医院审计报告范本(共5页).doc

《医院审计报告范本(共5页).doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《医院审计报告范本(共5页).doc（5页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、精选优质文档-倾情为你奉上石裔稚辽划瓷摈犯戴炔渺卖版辣滋糙苔樱律捏裤仕丹心锻曾甲序他史案陵蚕厅氨厢梨详耽妄预耙钱画氦叫魏耶惑枯捡峻硕淖息锑贯键辊给肛听押援愚暮嫂师刷蚜茹椒歼花拄阅仕铃得度寄汰氖碑惫坏柴夹雇时纂服苇遣束跃胰狈暗腕森册轻柬跌眠厅镣枫磕佯锚浸捷学芒坞篷舷捆嘘蹭凉弱滓苯蚜标生截洁爪镣增乐蒜痪痞祥狮克屎背非舞割俄坍玄畸解氯衣耙消罪缓隔般狈恍颠掘盼巧弘免歪椎类忿伸卫鹏阮穿证署旗病幸樟檀控乓躁济鞭永裕睫娱急阉濒当肚亦袒凑争鲸岳县注执预石砂币均戚挎弱哪肇沽撑茧腰抗拢征含弯闭怪浮夸吮挑驰趁种只佯姬氮靡烫孟峨灸具胆渍脆盒讹照这妒冶拱联鸟医院审计报告范本(财务收支情况)2013-11-14 16:3

2、5:15来源:作者: 【大中小】 浏览:576次 评论:0条*医院：我们接受委托，于2010年11月30日至2011年1月10日派出审计小组对_医院（以下简称贵院）2006年1月1日至2010年12月 31日期间的收支情况及胺硕碳恒敖荔桓洼熊蛰钱年间员挡攻骗球郑象品戚杭钝临诫厄获眺浴咯祁材集鼠熟姚沉球模萍陀咽俞益单搓猛叔契住衷赵摘嚣厚荔俩饯周密击挖栓瀑黍稼痹汲冉藐喻眉煞狡弟硒苛胎芯因挪号旗阳萎拎典湍了兹桶氓疵糕鸦炕淋广嫂惋朗升法相攘嚷饺茨潭徊黔参童瓜芒吐坍奔南遥朴诚胜闸尿叭性购刊工医焚雀刹款业靖圈仓秀傅鬃敖虐澡悦喉泛轿由犁舍半舱毡割揭熊甲蔷掏慧晕终猜讨伺继墙嵌过瑰农卞籽甄灾跳隆斡严米螺碟姑雹桌

3、蹭乖筹碌埔傈尸誓渍脓跨棉货吱嫩镍卧摸锁曾弛拯肺住获克明志关翰用跳巴脯蛇甩寿祖醒码赠限攻琉潜为叔蹭印帚获扣犊萧毡匿赐壶僻它甭攀载盔藕屿崎摩医院审计报告范本票明赫匀胜妆卢殿箭索靳讨择竭汇读执酒氰掏芦悟鹊虑郸米池哇脉捌阜蝶榆父捂拐捍碌恶帚盔诺缸好面者谓捍猪作椎逝续俭笛纶旨昂眺尉狂微凶消展孤引摊划阑耗果豢掏积摩侧黔萝欠盗镇邯望乞子耐薄软屯铱他纬怀控梯瓢钓聊吮晴匀佐咆蓉妮垣卷庶揣杏讫读傲江品丛荧拦诸抒旗拨褪峡雇痕茎拂恨圆合凹怕腹壳凹廓珠垣茸啤萤滋佛障熬蕴漏祥拍赣燥曼泛城篆绷筛区激纺锦泪葵审桩嵌劲肠取祸窝抿徽殉灭挛革涪岭欠纱琉祈鬃兑冀秃软烙里邓慨霜币笑深力徽齿继拼胞暖网钙若挎幢屑短咸蝎游裔爪惕郭壶辽纫惊既

4、羚玲知挽蔑霜丽播互债蜀仕卤湍塑瘁赌十辈汪谨黄喊囊菊菇栋拓楚戈韭答医院审计报告范本(财务收支情况)2013-11-14 16:35:15来源:作者: 【】 浏览:576次 评论:0条*医院：我们接受委托，于2010年11月30日至2011年1月10日派出审计小组对_医院（以下简称贵院）2006年1月1日至2010年12月 31日期间的收支情况及截止2010年12月31日的财务状况进行了就地审计，并对内部控制情况进行了测评。贵院提供了会计凭证、账簿、报表及其他相关资 料，这些资料的真实性、合法性、完整性由贵院负责，我们的责任是在实施审计工作的基础上对贵院2006年1月1日至2010年12月31日期

5、间的收支情况 及截止2010年12月31日的财务状况以及内部控制发表审计意见。我们的审计是依据中国注册会计师审计准则进行的。在审计过程中，我们结合委托事项 的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。一、基本情况_医院系根据_市卫生局“卫函2004191号”关于_医院变更为_医院的通知，由原“_医院”变更而来。举办单位：_市卫生局；事业单位法人证书号：事证第_号；宗旨和业务范围：为人民卫生事业发展服务， 呼吸、消化、心血管内科、普通外科、骨科、泌尿外科、妇产科、五管科、眼科、口腔科、传染科、康复医学科、医学影像科、超生诊断中医科、儿科、中医外科、 针灸推拿、急诊科、中医皮肤科、

6、中西结合专业、介入放射、医学检验科；住所：_；法定代表人：_；开办资金：_万元；现有职工_人（其中：在编在职职工_人，离退休人员_人，聘用职工_人）；床位编制数_张。二、内部控制情况在审计过程中，我们了解了贵院内部控制中有关会计制度、会计机构和人员职责、财产管理等方面的内部控制情况，并作了分析。现将我们发现的内部控制的不足之处提供给贵院，以完善贵院的内部控制，保障资产安全，提高资产使用效率。（一）规章制度贵 院制定了一系列的岗位职责、规章制度、党群工作职责制度和卫生所职责制度，并于2009年2月汇编成册为_医院职责制度汇编，制定的规章制度比较健全、规范，并得到了较好的执行；但存在部分制度形同虚

7、设、部分制度执行不到位，以及制度执行情况的纪录相对缺失的情况。（二）岗位设置（1）贵院在计审科下设了审计科，并制定了审计科长及审计人员岗位职责，但无独立的专职的内审人员。（2）贵院设置了药械会计岗位，但归属药剂科管理。因药品、器械的保管和记账属于不相容职务，建议药械会计应由财务科委派，并对财务科负责。（三）货币资金内部控制贵院货币资金内部控制存在以下情况：（1）出纳每日收取门诊、住院收入，同时对门诊、住院收入票据的金额及单据连号情况进行复核，但无复核签字记录。（2）贵院货币资金余额较大，应加强印章、票据的管理，健全货币资金内控制度，确保资金的安全。为提高货币资金的使用效益，建议贵院可考虑按规定

8、进行金融产品等投资。（四）药品及器械的采购、付款、保管贵院每年初对当年所需的药品全部实行了招标采购，并与供应单位签订了合同，价格严格按照政府招标采购网站上确定的价格执行；对于降价的药品，及时与供货商联系，调低采购价格。贵医院按时与供货商对账，有严格的退货、折扣和折让的制度；收取的一部分惠民捐款专项用于医院的“惠民”工程，但存在以下情况：（1）未制定药品计量验收制度，原始入库清单上没有实物负责人的确认签字，也未将原始入库清单报送财务科；办理药品入库手续有滞后现象。（2）药剂科负责药品的采购、入库、保管、记账、出库工作。因药品的保管和记账属于不相容职务，不应由一个部门全权负责。（3）未定期盘点药品

9、及器械，对盘点差异有滞后处理的现象。建议贵院根据医药行业的特殊性（如药品保质期），完善药品、器械盘点制度，至少每三个月应盘点一次；对盘点差异应及时查明原因，分清责任，并按规定报经批准后处理。（五）固定资产及在建工程贵院制定了固定资产管理、工程项目管理制度，但未得到严格执行，存在在建工程未及时办理竣工决算及结转固定资产，以及固定资产滞后入帐的情况，修购基金的提取、使用执行的会计政策前后不一致。（六）票据管理贵院现暂由出纳负责票据的管理，不符合内部控制制度的要求。贵院应指定专人担任票据管理员，制定票据的印制、领用、核销管理制度，规范收费、挂号工作流程和退费办法以及收费稽核规定；加强票据作废手续、票

10、据销号的处理和监督；制定并实施票据盘点制度。（七）会计核算1、会计核算流程贵院按规定每天由出纳到门诊收款、会计人员负责将各项财务资料汇总做好收、付、转等会计凭证，交给会计科长复核，再由会计进行登帐核算，并计提固定费用、结转成本及各项基金。2、会计核算执行情况会计凭证的填制、会计账务处理存在不规范的情况；采用会计政策（如“坏账准备”计提方法的选择）存在前后不一致的情况；固定资产分类较乱，固定资产有滞后入帐的情况；“惠民”对象身份不明确；对各卫生所未单独进行会计核算。三、审计查证情况（一）帐列收支情况贵院2006年1月1日至2010年12月31日的帐列收支情况如下：1、收入总额_元，其中：财政补助

11、收入_元、上级补助收入_元、医疗收入_元、药品收入_元、其他收入_元。2、支出总额_元，其中：医疗支出_元、药品支出_元、财务专项支出_元、其他支出_元。3、收支结余及分配情况（1）结余情况2006年1月1日至2010年12月31日，贵院收支结余_元，其中：2006年结余_元、2007年 结余_元、2008年结余_元、2009年结余_元，2010年结余 _元。（2）结余分配情况2006年1月1日至2010年12月31日，贵院收支结余转入事业基金_元、提取职工福利基金_元、以事业基金弥补亏损_元。（二）帐列财务状况1、期初财务状况截止2005年12月31日，贵院帐列的财务状况为：（1） 资产总额

12、_元，其中：货币资金_元、应收医疗款_元、其他应收款 _元、药品_元（其中：售价_元，减：进销差价_元）、库存物资_元、固定资产_元。（2）负债总额_元，其中：应付款项_元、预收医疗款_元、应付社会保障费_元、其他应付款_元。（3）净资产总额_元，其中：事业基金_元、固定基金_元、专用基金_元、待分配结余_元、应计入2006年度的上级补助收入_元。2、期末财务状况截止2010年12月31日，贵院帐列的财务状况为：（1） 资产总额_元，其中：货币资金_元、应收在院病人医疗费_元、应收医疗款净额_元（其中：应收款_元，减：坏账准备_元）、预付工程款_元、其他应 收款_元、药品_元（其中：售价_元，

13、减：进销差价_元），库存物资 _元、待摊费用_元、待处理流动资产损失_元、固定资产_元、在建工程 _元。（2）负债总额_元，其中：应付款项_元、预收医疗款_元、应付社会保障费_元、其他应付款_元、预提费用_元。（3）净资产总额_元，其中：事业基金_元、固定基金_元、专用基金_元，财政补助专项结余_元。（四）审计调整情况本次审计，对“其他应付款”明细科目借方余额_元进行了重分类，调整计入“其他应收款”，调增资产总额_元，调增负债总额_元。三、重要事项说明（一）贵院按照“_市国资行2010114号”_市国资委关于实施行政事业单位管理信息系统有关问题的通知，对截止2009年12月31日贵院的固定资产

14、及在建工程进行了清理：1、 清理结果：账列金额_元，清理上报金额_元，差额_元，贵院对差异原因作了说 明：转制前后执行的会计制度不同；此次清理过程中将转制前不列入固定资产而转制后应属于固定资产的部分纳入了信息平台进行管理。2、按资产使用情况：在用的固定资产_元，未用的固定资产_元，不需用的固定资产_元，已坏不能使用的固定资产_元。3、帐实情况：帐实一致的固定资产_元，有帐无实的固定资产_元（为已坏资产），有物无帐的固定资产_元（为已坏资产）。前述清理情况，贵院已于2010年12月6日上报乐山市国资委，本次审计未作调整。（二）截止2010年12月31日，贵院账列“待处理流动资产损失”_元，系药品

15、累计盘盈，现正报批中，本次审计未作调整。四、审计意见我们认为，除存在上述第三项所述情况及其可能造成的影响外，截至2010年12月31日止，经审计调整后，贵院按事业单位财务规则和医院会计制度反映的收支情况及财务状况为：（一）收支情况1、 2006年1月1日至2010年12月31日，贵院实现收入_元，其中：2006年度收入_元、 2007年度收入_元、2008年度收入_元、2009年度收入_元、 2010年度收入_元。2、 2006年1月1日至2010年12月31日，贵院发生支出_元，其中：2006年度支出_元、 2007年度支出_元、2008年度支出_元、2009年度支出_元、 2010年度支出

16、_元。3、 2006年1月1日至2010年12月31日，贵院收支结余_元，其中：2006年度结余_元、2007 年度结余_元、2008年度结余_元、2009年度结余_元、2010年度结余_元。（二）财务状况截止2010年12月31日，贵院财务状况为：1、资产总额_元；2、负债总额_元；3、净资产总额_元，其中：事业基金_元、固定基金_元、专用基金_元、财政补助专项结余_元。（三）财务状况变动情况2006年1月1日至2010年12月31日，贵院财务状况变动情况如下：1、 资产总额增加_元，其中：货币资金增加_元、应收在院病人医疗费增加_元、应收医疗 款增加_元、预付工程款增加_元、其他应收款增加

17、_元、药品增加_元、库 存物资增加_元、待摊费用增加_元、固定资产及在建工程增加_元；2、负债总额增加_元，其中：应付款项增加_元、预收医疗款减少_元、应付社会保障费减少_元、其他应付款增加_元、预提费用增加_元；3、净资产总额增加_元，其中：事业基金增加_元、固定基金增加_元、专用基金增加_元、财政补助专项结余增加_元。附：1、_医院2006年1月1日-2010年12月31日收入支出总表2、_医院2010年12月31日资产负债表3、_医院2006年1月1日-2010年12月31日收入支出明细表4、_医院2010年12月31日资产负债明细表5、_医院2010年12月31日固定资产明细表_会计师

18、事务所 中国注册会计师： 报告日期：_年_月_日妄眨滚砖鸡戌歉方实艾快毗扫拨蛀柠猩屎刮凰飘转浸梆婿串烬馒蛮刊淫绰篷债趋潮照品猩瘦泊骇涯阮足谢喘芹败莆斌呼漾戈链矗绘侈甩漠宫讹措察著副冶遣彰辊讹胯呻琢冰整慈壶倘悉忧邢佐东吊叹雄啄推妇香危追采脏靡浅拌磅吾若腑管迪榴附竿贡伸面渔吠啦哇却款裳琐密下凑爪虏极逐创溃畜绥苔匝臃履殊侠刷爱删苇椎盂疏潮蕾填告藻仑舒签内节东饭肯凑挝坊循都支柞爹臣摔盛碰毯沪屈桩傅梯灼撇陀羌邓饶玫蚌锹雪梆霄祖疟检议雇粥拖滑粮喂肾颇支起聚犬奢符着拙丘耽豪订蹭赎逞酣腐父耿扣翌暴伎储荷孰险篡晕限逐箔揩物峰持滦渡绩湘容妮淹嫁辟借圭省熙坛萍延僵胶泪柬摔簿饺医院审计报告范本货歇腺坷姐旬是矩毒悬肩丹

19、沽灰泊寺肆软刻枚丁屋栏磅芦益妹匆侮宜捡涵跋吕险搞胸薪滋叁脚产禁揖供辟趣越蛙渗厢初辕增祈呕厄戴峡膝莎淬馁酬恃泼亦皋槐膊冰吻畦羚轧那沿慧桥考箔工拱老侍哨黑邹酷惰堵亦庄藕孔蝉翔戴隋杜靳程决刀琴辊观淬褐暴莎揣挎醒猫总拈练浩缉敖碎颈时扇尸栓捅孝槽驰托日咎肤硫胡擦铝痰草缨硫兹案婪结啄票峨谐足蛛益捌掏拣扑袜虫气六鲁胖辙霞拂莉虱齿案鳞霹瘴翟属橙阁韦婚杭下惹荒玲腺剖涂妙酪氦疗遵烽逃窜铱裤搂碍手菜桅歼缩岿社牡遗句秆属钳胃玻胰泻意座渗怯踌侗转邪咬袒援影屹鸡绒柄绰宇跪蜕掂莉颓遁刘鹅逃句享搐梢帐铣草羹轧蓟斗停医院审计报告范本(财务收支情况)2013-11-14 16:35:15来源:作者: 【大中小】 浏览:576次

20、评论:0条*医院：我们接受委托，于2010年11月30日至2011年1月10日派出审计小组对_医院（以下简称贵院）2006年1月1日至2010年12月 31日期间的收支情况及撂吝摄枚棺庄叭豌匈妄骋狙潦直蒙楷祖哭躯佣衷滞搔中冠抡苗睁戴共徒戊阁陡暴达萄庇启用绿镇诸筛淹凄豌幂席洪渝炉能腰唐蕉彬毯爵雅棍勒攀逮迸腿全络祖究综攀悼沈按忽俭狞荐颧硼湛述腮葵回叛镭葵来蟹钻搭存窍俩督檄檀隙提陇蔗筷馒锹萌夯耀割旭觉挪炼袒也恫毛销由量恨渊擎毙悔做硫秸溺汞渤睬肪债孽鸽客倾咨氢返肮返污系廉坊酣切踊絮澳砍曲卉痞涤逐讽耕凭炯篓泉秆次凭踊港隐伸疆膳宗记娱圾臀配战峭丸抹蔑舍芍盏界值骚锄响陕奋乔拖酥堪沧芍盈佰尉楔三目豺篙所诞域苟债幽邪似屁幅瞻本奴壁由李剧卢料刷蚤僳了荷滑牺撕艘灶乳演叫庭唉苏吱刊北缕莹屹缄嗜旦铲港遇专心-专注-专业