中小企业板规则汇编.doc

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1、【精品文档】如有侵权，请联系网站删除，仅供学习与交流中小企业板规则汇编.精品文档.中小企业板规则汇编深圳证券交易所二一五年二月说 明一、为方便中小企业板上市公司董事、监事和高级管理人员等系统学习、掌握中小企业板上市公司信息披露和规范运作的相关规定，特编印此书。二、本书仅收录了深圳证券交易所制定的适用于中小企业板上市公司的特别规定、指引、备忘录等，深圳证券交易所中小企业板上市公司规范运作指引另编成册。各上市公司应同时遵守有关法律、法规、规章及本所制定的其他规定。三、本书由深圳证券交易所中小板公司管理部编辑，我们将根据相关规则的制定、修订情况对本书及时进行更新，更新后的规则汇编电子版可从中小企业板

2、业务专区下载。四、为便于了解备忘录的最新修订内容，本书电子版将对最新发布的备忘录在目录以及正文的具体修订之处以蓝字标示。同时，本书后附所汇编规则的发布时间一览备考。五、本汇编所收录的任何规则、细则、指引、备忘录等材料，旨在方便中小企业板上市公司及其他有关人员查询、参考，本所不对其内容的准确性、完整性和时效性作出任何保证。如需正式引用和使用相关规定，请查询本所正式发布的最新官方文本。 深圳证券交易所中小板公司管理部 二一五年二月目 录第一部分 特别规定、办法、细则、指引及通知1、信息披露21.1 深圳证券交易所上市公司信息披露工作考核办法21.2 深圳证券交易所上市公司信息披露直通车业务指引14

3、1.3 深圳证券交易所中小企业板上市公司公开谴责标准182、公司治理222.1 深圳证券交易所上市公司董事会秘书及证券事务代表资格管理办法222.2 深圳证券交易所独立董事备案办法252.3 深圳证券交易所上市公司股东大会网络投票实施细则302.4 关于深圳证券交易所上市公司投资者关系互动平台（“互动易”）有关事项的通知363、保荐工作393.1 深圳证券交易所上市公司保荐工作指引393.2 关于在部分保荐机构试行持续督导专员制度的通知604、退市644.1 深圳证券交易所退市整理期业务特别规定644.2 深圳证券交易所退市公司重新上市实施办法695、并购重组865.1 关于做好不需要行政许可

4、的上市公司重大资产重组预案等直通披露工作的通知865.2 关于配合做好并购重组审核分道制相关工作的通知885.3 深圳证券交易所上市公司以集中竞价方式回购股份业务指引925.4 深圳证券交易所上市公司现金选择权业务指引976、再融资1046.1 关于对公司债券交易实行风险警示等相关事项的通知1046.2 深圳证券交易所可转换公司债券业务实施细则1106.3 深圳证券交易所优先股试点业务实施细则1177、其他1277.1 深圳证券交易所中小企业板证券上市协议1277.2 关于完善首次公开发行股票上市首日交易机制有关事项的通知1317.3 深圳证券交易所新股上市初期异常交易行为监控指引1337.4

5、 上市公司流通股协议转让业务办理暂行规则1367.5 关于填报证券除权除息参考价及相关参数的通知140第二部分 备忘录中小企业板信息披露业务备忘录第1号：业绩预告、业绩快报及其修正145中小企业板信息披露业务备忘录第2号：投资者关系管理及其信息披露148中小企业板信息披露业务备忘录第3号：上市公司非公开发行股票154中小企业板信息披露业务备忘录第4号：定期报告披露相关事项161中小企业板信息披露业务备忘录第6号：矿业权投资311中小企业板信息披露业务备忘录第7号：关联交易316中小企业板信息披露业务备忘录第8号：信息披露事务管理制度相关要求321中小企业板信息披露业务备忘录第9号：股权激励限制

6、性股票的取得与授予326中小企业板信息披露业务备忘录第10号：计提资产减值准备337中小企业板信息披露业务备忘录第11号：重大经营环境变化339中小企业板信息披露业务备忘录第12号：股权激励股票期权实施、授予与行权342中小企业板信息披露业务备忘录第13号：会计政策及会计估计变更354中小企业板信息披露业务备忘录第14号：股权激励期权自主行权358中小企业板信息披露业务备忘录第15号：日常经营重大合同364中小企业板信息披露业务备忘录第17号：重大资产重组相关事项368中小企业板信息披露业务备忘录第18号：上市公司重大资产重组财务顾问业务指引（试行）424中小企业板信息披露业务备忘录第20号：

7、股东追加股份限售承诺433中小企业板信息披露业务备忘录第22号：重大资产重组资产评估相关信息披露435中小企业板信息披露业务备忘录第23号：股东及其一致行动人增持股份438中小企业板信息披露业务备忘录第24号：内幕信息知情人员登记管理相关事项443中小企业板信息披露业务备忘录第25号：商品期货套期保值业务450中小企业板信息披露业务备忘录第26号：土地使用权及股权竞拍事项453中小企业板信息披露业务备忘录第27号：对外提供财务资助456中小企业板信息披露业务备忘录第29号：募集资金使用460中小企业板信息披露业务备忘录第30号：风险投资463中小企业板信息披露业务备忘录第31号: 募集资金三方

8、监管协议范本467中小企业板信息披露业务备忘录第32号：上市公司信息披露公告格式471中小企业板信息披露业务备忘录第33号：利润分配和资本公积转增股本606中小企业板信息披露业务备忘录第34号：员工持股计划609债券业务备忘录第1号特别处理、暂停上市、恢复上市、终止上市和申请复核613附：中小企业板相关规则发布时间一览619注：中小企业板信息披露业务备忘录第5、16、19、21、28号已废止。第一部分 特别规定、办法、细则、指引及通知1、信息披露1.1 深圳证券交易所上市公司信息披露工作考核办法（2013年修订）第一章 总 则第一条 为了加强对深圳证券交易所上市公司（以下简称“上市公司”或“公

9、司”）信息披露监管，督促上市公司及相关信息披露义务人加强信息披露工作，提高信息披露质量水平，根据深圳证券交易所股票上市规则（2012年修订）、深圳证券交易所创业板股票上市规则（2012年修订）等有关规定，制定本办法。第二条 本办法适用于深圳证券交易所（以下简称“本所”）上市公司信息披露工作的考核。第二章 考核方式和等级第三条 每年上市公司年度报告披露工作结束后，本所对上年12月31日前已在本所上市的公司信息披露工作进行考核。第四条 上市公司信息披露工作考核采用公司自评与本所考评相结合的方式进行，考核期间为上年5月1日至当年4月30日。上市公司应当在考核期间结束后五个工作日内，根据本办法附件的格

10、式，对考核期间是否存在本办法第十七条、第十八条和第十九条规定的情形进行自评并向本所报备。第五条 上市公司信息披露工作考核结果依据上市公司信息披露质量从高到低划分为A、B、C、D四个等级。本所将上市公司信息披露工作考核结果在上市公司范围内通报，记入诚信档案，并向社会公开。本所对上市公司信息披露工作进行考核的结果，不代表本所对上市公司投资价值的任何判断，任何与之相反的声明均属虚假不实陈述。第三章 考核内容和标准第六条 本所在考核上市公司以下情形的基础上，结合本办法第十七条、第十八条和第十九条的规定，对上市公司信息披露工作进行综合考核：（一）上市公司信息披露的真实性、准确性、完整性、及时性、合法合规

11、性和公平性；（二）上市公司被处罚、处分及采取其他监管措施情况；（三）上市公司与本所配合情况；（四）上市公司信息披露事务管理情况；（五）本所认定的其他情况。第七条 本所对上市公司信息披露真实性主要考核以下内容：（一）公告文稿是否以客观事实或具有事实基础的判断和意见为依据；（二）公告文稿是否如实反映客观情况，是否存在虚假记载或不实陈述；（三）公告相关备查文件是否存在伪造、变造等虚假情形。第八条 本所对上市公司信息披露准确性主要考核以下内容：（一）公告文稿是否出现关键文字或数字错误，错误的影响程度；（二）公告文稿是否简洁、清晰、明了；（三）公告文稿是否存在歧义、误导性陈述；（四）是否通过业务专区准确

12、选择公告类别；（五）是否通过业务专区准确录入业务参数。第九条 本所对上市公司信息披露完整性主要考核以下内容：（一）提供文件是否齐备；（二）公告格式是否符合要求；（三）公告内容是否完整，是否存在重大遗漏；（四）是否通过业务专区完整选择公告类别；（五）是否通过业务专区完整录入业务参数。第十条 本所对上市公司信息披露及时性主要考核以下内容：（一）是否在规定期限内披露定期报告、业绩快报、业绩预告及修正公告；（二）是否按照规定的临时报告信息披露时限及时披露；第十一条 本所对上市公司信息披露的合法合规性主要考核以下内容：（一）公告事项是否符合法律、法规和本所相关业务规则的规定；（二）公告事项涉及的程序是否

13、符合法律、法规和本所相关业务规则的规定。第十二条 本所对上市公司信息披露的公平性主要考核以下内容：（一）公告事项是否存在提前向特定对象单独披露、透露或泄露的情形；（二）公告事项披露前公司股票交易是否因信息泄密而出现异常；（三）公告事项披露前指定媒体之外的其他公共媒体是否出现相关报道或传闻；（四）公司是否在投资者关系活动结束后及时通过本所“互动易”网站披露投资者关系活动记录表和相关附件。第十三条 上市公司被处罚、处分及采取其他监管措施，本所主要关注以下情形：（一）中国证监会行政处罚的情况；（二）本所公开谴责的情况；（三）本所通报批评的情况；（四）本所发出监管函的情况；（五）本所采取的其他监管措施

14、情况。第十四条 对上市公司与本所工作配合情况的考核主要关注以下内容：（一）是否在规定期限内如实回复本所问询；（二）是否按照本所要求及时进行整改；（三）公司相关人员是否及时出席本所的约见安排；（四）公司相关人员是否按照本所要求参加有关培训、出席相关会议；（五）是否及时关注媒体报道并主动求证真实情况，并及时回复本所问询；（六）公司发生异常情况时是否及时、主动向本所报告；（七）公司董事会秘书是否与本所保持畅通的联络渠道，联系电话、传真号码发生变化时是否及时通知本所；（八）是否在规定期限内完成本所要求的其他事项。第十五条 对于信息披露事务管理情况，本所主要关注以下内容：（一）是否按照有关规定制定信息披

15、露事务管理制度；（二）信息披露事务管理制度在实际工作中是否得到严格执行；（三）是否配置足够的工作人员从事信息披露工作，董事会秘书是否具备相关规则规定的任职资格。第十六条 对上市公司信息披露工作考核时，本所关注的其他内容包括：（一）上市公司及其控股股东、实际控制人规范运作情况；（二）上市公司董事、监事和高级管理人员履行职责情况；（三）控股股东、实际控制人重大信息披露情况及配合上市公司信息披露情况；（四）上市公司董事、监事、高级管理人员、控股股东、实际控制人买卖本公司股份合法合规及信息披露情况；（五）上市公司回答投资者通过本所“互动易”网站提出问题的情况；（六）本所关注的其他情况。第十七条 上市公

16、司在考核期内存在下列情形之一的，其信息披露工作考核结果不得评为A：（一）考核期间不满12个月；（二）对已在指定媒体发布的信息披露文件进行补充或更正达到二次以上；（三）年度财务报告或半年度财务报告被注册会计师出具非标准审计报告；（四）年度业绩快报或年度业绩预告（如业绩快报或业绩预告存在修正，以在规定期限内最终修正的数据为准）与年度报告披露的财务数据差异达到20%以上，且绝对金额达到200万元（人民币，下同）以上；（五）发生会计差错或发现前期会计差错，影响损益的金额占调整后归属于上市公司股东的净利润的比例达到20%以上，且绝对金额达到200万元以上；（六）定期报告未能按照预约日期及时披露，导致公司

17、股票及其衍生品种停牌；（七）公司或其控股股东、实际控制人的相关人员违反公平信息披露原则，导致公共传媒出现关于公司未披露的重大信息，公司股票及其衍生品种停牌；（八）按规定应当披露社会责任报告的，未按照规定及时披露；（九）未按照规定及时披露年度内部控制自我评价报告，或按规定应当聘请会计师事务所对内部控制设计与运行的有效性进行审计但未聘请会计师事务所进行审计的；（十）公司董事、监事、高级管理人员、控股股东、实际控制人未能积极配合公司信息披露工作，包括但不限于未按时答复公司关于市场传闻的求证、向公司提供相关资料，未能及时通报相关信息、严格履行重大事项申报和信息披露义务等；（十一）公司董事、监事、高级管

18、理人员、控股股东、实际控制人未按规定向本所报备声明及承诺书，或向本所报备或披露的声明及承诺书、履历表及个人简历等文件存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏；（十二）董事会秘书空缺（指定董事或高级管理人员代行董事会秘书职责以及由董事长代行董事会秘书职责的情形均视为董事会秘书空缺）累计时间超过三个月；（十三）未经履行审批程序或信息披露义务向董事、监事、高级管理人员、控股股东、实际控制人及其关联方非经营性提供资金；（十四）未经履行审批程序或信息披露义务对外提供担保、对外提供财务资助、进行证券投资或风险投资、变更募集资金用途等；（十五）最近一个会计年度首次公开发行股票上市的公司，上市当年营业利润比上年下滑

19、50%以上；（十六）最近一个会计年度公司实现的盈利低于盈利预测数（如有）的80%；（十七）公司因违规行为被本所出具监管函或约见谈话；（十八）公司董事、监事、高级管理人员、控股股东、实际控制人受到中国证监会行政处罚、本所公开谴责或通报批评处分，或被本所累计二次以上出具监管函；（十九）因涉嫌违反相关证券法规，公司或其董事、监事、高级管理人员、控股股东、实际控制人被有权机关立案调查；（二十）本所认定的其他情形。第十八条 上市公司在考核期内存在下列情形之一的，其信息披露工作考核结果评为C：（一）对已在指定媒体发布的信息披露文件进行补充或更正达到五次以上；（二）年度财务报告或半年度财务报告被注册会计师出

20、具保留意见审计报告，或仅因公司持续经营能力存在重大不确定性而被出具无法表示意见审计报告；（三）未在规定期限内披露业绩快报或业绩预告；（四）年度业绩快报或年度业绩预告（如业绩快报或业绩预告存在修正，以在规定期限内最终修正的数据为准）与年度报告披露的财务数据差异达到50%以上且绝对金额达到500万元以上，或导致盈亏性质不同但情节较轻的；（五）发生会计差错或发现前期会计差错，影响损益的金额占调整后归属于上市公司股东的净利润的比例达到50%以上且绝对金额达到500万元以上，或导致盈亏性质发生变化但情节较轻的；（六）在申请办理股票及其衍生品种发行和上市、利润分配和资本公积金转增股本方案实施、股权激励授予

21、和行权、有限售条件股份解除限售、证券停牌和复牌等业务时发生重大差错；（七）公司或其控股股东、实际控制人的相关人员违反公平信息披露原则，导致公共传媒出现关于公司未披露的重大信息，公司股票及其衍生品种停牌，合计达到二次以上；（八）董事会秘书空缺（指定董事或高级管理人员代行董事会秘书职责以及由董事长代行董事会秘书职责的情形均视为董事会秘书空缺）累计时间超过六个月；（九）公司披露的年度内部控制自我评价报告或会计师事务所出具的内部控制审计报告显示，最近一个会计年度内部控制存在重大缺陷；（十）公司或其控股股东、实际控制人未严格履行所作出的各项承诺；（十一）公司披露的利润分配和资本公积金转增股本方案与有关法

22、律法规或公司确定的利润分配政策、利润分配计划、股东长期回报规划以及做出的相关承诺不符；（十二）向董事、监事、高级管理人员、控股股东、实际控制人及其关联方非经营性提供资金，未履行审批程序或信息披露义务，日最高余额达到300万元以上且低于1000万元，或占公司最近一期经审计净资产的1%以上且低于5%；（十三）对外提供担保（不含对合并报表范围内子公司的担保）或对外提供财务资助（不含对合并报表范围内子公司提供的财务资助）未履行审批程序或信息披露义务，发生额达到1000万元以上，且占公司最近一期经审计净资产的5%以上；（十四）进行证券投资或风险投资，未履行审批程序或信息披露义务，涉及金额达到5000万元

23、以上，且占公司最近一期经审计净资产的10%以上；（十五）未经履行审批程序或信息披露义务变更募集资金投向，累计金额在该次募集资金净额的10%以上；（十六）最近一个会计年度公司实现的盈利低于盈利预测数（如有）的50%；（十七）公司被本所三次以上出具监管函；（十八）公司受到本所通报批评处分；（十九）本所认定的其他情形。第十九条 上市公司在考核期内存在下列情形之一的，其信息披露工作考核结果评为D：（一）年度财务报告或半年度财务报告被注册会计师出具无法表示意见（仅因公司持续经营能力存在重大不确定性而被出具无法表示意见的情况除外）或否定意见的审计报告；（二）财务会计报告被注册会计师出具非标准无保留意见的审

24、计报告，且该意见涉及事项属于明显违反会计准则和相关信息披露规范规定，未在本所规定期限内披露纠正后的财务会计报告和有关审计报告的；（三）财务会计报告存在重大会计差错或者虚假记载，被监管部门责令改正但未在规定期限内改正的；（四）未在规定期限内披露定期报告；（五）年度业绩快报或年度业绩预告（如业绩快报或业绩预告存在修正，以在规定期限内最终修正的数据为准）与年度报告披露的财务数据盈亏性质不同且情节严重的；（六）发生会计差错或发现前期会计差错，导致盈亏性质发生变化且情节严重的；（七）向董事、监事、高级管理人员、控股股东、实际控制人及其关联方非经营性提供资金，未履行审批程序或信息披露义务，日最高余额达到1

25、000万元以上，或占公司最近一期经审计净资产的5%以上；（八）对外提供担保（不含对合并报表范围内子公司的担保）或对外提供财务资助（不含对合并报表范围内子公司提供的财务资助）未履行审批程序或信息披露义务，发生额达到5000万元以上，且占公司最近一期经审计净资产的10%以上；（九）公司受到中国证监会行政处罚、本所公开谴责或三次以上通报批评；（十）公司存在相关证券应当被实施退市风险警示、其他风险警示或被暂停上市、终止上市的情形，但不及时向本所报告并对外披露的；（十一）本所认定的其他情形。第四章 附 则第二十条 本办法所称“以上”含本数，“超过”、“低于”不含本数。第二十一条 本办法由本所负责解释。第

26、二十二条 本办法自发布之日起施行。本所2011年11月发布的深圳证券交易所上市公司信息披露工作考核办法（深证上2011344号）同时废止。附件：上市公司信息披露工作自评表序号考 核 情 形是否不适用备注不得评为A1考核期间不满12个月2对已在指定媒体发布的信息披露文件进行补充或更正达到二次以上3年度财务报告或半年度财务报告被注册会计师出具非标准审计报告4年度业绩快报或年度业绩预告（如业绩快报或业绩预告存在修正，以在规定期限内最终修正的数据为准）与年度报告披露的财务数据差异达到20%以上，且绝对金额达到200万元（人民币，下同）以上5发生会计差错或发现前期会计差错，影响损益的金额占调整后归属于上

27、市公司股东的净利润的比例达到20%以上，且绝对金额达到200万元以上6定期报告未能按照预约日期及时披露，导致公司股票及其衍生品种停牌7公司或其控股股东、实际控制人的相关人员违反公平信息披露原则，导致公共传媒出现关于公司未披露的重大信息，公司股票及其衍生品种停牌8按规定应当披露社会责任报告的，未按照规定及时披露9未按照规定及时披露年度内部控制自我评价报告，或按规定应当聘请会计师事务所对内部控制设计与运行的有效性进行审计但未聘请会计师事务所进行审计的10公司董事、监事、高级管理人员、控股股东、实际控制人未能积极配合公司信息披露工作，包括但不限于未按时答复公司关于市场传闻的求证、向公司提供相关资料，

28、未能及时通报相关信息、严格履行重大事项申报和信息披露义务等11公司董事、监事、高级管理人员、控股股东、实际控制人未按规定向本所报备声明及承诺书，或向本所报备或披露的声明及承诺书、履历表及个人简历等文件存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏12董事会秘书空缺（指定董事或高级管理人员代行董事会秘书职责以及由董事长代行董事会秘书职责的情形均视为董事会秘书空缺）累计时间超过三个月13未经履行审批程序或信息披露义务向董事、监事、高级管理人员、控股股东、实际控制人及其关联方非经营性提供资金14未经履行审批程序或信息披露义务对外提供担保、对外提供财务资助、进行证券投资或风险投资、变更募集资金用途等15最近一个会

29、计年度首次公开发行股票上市的公司，上市当年营业利润比上年下滑50%以上16最近一个会计年度公司实现的盈利低于盈利预测数（如有）的80%17公司因违规行为被本所出具监管函或约见谈话18公司董事、监事、高级管理人员、控股股东、实际控制人受到中国证监会行政处罚、本所公开谴责或通报批评处分，或被本所累计二次以上出具监管函19因涉嫌违反相关证券法规，公司或其董事、监事、高级管理人员、控股股东、实际控制人被有权机关立案调查考评为C1对已在指定媒体发布的信息披露文件进行补充或更正达到五次以上2年度财务报告或半年度财务报告被注册会计师出具保留意见审计报告，或仅因公司持续经营能力存在重大不确定性而被出具无法表示

30、意见审计报告3未在规定期限内披露业绩快报或业绩预告4年度业绩快报或年度业绩预告（如业绩快报或业绩预告存在修正，以在规定期限内最终修正的数据为准）与年度报告披露的财务数据差异达到50%以上且绝对金额达到500万元以上，或导致盈亏性质不同但情节较轻的5发生会计差错或发现前期会计差错，影响损益的金额占调整后归属于上市公司股东的净利润的比例达到50%以上且绝对金额达到500万元以上，或导致盈亏性质发生变化但情节较轻的6在申请办理股票及其衍生品种发行和上市、利润分配和资本公积金转增股本方案实施、股权激励授予和行权、有限售条件股份解除限售、证券停牌和复牌等业务时发生重大差错7公司或其控股股东、实际控制人的

31、相关人员违反公平信息披露原则，导致公共传媒出现关于公司未披露的重大信息，公司股票及其衍生品种停牌，合计达到二次以上8董事会秘书空缺（指定董事或高级管理人员代行董事会秘书职责以及由董事长代行董事会秘书职责的情形均视为董事会秘书空缺）累计时间超过六个月9公司披露的年度内部控制自我评价报告或会计师事务所出具的内部控制审计报告显示，最近一个会计年度内部控制存在重大缺陷10公司或其控股股东、实际控制人未严格履行所作出的各项承诺11公司披露的利润分配和资本公积金转增股本方案与有关法律法规或公司确定的利润分配政策、利润分配计划、股东长期回报规划以及做出的相关承诺不符12向董事、监事、高级管理人员、控股股东、

32、实际控制人及其关联方非经营性提供资金，未履行审批程序或信息披露义务，日最高余额达到300万元以上且低于1000万元，或占公司最近一期经审计净资产的1%以上且低于5%13对外提供担保（不含对合并报表范围内子公司的担保）或对外提供财务资助（不含对合并报表范围内子公司提供的财务资助）未履行审批程序或信息披露义务，发生额达到1000万元以上，且占公司最近一期经审计净资产的5%以上14进行证券投资或风险投资，未履行审批程序或信息披露义务，涉及金额达到5000万元以上，且占公司最近一期经审计净资产的10%以上15未经履行审批程序或信息披露义务变更募集资金投向，累计金额在该次募集资金净额的10%以上16最近

33、一个会计年度公司实现的盈利低于盈利预测数（如有）的50%17公司被本所三次以上出具监管函18公司受到本所通报批评处分考评为D1年度财务报告或半年度财务报告被注册会计师出具无法表示意见（仅因公司持续经营能力存在重大不确定性而被出具无法表示意见的情况除外）或否定意见的审计报告2财务会计报告被出具非标准无保留意见，且该意见涉及事项属于明显违反会计准则和相关信息披露规范规定，未在本所规定期限内披露纠正后的财务会计报告和有关审计报告的3财务会计报告存在重大会计差错或者虚假记载，被监管部门责令改正但未在规定期限内改正的4未在规定期限内披露定期报告5年度业绩快报或年度业绩预告（如业绩快报或业绩预告存在修正，

34、以在规定期限内最终修正的数据为准）与年度报告披露的财务数据盈亏性质不同且情节严重的6发生会计差错或发现前期会计差错，导致盈亏性质发生变化且情节严重的7向董事、监事、高级管理人员、控股股东、实际控制人及其关联方非经营性提供资金，未履行审批程序或信息披露义务，日最高余额达到1000万元以上，或占公司最近一期经审计净资产的5%以上8对外提供担保（不含对合并报表范围内子公司的担保）或对外提供财务资助（不含对合并报表范围内子公司提供的财务资助）未履行审批程序或信息披露义务，发生额达到5000万元以上，且占公司最近一期经审计净资产的10%以上9公司受到中国证监会行政处罚、本所公开谴责或三次以上通报批评10

35、公司存在相关证券应当被实施退市风险警示、其他风险警示或被暂停上市、终止上市的情形，但不及时向本所报告并对外披露的1.2 深圳证券交易所上市公司信息披露直通车业务指引（2014年修订）第一章 总则第一条 为促进上市公司进一步树立市场化运作理念，强化上市公司的信息披露责任，规范上市公司信息披露直通车业务行为，保护投资者的合法权益，根据公司法、证券法、上市公司信息披露管理办法和深圳证券交易所股票上市规则（2012年修订）、深圳证券交易所创业板股票上市规则（2012年修订）（以下简称“上市规则”）等有关规定，制定本指引。第二条 本指引适用于股票在深圳证券交易所（以下简称“本所”）上市的公司的信息披露直

36、通车业务。第三条 本指引所称信息披露直通车，是指上市公司按照本指引和本所发布的其他规则、细则、指引、通知、办法、备忘录（以下简称“本所其他相关规定”）的规定，将应当对外披露的信息公告通过本所技术平台直接提交给指定披露媒体，本所进行事后审核的信息披露方式。第四条 信息披露直通车是上市公司信息披露的方式之一。上市公司采用直通车方式披露（以下简称“直通披露”）信息，应当遵守有关法律、行政法规、部门规章、规范性文件、本指引和本所其他相关规定以及公司章程关于信息披露的规定。第五条 根据有关法律、行政法规、部门规章、规范性文件和本所其他相关规定，本所对上市公司通过直通车方式披露的信息，事后进行形式审核，对

37、其内容的真实性不承担责任。第六条 上市公司采用直通披露的信息出现错误、遗漏或者误导的，公司应当按照有关法律、行政法规、部门规章、规范性文件、本指引和本所其他相关规定及时刊登补充公告或者更正公告。第二章 信息披露直通车范围第七条 采用直通披露的上市公司原则上为除上一年度信息披露考核为D以外的全部公司。本所将根据信息披露考核结果定期调整直通披露的公司范围，并可以根据公司规范运作程度、违规处分等情形即时调整直通披露的公司。第八条 信息披露直通车的公告范围由本所另行规定。本所根据业务发展需要可以定期或者不定期调整公告范围。第九条 直通披露的上市公司披露本指引第八条规定的公告，应当采用直通车方式进行。上

38、市公司单次披露申请中含有多项公告的，每项公告均需符合本指引第八条规定，该次披露方能采用直通车方式进行。第三章 信息披露直通车业务办理的一般规定第十条 上市公司应当在交易日使用本所披露业务技术平台的“上市公司业务专区”、“中小企业板业务专区”或者“创业板业务专区”提交直通披露申请。本所技术平台在下列时间段将直通披露信息自动发送给指定披露媒体：（一）上市公司在交易日1130前完成公告提交，且拟披露日期为当日的，技术平台于当日1130后自动发送相关公告给指定网站披露；（二）上市公司在交易日1130后完成公告提交的，技术平台于当日1530后自动发送相关公告在指定网站披露。上述相关公告均将同时发送给其他

39、指定披露媒体。第十一条 上市公司进入业务专区办理直通披露业务，应当使用深圳证券数字证书（以下简称“数字证书”）。上市公司应当妥善保管数字证书及其密码，使用数字证书办理业务的行为视同上市公司的行为，上市公司应当承担由此产生的法律责任。第十二条 上市公司应当保持直通披露的信息在报刊登载的内容与在网站披露的内容一致。某些业务类别的公告在指定报刊上的披露要求与在指定网站的要求存在差异的，上市公司应当充分关注，并采取相应措施符合各自要求。第四章 信息披露直通车业务办理的流程第十三条 上市公司涉及信息披露直通车业务的，其董事会秘书应当提前按照本所上市规则、上市公司临时公告格式等要求准备公告文稿和备查文件，

40、然后按照本所发布的上市公司信息披露直通车业务操作指南办理直通披露业务。第十四条 上市公司通过网上业务专区报送直通披露申请的基本流程如下：（一）上市公司使用数字证书确认身份，登录网上“上市公司业务专区”、“中小企业板业务专区”或者“创业板业务专区”。（二）上市公司在交易日通过业务专区创建直通披露申请。上市公司选择并添加公告类别，检查报备材料完备性，并对照公告类别业务关注点检查公告是否符合相关要求，完成业务参数录入工作。上市公司上传待披露文件和报备文件。（三）上市公司确认并将该次信息披露申请提交本所技术平台。（四）如果该信息披露申请不符合直通披露标准，该信息需经过本所事前审核通过后方予以披露。（五

41、）如果该信息披露申请符合直通披露标准，技术平台将提示上市公司再次进行内部复核，确认相关公告类别、公告文件、报备文件、业务参数等的准确性、完整性。（六）本所技术平台在规定时间段将已通过上市公司内部复核的直通披露信息自动发送给指定披露媒体。（七）上市公司应当及时与指定披露媒体确认接收。（八）指定网站在收到直通披露信息后立即予以刊载，指定报刊在收到直通披露信息后次日予以刊载。（九）在上市公司通过指定披露媒体发布直通披露的信息公告的同时，本所技术平台将已直通披露的信息公告自动载入本所公司管理部门监管业务系统，供本所进行事后审核。第十五条 上市公司应当特别关注直通披露的公告类别选择，所选公告类别应当全面

42、、完整，包含事件涉及的所有公告子类，不得错选、漏选公告类别，不得以直通车公告类别代替事前审核公告类别。上市公司应当特别关注直通披露中涉及的业务参数录入工作，保证准确、完整的录入业务参数。上市公司公告类别选择和业务参数录入的准确率、完整性将纳入信息披露考核的指标。第十六条 在本所对直通披露信息的事后审查过程中，上市公司应当积极配合本所的监管工作，及时回答（或者回复）本所的问询，提交补充材料等。第五章 附则第十七条 上市公司及其相关人员在办理信息披露直通车业务时违反本指引及本所其他相关规定的，本所按照上市规则和深圳证券交易所自律监管措施和纪律处分措施实施细则（试行）等相关规定对其采取自律监管措施或

43、者纪律处分措施。第十八条 本指引由本所负责解释。第十九条 本指引自2014年1月13日起施行。本所2013年1月28日发布的深圳证券交易所上市公司信息披露直通车业务指引（深证上201340号）同时废止。1.3 深圳证券交易所中小企业板上市公司公开谴责标准第一章 总 则第一条 为提高上市公司监管透明度，明确深圳证券交易所（以下简称“本所”）中小企业板上市公司公开谴责的认定标准，维护证券市场秩序，根据证券法、公司法、证券交易所管理办法等法律、行政法规、部门规章、规范性文件，以及本所股票上市规则、中小企业板上市公司规范运作指引、自律监管措施和纪律处分措施实施细则（试行）等业务规则，制定本规则。第二条

44、 本所对中小企业板上市公司（以下简称“上市公司”）予以公开谴责的，适用本规则。第二章 信息披露违规第三条 上市公司未在法定期限内披露定期报告的，本所予以公开谴责。第四条 上市公司财务会计报告存在下列违规情形之一的，本所予以公开谴责：（一）财务会计报告被会计师事务所出具否定意见的审计报告，或者出具无法表示意见的审计报告且情节严重的；（二）财务会计报告被会计师事务所出具保留意见的审计报告，且保留意见涉及事项属于明显违反会计准则及相关信息披露规定，情节严重的，或者被监管部门责令改正但未在规定期限内改正的；（三）财务会计报告存在重大会计差错或者虚假记载，被监管部门责令改正但未在规定期限内改正的；（四）

45、财务会计报告存在重大会计差错或者虚假记载，公司改正后涉及对以前年度财务会计报告进行追溯重述，情节严重的。第五条 上市公司存在下列违规情形之一且情节严重的，本所予以公开谴责：（一）未在规定期限内披露业绩快报、业绩预告及其修正公告，或者披露的业绩快报、业绩预告及其修正公告与定期报告披露的财务数据存在重大差异；（二）未按规定披露重大事项涉及资产金额达到最近一期经审计的资产总额30%以上的；（三）未按规定披露重大事项涉及年均收入金额超过人民币1亿元且达到最近一个会计年度经审计的营业收入100%以上的；（四）未按规定披露重大事项涉及损益金额超过人民币5000万元且达到最近一个会计年度经审计的净利润30%以上的；（五）未按规定披露的重大事项致使公司发行的股票、公司债券或者国务院依法认定的其他证券被终止上市交易或者被暂停上市交易的；（六）未按规定披露其他可能对公司股票交易价格产生