建设工程施工项目审计管理(共8页).doc
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1、精选优质文档-倾情为你奉上施工管理17.1 一般要求17.1.1 17.1.2 工程项目承包兑现应“先审计,后兑现”;项目经理离任应“先审计,后离任”。17.1.3 项目经理部应将工程施工合同副本和建设公司下达内部责任经营考核指标送达同级管理的审计部门。17.2 审计对象、范围、时点和目标17.2.1 审计对象(1) (2) 亏损项目和未完成承包利费上交指标的工程项目为重点审计对象。17.2.2 审计范围(1) 正在施工的工程项目的审计范围为进场之日至审计进驻日前的全部经济业务。(2) 17.2.3 审计的时点与目标(1) 工程项目存续期间管理过程的事中经营状况、管理状况、预期经营成果。(2)
2、 工程项目结束,已办理竣工决算、财务结算等事项的事后经营成果及相关经营管理状况。(3) 17.3 审计方式、时限17.3.1 审计方式(1) 送达审计。按审计要求提供的全部资料送达审计部门。(2) (3) 专项审计。建设公司依据管理要求和举报事项等情况责成审计部门进行专项审计。17.3.2 审计时限(1) (2) 工程项目的中间审计,分以下几种情况进行:a. 工作量在500万元以下、工期在一年之内的工程项目待竣工决算后进行一次全面审计。b. c. 工作量在3000万元以上(含3000万元)、工期在两年(含二年)以上的工程项目,在施工期间至少要进行二次中间全面审计。d. (3) 施工项目的专项审
3、计。可根据施工项目的管理情况,财经法规和制度的执行情况,以及有举报事项等情况,审计部门对项目经理部进行专项审计。17.4 审计职责、权限17.4.1 审计部门职责:(1) 审计部门在坚持“实事求是,公正公平”的原则下,分级实施,独立审计,并对同级公司经理负责。(2) (3) 属于应由建设公司审计部审计的施工项目,可以根据实际情况采取建设公司审计部自行审计、组织专业公司审计部门联合审计(以下称“联合审计”);委托施工项目归属单位审计部门审计(以下称“委托审计”)的方式进行。(4) 对“联合审计”,各专业公司应予以支持。(5) (6) 实行各种目标责任经营的施工项目,在兑(预兑)现前均应进行审计。
4、(7) 所属专业公司及分公司年度计划、报告,经本单位经理审批后,上报公司审计部备案。(8) 17.4.2 审计部门权限:(1) 可以参加项目经理部的内部经济活动分析会议;(2) (3) 参加被审项目经理部的有关会议,对审计中发现的问题进行调查,并索取证明材料,被审计单位和有关人员必须积极配合,不得设置任何障碍;(4) (5) 对违反财经法纪的单位、部门和个人提出批评,对遵守和维护财经法纪成绩显著的单位、部门和个人给予表扬;(6) (7) 有权揭露打击、陷害、报复财经管理人员的错误行为,对情节恶劣者建议建设公司进行查处;(8) 17.117.5 工程项目全面审计的重点内容17.5.1 工程项目成
5、本和财务状况审计:(1) 主营、其他业务收入和非营业性收入是否真实、准确和匹配,有无隐瞒、虚列的情况。(2)(3) 工程结算收入和成本核算是否符合权责发生制原则,预提和待摊费用是否准确,资本和收益性支出是否划清。(4) (5) 期末挂帐的未完施工成本是否有对应的已完工程的统计工作量。(6) 损益是否真实,是否有弄虚作假、虚盈实亏或假亏实盈问题。(7) (8) “临时设施”、“长期待摊费用”和“材料成本差异”是否按期、按规定摊销及分配。(9) 间接费用和专项费用(基金)是否存在超标准、超计划和超范围的开支现象。(10)(11) 已完工程预算成本的分解是否及时、合理。17.5.2 项目内部控制制度
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