财务分析报告内容及(共17页).doc

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1、精选优质文档-倾情为你奉上 财务分析报告内容及 一篇完整的财务分析报告有什么内容和格式呢?该怎么写才能写出优秀的财务分析报告呢?一起来看看为大家整理的这些财务分析报告的内容以及格式 财务分析报告内容及格式: 1、财务分析报告的分类。 财务分析报告从编写的时间来划分，可分为两种:一是定期分析报告，二是非定期分析报告。 定期分析报告又可以分为每日、每周、每旬、每月、每季、每年报告，具体根据公司管理要求而定，有的公司还要进行特定时点分析。 从编写的内容可划分为三种，一是综合性分析报告，二是专项分析报告，三是项目分析报告。 综合性分析报告是对公司整体运营及财务状况的分析评价;专项分析报告是针对公司运营

2、的一部分，如资金流量、销售收入变量的分析;项目分析报告是对公司的局部或一个独立运作项目的分析。 2、财务分析报告的格式。 严格的讲，财务分析报告没有固定的格式和体裁，但要求能够反映要点、分析透彻、有实有据、观点鲜明、符合报送对象的要求。 一般来说，财务分析报告均应包含以下几个方面的内容:提要段、说明段、分析段、评价段和建议段，即通常说的五段论式。 但在实际编写分析时要根据具体的目的和要求有所取舍，不一定要囊括这五部分内容。 此外，财务分析报告在表达方式上可以采取一些创新的手法，如可采用文字处理与图表表达相结合的方法，使其易懂、生动、形象。 3、财务分析报告的内容。 如上所述，财务分析报告主要包

3、括上述五个方面的内容，现具体说明如下: 第一部分提要段，即概括公司综合情况，让财务报告接受者对财务分析说明有一个总括的认识。 第二部分说明段，是对公司运营及财务现状的介绍。 该部分要求文字表述恰当、数据引用准确。 对经济指标进行说明时可适当运用绝对数、比较数及复合指标数。 特别要关注公司当前运作上的重心，对重要事项要单独反映。 公司在不同阶段、不同月份的工作重点有所不同，所需要的财务分析重点也不同。 如公司正进行新产品的投产、市场开发，则公司各阶层需要对新产品的成本、回款、利润数据进行分析的财务分析报告。 第三部分分析段，是对公司的经营情况进行分析研究。 在说明问题的同时还要分析问题，寻找问题

4、的原因和症结，以达到解决问题的目的。 财务分析一定要有理有据，要细化分解各项指标，因为有些报表的数据是比较含糊和笼统的，要善于运用表格、图示，突出表达分析的内容。 分析问题一定要善于抓住当前要点，多反映公司经营焦点和易于忽视的问题。 第四部分评价段。 作出财务说明和分析后，对于经营情况、财务状况、盈利业绩，应该从财务角度给予公正、客观的评价和预测。 财务评价不能运用似是而非，可进可退，左右摇摆等不负责任的语言，评价要从正面和负面两方面进行， 评价既可以单独分段进行，也可以将评价内容穿插在说明部分和分析部分。 第五部分建议段。 即财务人员在对经营运作、投资决策进行分析后形成的意见和看法，特别是对

5、运作过程中存在的问题所提出的改进建议。 值得注意的是，财务分析报告中提出的建议不能太抽象，而要具体化，最好有一套切实可行的方案。 二、撰写财务分析报告应做好的几项工作 (一)积累素材，为撰写报告做好准备 1、建立台账和数据库。 通过会计核算形成了会计凭证、会计账簿和会计报表。 但是编写财务分析报告仅靠这些凭证、账簿、报表的数据往往是不够的。 比如，在分析经营费用与营业收入的比率增长原因时，往往需要分析不同区域、不同商品、不同责任人实现的收入与费用的关系，但这些数据不能从账簿中直接得到。 这就要求分析人员平时就作大量的数据统计工作，对分析的项目按性质、用途、类别、区域、责任人，按月度、季度、年度

6、进行统计，建立台账，以便在编写财务分析报告时有据可查。 2、关注重要事项。 财务人员对经营运行、财务状况中的重大变动事项要勤于做笔录，记载事项发生的时间、计划、预算、责任人及发生变化的各影响因素。 必要时马上作出分析判断，并将各类各部门的文件归类归档。 3、关注经营运行。 财务人员应尽可能争取多参加相关会议，了解生产、质量、市场、行政、投资、融资等各类情况。 参加会议，听取各方面意见，有利于财务分析和评价。 4、定期收集报表。 财务人员除收集会计核算方面的有些数据之外，还应要求公司各相关部门(生产、采购、市场等)及时提交可利用的其他报表，对这些报表要认真审阅、及时发现问题、总结问题，养成多思考

7、、多研究的习惯。 5、岗位分析。 大多数企业财务分析工作往往由财务经理来完成，但报告注材要靠每个岗位的财务人员提供。 因此，应要求所有财务人员对本职工作养成分析的习惯，这样既可以提升个人素质，也有利于各岗位之间相互借鉴经验。 只有每一岗位都发现问题、分析问题，才能编写出内容全面的、有深度的财务分析报告。 (二)建立财务分析报告指引 财务分析报告尽管没有固定格式，表现手法也不一致，但并非无规律可循。 如果建立分析工作指引，将常规分析项目文字化、规范化、制度化，建立诸如现金流量、销售回款、 生产成本、采购成本变动等一系列的分析说明指引，就可以达到事半功倍的效果。 财务分析报告 一、利润分析: (一

8、)集团利润额增减变动分析 1、利润额增减变动水平分析 净利润分析: 一季度公司实现净利润105.36万元，比上年同期减少了55.16万元，减幅34%。 净利润下降原因:一是由于实现利润总额比上年同期减少50.5万元，二是由于所得税税率增长，缴纳所得税同比增加4.65万元，其中利润总额减少是净利润下降的主要原因。 利润总额分析:利润总额140.48万元，同比上年同期190.98万元减少50.5万元，下降26%。 影响利润总额的是营业利润同比减少67.24万元，补贴收入增加17万元。 营业利润分析:营业利润123.18万元，较上年190.42万元大幅减少，减幅35%。 主要是产品销售利润和其他业务

9、利润同比都大幅减少所致，分别减少46.53万元和20.71万元。 产品销售利润分析:产品销售利润82.95万元同比129.48万元，下降36%。 影响产品销售利润的有利因素是销售毛利同比增加162.12万元，增长率27%;不利因素是三项期间费用686.41万元，同比增加208.65万元，增长率43.67%。 期间费用增长是导致产品销售利润下降的主要原因。 由于今年一季度淡季不淡，销售收入同比增长53%，销售运费、工资、广告及相应的贷款利息、汇兑损失也比上年大幅增长。 销售费用、管理费用、财务费用，同比增加额分别是108.31万元、8.32万元和92.19万元，其中销售费用和财务费用同比增长最快

10、，分别增长98%和67%。 产品销售毛利分析:一季度销售毛利769.36万元，销售毛利较上年增加162.12万元，增长率27%;销售毛利同比增加的原因是收入、成本两项相抵的结果。 产品销售收入同比增加2600.20万元，增长53%;产品销售成本同比增加2438.07万元，增长57%。 2、利润增减变动结构分析及评价 从20*年一季度各项财务成果的构成来看，产品销售利润占营业收入的比重为1.11%;比上年同期2.66%下降了1.55%;本期营业利润占收入结构比重1.65%， 同比上年的3.91%下降了2.26%;利润总额构成1.88%，同比3.92%下降了2.04%;净利润构成为1.41%，比上

11、年的3.30%下降1.89%。 从利润构成情况上看，盈利能力比上年同期都有下降，各项财务成果结构下降原因: 产品销售利润结构下降，主要是产品销售成本和三项期间费用结构增长所致。 目前降低产品销售成本，控制销售费用、管理费用和财务费用的增长是提高产品销售利润的根本所在。 营业利润结构下降的原因除受产品销售利润影响以外，其他业务利润同比占结构比重下降也是不利因素之一。 本期因补贴收入为利润总额结构增加0.25%，是利润总额增加的有利因素，而营业外收入结构比重下降，营业外支出比重增加及所得税率结构上升都给利润总额结构增长带来不利影响。 (二)各生产分部利润分析 1、一季度生产本部(含QY分厂)利润增

12、减变动分析: 本部利润总额129.91万元，同比减少48.94万元，下降27.36%。 利润总额下降的主要原因是产品销售利润和其他业务利润同比减少44.77万元、20.89万元，补贴收入增加17万元，及营业外收入同比减少0.26万元增减相抵所致。 本部产品销售利润72.58万元，较上年同期117.35万元减少44.77万元，减幅38.15%。 其减少的原因是一季度销售收入的同比增加幅度抵消不了销售成本和期间费用的增加幅度，造成产品销售毛利空间缩小。 其销售收入同比增加2312.68万元，增长55.97%;而销售成本、费用增加2357.44万元，成本、费用率增长达58.72%。 其中:产品销售成

13、本增加1603.44万元，增长70.52%;期间费用增加214.46万元，47.61%。 2、一季度AY分公司利润增减变动分析: AY分公司利润总额10.56万元，同比减少1.56万元，下降12.91%。 利润总额下降的主要原因是产品销售利润减少1.75万元、其他业务利润同比增加0.19万元两项增减相抵所致。 产品销售利润10.38万元，较上年同期12.13万元减少1.75万元，减幅14.48%。 其减少的原因是:由于主要原材料价格较上年同期上涨，因此产品销售毛利并未因业务量增大而增加。 销售收入同比增加287.52万元，增长38.95%;而销售成本增加295.09万元，增长42.23%;产品

14、销售毛利较上年减少7.57万元， 减幅19%;期间费用21.53万元，同比减少5.81万元，费用率下降21.25%。 二、收入分析 (一)销售收入结构分析: 一季度集团完成销售收入7470.4万元。 出口NSB、国内销售NSB及PEX材等收入与上年同期相比都有不同程度的增长，按销售区域划分: 1.出口贸易创汇收入602.8万美元，同比增加258.8万美元，增长42.9%，折合人民币销售收入4340万元，完成年度计划的31% 2.国内销售收入(包括QY分厂)2104.7万元，完成年度计划的19.9%，同比增加649.7万元，增长44.6%。 3.AY分公司PEX材收入1025.7万元，与上期的7

15、38.20相比，增加287.5万元，增长了38.95%。 (二)销售收入的销售数量与销售价格分析 一季度集团销售收入中出口销售、国内销售、AY分公司在收入结构所占比重分别是 58.1%;28.2%;13.7%。 其中以本部出口业务量最大，其对销售总额、成本总额的影响也最大。 1、本部一季度因销售业务量增加影响，销售收入(人民币)较上年同期增加2312.67万元(含QY分厂)，增长55.97%; 2、尽管3月始上调了部分出口产品售价，但汇率由7.8元/1美元降到7.2元/1美元，因汇率损失影响， 一季度(人民币)销售价格比上年同期价格仍然减少，因价格降低影响同比销售收入减少302.38万元; 3

16、、本部由于一季度出口销售业务扩大，因销售量的变动影响同比增加销售收入1831.83万元。 (三)销售收入的赊销情况分析 20*年一季度应收帐款期末余额3768.7万元;与上期的3337万元相比，增加了431.7万元，应收账款增长了12.9%。 其中:应收账款账龄在三年以上的有253.7万元，占7.66%，1-2年的应收账款3058.3万元，占赊销总额的92.34%。 说明销售收入中应收账款赊销比重在加大，其中值得注意的是: 各代表处赊销收入286.12万元，占发货累计的70.55%;超出可用资金限额644.44万元; 代理商及办事处等赊销收入2011.35万元，其不良及风险赊销款872.53万

17、元，占其赊销收入的43%。 (不良应收款占28%，风险应收款占16%) 三、成本费用分析 (一)产品销售成本分析 1.全部销售成本完成情况分析 集团全部产品销售成本6701.09万元，较上年同期2438.07万元增长57%。 其中: 出口产品销售成本3877.22万元，占成本总额的57.9%，同比增加1603.44万元，增长71%，其成本增长率大大高于全部产品销售成本总体增长水平(14%=71%-57%); 本部国内产品销售成本1830.05万元，占成本总额的27.3%，同比上年增加539.54万元，增长42%;说明国内产品销售成本增长率低于全部产品销售成本增长率(15%=42%-57%);

18、AY分公司产品销售成本993.81万元，同比698.72万元，增加295.08万元，增长42.23%，占成本总额的14.8%;其销售成本占收入结构的96.89%，同比上年增长0.22% 2、各销售区域产品销售成本对总成本的影响: 出口产品销售成本对总成本的影响66%。 国内销售产品成本对总成本的影响22%。 AY分公司销售产品成本对总成本的影响12%。 一季度由于成本增长影响，出口产品销售毛利率同比下降2%，这是销售毛利率下降的主因。 国内产品销售收入同比增长1%，成本并没有同比例增加。 3、单位产品材料利用率同比下降对成本的影响 0.5FC利用率只有78.62%成本，同比成本增加了16.4万

19、元。 其原因是PEX不合格70米，阿拉伯兰色KQ不良产生145.5870标准张降级。 0.40FC板利用率有83.78%，同比成本增加了12万元。 主要是XX不良、拉闸停电损失。 0.30FC利用率有92.28%比上年的94.21%低约2个百分点，成本增加6.2万元。 主要是XXXXXXXXXX试验调整。 0.50FC比计划成本高4.5万元，因为2月有PEX材不合格220米，3月有X材不合格致使47.1468张BZB降级。 (二)各项费用完成情况分析 三项期间费用共计686.4万元，总费用水平9.19%，比上年同期的9.81%下降了0.62%; 其中销售费用、财务费用增加是费用总额增加的主要原

20、因 销售费用分析 销售费用218.5万元，占费用总额的32%;与上年同比增加108.3万元。 销售费用变动的原因:一是运费、工资和其他项有较大增长，分别比上年同期增长69.1万元、21.5万元、20.3万元，增长幅度分别为270.56%、110.75%、66.56%。 由于公司销售业务量加大，其收入提成、运输费和包装材料等费用相应的增加，同时广告会务费、交际应酬费、差旅费等方面的开支也有一定的增加，但办公费比上年有所下降。 一、 基本情况 1、 历史沿革 。 公司实收资本为 万元，其中: 万元，占93.43%; 万元，占5.75%; 万元，占0.82%。 2、 经营范围及主营业务情况我 公司主

21、要承担 等业务。 上半年产品产量: 3、 公司的组织结构(1)、 公司本部的组织架构 根据企业实际，公司按照精简、高效，保证信息畅通、传递及时，减少管理环节和管理层次，降低管理成本的原则，现企业机构设置组织结构如下图: 4、 财务部职能及各岗位职责 (1)、 财务部职能(略) (2)、财务部的人员及分工情况财 务部共有X人，副总兼财务部部长X人、财务处处长X人、财务处副处长X人、成本价格处副处长X人、会计员X人。 (3)、 财务部各岗位职责(略) 二、 主要会计政策、税收政策 1、 主要会计政策公 司执行企业会计准则企业会计制度及其补充规定，会计年度1月1日12月31日，记账本位币为人民币，采

22、用权责发生制原则核算本公司业务。 坏账准 备按应收账款期末余额的0.5%计提;存货按永续盘存制;长期投资按权益法核算;固定资产折旧按平均年限法计提; 借款费用按权责发生制确认;收入费用按权 责发生制确认;成本结转采用先进先出法。 2、 主要税收政策 (1)、 主要税种、税率主 要税种、税率:增值税17%、企业所得税33%、房产税1.2%、土地使用税X元/每平方米、城建税按应交增值税的X%。 (2)、 享受的税收优惠政策车 桥技改项目固定资产投资购买国产设备抵免企业所得税。 三、 财务管理制度与内部控制制度 (一) 财务管理制度(略) (二) 内部控制制度 1、 内部会计控制规范货币资金 2、

23、内部会计控制规范采购与付款 3、 物资管理制度 4、 产成品管理制度 5、 关于加强财务成本管理的若干规定 四、 资产负债表分析 1、 资产项目分析 (1)、 “银行存款”分析银 行存款期末XX7万元，其中保证金X万元，基本账户开户行: ;账号: (2)、 “应收账款”分析应 收账款余额:年初X万元，期末X万元，余额构成:一年以下X万元、一年以上两年以下X万元、两年以上三年以下X万元、三年以上X万元。 预计回收额X万元。 (3)、 “其他应收款”分析 其他应收款余额:年初X万元，期末X万元。 余额构成:一年以下X万元、一年以上两年以下X万元、三年以上X万元。 预计回收额X万元。 (4)、 “预付账款”(无) (5)、 “存货”分析期 末构成:原材料X万元、低值易耗品X万元、在制品X万元、库存商品X万元，年初构成:原材料万元、低值易耗品X万元、在制品X万元、库存商品X万元。 原材 料增加X万元，低值易耗品减少X万元，在制品增加X万元，库存商品减少X万元。 (6)、 “长期债权投资”(无) (7)、 “长期股权投资”分析对 XXXX有限公司投资，账面余额X万元。专心-专注-专业