税务会计习题答案一(共4页).docx
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1、精选优质文档-倾情为你奉上【答案】1、 借:原材料 200 930 应交税费应交增值税(进项税额) 34 070 贷:应付票据 234 000 库存现金 1 000如果企业进行会计处理时,增值税专用发票还没有通过税务机关的认证,则编制如下会计分录:借:原材料 200 930 待扣税金待抵扣进项税额 34 070 贷:应付票据 234 000 库存现金 1 000待专用发票通过认证后,编制如下会计分录:借:应交税费应交增值税(进项税额) 34 070 贷:待扣税金待抵扣进项税额 34 0702、购货取得的普通发票不能作为抵扣依据,运费发票通过认证后,可编制如下会计分录:借:原材料 10 693
2、应交税费应交增值税(进项税额) 7 贷:银行存款 10 7003、 借:制造费用 30 000 应交税费应交增值税(进项税额) 3 900 贷:银行存款 33 9004、借:原材料 11 200 贷:银行存款 11 2005、支付货款时,编制如下会计分录: 借:原材料 760 000 贷:银行存款美元户 760 000应交关税=760 00010%=76 000(元)应交增值税=(760 000+76 000)17%=142 120(元)支付进口关税和增值税,完税凭证通过认证后,编制如下会计分录:借:原材料 76 000 应交税费应交增值税(进项税额) 142 120 贷:银行存款 218 1
3、20支付国内运费,编制如下会计分录:借:原材料 930 应交税费应交增值税(进项税额) 70 贷:银行存款 1 0006、专用发票通过认证后,编制如下会计分录:借:原材料 500 000 应交税费应交增值税(进项税额) 85 000 贷:实收资本 400 000 资本公积 185 0007、专用发票通过认证后,编制如下会计分录:借:原材料 300 000 应交税费应交增值税(进项税额) 51 000 贷:递延税款 87 750 营业外收入 263 2508、专用发票通过认证后,编制如下会计分录:借:委托加工物资 20 000 应交税费应交增值税(进项税额) 3 400 贷:银行存款 23 40
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