税务会计会计练习题(共25页).doc
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1、精选优质文档-倾情为你奉上 税务会计会计练习题 第三章 增值税会计 一、单项选择题 1下列属于增值税的纳税人。 A为其所在单位修理发生故障的机器的职工 B加工玉器的某个人独资企业 C为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司 D进口货物的出口方 2增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括。 A收取的手续费B收取的包装物租金 C收取的销项税额 D收取的违约金 3新办小型商贸企业在认定为一般纳税人之前,一律按小规模纳税人计税,一年 内销售额达到或超过万元后,可申报一般纳税人,经税务机关审核评估无误 后,可以认定为一般纳税人。 A30 B100 C80 D200 4某商场采用以旧换新方式销售冰箱
2、一台,旧冰箱折价300元, 向消费者收取现金700元,该笔业务的销项税额为元。 A51 B1452C170 D68 5 甲企业为乙公司加工一批药酒,乙公司提供原材料价值22万元,支付加工费万元,甲企业代收代缴消费税333万元,并开具了增值税发票。甲企业提供此项加工 劳务增值税的正确处理是。 A按8万元加工费为依据计算缴纳增值税 B按1133万元为依据计算缴纳增值税 C按3333万元为依据计算缴纳增值税 D按增值税专用发票上注明的税金作为进项税额 6.下列各项中不能被认定为一般纳税人的是。 A年应税销售额200万元的个体工商户 B年应税销售额在80万元以上,会计核算健全的工业企业 C年应税销售额
3、在1000万元以上,全部经营出口货物的某外贸公司 D年应税销售额在50万元以下,会计核算健全的商业企业 7采用折扣销售方式销售货物的,其应纳税销售额为。 A纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用发票后,由于市场价格下降等原 因,销货方给予购货方的折扣可按折扣后的余额作为销售额计算增值税 B按销售折扣的余额作为销售额计算增值税 C. 销售折扣不得从销售额中扣减,按原价计算增值税 D.如果销售额和折扣额不在同一张发票上的,可按折扣后的余额作为销售额计算增值税 8某生产企业属增值税小规模纳税人,2009年6月对部分资产盘点后进行处理: 销售边角废料,由税务机关代开增值税专用发票,取得含税收入8200
4、元;销售使用过的小汽车1辆,取得含税收入7100元。该企业上述业务应缴纳增值税元。 A200 B3780C800 D400 9增值税对小规模纳税人采用简易征收办法,小规模纳税人适用的征收率为 。 A B。 C D 10基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设的工厂、车间生产的水泥预制 件、其他构件或材料用于本单位或本企业的建筑工程的,应在转移使用时缴 纳。 A增值税 B营业税 C 消费税 D城市维护建设税 11按照现行规定,下列各项中必须被认定为小规模纳税入的是。 A年不含税销售额在30万元以下的从事货物生产的纳税入 B年不含税销售额100万元以上的从事货物批发的纳税人 C年不含税销售额为10
5、0万元以下,会计核算制度健全的从事货物零售的纳 税人 D.年不含税销售额为90万元以下,会计核算制度健全的从事货物生产的纳 税人 12某自行车厂某月自产的10辆自行车被盗,每辆成本为300元,每辆对外销售额为420元,则本月进项税额的抵减额为元。 A331B510 C610D714 13下列屑于增值税混合销售行为的有。 A 电话局提供电话安装的同时销售电话机 B建材商店销售建材的同时,也提供装饰装修服务 C巴塑钢门窗商店销售产品,并为客户加工与安装 D汽车制造厂既生产销售汽车,又提供汽车修理服务 14下列关于销项税额确认时间的正确说法是。 A赊销方式销售的,为将提货单交给卖方的当天 B直接收款
6、方式销售的,为发货当天 C预收货款方式销售的,为收款的当天 D将自产货物用于集体福利和个人消费的,为货物移送的当天 15某一般纳税人购进的原材料发生非正常损失,其成本价85万元,其中免税农产品15万元,应转出的进项税是万元。 A 144B 141C 138D 1105 16企业外购一批小礼品,取得专用发票上注明的价款87万元,其中赠送客户部分价值61万元,其余部分发给了职工,则增值税销项税额是万元。 A 14B 11C 1.0D. 044 17对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入,均应按照平销返利行为的有关规定。 A冲减当期增值税进项税额 B计算销项税额 C.征收营业
7、税 D计入营业外不征流转税 18下列混合销售行为,应征增值税不征营业税的是。 A.饭店提供餐饮服务并销售酒水 B.电信部门销售电话并提供有偿电信服务 C建筑装饰公司为客户包工包料进行装修 D家具城销售家具并为顾客有偿送货 19下列各种行为属于视同销售货物,应计算增值税销项税额的是。 A某生产企业外购钢材用于扩建厂房 B某商店为厂家代销服装 C某运输企业外购棉大衣用于职工福利 D某歌厅购进一批酒水饮料用于销售 20某生产果酒企业为增值税一般纳税人,月销售收入为1404万元,当期发出包装物 收取押金468万元,当期逾期未归还包装物押金为234万元,该企业本期应申报的销项税额为万元。 A 0B 07
8、C 10D 0798 21下列项目所包含的进项税额不得从销项税额中抵扣的是。 A生产过程中出现的报废产品 B用于返修产品修理的易损害配件 C生产企业用于经营管理的办公用品 D纳税人的交际应酬费 22下列各项中,既是增值税法定税率,又是增值税进项税额扣除率的是。 A B 10 C 13 D 17 23下列各项中,允许从增值税销项税额中抵扣的有。 A购进固定资产的进项税额 B企业管理不善造成的存货损失所含的进项税额 C自用小汽车所含的进项税额 D纳税人修缮厂房领用存货所含的进项税额 24增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票,必须自该专用发票开具之日起,日内到税务机关认证,否则
9、不予抵扣进项税额。 A30 B4C60 D90 25天宏工厂委托渔阳木器厂加工产品包装用木箱,发出材料1000元,支付加工费500元和增值税额595元。天宏工厂支付加工费和增值税额时,正确的会计分录为。 A借:委托加工物资00 应交税费一应交增值税95 贷:银行存款 095 B借;在途物资00 应交税费应交增值税595 贷:银行存款 095 C借:周转材料 00 应交税费一一应交增值税5 贷:银行存款095 D借:委托加工物资 095 贷:银行存款 00 应交税费一应交增值税595 26小规模纳税人不实行税款抵扣制,因此,在购进货物时不论收到普通发票还是增值税专用发票,其会计处理均为。 A借:
10、原材料等 应交税费应交增值税 贷:银行存款等 B借;原材料等 贷:银行存款等 C借:原材料等 应交税费应交增值税 贷:银行存款等 D借:原材料等 贷:银行存款等 应交税费一应交增值税 27现金折扣即税法上的销售折扣,应在购货方实际付现时才能确认折扣额。现金折扣是企业的一种融资行为,其折扣不得从销售额中抵减,即不能冲减销项税额,应借记科目。 A销售费用 B营业税金及附加 C财务费用 D管理费用 28如果纳税人销售货物或应税劳务的价格明显偏低又无正当理由,或者发生视同销售行为,应由主管税务机关核定其销售额。具体确认顺序和办法如下: 按纳 税人当月同类货物的平均销售价格确定; 按纳税人近期同类货物的
11、平均销售价格确定; 按组成计税价格确定,其计算公式如下。 A组成计税价格成本 B组成计税价格成本 C组成计税价格成本消费税 D组成计税价格成本 29纳税人当月预缴、上缴当月应缴增值税时,正确的会计分录为。 A借:应交税费一一应交增值税 一、单项选择 1.下列关于税收的说法中,正确的是。 A.税收是国家取得财政收入的唯一形式 B.国家征税的依据是经济权力 C.税收制度是在税收分配活动中税收征纳双方所应遵守的行为规范的总和 D.税收的无偿性是对强制性和固定性的规范 2.关于税收实体法构成要素,下列说法不正确的是。 A.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人,是实际负担税款的单位和个人 B.
12、征税对象是税法中规定的征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物 C.税率是对征税对象的征收比例或征收额度,是计算税额的尺度 D.税目是反映具体的征税范围,是对课税对象质的界定 3.按照税法的基本内容和效力的不同,可以将税法分成。 A.中央税法与地方税法 B.税收实体法与税收程序法 C.国际税法与国内税法 D.税收基本法与税收普通法 4.以下不属于税务会计与财务会计的区别是 A.学科分类B核算范围 C.核算目的D.核算依据 5.纳税人不能按期缴纳税款的,经省经国家税务局批准,可以延期缴纳税款,但最长不得超过个月。 A.1 B.2C.D.6 6.下列各项收入中,应当缴纳增值税的是。 A.广告代理公司
13、的广告费收入B.邮政部门邮政储蓄收入 C.某房地产开发公司销售办公楼收入 D.某商店零售化妆品收入 7.按照现行规定,下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是。 A.年不含税销售额在60万元以上的从事货物生产的纳税人 B.年不含税销售额100万元以上的从事货物批发的纳税人 C.年不含税销售额为50万元以下,会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人 D.年不含税销售额为50万元以下,会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人 8.从理论上说,作为增值税课税对象的增值额是指。 Av+m Bv Cm Dc+v+m 9.某企业收一批免税农产品用于生产,在农产品收购发票上注明价款元,支付运输公司运送该批货物回厂
14、的运费2000元,该企业此项业务可计算抵扣增值税进项税元。 A.13000B.13140 C.17000 D.17340 10.下列经营者中,属于营业税纳税人的是。 A.从事汽车修配业的个人 B.发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位 C.从事修理业务的个体户 D.将不动产无偿赠送他人的单位 11.某啤酒厂销售A型啤酒20吨给副食品公司,开具税控专用发票收取价款58000元,收取包装物押金3000元;销售B型啤酒10吨给宾馆,开具普通发票取得收入32760元,收取包装物押金1500元。该啤酒厂应缴纳的消费税是元。 A.5000 B.6600C.7500 D.7200 12.根据消费税的有关规
15、定,下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是。 A.炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油 B.汽车厂用于管理部门的自产汽车 C.日化厂用于赠送客户样品的自产化妆品 D.卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝 13.下列说法中不符合营业税中“服务业”规定的有。 A.光租和干租业务按服务业征营业税 B.福利彩票机构销售福利彩票收入不征营业税 C.承包业务中,出包方收取的承包费一律按服务业征收营业税 D.旅游景点经营索道取得的收入按“旅游业”征税 14.根据现行营业税税收制度的规定,下列项目不属于营业税征收范围的是 。 A.境内企业转让境外的房产 B.组织游客跨省旅游 C.境外个人出租境内的不动产 D.
16、境外企业将的无形资产转让给境内个人使用 15.营业税的税率形式是。 A.单一比例税率B.行业差别比例税率 C.地区差别比例税率D.幅度比例税率 16.某外贸公司进口一批小轿车,关税完税价格折合人民币500万元,关税率25%,消费税率9%,则进口环节应纳消费税万元。 A49.45B61.81 C65.23D70.31 17.某有线电视台4月份收取有线电视节目收视费12万元,点歌费1万元,广告播映费5万元,该电视台当月应纳营业税为万元。 A.0.5 B.0.64 C.0.66D.0.90 18.企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。 A.3% B.10%
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- 税务 会计 练习题 25
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