月度财务分析报告模板(共17页).doc

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1、精选优质文档-倾情为你奉上 月度财务分析报告模板 每个月，企业都要写月度财务报告，那月度财务报告怎么写呢?为此找一下关于月度财务报告的文章供大家参考! 财税高手的财务报告模版 首先，我们要清楚财务分析报告应该涵盖哪些内容? 传统的财务分析报告往往把信息披露的重点放在存货、机器设备等实物资产方面，其局限性已日益显现。 其实，企业财务分析报告应重点披露如下信息： 1.衍生金融工具所产生的收益和风险 财务分析报告要对可能会引起企业未来财务状况、盈利能力发生剧变的诸如期货、期权等衍生金融工具的风险加以披露，并明确各利益相关者的权利和义务，否则极有可能导致财务报告的使用者在投资和信贷方面的决策失误。 2

2、.人力资源信息 要很好地解决人力资源信息的披露问题，不仅要深入研究人力资源计量的方法和理论，还要涉及人力资本的确认，以及由此而产生的利益分配等问题，这虽有一定难度，但是却不容忽视。 3.股东权益稀释 由于金融创新所产生的权益交换性证券的种类增多和日渐普及，致使股东的经济利益来源更多地表现在股份的市价差异。 上市公司股票的账面值往往与股票的市场价值存在着较大差异，这给公司经营者提供了通过权益交换方式来增加利润的机会。 只有将股东权益稀释方面的信息作为重点披露，才能较好地保护利益相关者合法权益。 4.企业全面收益 企业须重点披露全面收益，其原因主要有以下两点：第一，我国的一些企业，尤其是老企业，持

3、有资产的现实价值与会计账面资产价值有很大差异，这种差异是一种预期损益，将它揭示出来可以更全面真实地反映企业的收益状况，有利于投资者和信贷人的决策。 第二，能够有效遏制企业操纵利润或粉饰业绩。 5.对公司未来价值的预测 要尽可能多的披露与企业未来价值预测相关的一些信息，诸如企业投资、材料成本升降、产品市场占有率、新产品开发等方面的企业内部条件和外部环境的信息，从而为财务报告的使用者预测企业未来价值趋势提供有用的信息服务。 6.企业对社会的贡献 第一，货币资本的支配力相对减弱，人力、知识资本的贡献比例日趋增长，财务报告要为这些信息的使用者服务;第二，政治经济民主化的发展趋势，要求向货币资本的支配者

4、公布企业对社会的贡献额及其分配;第三，公布企业对社会的真实贡献额，有利于协调各方面的关系，从而在化解利益分配中的矛盾、增加利益创造中的合力等方面产生积极影响;第四，政府管理部门了解企业对社会的真实贡献，有助于科学地制订宏观调控措施，促进经济发展。 7.环境对企业的影响 主要表现在如下两个方面：一是环境本身对企业生存和发展的影响;二是因环境而引起的社会变化对企业生存和发展造成的影响。 如果企业受环境的影响无法持续经营，基于持续经营基础上的会计信息也就毫无意义。 而且，了解因环境因素而产生的诸如治理污染的成本、负债、资产价值的贬值以及其他环境风险损失等影响企业发展方面的信息，可以为债权人、投资者、

5、管理者等做出正确决策提供依据。 二财务分析报告的基本要素 财务分析报告一般包含五个方面内容：提要，说明，分析，评价，建议。 这就是通常所谓的“五段式”。 具体分析如下： 第一部分提要段，即概括公司综合情况，让财务报告接受者对财务分析说明有一个总括的认识。 第二部分说明段，是对公司运营及财务现状的介绍。 要求文字表述恰当、数据引用准确。 对经济指标进行说明时可适当运用绝对数、比较数及复合指标数。 特别要关注公司当前运作上的重心，如公司正进行新产品的投产、市场开发，对重要事项要单独反映。 具体可借助一些财务分析软件，比如对应收、应付、销售情况等数据进行同比和环比等分析。 第三部分分析段，是对公司的

6、经营情况进行分析研究。 在说明问题的同时还要分析问题，寻找问题的原因和症结，以达到解决问题的目的。 财务分析一定要有理有据，要细化分解各项指标。 比较含糊和笼统的数据要善于运用表格、图示，突出表达分析的内容。 分析问题一定要善于抓住当前要点，多反映公司经营焦点和易于忽视的问题。 第四部分评价段。 作出财务说明和分析后，对于经营情况、财务状况、盈利业绩，应该从财务角度给予公正、客观的评价和预测。 财务评价不能运用似是而非，可进可退，左右摇摆等不负责任的语言，评价要从正面和负面两方面进行，评价既可以单独分段进行，也可以将评价内容穿插在说明部分和分析部分。 第五部分建议段。 即财务人员在对经营运作、

7、投资决策进行分析后形成的意见和看法，特别是对运作过程中存在的问题所提出的改进建议。 建议要具体化，最好有一套切实可行的方案。 企业财务分析报告该怎么写? 随着市场环境的变迁，竞争策略上升到价值链、产业群、商业模式时代，经营管理进入精益化、大规模定制、变化无常、险象环生的时代，财务分析一跃成为最具价值的财务能力! 企业必须要做到随时预警、科学决策!财务分析师要确保每次提交的报告都是具有建设性价值的，避免盲目决策和拍脑袋带来的各种陷阱，影响他人根据财务分析报告进行管理和决策! 企业因其内部管理需要而对当期财务状况进行总结分析，我们通称为财务分析报告。 财务分析报告实际就是对企业经营状况、资金运作，

8、收入、成本费用等的综合概括和高度反映。 要写出一份高质量的财务分析报告，则需要撰稿人熟悉企业状况，生产过程和管理体系，在此基础上还须把握好以下几点： 一、明确报告阅读的对象。 财务分析报告的阅读对象主要是公司经营管理者尤其是法人(领导)，同时要把握住报告分析的重点和范围。 报告阅读对象不同，报告的写作应因人而异。 比如，提供给财务部领导可以专业化一些，而提供给其它部门领导尤其对本专业相当陌生的领导的报告则要力求通俗一些;同时提供给不同层次阅读对象的分析报告，则要求分析人员在写作时准确把握好报告的框架结构和分析层次，以满足不同阅读者的需要。 再如，报告分析的范围若是某一部门或二级公司，分析的内容

9、可以稍细、具体一些;而分析的对象若是整个集团公司，则文字的分析要力求精练，不能对所有问题面面俱到，集中性地抓住几个重点问题进行分析即可。 二、了解读者对信息的需求。 必须充分领会领导所需要的信息是什么，是写好报告的前提。 就是本文开头所说的“熟悉企业状况，生产过程和管理体系”。 同时要多与领导勾通，包括业务部门领导。 财会人员最容易犯的毛病是：财务分析报告内容很多，写得也很长，是花了不少心思。 遗憾的是领导们并不满意。 问题在于他不需要的信息你写了一大堆，而真正想要的信息却太少。 我们每月辛辛苦苦做出来的分析报告原本是要为企业服务的，可事实上未能起到应有的作用和效果。 所以，写好财务分析报告，

10、财务分析人员要尽可能地多与领导沟通，捕获他们想“真正了解的财务信息”是什么。 三、谋划好清晰的框架和分析思路。 报告写作前，一定要认真谋划，力争达到框架清晰和思路准确。 财务分析报告的框架具体如下： 1、企业总体经营情况概述。 主要将企业本期经营成果及取得的主要经验重点描述出来，侧重点主要是针对本期报告在新增的内容或须加以重大关注的问题事先做出说明，旨在引起领导高度重视;概述是对本期报告内容的高度浓缩，一定要言简意赅，点到为止。 其目的是，让领导们在最短的时间内获得对报告的整体性认识以及本期报告中将告知的重大事项。 “问题重点综述及相应的改进措施”一方面是对上期报告中问题执行情况的跟踪汇报，同

11、时对本期报告“具体分析”部分中揭示出的重点问题进行集中阐述，旨在将零散的分析集中化，力争给领导留下深刻印象。 2、按当期和累计两大部分进行具体分析。 是报告分析的核心内容。 “具体分析”部分的写作如何，关键性地决定了本报告的分析质量和档次。 要想使这一部分写得很精彩，首要的是要有一个好的分析思路。 在每一部分里，按本月分析本年累计分析展开;再往下按资金状况盈利能力分析销售情况分析成本控制情况分析展开。 如此层层分解，环环相扣，各部分间及每部分内部都存在着紧密的勾稽关系。 最好能将主要财务指标本期、累计数据，以专门的一览的形式与上年同期和计划对比分析出来升降额度和幅度。 3、站在企业经营管理者的

12、高度，财务管理角度提出存在的主要问题或漏洞。 这部分不能空乏，要有理有据，以数据、事实说话。 4、提出具体改进措施和意见。 就是针对分析研究的结果以及存在的问题，向领导指出企业下一步具体应该抓好什么，如何抓。 四、财务分析报告一定要与公司经营业务紧密结合，深刻领会财务数据背后的业务背景，切实揭示业务过程中存在的问题。 财务人员在做分析报告时，由于不了解业务，往往闭门造车，并由此陷入就数据论数据的被动局面，得出来的分析结论也就常常令人啼笑皆非。 因此，有必要强调的一点是：各种财务数据并不仅仅是通常意义上数字的简单拼凑和加总。 每一个财务数据背后都寓示着非常生动的增减、费用的发生、负债的偿还等。

13、财务分析人员熟悉业务，了解企业经营过程和明察数据变动的内涵，从对财务数据敏感性里做出准确的职业判断，即可判断经济业务发生的合理性、合规性。 由此写出来的分析报告也就能真正为业务部门提供有用的决策信息。 财务数据毕竟只是一个中介，是对各样业务的如实反映，或称之为对业务的映射。 如果只是单纯地以财务数据为对象，就数据论数据，财务报告的重要质量特征及相关性必将受挫，对决策的“有用性”自然就难以谈起。 五、财务分析报告的分析手法。 如何才能将报告写活并有自己的特色?这里仅介绍本人在报告写作过程中几点所悟： 1、分析要遵循差异原因分析建议措施原则。 因为撰写财务分析报告的根本目的不仅仅是停留在反映问题、

14、揭示问题上，而是要通过对问题的深入分析，提出合理可行的解决办法，真正担负起“财务参谋”的重要角色。 唯此，报告的有用性或分量才可能得到提高和升华。 2、对具体问题的分析采用相关因素和重要性原则并存手法揭示异常情况。 采用比较分析法(本月与上月比较)从增长额(绝对数)、增长率(相对数)两方面比较以揭示财务指标异常及效率。 采用相关因素分析法从量、单位收入、单位成本、单位利润影响总利润的程度上揭示我们企业管理的关键所在。 头脑中要有重要性原则的意识;要始终“抓重点问题、主要问题”，在辩证法上体现为两点论基础上的重点论。 3、问题集中点法亦可称之为焦点映射法。 这种分析手法主要使用在对各部分分析中，

15、我们已从不同角度对经营过程中存在的问题进行了零散分析。 这些问题点犹如一张映射表，左边是不同的分析角度，右边是存在问题的部门可费用项目。 每一个分析角度可能映射一个部门或费用项目，也可能是多个部门或费用项目。 由于具体到各部分中所分析出来的问题点还不系统，因而给领导留下的印象比较散乱，重点问题不突出;而领导则是要通过月度分析报告，抓几个重点突出的问题就达到目的了。 故而财务分析人员一方面在具体分析时，要有意识地知道本月可能存在的重点问题，在收集和整理数据时具有对财务数据敏感性，能感觉到本月可能存在的重大异常情况，另一方面要善于从前面零散的分析中筛选出一至两个焦点性问题。 六、分析过程中应注意的

16、其它问题。 1、对公司政策尤其是近期来公司大的方针政策有一个准确的把握，在吃透公司政策精神的前提下，在分析中还应尽可能地立足当前，瞄准未来，以使分析报告发挥“导航器”作用。 2、财务人员在平时的工作当中，应多一点了解国家宏观经济环境尤其是尽可能捕捉、搜集同行业竞争对手资料。 因为，公司最终面对地是复杂多变的市场，在这个大市场里，任何宏观经济环境的变化或行业竞争对手政策的改变都会或多或少地影响着公司的竞争力甚至决定着公司的命运。 3、勿轻意下结论。 财务分析人员在报告中的所有结论性词语对报告阅读者的影响相当之大，如果财务人员在分析中草率地下结论，很可能形成误导。 如目前在国内许多公司里核算还不规

17、范，费用的实际发生期与报销期往往不一致，如果财务分析人员不了解核算的时滞差，则很容易得出错误的结论。 4、分析报告的行文要尽可能流畅、通顺、简明、精练，避免口语化、冗长化。 会计人掌握财务分析报告的九大关键点 机械套用模板 财务输出模板化的理念现在已经深入人心了。 模板化的好处表现为： 上级将自己的意图直接说出来了，下级就不用猜测了;交付格式统一，便于汇总; 填报时可直奔主题，省去了下级的无效工作量;关注点明确，减少了上级的无效阅读。 说白了，就是把少数人思考的结果作为集体意识贯彻下去，让大家都省点心。 不少集团公司都会编制财务分析模板，下发给分子公司使用。 一旦有了模板，分子公司的会计人乐得

18、省心，直接套用模板，而不考虑自己的实际是否与模板匹配。 试想，模板是根据集团的共性设计的，每个公司都有自己的特色，不加变通，模板就成了胶柱鼓瑟了。 把握不住重点，没能重点揭示根本性的问题 每个企业经营中都会有最突出的问题，或者说是最根本的问题，如同企业的病灶。 这一病灶又会引来诸多的不良反应或其他疾病，但这些反应与疾病都是次要的。 成功的财务分析需要透过财务数据，找出企业最根本的问题。 譬如，公司销售收入下降，有研发设计的原因，有成本价格的原因，有质量的原因，有广告宣传的原因，根本的原因可能是研发设计不够时尚。 如果不能拿捏住它，所有的分析都将是肤浅的，甚至可能是方向性误导的。 揭示出的问题与

19、对应专项分析不能呼应 分析一旦揭示出了公司最根本的问题，就需要对此问题进行专项的、深入的分析。 譬如，公司资金链紧张，主要是因应收账款过度膨胀造成的。 揭示这一问题后，专项分析就应定位在如何限制新增应收账款、如何清收前期应收账款、如何制定赊销政策与进行客户评级。 这样娓娓道来，才能首尾呼应，让分析报告富有逻辑性。 要是揭示出的问题与专项分析风马牛不相及，做出的财务分析必然会与业务实质两张皮。 就数字论数字，没有挖掘业务层面的原因 财务分析报告中，我们经常能看到此类话语，“公司利率下降了20%，主要因为收入下降了10%，管理费用增加了20%，销售费用增加了15%”。 这样的数据罗列，实际不能称之

20、为分析，因为我们看不出收入缘何而下降，费用因何而增高。 建议这么写，“因华南市场推广受阻 xx产品销量降低了30%，导致毛利减少xx万元”，“因写字楼租金上涨xx万元，导致管理费用增加了20% 华南市场广告投入增加xx万元，导致销售费用增加了15%”。 把数据背后的故事说出来，分析报告会更打动人。 定性描述多，定量分析少 “因市场竞争加剧，公司收入出现大幅下降，利润也因之降低。 ”这是典型的定性式描述。 如果财务分析不能做到量化，只是宽泛地讲原因，分析结果的可信度要下降许多。 大家都希望能做到分析量化，言之有据，应该承认，很多时候数据确实不易取得。 有的是因为没有积累，有的是因为核算颗粒度太粗

21、放，有的是因为核算维度未涉及，有的是因为组织架构调整。 除了这些原因，还可能是因为我们对市场、对业务理解不透彻。 量化分析不仅是财务核算精准的体现，也是财务人员深入理解业务的体现。 预测的准确性差 财务分析报告在结尾处往往要对全年的经营指标结果进行预测。 预测准确与否，从某种程度上讲也是检验财务分析效果的标尺。 谈及华为的财务预测工作时，任正非曾说，预测是管理的灵魂。 财务对业务的支持从事后走向事前，预测是可以为之的举措。 准确的预测有助于公司做出正确的决策，可以优化公司的资源配置。 任务令表述不清晰，改进措施空泛 对出现问题的原因分析清楚后，就需要提出解决思路了。 如果能在分析报告中让解决问

22、题的思想落地，这等于把财务分析推进到了经营分析的高度。 既然是期望解决问题，责任就要落实到人，要有明确的解决措施，要有完成任务的时间节点。 空洞的任务令诸如 “措施：加强市场推广;责任人：销售部全体”。 可执行的任务令应做到措施就是行动方案 如“在当地电视台投放xx分钟的广告，每月选择一个万人社区进行一次路演推广”，责任人可以追责、可以负责，时间节点是考核的依据。 前后期任务令无闭环 财务分析应该是持续进行的，按月度或季度完成。 这就要求前后月度或季度的分析报告应相互呼应 特别是上一期的任务令在本期要有验收，是否都完成了，为何有的没有完成，未完成的本期是否需要继续推动，这些都应该在报告中体现。 如果报告中对此不做要求，责任落实可能就是一句空话。 如果财务分析不能改进工作，不能成为管理的工具，分析报告将成为会计人自说自话，而丧失应有的价值。 更多相关阅读 月度财务分析报告主要内容 公司月度财务分析报告 月度财务分析报告 企业月度财务分析报告 每月月度财务分析报告 月度财务分析报告专心-专注-专业