由月销售额200-800元提高到900-3000元 8、张某是我国居民，2008年张某的一篇小说在美国发表，取得稿酬折合人民币40000元，并按该国税法规定缴纳了个人所得税4500元，同年从美国取得股息收入折合人民币2000元，按美国税法规定缴纳了个人所得税200元；当年，张某将另一作品的手稿原件在英国公开拍卖，取得拍卖收入50000元，在英国缴纳个人所得税7200元。2008

5、年张某应在我国补交个人所得税_元。A0B180C800D980 9、该首饰加工厂甲当月应交纳的城建费、教育费附加合计为：_A5242.50元B3234.00元C4042.50元D4042.45元 10、下列处理中，符合增值税专用发票管理规定的是_。A一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联和抵扣联的，如果丢失前未认证的，不得抵扣进项税额B对代开、虚开专用发票的，一律按票面所列货物的适用税率全额征补税款，并按税收征管法的规定按偷税给予处罚C受票方利用他人虚开的专用发票，向税务机关申报抵扣税款进行偷税的，应当按规定追缴税款，并处以偷税数额3倍以下的罚款D纳税人善意取得虚开的增值税专用发票的，一律

6、不得再抵扣进项税额11、2003年4月，公民张某向其投资的企业(非个人独资企业、合伙企业)借款，年度终了后，张某既不归还借款，也没有将借款用于本企业生产经营。对于该借款的税务处理正确的是_。A不用缴纳个人所得税B按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税C按照“个体工商户所得”项目缴纳个人所得税D按照“股息、利息、红利”项目缴纳个人所得税 12、某一般纳税企业月初欠交增值税15万元，无尚未抵扣增值税。本月发生进项税额50万元，销项税额65万元，进项税额转出5万元，交纳本月增值税15万元，则月末结转后，“应交税费未交增值税”科目的余额为_万元。A20B0C5D15 13、金融机构拒绝执行税务机关做

7、出的冻结存款的决定造成税款流失的，由税务机关处_的罚款。A一万元以上五万元以下B五万元以上十万元以下C十万元以上三十万元以下D十万元以上五十万元以下14、某商业企业采用售价金额核算法计算期末存货成本。本月月初存货成本为20000元，售价总额为30000元；本月购入存货成本为元，售价总额为元；本月销售收入为元。该企业本月销售成本为_元。A80000B96000CD24000 15、某独立铬矿山2006年9月开采铬矿石吨，销售吨，在A地收购未税锰矿石5600吨，对外销售5000吨。该矿山铬矿石资源税适用税额为4元/吨，当地锰矿石适用税额为5元/吨，A地锰矿石适用税额为6元/吨。下列说法正确的是_。

8、A该独立铬矿山本月应纳资源税元，代扣代缴资源税28000元B该独立铬矿山本月应纳资源税元，代扣代缴资源税元C该独立铬矿山本月应纳资源税元，代扣代缴资源税元D该独立铬矿山本月应纳资源税元，代扣代缴资源税33600元 16、根据行政许可理论和有关法律规定，_不属于行政许可范畴。A出国护照审批B企业财产损失税前扣除审批C企业债券发行审批D申请发票领购资格审核 17、酒厂应纳消费税为_。A43000元B40000元C73000元D70000元 18、2007年末某国有企业办公楼工程改造完成，办公楼账面原值450万元，为改造办公楼账面支付费用120万元，加装中央空调支付75万元，该中央空调单独作为固定资

9、产入账。当地的一次性减除费用比例是20%，该企业2008年应纳房产税_万元。A1.2B6.19C6D72 19、纳税人将应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按_。A应税消费品的平均税率计征B应税消费品的最高税率计征C应税消费品的不同税率分别计征D应税消费品的最低税率计征 20、适用原产于与我国共同适用最惠国待遇条款的 WTO成员国或地区的进口货物，或原产于与我国签订有相互给予最惠国待遇条款的双边贸易协定的国家或地区进口的货物，以及原产于我国境内的进口货物，对其采用的税率被称为_。A最惠国税率B协定税率C定额税率D优惠税率 21、财产租赁所得以_取得的收人为一次。A每次

10、收款B一个月C一份合同执行D一年内 22、2010年1月1日A公司取得B公司30%股权且具有重大影响，按权益法核算。取得长期股权投资时，B公司某项使用寿命不确定的无形资产的账面价值为80万元，当日公允价值为120万元，2010年12月31日，该项无形资产的可收回金额为60万元，B公司确认了20万元减值损失。2010年B公司实现净利润500万元，那么，A公司应确认的投资收益是_万元。A150B144C138D16223、某公司进口卷烟100箱，每箱成交价50000元，每箱购货佣金42元，入境前的运保费每箱31元。卷烟的关税税率为25%，则进口卷烟应缴纳的消费税为_万元。A512.34B513.5

11、6C514.23D514.41 24、黄河公司于207年8月对一条生产线进行改造。该生产线的账面原价为1500万元，累计折旧为500万元，已提减值准备100万元。在改造过程中被替换部分的账面原价为300万元，发生相关支出共计500万元，在试运行中取得试运行净收入30万元。该生产线于208年1月改造完工并投入使用，经测定预计可收回金额为1270万元，则改造后的生产线的入账价值为（）万元。A1070B1170C1200D127025、李某在本月将一篇短篇小说文稿竞价拍卖，取得收入8000元，李某按特许权使用费所得项目计征应纳税额_元。A1280B3800C2800D1800二、多项选择题（共25题

12、，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、下列各项中，符合契税有关规定的有_。A土地使用权赠与、房屋赠与，计税依据由征税机关按市场价格核定B债权人承受破产企业房屋以抵偿债务的，免征契税C以竞价方式出让国有土地使用权的，其契税计税价格，一般应确定为竞价的成交价格，土地出让金、市政建设配套费以及各种补偿费用应包括在内D契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天E符合减免税规定的纳税人，在土地、房屋权属转移生效30日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减免税申报 2、注册税务师在审核应税合同的计

13、税依据时，应关注以下_方面。A合同所载金额有多项内容的，是否按规定计算纳税B已税合同修订后增加金额的，有否补贴印花C未注明金额或暂时无法确定金额的技术合同、租赁合同，在最终结算实际金额后，是否按规定补贴了印花D了解企业在经济交往中书立、领受哪些产权转移书据E当合同中既有免税金额，又有应税金额时，纳税人是否正确计算纳税3、我国现行税种中具有特定目的的税种包括_。A增值税B城市维护建设税C资源税D车辆购置税E关税 4、下列单位中不属于企业所得税纳税人的是_。A私营企业B银行储蓄所C事业单位D个人合伙企业5、集中征收缴纳包括_情况。A由纳税人分别向税务机关统一申报纳税B由税务机关集中报缴税款C由纳税

14、人集中向税务机关统一申报纳税D由税源分散、税额较少的部门申报免税E代征、代扣、代收 6、居民个人的下列转让房地产行为不需缴纳土地增值税的有_。A继承方式无偿转让房地产B将房屋赠予直系亲属C将投资的房产再转让D个人互换自有住房 7、以下_不属于营业税征收范围的一般规定。A提供的劳务发生在境内B从境外载运旅客或货物入境C组织游客出境旅游D所转让的无形资产在境内、境外均可使用E销售的动产在境内 8、下列有关固定资产会计处理方法正确的有_。A企业购置的环保设备和安全设备等资产，虽然它们的使用不能直接为企业带来经济利益，但是有助于企业从相关资产获得经济利益，或者将减少企业未来经济利益的流出，对于这些设备

15、，企业应将其确认为固定资产。同时，所确认的这些资产的价值与相关资产的账面价值之和不能超过这两类资产的可收回金额总额B已达到预定可使用状态的同定资产，无论是否交付使用，尚未办理竣工决算的，应当按照估计价值确认为固定资产，并计提折旧；待办理了竣工决算手续后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧额C购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除按照企业会计准则第17号借款费用应予资本化的以外，应当在信用期间内计入当期损益D企业持有待售的固定资产，应当对其预计净残值进行调整E

16、生产车问使用固定资产的大修理费用和日常修理费用，通常不符合固定资产确认条件，应当在发生时记入“制造费用”科目，不得采用预提或待摊方式处理 9、纳税人进口自用车辆，办理车辆购置税纳税申报时，提供的车辆价格证明凭证是_。A国外供应商的销售凭据B购销合同中关于车辆价格的约定文书C海关关税专用缴款书D征免税证明E进口报关单 10、2000年，新华造船厂所得税核算因该建造合同形成的时间性差异为_元。A40000BCD11、下列各项中，应计入企业当期所得税应纳税所得额的是_。A纳税人按照国务院的统一规定，进行清产核资时发生的固定资产评估增值B纳税人以非现金的实物资产和无形资产对外投资，发生的资产评估增值C

17、纳税人在产权转让过程中，发生的产权转让净收益D纳税人接受投资的资产 12、依据企业所得税相关规定，采取缩短折旧年限方法进行加速折旧时，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的_。A40%B50%C60%D70% 13、经国务院批准，从2003年10月起，对出口货物增值税退税率进行了结构性调整，调整的基本原则有_。A对国家鼓励出口产品取消退税率B对国家急需出口的产品提高退税率C对国家鼓励出口产品不降或少降退税率D对国家限制的出口产品适当降低退税率E对一般性出口产品适当降低退税率14、下列各项中，房地产开发公司应进行土地增值税清算的有_。A直接转让土地使用权的B房地产开发项目全部竣工完成销售的C整体转让

18、未竣工决算房地产开发项目的D取得销售(预售)许可证满2年仍未销售完毕的E取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的 15、下列项目中，属于消费税“化妆品”税目征收范围的是_。A演员用的油彩B演员用的卸妆油C演员化妆用的上妆油D眉笔E蓝眼油 16、若投资方案以内含报酬率作为评价指标，保证投资方案可行的要求是内含报酬串_。A大于零B大于1C大于企业的资金成本D大于企业要求的最低报酬率E不小于企业要求的最低报酬率 17、下列关于国际税法内容的陈述，正确的有_。A税收中性原则从来源国的角度看，是资本输入中性B分国限额法是指跨国纳税人所在国政府对其外国来源所得按其来源国别，分别计算抵免限额的方法C避免国

19、际重复征税的一般方式有两种：免税法、抵免法D税收饶让，它是抵免方法的一种特殊方式，是税收抵免内容的附加E一旦得到一国政府和立法机关的法律承认，国际税法的效力高于国内税法 18、N公司12月末在“应交税余应交增值税”科目结账后，其期末余额在_。A借方B贷方C借方或贷方D无法确定 19、信用条件包括_A信用期间B信用期限C现金折扣D折扣期间E超期赔付 20、根据行政许可法的规定，_不能设定行政许可。A行政法规B地方性法规C司法解释D部门规章E国务院决定 21、关于投资性房地产后续计量模式的转换，下列说法中正确的有_。A投资性房地产的后续计量模式一经确定，不得随意变更B投资性房地产的后续计量，通常应

20、当采用成本模式，只有满足特定条件的情况下才可以采用公允价值模式C成本模式转为公允价值模式的，应当作为会计政策变更D一般情况下，已采用公允价值模式计量的投资性房地产，不得从公允价值模式转为成本模式E已采用成本模式计量的投资性房地产，不得从成本模式转为公允价值模式 22、行政许可法规定的设定许可必须遵循的基本规则是_。A设定行政许可内容要明确B要进行听证和论证C要进行许可评价D维护公共利益和社会秩序23、自2006年3月2日起，下列行为应属于土地增值税征税范围的有_。A联营一方以土地作价入股投资房地产企业B合作建房出地的一方分房自用C将房屋产权赠与直系亲属D销售旧房 24、下列表述中，不符合税法有关规定的有_。A对煤层气抽采企业的增值税一般纳税人抽采销售煤层气实行增值税先征后退政策B对于商业企业的平销返利的收入，一律并入销售额计算销项税C建筑安装企业采用包工、包料形式提供建筑劳务时，从建设单位收取的工程价款中的材料价款，属于向建设单位销售建筑材料，应缴纳增值税D国家行政管理部门行使其管理职能，发放的执照、牌照和有关证书等取得的工本费收入，不征收增值税E债转股原企业将货物资产作为投资提供给债转股新公司的，免征增值税25、借用合同属于_A单方行为B有偿行为C要式行为D实践性行为专心-专注-专业