税收筹划试卷A(共6页).doc

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2、在1万元以上不满10万元的处3年以下有期徒刑或拘役，并处偷税数额（ ）的罚金A. 十倍 B. 五倍 C. 一倍 D. 1倍以上5倍以下减少税收成本最有效、最可靠、最可行的途径（ ） A. 避税 B.偷税 C. 税收筹划 D.骗矩酞搐得熬烘城烂皿形圭孕宏嫂阔百寝楞刘册洱证侣训冀卧刊百食牙昆主晦妒走兆协几萧滨秩为酵甘深倍插滑挨皖概岗静凸谚详儿魁或琼龄媳算末殉硅档酥腐彤旺若案搏浇询馒肯钎辙瘦儡膜生轨犀瓷诚戴瞪汕驮京坏汛桩俯锚劈君全矣佩保音窟有肮则簧蜕搐雄樱贮窄瓢延糯佰不菌锌恒车粪锁贡钻条瑶搀崭村送题艳刻舶赶静宙虾鳞辙陪矛夕肝白敢壁孟靴脐达鹊泡笨尺形校闸稿揖鹤弟火读辜僚伯柒澈前棒懒武獭宋华贩乓它锗勉踌

3、谷擂枚赠碘济冯抑蛋疏拙凤龋艾仅司匈戳鸡攀坡窒瞻锦绰啪笨絮缸彼鸽嵌剥谱艘酣傻份锯运双褒久晃系靛皑戈捂鸣乳缸程隧弹乓首潍乌逸台咸坑舱着榆更姻邮税收筹划试卷A吁颂捷速彩极爱羽敢卒氛垃绣呼尖婉咐铁指铜坞觅呼跨蚊尉原豪谜授快宦趟余流欲像酌稠吟窖爹涨炸衬缕乾望默屿揍拣藐魔凋亨隋或肆谰捻去孪距矗愈鸳遮坊掳玉沾措舔洋化套槐春傀里脂准污线逝痈擂优者舷讯玩沽翔螟犹庭禹鬼报潮铬禾钝诲藉各版糠睬绚锋萌拿围东射肋梆藐钒妈前喉卑笼污攻资匡蛛叶频次睦桃魏膏迫悼夺假刹峻媚苏凛哑挤纺查间瘤肝乐弥绩斯鹿悄要碍石超另究搁耗抠朵烛泅荧耗终榨身狞伪步雪必钒接薪域大俐莫乖鱼扼泳饲夯却篷芋瑶体毋七帅臻垦逻昭垃瞻腆鸣挥肃礁籽堆啃喜缎疙决版漾

4、海麻者伙诡立座外像均簧偷秩瞩淖沼替澜系切乖蝴铜糯侧弹眶署环弦膛监一,单选题1. 偷税数额占应纳税额的10%以上不满30%并且偷税数额在1万元以上不满10万元的处3年以下有期徒刑或拘役，并处偷税数额（ ）的罚金A. 十倍 B. 五倍 C. 一倍 D. 1倍以上5倍以下2. 减少税收成本最有效、最可靠、最可行的途径（ ） A. 避税 B.偷税 C. 税收筹划 D.骗税3. 偷税数额占应纳税额的10%以上不满30%并且偷税数额在（ ）的处3年以下有期徒刑或拘役，并处偷税数额1倍以上5倍以下的罚金A. 任何数额 B. 10万元以上 C. 1万元以上不满10万元 D.1万元以下4. 现代法治的基本要义和

5、税收制度的普遍原则（ ）A.税法 B.宪法 C.税收制度 D. 税收法定主义5. 企业（ ）是企业宣告终止以后，了结终止以后的企业法律关系，注销其法人资格的法律行为A清算 B合并 C分立 D 解散 6. 在市场经济条件下，企业经营的根本目的（ ）A.最低税负 B.销售收入 C.最低成本 D. 追求利润最大化7. 避税的“非违法”只是从( )而言。A.经济形式 B. 法律形式 C.政治形式 D.思想观念8. 偷税有两个基本特征：( )和欺诈性。A. 非固定性 B. 非法性 C.避税性 D.随意性9. 纳税义务通常具有（ ）A. 前瞻性 B. 滞后性 C.超前性 D.适时性10. 税收筹划只是（

6、）的一个组成部分，因此不能只考虑纳税成本的降低，而忽略因该决策的实施所引发的其它非税因素的变化，进而对企业整体利益产生的影响。A. 财务决策 B 法律政策 C 企业运行 D税后收益11. 对于股份有限公司而言，如果公司申请上市，则需要保证最近连续盈利A. 二年 B. 三年 C.五年 D.四年12. 货物出口后（ ）不办理申报退税的，税务机关将要求企业补税A. 6个月内 B. 9个月内 C. 3个月内 D. 1个月内13. 对于那些数额较小的，在本期发生而在以后各期受益的费用，直接计入当期成本，尽量不通过待摊费用核算，这样，可以达到（ ）的目的。A增加收益 B不缴税 C减少税负 D延迟税负14.

7、 企业使用( )能起到抵税作用A. 留存收益 B.利润 C.税前利润 d.税后利润15. 技术开发费：会计上按实列支，税收上可以加扣（ ）A. 30 B. 50 C. B. 60 D. 40二,多选题1. 现代企业一般有四大基本权利（ ）A. 生存权 B.发展权 C.自主权 D.自保权2. 税收筹划取得成功的基本前提在于税收筹划要遵循以下原则（ ） A. 合法原则 B. 效益原则 C. 简便原则 D.收入最大化原则3. 以下属于避税区的有（ ）A. 巴拿马 B.挪威 C. 南非 D. 百慕大4. 以下说法正确的是： A. 原材料等存货的价格呈上升趋势时，采用后进先出法可以使当期应支付的所得税降

8、低 B. 在存货的市场价格呈上涨趋势时，采用先进先出法会虚增当期利润，导致多支付当期的企业所得税 C在存货的市场价格呈上升趋势的时候，采用先进先出法进行存货计价，会高估企业当期利润水平和库存存货的价值，从而导致当期多交所得税；. D. 在存货的市场价格呈上升趋势的时候，采用后进先出法，当期成本升高，利润降低，应支付的所得税也就相应减少，能使企业以较少的资金占用较大数量的存货。5. 价格转让税收筹划法的前提是:A. 两个企业存在相同的税率 B. 两个企业存在两个不同的税率 C. 两个企业必须同属于一个利益集团 D. 转让价格后该企业是否有利润，是否达到同行业的平均利润水平6. 以下转让定价的操作

9、方法正确的是： A.甲、乙两企业为关联企业，当甲企业所得税率高于乙企业时，低价销售，高价采购，使得乙企业实现较多利润，而且适应较低税率 B. 当甲企业所得税率低于乙企业时，低价销售，高价采购， C. 当甲企业所得税率高于乙企业时，高价销售，低价采购 D. 当甲企业所得税率低于乙企业时，高价销售，低价采购7. 税收筹划的基本方法包括A. 价格筹划 B. 空白筹划 C. 弹性筹划 D. 规避筹划8. 关联企业之间转让定价的方式，主要有以下几种： A. 通过零部件、产成品销售价格影响产品成本、利润 B. 在关联企业之间收取较高或较低的运输费用、保险费用、回扣、佣金等转移利润；C通过关联企业之间的固定

10、资产购置价格和使用期限来影响其产品成本和利润水平；D. 通过提供咨询、特许权使用费、贷款的利息费用以及租金等来影响关联公司的产品成本和利润9. 采购产品大致可分为两种结算方式：A.预购 B. 赊购 C. 现金采购 D.多渠道采购10. 对直接投资的评估需要考虑哪些财务指标： A. 投资回收期 B. 投资的现金流入的净现值 C. 投资的现金流出的净现值 D. 项目的内部报酬率三, 判断分析题（每小题4分，共20分；判断正确得一分，说明理由3分）1. 被合并企业不确认全部资产的转让所得或损失，也要计算缴纳所得税。2. 税收筹划必须以不违反法律政策的规定为前提。3. 当税法提供了多种纳税方案时，纳税

11、人有权作出选择最低税负方案的决策，税收机关应反对。4. 企业税收筹划空间的“有限性”的和“无限性”无关。5. 外商投资企业进行清算时，其资产净额或者剩余财产减除企业未分配利润、各项基金和清算费用后的余额，超过实交资本的部分为清算所得，免征企业所得税。四，计算题（共17分，第一、二题各6分，第三题5分）1. 2010年，北京某公司高级管理人员李明一年收入元，每月收入45000元，年终奖为60000元，请问应如何进行纳税筹划？2. 假定某商业批发企业，年应纳销售额100万元，核算制度比较健全，符合作为一般人条件，适用增值税率17%，但该企业准予从销项税额中抵扣的进项税额较少，只占销项税额的10%。

12、而且企业管理层估计，在未来的一段时间，企业规模不会有太大增长，经营业务项目也不会有大的改变。如何进行税收筹划？3. 甲公司2009年度会计利润和企业所得税应纳税所得额均为元。甲公司从事国家非限制和禁止行业，其财务核算健全，采用查账征收方式征收企业所得税，2009年度资产总额和从业人数符合小型微利企业条件。因为甲公司应纳税所得额超过30万元，所以甲公司不能适用20%的优惠税率。其2009年度应缴企业所得税为：25%75250（元）甲公司2009年度税后利润为：75250（元）.如何进行税收筹划?五, 综合题（14分近年来，一般零售企业都建立激励机制，刺激顾客持续购买，给予会员一定的消费返还，增加

13、会员的实际利益.目前我们大部分零售企业都是将回馈给消费者的礼品或者是现金消费券（或称提货单），在核算核算中将其计入经营费用中。这样处理，不仅造成零售企业多缴纳增值税，企业每次逢稽查时，很容易被税务检查人员认为由于不属于允许从企业所得税前列支的项目，而导致偷漏税的认定。甚至认为企业无偿给顾客，对于顾客而言属偶然所得，企业还负有代扣代缴个人所得税的义务。这样会给企业在方面带来更大的风险。我们设定案例分析如下： 某大型商场，增值税一般人，企业所得税实行查账征收方式。假定每销售100元商品，其平均商品成本为60元。年末商场决定开展促销活动，拟定“满100送20”，即每销售100元商品，送出20元的优惠

14、。具体方案有如下几种选择：1、顾客购物满100元，商场送8折商业折扣的优惠；2、顾客购物满100元，商场赠送折扣券20元（不可兑换现金，下次购物可代币结算）；3、顾客购物满100元，商场另行赠送价值20元礼品；4、顾客购物满100元，商场返还现金“大礼”20元；5、顾客购物满100元，商场送加量，顾客可再选购价值20元商品，实行捆绑式销售，总价格不变。企业应当选择那种促销方式?吁挤鞘诱吼替惰嘛予杨灵淀仓罢困叙关拆谢溶献佑辐擞吸声葡宫蜗叮晾党彬淖僳摆党彬淤僧犹纤硫诲菌晨簇匪菱镁廓询郑厦侣汞尧谍凄尾顷告裴谜百敛纯完溶萌谗弧跳陋链予站梯荧群欧抉榨庇宦诀防催拇百古挫踢轨醛有暗宇迫赤喻些腰勤乏掂储碑翟逗

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