山西省2016年下半年税务师考《涉税服务实务》：增值税模拟试题(共8页).docx

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1、精选优质文档-倾情为你奉上山西省2016年下半年税务师考涉税服务实务：增值税模拟试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、下列各项中属于抽象行政行为特征的是_。A对象的特定性B立法性C效力的普遍性和持续性D可诉性 2、某商场实行还本销售的方式销售家具，家具现售价为16500元，5年后还本，该商场增值税的应税销售额为_。A1650元B16500元C3300元D0元3、下列情形中，_的个体工商户应设立复式账。A请帮工在2人以上5人以下B从事服务业每月营业额在15000元以下C从事商业零售月销售额在30000元以下D2人以上合伙经营且注册资金达到10万元以

2、上 4、按司法解释效力来分类，可以把刑法的解释分为_。A立法解释、司法解释和学理解释B文理解释和伦理解释C扩张解释和限制解释D有权解释和无权解释5、根据企业所得税法的规定，不符合非居民企业在境内机构、场所定义的是_。A办事机构B企业的实际管理机构C提供劳务的场所D营业代理人 6、外商投资企业应纳税所得额计算时，不需作纳税调整增加处理的项目是_。A支付的工资、福利费B向关联企业支付的管理费C违法经营被没收财物损失D超标准计提的折旧额 7、某房地产开发公司整体出售了新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府

3、规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例计算；该项目转让的有关税金为200万元。计算确认该商品房项目缴纳土地增值税时，应扣除的“房地产开发费用”和“其他扣除项目”的金额为_万元。A1500B2000C2500D3000 8、根据民事诉讼法的规定，如果原告同时向两个以上有管辖权的人民法院起诉，则由_管辖。A最先收到起诉状的人民法院B最先受理的人民法院C最先立案的人民法院D共同的上级人民法院指定 9、下列说法不正确的是_。A若个人发表一作品，出版单位分三次支付稿酬，则这三次稿酬应合并为一次征税B若个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别单独纳税C若因作品加印而获得稿

4、酬，应就此次稿酬单独纳税D个人的同一作品连载之后又出书取得稿酬的，应视同再版稿酬分别征税 10、10周岁以上的未成年聋哑人_。A无民事权利能力和民事行为能力人B具有民事权利能力和完全民事行为能力C具有民事权利能力，无民事行为能力D具有民事权利能力，无完全民事行为能力；11、下列各项收入中，可以免征营业税的是_。A公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入B个人出租自有住房取得的租金收入C血站供应给医疗机构的临床用血D高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入 12、旧房及建筑物的转让中，其重置成本价由_评定。A税务机关B房管部门C土地管理局D房地产评估机构 13、2004年应纳的营业税_万元。A9

5、.5B14C7.5D13.2514、甲公司与乙公司签订买卖合同。合同约定甲公司先交货。交货前夕，甲公司派人调查乙公司的偿债能力，有确切材料证明乙公司负债累累，根本不能按时支付货款。甲公司遂决定暂时不向乙公司交货。甲公司的行为是_。A违约行为B行使同时履行抗辩权C行使先诉抗辩权D行使不安抗辩权 15、企业财务管理是一种_。A生产经营活动B实物管理活动C价值管理活动D技术管理活动 16、2004年B取得的股息红利性质收入应纳个人所得税_万元。A0.24B216C1.44D0.4 17、注册税务师在代为编制会计报表时的操作要求不包括_。A数字真实B内容完整C报送及时D判断准确 18、甲企业2009年

6、1月初对某生产线进行更新改造，该生产线账面原值为1000万元，已计提折旧600万元、减值准备50万元。改良时被替换资产的账面价值为60万元、发生的可资本化相关支出共计310万元，2009年6月底工程完工。改良后该生产线尚可使用寿命为5年，预计净残值为零，按年数总和法计提折旧。则该企业2009年底对改良后生产线应计提的折旧为_万元。A60B70C100D140 19、某化妆品厂是增值税一般纳税人，2月生产医用酒精8吨，成本6400元，5吨投入车间作为一种化妆品的生产材料，3吨直接对外销售取得不含税收入4500元，企业当期销售化妆品取得不含税收入元，当期发生可抵扣增值税进项税30000元，该企业当

7、期应纳增值税和消费税合计数为_元。A64990B65118.68C65365D65694.32 20、某增值税一般纳税人总分支机构不在同一个县(市)，总机构已申请办理了增值税一般纳税人认定手续，下列对其分支机构的税务处理正确的是_。A向总机构所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定手续B不必申请，自动视为一般纳税人C向分支机构所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定手续D向两地主管税务机关的共同上级税务机关申请办理一般纳税人认定手续 21、中北公司为新增一条生产线，于2月1日以2000万元发行面值为2500万元的5年期公司债券，票面年利率为4.72%，按年付息、到期一次还本，不考虑发行费用。项

8、目于2月1日付款1500万元；5月1日付款500万元，7月31日交付使用。发行债券的溢折价按实际利率法摊销，该笔款项在27月份取得利息收入8万元。假设经测算的实际利率为10%，则该项目应予资本化的借款费用为_万元。(保留两位小数)A51B59C92D100 22、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长到_。A5年B6年C8年D10年23、人民法院对原告的起诉经过审查，认为不符合起诉条件的，应当在7日内_。A裁定不予受理B判决驳回起诉C通知当事人不受理D裁定驳回起诉 24、下列房产不属于房产税征收范围的是_。A县城

9、企业用房B工矿区的企业用房C个人在市区居住、经营用房D农民在农村的居住用房25、根据税务行政复议规则(暂行)规定，纳税人对_不服必须先申请复议，对复议决定不服的，可以依法提起行政诉讼。A税收保全措施B税收强制执行措施C征税决定D税务行政处罚二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、盘盈，下列说法正确的是_。A盘盈的各种存货，借记“原材料”、“库存商品”等科目，贷记“待处理财产损溢待处理流动资产损溢”科目B属于一般经营损失的部分，借记“待处理理财产损溢待处理流动资产损溢”科目，贷记“管

10、理费用”科目C盘亏、毁损的存货，应当先减残料价值、可以收回的保险赔款和过失人赔款，借记“原材料”、“其他应收款”等科目，贷记“待处理财产损溢待处理流动资产损溢”科目，剩余净损失，属于非常损失部分，借记“营业外支出非常损失”科目，贷记“待处理财产损溢-待处理流动资产损溢”科目D盘亏、毁损的各种存货，借记“待处理财产损溢待处理流动资产损溢”科目，贷记“原材料”、“库存商品”、“应交税金应交增值税”、“应交税金应交消费税”等科目E盘盈或盘亏的存货，如在期末结账前尚未经批准，应在对外提供财务会计报告时先按规定处理，并在会计报表中附注说明 2、用票单位申请自制发票须符合的条件有_。A有固定生产经营场所B

11、发票使用量较大C发票管理制度健全D财务核算准确、规范3、设刘某对丁区公安局罚款行为不服欲申请行政复议则他可以向_提出。A丁区公安局BB市公安局CB市人民政府D丁区人民政府 4、关于营业税的表述正确的有_。A某建筑公司承包一项工程，承包额 3500万元，将其中部分工程转包给一建筑队，建筑队的承包额为500万元，建筑公司应按3000万元的营业额计征税款B某人将自己购置的一栋商品房赠送给自己的儿子，没有取得收入，不交营业税C以无形资产、固定资产投资人股，参与接受方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税，在投资期后转让其股权的也不征收营业税D营业税和增值税都规定了起征点，达不到起征点的单位和个

12、人都可得到不征税的照顾5、下列各项中，不按照建筑业税目征收营业税的是_。A自建建筑物自用B代办电信工程C装修轮船业务D安装机械设备 6、关于税收实体法构成要素，下列说法不正确的有_。A纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人B征税对象是税法中规定的征税的目的物，是国家征税的依据C纳税人在计算应纳税款时，应以税法规定的税率为依据，因此，税法规定的税率反映了纳税人的税收实际负担率D税目是课税对象的具体化，反映具体征税范围，代表征税的广度E在商品供不应求时，纳税人可以通过抬高价格把税款转嫁消费者，从而使纳税人与负税人不一致 7、下列纳税人可以直接向税务机关申请领购发

13、票的是_。A依法办理税务登记的企业B不需办理税务登记，但发生临时经营活动而需要使用发票的单位C在税务登记地经营的个体工商户D临时到省外从事经营活动的单位 8、企业缴纳的下列税金中，不应计入当期损益的有_。A企业签订设备购销合同而缴纳的印花税B企业购置的免税车辆因改制后用途发生变化而按规定补缴的车辆购置税C企业自行建造厂房而缴纳的耕地占用税D运输企业提供运输劳务取得的收入而缴纳的营业税E企业销售商品房按规定缴纳的土地增值税 9、下列业务发生时，不通过“资本公积”科目核算的有_。A无法偿还的应付账款B采用权益法核算下，被投资企业实现净利润C收到国家拨入专门用于技术改造的拨款D采用权益法核算下，被投

14、资企业持有的可供出售金融资产公允价值小于账面价值E企业将自用的建筑物转为采用公允价值模式计量的投资性房地产，其公允价值小于账面价值 10、计税工资是指计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的工资标准。它包括的项目有_。A基本工资B浮动工资C各种奖金D股息收入11、下列犯罪行为应实行属地管辖原则的是_。A外国人乘坐外国民航飞机进入中国领空后实施犯罪行为B中国人乘坐外国船舶，当船舶行驶于公海上时实施犯罪行为C外国人乘坐中国民航飞机进入法国领空后实施犯罪行为D中国国家工作人员在外国实施我国刑法规定的犯罪行为E我国公民在我国领域外犯罪的，原则上都适用我国刑法 12、不适当的行政行为应属于_。A有效行政

15、行为B无效行政行为C可撤销行政行为D应废止行政行为 13、按照营业税制度规定，纳税人取得下列收入，可以免征营业税的有_。A科研单位转让非专利技术所有权B残联举办的餐饮店C学校对社会出租的公寓D1年期以上的返还性人身保险业务14、下列各项中属于无效民事行为的是_。A恶意串通，损害第三人利益的民事行为B行为人对行为内容有重大误解的民事行为C一方以欺诈、胁迫手段使对方在违背真实意思的情况下所为的民事行为D以合法形式掩盖非法目的的行为E双方意思表示一致的行为 15、2004年度该外商投资企业境内所得应纳企业所得税税额为_万元。A1403.148B1406.748C1442.748D1414.248 1

16、6、下列不属于13低税率范围的是_。A中药饮片B咖啡豆C树苗栽植机械D中成药 17、下列项目中，符合允许按10%以内的比例扣除的房地产开发费用有_。A某房地产开发公司的财务费用中的利息支出，能够按转让房地产项目计算分摊但无金融机构证明的B某房地产开发公司的财务费用中的利息支出，能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的C某房地产开发公司不能按转让房地产项目计算分摊利息支出的，有金融机构证明的D某房地产开发公司转让房地产项目时的利息支出不能提供金融机构证明的E超过贷款期限的利息部分和加罚的利息 18、该工程师全年共计应缴纳个人所得税_元。A8424B8672C9499D8659 19、下列

17、事项中，不通过“资本公积”科目核算的有_。A无法偿还的应付账款B以权益结算的股份支付，权益工具在授予日的公允价值C资产负债表日可供出售金融资产的公允价值高于其账面价值的差额D资产负债表日，满足运用套期会计方法条件的现金流量套期和境外经营净投资套期产生的利得或损失，属于无效套期的E已确认减值损失的可供出售权益工具在随后的会计期间公允价值上升 20、影响企业基本获利率的因素有_。A产品成本的高低B销售数量C资产总额D销售价格E增值税 21、开办费用_。A可全额列支B可列支14.4万元C可列支18万元D可列支20万元 22、下列各项固定资产中，属于需要计提折旧的有_。A未使用的生产车间厂房B已提足折

18、旧仍继续使用的生产设备C以经营租赁方式租出的设备D以融资租赁方式租人的尚待安装的设备E季节性停用的设备23、通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是_。A法定式减免B税率式减免C税额式减免D税基式减免 24、甲公司对乙公司的长期股权投资采用权益法核算，甲公司“长期股权投资(对乙公司投资)”账户的账面金额只有在发生_的情况下，才有必要作相应的调整。A乙公司实现盈利B乙公司发生亏损C乙公司的股票市价发生永久性跌价D收到的现金股利超过被投资单位在接受投资后产生的累积净利润的部分E乙公司的股票市价大幅度上涨25、根据行政法理论和有关法律规定，县国税局稽查局是_。A税务机关的派出机构B税务机关设立的税务行政机构C税务机关委托的组织D税务机关委托的执法机构E有权实施处罚的行政主体专心-专注-专业