专业房地产税收法规指导汇编2011年新版(共13页).doc

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1、精选优质文档-倾情为你奉上专业房地产税收法规 （2011年版）2011.01.01一、营业税篇序号政策简称成文日期内容简介备注1关于政府收回土地使用权及纳税人代垫拆迁补偿费有关营业税问题的通知2009-09-17明确纳税人进行拆除建筑物、平整土地并代垫拆迁补偿费的行为如何征收营业税的问题。2营业税暂行条例实施细则2008-12-15本细则自2009年1月1日起施行。3营业税暂行条例2008-11-102008年11月5日国务院第34次常务会议修订通过，自2009年1月1日起施行。4关于住房专项维修基金征免营业税问题的通知2004-06-07开发企业以及物业管理单位代收的住房专项维修基金，不计征

2、营业税。5关于股权转让有关营业税问题的通知2002-12-10明确对股权转让不征收营业税6山东省人民政府关于调整地方教育费附加征收范围和标准有关问题的通知2010-12-8调整地方教育费附加征收范围和标准1%-2%7关于调整个人住房转让营业税政策的通知2011-1-27个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征收营业税8关于纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务有关税收问题的公告2011-3-25纳税人销售自产货物同时提供建筑业劳务，须向建筑业劳务发生地主管地方税务机关提供其机构所在地主管国家税务机关出具的本纳税人属于从事货物生产的单位或个人的证明。建筑业劳务发生地主管地方税务机关根据纳税人持

3、有的证明，按本公告有关规定计算征收营业税。二、土地增值税篇序号政策简称成文日期内容简介备注1关于加强土地增值税征管工作的通知2010-05-25除保障性住房外，明确了各地区最低预征率。2关于土地增值税清算有关问题的通知2010-05-19土地增值税从严清算。明确土地增值税清算注意八个细节。3关于印发土地增值税清算管理规程的通知2009-05-12为规范土地增值税清算工作，特制定本规程。本规程自2009年6月1日起施行。4关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知2008-03-03明确支持廉租住房、经济适用住房建设的税收政策；支持住房租赁市场发展的税收政策。5关于房地产开发企业土地增

4、值税清算管理有关问题的通知2006-12-28本通知自2007年2月1日起执行。6关于土地增值税若干问题的通知2006-03-02对纳税人建造普通标准住宅出售、转让旧房准予扣除项目的计算问题进行了说明。7关于土地增值税一些具体问题规定的通知1995-05-25对土地增值税一些具体问题作出明确规定。适用范围限于房地产开发企业转让新建房地产行为。8土地增值税暂行条例实施细则1995-01-27本细则自发布之日（1995年1月27日）起施行。9土地增值税暂行条例1993-12-13该条例自1994年1月1日起施行。三、企业所得税篇序号政策简称成文日期内容简介备注1关于企业股权投资损失所得税处理问题的

5、公告2010-07-28就企业股权投资损失所得税处理问题进行了公告说明。2关于发布企业重组业务企业所得税管理办法的公告2010-07-26为规范和加强对企业重组业务的企业所得税管理，制定本办法。3关于房地产开发企业开发产品完工条件确认问题的通知2010-05-12就房地产开发企业开发产品完工条件确认有关问题作出说明4关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知2010-02-22关于租金收入、债务重组收入、于股权转让所得、股息、红利等权益性投资收益收入确认问题等作出了说明。5关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知2009-12-31就企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣

6、除问题作出了明确说明。6关于专项用途财政性资金有关企业所得税处理问题的通知2009-6-16就企业取得的专项用途财政性资金有关企业所得税处理问题进行了解释说明。7关于印发企业资产损失税前扣除管理办法的通知2009-5-4本办法自2008年1月1日起执行。8关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知2009-4-21关于销售（营业）收入基数的确定问题、2008年1月1日以前计提的各类准备金余额处理问题等作出明确说明。9国税发（2009）31号文解析国税总局所得税司二处对200931号文的部分解析10关于印发房地产开发经营业务所得税处理办法的通知2009-3-6为加强从事房地产开发经营企业的企业所

7、得税征收管理，规范纳税行为，制定了本办法。11关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知2009-1-4就企业工资薪金和职工福利费扣除有关问题作出明确说明。12关于确认企业所得税收入若干问题的通知2008-10-30对确认企业所得税收入的若干问题进行了详细说明。13关于母子公司间提供服务支付费用有关企业所得税处理问题的通知2008-8-14就在中国境内，属于不同独立法人的母子公司之间提供服务支付费用有关企业所得税处理问题进行了说明。14关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知2008-9-19将企业接受关联方债权性投资利息支出税前扣除的政策问题进行了明确说明。15关于企业处置资

8、产所得税处理问题的通知2008-10-9明确资产所有权属在形式和实质上均不发生改变，可作为内部处置资产，不视同销售确认收入。16企业所得税法实施条例2007-12-6自2008年1月1日起施行。17企业所得税法2007-3-16自2008年1月1日起施行。18山东省跨市总分机构企业所得税分配及预算管理暂行办法2008-1-12008.1.1起执行19跨地区经营企业所得税2008-1-1跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理暂行办法20跨地区经营企业所得税2009-1-1跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理212009年度税收自查有关政策（通讯费、交通费等规定）2009.122009.12（(企

9、便函200933号)22关于企业加强职工福利费财务管理的通知2009-11-122009.11.12起执行23关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知2009-2-27新税法实施前企业发生的若干税务事项衔接问题242010-10-272010.11.27错误！链接无效。25关于查增应纳税所得额弥补以前年度亏损处理问题的公告2010-10-272010.12.126企业手续费及佣金扣除政策-财税200929号2009-3-192009.3.1927关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告2010-11-92010.7.128关于统一教育附加政策有关问题的通知2010-11.72011.1.1

10、29关于房地产开发企业注销前有关企业所得税处理问题的公告2010-12-242010-1-1起执行30关于企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理问题的通知2009-3-12是指因政府城市规划、基础设施建设等政策性原因，企业需要整体搬迁(包括部分搬迁或部分拆除)或处置相关资产而按规定标准从政府取得的搬迁补偿收入31关于政府收回土地使用权及纳税人代垫拆迁补偿费有关营业税问题的通知2009-9-17纳税人进行拆除建筑物、平整土地并代垫拆迁补偿费的行为如何征收营业税的问题32企业资产损失所得税税前扣除管理办法2011-3-31资产损失所得税税前扣除管理33关于企业所得税若干问题的公告2011-6-

11、9关于金融企业同期同类贷款利率确定问题关于企业员工服饰费用支出扣除问题等公益性捐赠类所得税政策33关于公益性捐赠税前扣除问题有关问题的通知2008-12-31对公益性捐赠所得税税前扣除有关问题作出明确说明34关于通过公益性群众团体的公益性损赠税前扣除有关问题的通知2009-12-8对企业和个人通过依照社会团体登记管理条例规定不需进行社团登记的人民团体以及经国务院批准免予登记的社会团体（以下统称群众团体）的公益性捐赠所得税税前扣除有关问题明确。35关于公益性捐赠税前扣除有关问题的补充通知2010-07-21为进一步规范公益性捐赠税前扣除政策，现将公益性捐赠税前扣除有关问题作出补充说明。四、房产税

12、、土地使用税篇序号政策简称成文日期内容简介备注1关于城市和国有工矿棚户区改造项目有关税收优惠政策的通知2010-05-04将城市和国有工矿棚户区改造安置住房（以下简称改造安置住房）有关税收政策作出了详细说明。2关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知2009-11-22关于无租使用其他单位房产、融资租赁房产的房产税问题；地下建筑用地的城镇土地使用税问题进行了明确说明。3关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知2008-12-18关于房产原值如何确定；房产税、城镇土地使用税纳税义务截止时间的问题作出了说明。4修改中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例的决定2006-12-31本决定自2007年1月1日

13、起施行。5关于房产税、城镇土地使用税有关政策的通知2006-12-25关于有偿取得土地使用权城镇土地使用税纳税义务发生时间问题等作出了解释。6关于明确房地产企业商品房开发期间城镇土地使用税有关问题的通知2009-10-20明确房地产企业商品房开发期间城镇土地使用税有关问题7关于出租房产免收租金期间房产税问题关于将地价计入房产原值征收房产税问题2010-12-21关于出租房产免收租金期间房产税问题关于将地价计入房产原值征收房产税问题五、契税篇序号政策简称成文日期内容简介备注1关于明确国有土地使用权出让契税计税依据的批复2009-10-27对通过“招、拍、挂”程序承受国有土地使用权的，应按照土地成

14、交总价款计征契税，其中的土地前期开发成本不得扣除。2关于土地使用权转让契税计税依据的批复2007-12-11将土地使用权及所附建筑物、构筑物等(包括在建的房屋、其他建筑物、构筑物和其他附着物)转让给他人的，应按照转让的总价款计征契税。3关于免征土地出让金出让国有土地使用权征收契税的批复2005-05-11对承受国有土地使用权所应支付的土地出让金，要计征契税。不得因减免土地出让金，而减免契税。4关于国有土地使用权出让等有关契税问题的通知2004-08-03进一步明确与国有土地使用权出让相关的契税政策。六、印花税篇序号政策简称成文日期内容简介备注1关于企业集团内部使用的有关凭证征收印花税问题的通知

15、2009-01-05将企业集团内部使用的有关凭证如何界定征收印花税的问题作出了说明。2关于印花税若干政策的通知2006-12-27为适应经济形势发展变化的需要，将印花税有关政策进行了详细说明。3印花税税目、税率表七、个人所得税篇序号政策简称成文日期内容简介备注1关于明确个人所得税若干政策执行问题的通知2009-08-17关于董事费征税等问题进行了明确说明。2加强股权转让所得征收个人所得税2009-5-28加强自然人（以下简称个人）股东股权转让所得个人所得税的征收管理3关于企业为个人购买房屋或其他财产征收个人所得税问题的批复2008-06-27以企业资金为个人购房是否征收个人所得税问题进行了说明

16、。4关于生育津贴和生育医疗费有关个人所得税政策的通知2008-03-07取得的生育津贴、生育医疗费或其他属于生育保险性质的津贴、补贴，免征个人所得税。5关于个人所得税工薪薪金所得减除费用标准政策衔接问题的通知2008-02-20从2008年3月1日（含）起，纳税人实际取得的工资、薪金所得，应适用每月2000元的减除费用标准，计算缴纳个人所得税。6关于修改中华人民共和国个人所得税法实施条例的决定2008-02-18自2008年3月1日起施行。7个人所得税法2007-12-29自2008年3月1日起施行。8关于进一步推进个人所得税全员全额扣缴申报管理工作的通知2007-08-14进一步加强个人所得

17、税全员全额扣缴申报管理工作的有关要求进行了明确。9关于基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费 住房公积金有关个人所得税政策的通知2006-06-27现对基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金有关个人所得税政策问题进行了明确说明。10关于企业为股东个人购买汽车征收个人所得税的批复2005-4-22企业利用资金为股东个人购买汽车征收个人所得税问题作出了明确说明。11关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知2005-01-21对个人取得全年一次性奖金征税问题进行了明确说明。12山东省地税局明确公务通讯补贴个人所得税费用扣除问题2005.1.12005.1.1日

18、起执行13国国家税务总局关于离退休人员再任职界定问题的批复2006-6-52006.6.514国家税务总局关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人2005-4-262005.4.2615关于股权转让所得个人所得税计税依据核定问题的公告2010-12-14股权转让所得个人所得税计税依据核定问题16提前退休人员个人所得税2011-1-17个人所得税17企业年金个人所得税有关问题补充规定的公告2011-1-30年金个人所得税18关于切实加强高收入者个人所得税征管的通知2011-4-15加强高收入者个人所得税征管的通知19国家税务总局关于个人所得税有关问题的公告国家税务总局公告2011年第

19、27号2011-4-8上市公司股权激励个人所得税持股比例；关于离退休人员再任职的界定条件问题20雇主为雇员承担全年一次性奖金部分税款2011-4-28雇主为雇员承担全年一次性奖金部分税款有关个人所得税计算方法21企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题2011-6-9企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题八、税收征管与发票序号政策简称成文日期内容简介备注1中华人民共和国发票管理办法2010-12-20国务院关于修改中华人民共和国发票管理办法的决定已经2010年12月8日国务院第136次常务会议通过，现予公布，自2011年2月1日起施行。2关于加强房地产税收管理的通知2005-5-27普通住宅标准1.0,1443关于房地产税收政策执行中几个具体问题的通知国税发2005-10-20成交价格，购买房屋的时间4发票专用章式样规范管理2011-1-21关于发票专用章式样有关问题的公告九、增值税篇序号政策简称成文日期内容简介备注1财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知2009-1-19按简易办法征收增值税的优惠政策继续执行，不得抵扣进项税额23专心-专注-专业