地税报税实务限时考试(共27页).doc
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1、精选优质文档-倾情为你奉上地税报税实务一、单项选择题(本类题共15小题,每小题2分,共30分。单项选择题 (每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案,请选择正确选项。)1.我国土地增值税实行()。A.比例税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.定额税率ABCD2.下列行为中,应缴纳营业税的是()。A旅游服务B运输服务C销售货物D电信服务ABCD3.个体工商户实际发生的职工福利费支出在工资薪金总额的()标准内据实扣除。A.0B.10%C.12%D.14%ABCD4.某大酒店2015年2月客房收入40万元,则该收入应纳营业税为()万元。A.2.5 B.0.5 C.0.83 D.2ABCD5.纳
2、税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的,自期满之日起()日内申报纳税。A. 5日B. 10日C. 15日D. 7日ABCD6.下列经营者中,属于营业税纳税人的是()。A从事汽车修配业的个人 B发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位C从事缝纫业务的个体户 D将不动产无偿赠送他人的单位ABCD7.下列各项中,需要按照建筑业征收营业税的是()。A自建自用建筑物B出租自建建筑物C投资入股的建筑物D自建建筑物后销售ABCD8.某旅行社境内组团旅游收入40万元,替旅游者支付的餐费、住宿费、交通费共计28万元。该旅行社当月应纳营业税为()万元。A.2 B.0.6 C.0.5 D.0.1ABCD9.个人对企
3、事业单位的承包、承租经营所得,在计算其应纳税所得额时要扣除必要费用,其必要费用是指()。A.按月减除3500元B.承包者的工资C.企业所得税D.上交的承包费ABCD10.我国房产税采用()。 A.超额累进税率B.超率累进税率C.比例税率D.定额税率ABCD11.赵某2007年取得特许权使用费两次,一次收入为3000元,另一次收入为4500元。则赵某取得的特许权使用费应纳的个人所得税为()元。A.1160B.1200C.1360D.1500ABCD12.企业职工从该破产企业取得的一次性安置费收入,应()。A.按劳动报酬征收个人所得税B.按其他收入征收个人所得税C.按股息、红利征收个人所得税D.免
4、征个人所得税ABCD13.某油田2014年12月生产原油6400吨,当月销售6100吨,每吨不含增值税价格为3000元,自用5吨,另有2吨在采油过程中用于加热、修井。该油田原油资源税税率为5%,该油田当月应缴纳资源是()。A 元B.元C.元D.元ABCD14.印花税法规规定,对加工承揽合同应按收入的()贴花。 A.千分之三B.万分之五C.千分之一D.千分之五ABCD15.某中国公民赵某,在某高级餐厅担任领班职务,2014年4月取得当月工资收入3000元,优质服务奖1000元,则赵某当月应纳个人所得税()元。A.10B.15C.25D.35ABCD二、多项选择题(本类题共10小题,每小题4分,共
5、40分。每小题备选答案中,有两个或两个以上符合题意的正确答案,请选择正确选项。)1.纳税人转让国有土地使用权及地上建筑物、附着物,应当缴纳的税金有()A.契税 B.土地增值税 C.营业税 D.城市维护建设税ABCDE2.下列说法符合车船税法规定的是()。A.车船税的征税范围包括依法不需要在车船管理部门登记、在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶B.自行车按每辆车2元征收车船税C.拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的50%计算D.挂车按照货车税额的50%计算缴纳车船税ABCDE3.下列项目中,不属于劳务报酬所得的是()。A.发表论文取得的报酬B.提供著作的版权而取得的报酬C.将国外的作品翻
6、译出版取得的报酬D.高校老师受出版社委托进行审稿取得的报酬ABCDE4.房产税税率有()。A.1.2%B.10%C.12%D.30%ABCDE5.按照个人所得税法的有关规定,下列各项个人所得中,属于稿酬所得征税范围的是()。A.文学作品发表取得的所得B.文学作品手稿原件公开拍卖所得C.文学作品出版取得的所得D.书画作品发表取得的所得ABCDE6.下列收入中适用3%税率征收营业税的项目有()。A文化宫举办的培训班收入B广告业收入C文艺演出取得的收入D图书馆图书借阅收入ABCDE7.在中华人民共和国境内提供营业税暂行条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的(),均为营业税的纳税义务人。A事业单
7、位 B公司C社会组织 D个人ABCDE8.土地增值税的征税范围包括() A.转让国有土地使用权B.出让国有土地使用权C.地上建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让D.房地产的代建房行为ABCDE9.下列关于营业税纳税义务发生时间描述正确的是()。A.收讫营业收入款项,是指纳税人应税行为发生过程中或者完成后收取的款项B.营业税扣缴义务发生时间为纳税人营业税纳税义务发生的当天C.纳税人提供建筑业劳务,采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天D.单位或者个人自己新建建筑物后销售,其自建行为的纳税义务发生时间,为竣工后的当天ABCDE10.计算个体工商户的生产经营所得时,不得在个人所
8、得税前扣除的项目有()。A.各种赞助支出B.个体户业主的工资支出C.财产保险支出D.坏账准备金ABCDE三、判断题(本类题共15小题,每小题2分,共30分。请判断每小题的表述是否正确,认为表述正确的请选择“对”,认为表述错误的,请选择“错”。)1.“劳务报酬所得一次收入畸高”,是指个人一次取得劳务报酬,其应纳税收入额超过20000元。()对错2.对于由受托方提供原材料的加工、定做合同,凡在合同中分别记载加工费金额和原材料金额的,应分别按“加工承揽合同”、“购销合同”计税,两项税额相加数,即为合同应贴的印花税额。()对错3.如果在发放年终一次性奖金的当月,雇员当月工资薪金所得低于3500元,应将
9、全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与3500元的差额”后的余额计算全年一次性奖金。()对错4.营业税纳税人发生的兼营行为,如果没有分别核算营业税和增值税应税项目的,应当从高计征。()对错5.个体工商户发生的合理的劳动保护支出,准予扣除。()对错6.财产租赁所得,允许扣除修缮费用,以每次800元,一次扣除不完,可以在下次继续扣除。()对错7.个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得,由上市公司或其境内机构按照“股息、红利所得”项目和股票期权所得个人所得税计税方法。()对错8.出租文化场所属于营业税“文化体育业”征税范围。()对错9.个人取得单张有奖发票奖金所得超过80
10、0元的部分,应按照个人所得税法规定的“偶然所得”项目征收个人所得税。()对错10.凡发生有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及附着物并取得增值收入行为的均属于土地增值税的征收范围。()对错11.对于确定需要进行清算的项目,由主管税务机关下达清算通知,纳税人应当在收到清算通知之日起120日内办理清算手续。()对错12.耕地占用税的征税范围包括纳税人为建房或从事其他非农业建设而占用的国家所有和集体所有的耕地。()对错13.广告代理业应交营业税。()对错14.个人转让自用达5年以上的家庭居住用房取得的所得,可以免纳个人所得税。()对错15.针对房屋附属设备和配套设施,凡以房屋为载体,不可随意移动的附属
11、设备和配套设施都应计入房产原值,计征房产税。()对错恭喜您,考试已通过,得分:76分。您可以进行以下操作!地税报税实务一、单项选择题(本类题共15小题,每小题2分,共30分。单项选择题 (每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案,请选择正确选项。)1.城市维护建设税纳税人所在地在市区的城建税税率为()。 A.5%B.1%C.3%D.7%ABCD2.在计算个体工商户个人所得税时,下列关于研发费的扣除描述错误的是()。A.个体工商户研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的开发费用准予直接扣除B.研究开发新产品、新技术而购置单台价值在10万元以下的测试仪器和试验性装置的购置费准予直接扣除C.研究开
12、发新产品、新技术而购置单台价值在10万元以上(含10万元)的测试仪器和试验性装置,按固定资产管理,不得在当期直接扣除D. 个体工商户研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的开发费用在不超过全年销售(营业)收入的15%以内据实扣除ABCD3.我国土地增值税实行()。A.比例税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.定额税率ABCD4.某企业将一仓库出售,其售价为100万元,该仓库账面原值为80万元,已经计提折旧60万元。请计算该企业销售仓库应纳的营业税为()万元。A.5 B.4 C.3 D.1ABCD5.个体工商户实际发生的职工福利费支出在工资薪金总额的()标准内据实扣除。A.0B.10%C.12%
13、D.14%ABCD6.个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入,其收入在当地上年职工平均工资()倍数额以内的部分,免征个人所得税。A.1B.2C.3D.4ABCD7.某大酒店2015年2月客房收入40万元,则该收入应纳营业税为()万元。A.2.5 B.0.5 C.0.83 D.2ABCD8.印花税对记载资金账簿的计税依据为()。 A.账簿件数B.实收资本与资本公积合计金额C.流动资金的合计金额D.固定资产合计金额ABCD9.我国房产税采用()。 A.超额累进税率B.超率累进税率C.比例税率D.定额税率ABCD10.个人对企事业单位的承包、承租经营所得,在计算其应纳税所得额时要扣除必要
14、费用,其必要费用是指()。A.按月减除3500元B.承包者的工资C.企业所得税D.上交的承包费ABCD11.某生产企业2014年销售一栋8年前建造的办公楼,取得销售收入1200万元。该办公楼原值700万元,已计提折旧400万元。经房地产评估机构评估,该办公楼的重置成本为1400万元,成新度折扣率为五成,销售时缴纳各种税费共计72万元。该生产企业销售办公楼应缴纳土地增值税()A.128.4万元 B.132.6万元 C.146.8万元 D.171.2万元ABCD12.下列属于营业税扣缴义务人的是()。A境内代理人为其境外公司支付境内文艺演出的咨询费B个人举行个人演唱会,负责其售票的单位C实际征收中
15、,分保业务的分保险人 D建筑安装业务的总承包人ABCD13.下列项目中,不构成工资薪金所得的项目是()。A.加班费B.特殊工种补助C.托儿补助费D.奖金ABCD14.赵某2007年取得特许权使用费两次,一次收入为3000元,另一次收入为4500元。则赵某取得的特许权使用费应纳的个人所得税为()元。A.1160B.1200C.1360D.1500ABCD15.下列混合销售行为中,应纳营业税的是()。 A钢窗厂销售钢窗并负责安装 B建筑公司建筑并自用的办公楼 C餐馆提供餐饮服务并销售烟酒D福利彩票机构发行销售福利彩票ABCD二、多项选择题(本类题共10小题,每小题4分,共40分。每小题备选答案中,
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