a第3章消费税(单元测试)(共12页).doc

《a第3章消费税(单元测试)(共12页).doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《a第3章消费税(单元测试)(共12页).doc（12页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、精选优质文档-倾情为你奉上第三章 消费税一、单项选择题1.根据消费税的有关规定，下列各项中，属于消费税征税范围的是（ ）。A.小汽车B.沙滩车C.雪地车D.卡丁车2.某首饰店2012年10月销售金银首饰及其他珠宝玉石，金项链不含税零售价为每条56000元，珍珠手链不含税零售价为每条2000元；该首饰店将金项链与珍珠手链各一条组成成套礼盒出售，每套不含税售价58000元，当期销售了该成套礼盒共30套，则上述业务应缴纳消费税（ ）元。A.18000 B.84000 C.87000 D.3.某烟草公司2012年10月进口卷烟400箱，关税完税价格为300万元，关税税率为20%，则该烟草公司当月进口环

2、节应缴纳的消费税为（ ）万元。A.205.88 B.211.88 C.154.41 D.160.414.某酒厂生产啤酒销售，十一国庆节促销期间，直接销售甲类啤酒100吨，取得不含税收入50万元；直接销售乙类啤酒200吨，取得不含税收入50万元；销售甲类啤酒与乙类啤酒组成的礼品套盒10万盒（共含有40吨甲类啤酒和60吨乙类啤酒），共取得不含税收入400万元。该酒厂上述业务应缴纳的消费税为（ ）元。A.69000 B.91000 C.92200 D.940005.下列项目中，应征收消费税的是（ ）。A.农用拖拉机专用轮胎B.拖拉机和汽车通用轮胎C.子午线轮胎D.自行车轮胎6.某化妆品厂将其生产的化

3、妆品作为福利发给本厂职工，已知该类产品无同类消费品销售价格，某生产成本为13500元，成本利润率为5%，化妆品适用的消费税率为30%，则该厂应缴纳的消费税为（ ）元。A.4252.5 B.5528.25 C.5785.71 D.60757.对于委托加工应税消费品的税务处理，下列说法正确的是（ ）。A.委托方缴纳消费税，受托方缴纳营业税B.委托方不缴纳消费税，受托方缴纳消费税和增值税C.受托方代收代缴委托方的消费税，受托方缴纳增值税D.委托方缴纳消费税，受托方不纳税8.某酒厂为增值税一般纳税人，2012年11月销售白酒4吨，取得不含增值税价款120万元，同时收取包装物押金10万元。买卖双方签订销

4、售合同，合同规定包装物2个月后归还酒厂。当期没收10月份收取的逾期包装物押金5万元。该酒厂当月应缴纳的消费税为（ ）万元。A.26.11 B.24.4 C.26.4 D.22.119.某卷烟批发企业为增值税一般纳税人，2012年11月向烟酒零售单位批发销售A牌卷烟5000标准条，开具增值税专用发票上注明销售额为250万元；同时销售雪茄烟100条，开具普通发票，取得含税收入为24.57万元。该卷烟批发企业当月应缴纳消费税（ ）万元。A.12.5 B.140.2 C.147.76 D.13.5510.根据消费税的有关规定，下列关于纳税人将自产的应税消费品，用于连续生产应税消费品的税务处理正确的是（

5、 ）。A.自产的应税消费品移送环节不缴纳消费税B.自产的应税消费品在移送环节缴纳消费税C.连续生产的应税消费品在销售时缴纳消费税，但是允许抵扣移送环节的消费税D.连续生产出来的应税消费品销售时也不缴纳消费税11.某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2012年2月进口一批汽车轮胎，该轮胎成交价格为85万元，支付到达我国境内输入地起卸口岸前的运费及保险费共计5万元，取得海关出具的完税凭证。该汽车制造厂将进口的汽车轮胎的80%用于生产小汽车，当月销售小汽车取得不含税销售额500万元。已知汽车轮胎适用的关税税率为50%，汽车轮胎适用的消费税税率为3%，小汽车适用的消费税税率为9%。该汽车制造厂当月应向税务

6、机关缴纳消费税（ ）万元。A.45 B.41.66 C.49.18 D.40.8212.某黄金珠宝店为增值税一般纳税人，2012年10月零售镀金、包金首饰和金银镶嵌首饰，共取得零售额76050元（无法分别核算各类首饰的零售额）。假定该珠宝店当月无其他业务，则该黄金珠宝店当月应缴纳的消费税为（ ）元。A.3250 B.3802.5 C.6500 D.760513.某黄金珠宝店（增值税一般纳税人）2102年10月零售翡翠手镯，零售价为55000元；零售包金手镯，零售价5000元；零售18K金镶宝石首饰，零售价50000元；以旧换新销售24K足金首饰，实际收取金额70000元（已经扣除了30000元

7、的旧饰品折价款），当月采购黄金珠宝，取得增值税专用发票注明增值税23800元，则该黄金珠宝店当月应缴纳的增值税和消费税合计为（ ）元。A.5353.85 B.7482.06 C.10046.16 D.15687.1814.某实木地板厂2012年10月销售其生产的实木地板给某家具厂，销售额为100万元（不含增值税），双方签订销售合同约定，10月份家具厂支付总价款的60%，剩余价款下个月支付。但是由于家具厂资金周转困难，10月份实际支付给实木地板厂价款50万元。已知实木地板的消费税税率为5%，该实木地板厂10月份就该业务应缴纳的消费税为（ ）万元。A.2.5 B.3 C.4.5 D.515.下列有

8、关成品油的表述中，不符合消费税有关规定的是（ ）。A.以柴油、柴油组分调和生产的生物柴油均免征消费税B.变压器油、导热类油等绝缘油类，不征收消费税C.对成品油生产企业在生产成品油过程中，作为燃料、动力及原料消耗掉的自产成品油，免征消费税D.对成品油生产企业直接对外销售的自产成品油应照章征收消费税二、多项选择题1.下列各项中，属于消费税纳税义务人的有（ ）。A.零售化妆品的个体工商户B.生产白酒的外商投资企业C.受托加工木制一次性筷子的筷子生产厂D.生产小汽车并自用于部门的汽车生产企业E.批发给零售企业卷烟的卷烟批发商2.下列各项中，不属于消费税征税范围的有（ ）。A.未经打磨的竹制一次性筷子B

9、.未经涂饰的素板C.销售价格（含增值税）为每只10000元的手表D.摩托车轮胎E.饮食业举办的啤酒屋利用啤酒生产设备生产的啤酒3.下列情形中，既要征收增值税又要征收消费税的有（ ）。A.卷烟批发商将外购的卷烟销售给消费者个人B.纳税人将自产的烟丝抵偿债务C.生产企业将外购的高档手表赠送给客户D.纳税人进口小汽车E.金银首饰的生产厂家将金银首饰销售给具有经营金银首饰资质的金店4.下列关于白酒消费税最低计税价格核定的说法中，正确的有（ ）。A.白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（不含增值税）70%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格B.白酒生产企业

10、销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格70%（含70%）以上的，税务机关暂不核定消费税最低计税价格C.已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格高于最低计税价格的，也要按照核定的最低计税价格申报缴纳消费税D.已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到2个月以上、累计上涨或下降幅度在30%（含）以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格E.白酒生产企业未按规定上报销售单位销售价格的，主管国家税务局应按照销售单位销售价格征收消费税5.某啤酒厂（增值税一般纳税人）2012年1月销售A牌啤酒20吨给副食品公司，开具增值税专用发票注明价款5800

11、0元，增值税9860元，另收取包装物押金3000元；销售B牌啤酒10吨给宾馆，开具普通发票注明价款32760元，另收取包装物押金1500元。当期该包装物押金未逾期。则下列对该业务的税务处理中不正确的有（ ）。A.啤酒厂收取的包装物押金应计入当期销售额计征消费税B.若上述啤酒包装物逾期未收回的，收取的不再退还的包装物押金应计入销售额计征增值税C.啤酒消费税单位税额按照发票注明的单价划分级次D.上述业务增值税销项税额为15429.2元E.上述业务应纳消费税为7200元6.娱乐业举办的啤酒屋利用啤酒生产设备生产的啤酒，应征收（ ）。A.增值税B.消费税C.营业税D.城市维护建设税E.资源税7.下列项

12、目中，纳税人连续生产应税消费品计算征收消费税时，可以抵扣外购已税消费品的消费税税额的有（ ）。A.为生产化妆品而领用外购已税酒精B.为勾兑白酒而领用外购已税白酒C.为生产香水而领用外购已税香水精D.以外购的已税石脑油为原料生产的应税消费品E.以外购的已税实木地板为原料生产的实木地板8.下列情形中，应按照受托方销售自产的应税消费品征收消费税的有（ ）。A.由受托方提供主要原材料生产的应税消费品B.委托方提供主要原材料，受托方收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品C.受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品D.受托方以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品E.按照委托方的要求而

13、由受托方包工包料加工的应税消费品9.根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品需要缴纳消费税的有（ ）。A.汽车生产企业将自产的小汽车用于汽车拉力赛B.卷烟生产企业将自产的烟丝用于连续生产卷烟C.化妆品厂将自产的化妆品作为样品赠送给客户D.炼油厂用于本企业基建部门专用车辆使用的自产汽油E.高尔夫球厂将自产的杆头用于连续生产高尔夫球杆10.下列环节既征收消费税又征收增值税的有（ ）。A.卷烟的批发环节B.白酒的批发环节C.金银首饰的零售环节D.化妆品的进口环节E.高尔夫球具的生产销售环节11.根据消费税计税价格核定权限的规定，下列应税消费品中，其计税价格不是由国家税务总局核定并送财政部备

14、案的有（ ）。A.进口的实木地板B.白酒C.小汽车D.卷烟E.金银首饰12.根据消费税的规定，下列关于金银首饰征收消费税的表述，正确的有（ ）。A.金银首饰连同包装物销售的，包装物单独计价的，不能并入金银首饰的销售额，计征消费税B.带料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税C.纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰的，要按照新首饰的不含增值税的价款确定计税依据征收消费税，不得扣除旧首饰的作价D.生产单位用于职工福利的金银首饰，应按照纳税人销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税E.金银首饰消费税改变纳税环节后，用已税珠宝玉石生产的镶嵌首饰，在计算消费税时

15、一律不得扣除已纳的消费税税款13.某酒厂总部设在北京，生产酒的基地设在河北燕郊，则下列关于生产基地消费税纳税地点的说法正确的有（ ）。A.在北京纳税B.在河北纳税C.经国家税务总局及所属分局批准可以由北京总部汇总纳税D.经由北京、河北国税局协商决定纳税地点E.经由北京、河北地税局协商决定纳税地点14.纳税人出口应税消费品的下列行为中，消费税适用“出口免税并退税”政策的有（ ）。A.有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口B.外贸企业受其他外贸企业委托代理出口应税消费品C.有出口经营权的生产企业自营出口自产的应税消费品D.生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品E.生产企业出口外购的应税

16、消费品15.下列有关消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（ ）。A.纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天B.纳税人采取赊销结算方式销售应税消费品的，纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天C.纳税人采取分期收款结算方式销售应税消费品的，纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天D.纳税人委托加工的应税消费品，纳税义务发生时间为纳税人提货的当天E.纳税人进口的应税消费品，纳税义务发生时间为报关进口的当天三、计算题1.某白酒生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2012年10月发生以下业务：（1）向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具普通发票

17、，取得含税收入200万元，另收取品牌使用费50万元、包装物押金20万元，约定2个月内返还。（2）提供10万元的原材料委托乙企业加工散装药酒1000公斤，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，乙企业已代收代缴消费税。（3）委托加工收回后将其中900公斤散装药酒继续加工成瓶装药酒1800瓶，以每瓶不含税售价100元通过非独立核算门市部销售完毕。将剩余的100公斤散装药酒作为福利分配给职工，同类散装药酒的不含税销售价为每公斤150元。其他相关资料：药酒的消费税税率为10%，白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克。要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）本月甲企业向烟酒专卖店销售白酒应缴纳

18、的消费税为（ ）万元。A.44.74 B.46.15 C.46.74 D.48.15（2）乙企业已代收代缴的消费税为（ ）万元。A.1.1 B.1.22 C.2.75 D.2.88（3）甲企业销售瓶装药酒应缴纳的消费税为（ ）万元。A.1.8 B.2.7 C.4.5 D.6.3（4）本月甲企业分给职工的散装药酒应缴纳消费税（ ）万元。A.0 B.2 C.4 D.62.甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，属于增值税一般纳税人。2012年11月发生以下业务：（1）购进一批原材料A，取得增值税专用发票上注明价款10万元、增值税税款l.7万元，委托乙企业将其加工成l00个高尔夫球包，支付加工费取得乙企业开

19、具的增值税专用发票上注明加工费2万元，增值税税款0.34万元；乙企业无同类产品销售价格。甲企业收回高尔夫球时，乙企业代收代缴了消费税。（2）甲企业将委托加工收回的球包中的80个对外销售，取得不含税销售收入28万元；剩余20个用于抵偿上期欠丙企业的货款，甲企业该类球包最近时期平均销售价格为不含税金额0.28万元/个，最高销售价格为不含税金额0.40万元/个。（3）从某生产企业购进高尔夫球杆头，取得增值税专用发票上注明货款20万元、增值税3.4万元；购进高尔夫球握把，取得增值税专用发票上注明货款11万元、增值税1.87万元；购进高尔夫球杆身，取得增值税专用发票上注明货款8万元、增值税1.36万元。

20、当月领用外购的杆头、握把、杆身各90%，加工成高尔夫球杆60把。（4）当月将自产的高尔夫球杆40把对外销售，取得不含税销售收入80万元；另将自产的高尔夫球杆10把赞助给高尔夫球大赛；剩余10把月末留存。其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为l0%，成本利润率为10%。上述相关发票当期均经过认证。要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）乙企业应代收代缴的消费税为（ ）万元。A.1.2 B.1.33 C.1.44 D.1.56（2）甲企业销售高尔夫球包应缴纳的消费税为（ ）万元。A.0 B.1.47 C.2.27 D.2.8（3）甲企业销售高尔夫球杆应缴纳的消费税为（ ）万元。A.1.49 B.

21、6.1 C.6.49 D.10（4）甲企业当月应缴纳的增值税为（ ）万元。A.16.08 B.17.44 C.10.64 D.14.04参考答案及解析一、单项选择题1. 【答案】A【解析】沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车不属于消费税的征收范围，不征收消费税。2.【答案】C【解析】金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税；则上述业务应缴纳消费税=58000305%=87000（元）。3.【答案】B【解析】每标准条卷烟关税完税价格=30010000400250=30（元），每标准条卷烟进口关税=3001000020%400250=6（元），每标准条进口卷烟确定消费税适用比例

22、税率的价格=（关税完税价格+关税+消费税定额税率）/（1-消费税税率）=（30+6+0.6）（1-36%）=57.19（元）70元，适用的消费税比例税率为36%。则进口环节应缴纳的消费税=（关税完税价格+关税+定额税率）/（1-适用的消费税比例税率）适用的消费税比例税率+定额税=（30+6+0.6）（1-36%）36%40025010000+4002500.610000=205.88+6=211.88（万元）。4.【答案】D【解析】该酒厂上述业务应缴纳的消费税=100250+200220+（40+60）250=94000（元）。5. 【答案】B【解析】自2010年12月1日起，农用拖拉机、收割

23、机和手扶拖拉机专用轮胎不征消费税；子午线轮胎免征消费税；自行车轮胎不属于消费税的征税范围，不征收消费税。6.【答案】D【解析】纳税人将自产的应税消费品用于职工福利，视同销售处理，在移送环节计算缴纳消费税。该厂应缴纳的消费税=13500（1+5%）（1-30%）30%=6075（元）。7. 【答案】C【解析】委托加工应税消费品的，委托方是消费税的纳税义务人，受托方代收代缴委托方的消费税，受托方本身提供加工劳务，计算缴纳增值税。8.【答案】A【解析】酒类产品（除啤酒、黄酒外）的包装物押金，无论是否返还，也不管会计上如何核算，都要在发生当期并入销售额计算缴纳消费税。因此，该酒厂当月应缴纳的消费税=1

24、2020%+420000.510000+10（1+17%）20%=26.11（万元）。9.【答案】A【解析】该卷烟批发企业当月应缴纳消费税=2505%=12.5（万元）。10. 【答案】A【解析】纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，移送环节不纳税；但是连续生产出来的应税消费品销售时，要缴纳出厂销售环节的消费税。11.【答案】A【解析】汽车制造厂进口汽车轮胎应向海关缴纳进口环节的增值税和消费税，并不是向税务机关缴纳。进口汽车轮胎用于连续生产小汽车，汽车轮胎的已纳消费税不能抵扣。所以汽车制造厂当月应向税务机关缴纳消费税=5009%=45（万元）。12.【答案】A【解析】对既销售金

25、银首饰，又销售非金银首饰的生产经营单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额。凡划分不清楚或不能分别核算的，在生产环节销售的，一律从高适用税率征收消费税；在零售环节销售的，一律按金银首饰征收消费税。因此，该黄金珠宝店当月应缴纳的消费税=76050（1+17%）5%=3250（元）。13.【答案】B【解析】当月应缴纳的增值税=（55000+5000+50000+70000）（1+17%）17%-23800=2353.85（元）；当月应缴纳的消费税=（50000+70000）（1+17%）5%=5128.21（元）；合计数=2353.85+5128.21=7482.06（元）。14.【答案】B【解

26、析】纳税人采取分期收款结算方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。则10月份该业务应缴纳消费税=10060%5%=3（万元）。15. 【答案】A【解析】选项A：从2009年1月1日起，对同时符合下列条件的纯生物柴油免征消费税（财税2010118号）：（1）生产原料中废弃的动物油和植物油用量所占比重不低于70%；（2）生产的纯生物柴油符合国家柴油机燃料调和生物柴油（BD100）标准。对不符合规定的生物柴油，或者以柴油、柴油组分调和生产的生物柴油照章征收消费税。二、多项选择题1. 【答案】BDE【解析】选项A：化妆品在零售环节不计算缴纳消费税，所以A选项不是消费税的

27、纳税义务人；选项C：受托加工木制一次性筷子，受托方代收代缴委托方应缴纳的消费税，委托方是消费税纳税义务人。2. 【答案】AC【解析】选项A：竹制筷子不属于消费税的征税范围；选项C：高档手表属于消费税征税范围，而高档手表是指销售价格（不含增值税）每只在10000元（含）以上的各类手表。3. 【答案】ABD【解析】选项C：生产企业外购高档手表赠送给客户，不征收消费税；选项E：金银首饰只在零售环节缴纳消费税，生产环节不计算缴纳消费税。4. 【答案】ABE【解析】选项C：已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格高于最低计税价格的，要按照实际销售价格申报缴纳消费税；选项D：已核定最低计税价格的白酒

28、，销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上、累计上涨或下降幅度在20%（含）以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格。5. 【答案】ACD【解析】选项A：啤酒按从量计征的方法计征消费税，包装物押金不计入其消费税计税依据；选项C：啤酒消费税单位税额按照出厂价格（含包装物及包装物押金）划分级次；选项D：增值税销项税额=58000+32760/（1+17%）17%=14620（元）；选项E：A牌啤酒出厂价格（含包装物和包装物押金）=5800020+3000（1+17%）20=3028.21（元）3000（元），适用250元/吨的消费税定额税率；B牌啤酒出厂价格（含包装物和包装物押金）=（

29、32760+1500）（1+17%）10=2928.21（元）3000（元），适用220元/吨的消费税定额税率；该啤酒厂应纳消费税=20250+10220=7200（元）。6. 【答案】BCD【解析】娱乐业举办的啤酒屋利用啤酒生产设备生产的啤酒，属于营业税的混合销售行为，要一并计算缴纳营业税。啤酒属于应税消费品，应征收消费税。以实际缴纳的消费税税额和营业税税额为依据计算征收城市维护建设税。7. 【答案】CDE【解析】选项A：化妆品和酒精属于不同消费税税目，消费税一般不能跨税目抵扣；选项B：白酒的连续生产不涉及消费税抵扣的问题。8. 【答案】ACDE【解析】委托加工的应税消费品，是指由委托方提供

30、原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。对于由受托方提供原材料生产的应税消费品，或者受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品，以及由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品，不论纳税人在财务上是否作销售处理，都不得作为委托加工应税消费品，而应当按照受托方销售自产的应税消费品缴纳消费税。9. 【答案】ACD【解析】纳税人自产自用的应税消费品，不是用于连续生产应税消费品，而是用于其他方面的，于移送使用时缴纳消费税。10. 【答案】ACDE【解析】卷烟、白酒应于生产和进口环节缴纳增值税和消费税。自2009年5月1日起，对卷烟在批发环节加征一道消费税。

31、11. 【答案】AE【解析】消费税计税价格的核定权限如下：（1）卷烟、白酒和小汽车的计税价格由国家税务总局核定，送财政部备案；（2）其他征税消费品的计税价格由省、自治区和直辖市国家税务局核定；（3）进口的应税消费品的计税价格由海关核定。12. 【答案】BDE【解析】选项A：金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税；选项C：纳税人采用以旧换新（含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。13. 【答案】BC【解析】纳税人总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主

32、管税务机关申报纳税，经财政部、国家税务总局或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地主管税务机关申报纳税。14. 【答案】AB【解析】选项CD实行的是“出口免税不退税”政策；选项E实行的是“出口不免税也不退税”政策。15. 【答案】BDE【解析】选项A：纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天；选项C：纳税人采取分期收款结算方式销售应税消费品的，纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。三、计算题1. （1）【答案】D【解析】甲企业向专卖店销售白酒应缴纳的消费税=（200+50+20）（1+17%）20%+2020000.51

33、0000=46.15+2=48.15（万元）（2）【答案】B【解析】乙企业已代收代缴的消费税=（10+1）（1-10%）10%=1.22（万元）。（3）【答案】A【解析】甲企业销售瓶装药酒应缴纳的消费税=18001001000010%=1.8（万元）。（4）【答案】A【解析】甲企业分给职工的散装药酒不缴纳消费税。2. （1）【答案】B【解析】乙企业应代收代缴消费税=（10+2）（1-10%）10%=1.33（万元）。（2）【答案】C【解析】甲企业销售高尔夫球包应缴纳的消费税=2810%+200.4010%-1.33=2.27（万元）。委托方将收回的应税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，为

34、直接出售，不再缴纳消费税；委托方以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。（3）【答案】C【解析】甲企业销售高尔夫球杆应缴纳的消费税=（40+10）80/4010%-（20+11+8）10%90%=10-3.51=6.49（万元）（4）【答案】D【解析】甲企业可以抵扣的进项税额=1.7+0.34+3.4+1.87+1.36=8.67（万元）甲企业当月的销项税额=28+200.28+80/40（40+10）17%=22.71（万元）甲企业当月应缴纳的增值税=22.71-8.67=14.04（万元）。 沁园春雪北国风光， 千里冰封， 万里雪飘。望长城内外，惟余莽莽；大河上下，顿失滔滔。山舞银蛇， 原驰蜡象， 欲与天公试比高。须晴日， 看红装素裹，分外妖娆。江山如此多娇， 引无数英雄竞折腰。惜秦皇汉武，略输文采；唐宗宋祖，稍逊风骚。一代天骄，成吉思汗，只识弯弓射大雕。俱往矣，数风流人物， 还看今朝。 克专心-专注-专业