内蒙古2017年税务师《税法二》：土地增值考试题(共8页).docx

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1、精选优质文档-倾情为你奉上内蒙古2017年税务师税法二：土地增值考试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、下列各项中，符合收入会计要素定义，可以确认为收入的是_。A出售无形资产收取的价款B出售固定资产收取的价款C出售原材料收到的价款D出售长期股权投资收取的价款 2、某单位转让一幢已经使用过的楼房，售价500万元。该楼房原价为600万元，已提折旧400万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成。转让时缴纳各种税费共27.5万元。该单位应缴纳的土地增值税额是_万元。A25B24.15C20D21.753、生产企业向征税机

2、关退税部门办理免、抵、退税纳税申报时，应提供的凭证资料有_。A增值税专用发票抵扣联明细表B退税部门确认的上期生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表C生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表D经征税部门审核签章的上期增值税纳税申报表 4、刑事诉讼中所说的犯罪地理论上不包括_。A犯罪预备地B犯罪行为实施地C销赃地D被告住所地5、根据中华人民共和国税收征收管理法实施细则的有关规定，税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，应_。A由税务代理人补缴应纳税款、滞纳金、罚款B由纳税人补缴应纳税款，由税务代理人补缴相关的税收滞纳金、罚款C除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代

3、理人处2000元以下的罚款D除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款 6、某具有进出口经营权的外贸公司，2008年1月经有关部门批准从境外进口高尔夫球30箱，每箱货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。向海关缴纳了相关税款，并取得了完税凭证。 (高尔夫球关税税率60%、消费税税率10%)高尔夫球在进口环节应缴纳的关税和消费税合计为_万元。A348.02B348.56C358.08D359.08 7、下列行为中，属于行政许可行为的是_。A某区民政局对胡某

4、和张某予以婚姻登记的行为B某市政府经招标赋予某公司独家经营城市管道煤气供应C教育部批准某大学出国访问项目D专利局强制某专利权人许可他人使用该专利 8、对新办的独立核算的从事咨询业、信息业、技术服务业的企业或经营单位，自开业之日起，可以享受的企业所得税税收优惠是_。A第1年减半征收所得税B第1年免征所得税C第1年至第2年减半征收所得税D第1年至第2年免征所得税 9、对限制人身自由的行政强制措施不服提起行政诉讼的，可以由被告所在地或者原告所在地人民法院管辖，下列不属于原告所在地的是_。A原告户籍所在地B原告单位所在地C原告的经常居住地D原告被限制人身自由所在地 10、在我国，有限责任公司的股东出资

5、方式可以有_。A实物、工业产权、土地使用权、非专利技术B货币、工业产权、名誉权、土地使用权C货币、实物、土地所有权、工业产权D土地使用权、荣誉权、实物、非专利技术11、按交易的性质，金融市场分为_。A资金市场和资本市场B现货市场和期货市场C发行市场和流通市场D股票市场和债券市场 12、根据担保法的规定，定金的数额由当事人约定，但不得超过合同标的额的_，超过部分不生效力。A10%B20%C25%D35% 13、以下通过正式签订房地产销售合同或房地产预售合同所确认的收入的实现，不符合房地产开发企业所得税规定的是_。A甲房地产公司采取支付手续费方式委托乙销售公司销售开发的商品房，合同约定价款合计30

6、00万元，还须按照5%的比例给付乙手续费，则甲应3000万元确定收入的实现B甲房地产公司采取基价并实行超基价双方五五分成方式委托丙销售开发的商品房，合同约定价款2000万元，丙实际销售2200万元，则甲应按照2100万元确认收入的实现C甲房地产公司采取基价并实行超基价双方五五分成方式委托丙销售开发的商品房，合同约定价款2000万元，丙实际销售1950万元，则甲应按照1950万元确认收入的实现D甲房地产公司采取包销方式委托丁企业销售开发的商品房，合同约定价款1000万元，丁企业未在合同规定的期限内将房屋售出，则甲企业应按照1000万元确认收入的实现14、国家税务总局对税务规章的解释与税务规章具有

7、同等效力，属于_。A行政解释的范畴B立法解释的范畴C司法解释的范畴D人民法院对不适当的税务规章可以宣布无效 15、依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是_。A供电公司销售用电设备B邮局销售信封和集邮商品C转让著作权而发生的电影母片的销售D电信局销售移动电话并为客户提供相关的电信服务 16、下列有关房产税的纳税期限，表述正确的是_。A纳税人自建房屋的，自房屋建成之日起缴纳房产税B纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日起缴纳房产税C纳税人办理验收手续之前已经使用的房屋应从使用之日起缴纳房产税D纳税人将房屋出典的，以签订合同的时间为纳税义务发生时间 17、下列有关行政法的概

8、念，正确的是_。A行政法是关于行政权力的授予B行政法是对行政权力进行监督C行政法是关于行政权力的授予、行使以及对行政权力进行监督和对其后果予以补救的法律规范的总称D行政法是调整权力的授予，以及对其监督过程中发生的各类社会关系 18、某独立核算的煤矿，2Q04年5月份对外销售洗煤50吨，取得销售收入1万元，加工该批洗煤耗用原煤90吨。该矿适用的单位税额为1元/吨。则该企业当月应纳的资源税为_元。A10000B140C90D50 19、某生产企业坐落在某县城，2009年初其土地使用证上记载土地面积10000平方米，其中幼儿园占地1000平方米、子弟学校占地1500平方米、厂内绿化占地2000平方米

9、；2009年4月新征用的耕地1500平方米建厂房；2009年5月批准新征用的非耕地2000平方米建造厂房。每平方米税额3元，该企业2009年应缴纳城镇土地使用税_元。A31500B26000C29000D45000 20、下列费用项目中，不应计入“营业费用”科目的有_。A企业产品销售运输途中发生的保险费B企业产品销售过程中发生的宣传费C企业销售人员报销的医药费D根据已售产品计提的产品质量保证金 21、甲企业拟对外投资一项目，项目开始时一次性总投资500万元，建设期为2年，使用期为6年。若企业要求的年投资报酬率为8%，则该企业年均从该项目获得的收益为_万元。(已知年利率为8%时，6年的年金现值系

10、数为4.6229，2年的复利现值系数为0.8573)A83.33B132.78C126.16D280.38 22、注册税务师在代为编制会计报表时的操作要求不包括_。A数字真实B内容完整C报送及时D判断准确23、下列筹资活动不会产生财务杠杆作用的是_。A增发普通股B融资租赁C增发公司债券D增加银行借款 24、行政复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为，法律、法规、规章未规定期限的，重新作出具体行政行为的期限为_日。A15B30C45D6025、某外商投资企业2003年购买国产设备投资100万元，当年应纳税所得额为-25万元，2004 年应纳税所得额为60万元，则2004年可抵免的税额为_万元。

11、A10.5B11.55C18D19.8二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、注册税务师受托对乙企业进行纳税检查，发现本月甲企业委托乙企业加工材料一批，双方议定以货币资金支付加工费为1200元；另外，乙企业在加工过程中代垫辅料价值为500元，并向甲企业收取辅料费500元，注册税务师认为乙企业受托加工业务应计征增值税的应税销售额为_元。A2200B1700C1200D1000 2、依照增值税的有关规定，一般纳税人的下列货物销售，适用13增值税税率的有_。A粮店加工切面销售B食品店加工

12、方便面销售C粮食加工厂加工玉米面销售D食品厂加工速冻水饺销售E商贸公司销售棕榈油和副食品3、关于金银首饰征收消费税，下列表述正确的有_。A翻新改制首饰征收消费税但修理首饰不征消费税B金银首饰和镀金首饰均在零售环节征收消费税C金银首饰连同包装物一起销售的，不论是否单独计价，均应并入销售额征收消费税D带料加工的金银首饰，其纳税义务发生时间为受托方交货的当天E用于职工福利的金银首饰，其纳税义务发生时间为移送的当天 4、纳税申报是税收征收管理的一项重要制度，其具体的申报方式有_。A数据电文申报B自行申报C邮寄申报D代理申报E委托申报5、下列各项中，按照外商投资企业和外国企业所得税优惠政策的规定，表述正

13、确的有_。A从事开采石油、天然气的外商投资企业，可以享受生产性外商投资企业的税收优惠B外国投资者进行境内企业股权并购时，凡外国投资者的股权比例超过25%的，变更设立前企业累计发生的尚未弥补的经营亏损，可由变更设立后的外商投资企业在弥补年限的剩余年限内延续弥补C生产性外商投资企业，追加投资经国务院批准的鼓励类项目，凡符合条件的可单独计算并享受两年免税三年减半征收的优惠D外商投资举办的出口产品企业，两年免税三年减半征收期满后，凡当年出口产品产值达到企业当年产品产值60%的，可减半征收企业所得税 6、下列各项属于会计政策变更的有_。A存货计价方法由原来的先进和出法变为后进先出法B因租约条件的改变而将

14、经营租赁会计改为融资租赁会计C投资人新投入的某项专利D因修订了会计制度而改变长期股权投资权益法的使用标准E固定资产预计净残值由原估计的2000元改为 3000元 7、下列各项中，可能计入投资收益的事项有_。A期末长期股权投资账面价值大于可收回金额B处置采用权益法核算的长期股权投资原计入“资本公积其他资本公积”的金额C采用权益法核算长期股权投资被投资单位发生亏损D出售长期股权投资所得价款小于长期股权投资账面价值的差额E采用权益法核算长期股权投资时被投资方宣告分派现金股利 8、留置权是法定担保物权，适用于_。A买卖合同B借用合同C保管合同D运输合同E承揽合同 9、广义金融市场的交易对象包括_。A货

15、币借贷B票据的承兑和贴现C证券的买卖D办理国内外保险 10、按照城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的是_。A城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位或个人缴纳B土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由双方到税务机关协商确定C土地使用权共有的，由共有各方分别按其使用面积纳税D国家机关不是城镇土地使用税的纳税人11、下列项目中，应在“材料成本差异”科目借方核算的有_。A材料采购的实际成本大于计划成本的超支额B材料采购的实际成本小于计划成本的节约额C以非货币性交易换入原材料的入账价值小于库存的同类型存货的计划成本的差额D结转发出材料应分担的材料成本差异节约额E调整库存材料计划成本时，调整减少的计划成本

16、 12、在确定是否接受新业务时，税务师事务所应当考虑下列_事项。A税务师事务所人员是否熟悉相关行业或业务对象B税务师事务所人员是否具有执行类似业务的经验，或是否具备必要的技能和知识能力C税务师事务所是否拥有足够的具有必要素质和专业胜任能力的人员D在整个执业过程中，是否都能得到专家的帮助E如果需要项目质量控制复核，是否具有符合标准和资格要求的项目质量控制复核人员 13、下列说法不正确的是_。A外购酒精生产的白酒，按照酒精使用原料确定适用税率，无法确定的按照粮食白酒的税率征收消费税B外购不同品种白酒勾兑的白酒，按照各种酒的平均税率征收消费税C进口卷烟适用的税率为45%D商贸公司享受出口退税待遇14

17、、下列关于印花税征收管理规定的说法中，正确的有_。A按期汇总缴纳印花税的期限最长不得超过3个月B凡多贴印花税票者，不可申请退税，但可申请下期抵扣C纳税人购买了印花税票不等于履行了纳税义务，只有在将印花税票贴在应税凭证上后，才算完成了纳税义务D印花税一般实行就地纳税，但对于全国性商品物资订货会上所签订的合同应纳的印花税，应由纳税人回其所在地后及时办理贴花完税手续E已贴用的印花税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任 15、下列各项中，应计入企业当期所得税应纳税所得额的是_。A纳税人接

18、受捐赠的实物资产B纳税人在产权转让过程中发生的产权转让净收益C纳税人以非现金的实物资产和无形资产对外投资发生的资产评估增值D纳税人按照国务院的统一规定进行清产核资时发生的固定资产评估增值 16、下列关于该商场增值税申报中对销售业务的税务处理与发票开具分析正确的是：_A业务(1)中收取的安装费，应并入销售金额计算应纳增值税。B业务(2)中实物折扣不得从销售额中减除，且应按视同销售货物处理，计算缴纳增值税。C业务(3)中收取预付款、且己开具普通发票，但供货商本期未能向客户交货，所以销售不应予确认。D业务(4)商场自用2年的小汽车售出，销售价格未超过账面原值，所以应按照4%征收率缴纳增值税再减半征收

19、。E业务(5)中销售给最终使用单位的商品，不得开具增值税专用发票，发票应全部联次一次填开，上下联的内容和金额一致。 17、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予税前扣除的是_。A被司法机关没收的财物B未经核定的准备金支出C非广告性质的赞助支出D经济合同的违约金支出 18、行政主体依职权对相对方科以一定义务，属于_。A单方行政行为B双方行政行为C依申请的行政行为D不作为行政行为 19、下列各项中属于无效民事行为的是_。A恶意串通，损害第三人利益的民事行为B行为人对行为内容有重大误解的民事行为C一方以欺诈、胁迫手段使对方在违背真实意思的情况下所为的民事行为D以合法形式掩盖非法目的的行为E双方

20、意思表示一致的行为 20、按租赁方式进口的货物中，以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间征收关税的完税价格是_。A一般进口货物估定的完税价格B海关审定的留购价格C货物的成交价格D海关审定的租金 21、已开业的小规模企业，其年应税销售额超过小规模纳税人标准的，其申请办理一般纳税人认定手续的时限是_。A次年1月1日以前B次年12月31日以前C次年4月底以前D次年1月底以前 22、在我国，企业破产案件_人民法院管辖。A由债权人住所地B由债权人和债务人的共同上一级C由债务人住所地D由债务人选择的23、A卷烟厂委托B烟厂加工烟丝，委托方代扣代缴消费税为_万元。A1.71B4.2C6D6.56 24、允许在税前扣除的佣金必须符合下列条件中的_。A有合法真实凭证B支付的对象必须是独立的有权从事中介服务的纳税人或个人(不含本企业雇员)C支付给个人的佣金，除另有规定者外，不得超过服务金额的5%D支付给单位的佣金，除另有规定者外，不得超过服务金额的30%25、甲公司与乙公司签订了一项以货易货合同，按合同规定，甲公司向乙公司提供60吨钢材，但合同并未列明钢材金额，国家牌价为每吨0.5万元；乙公司则向甲公司提供价值40万元的设备。则甲乙两个公司合计应纳印花税_元。A90B420C210D30专心-专注-专业