会计科目解释.doc

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1、【精品文档】如有侵权，请联系网站删除，仅供学习与交流会计科目解释.精品文档.会计科目解释 科目代码 科目名称 解释 资产类 1001 库存现金 存放在出纳部门里的库存现金 1002 银行存款 存放在银行或其他金融机构的各种款项 1012 其他货币资金 包括企业在外地银行的临时采购存款（外埠存款），企业为取得银行汇票、银行本票、信用卡或信用证等按规定存入银行的款项（银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等） 1101 交易性金融资产 企业为交易目的（即能随时变现并且持有时间短）购入的包括各种股票、债券、基金等投资，企业持有的直接指定为以公允价值计量且变动计入当期损益

2、的金融资产 1121 应收票据 企业因销售商品、产品、提供劳务等而收到的商业汇票（银行承兑汇票和商业承兑汇票） 1122 应收账款 企业因销售商品、产品、提供劳务等而应向购货单位或接受劳务单位收取的款项 1123 预付账款 企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项 1131 应收股利 企业因股权投资而应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润 1132 应收利息 企业因持有交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等而应收取的利息 1221 其他应收款 企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收

3、代位追偿款、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等外的其他各种应收、暂付款项 1231 坏账准备 企业对应收款项预计可能发生的坏账损失 1401 材料采购 企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本（买价、运杂费、运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费用、购入物资负担的税金和其他费用） 1402 在途物资 企业采用实际成本（或进价）进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的在途物资的采购成本 1403 原材料 企业库存的各种材料，包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品、修理用备件、包装材料、燃料等 1404 材料成本差异 企业采用计划成本进行日常

4、核算的各种材料的实际成本与计划成本的差额 1405 库存商品 企业库存的各种商品，包括外购商品，存放在门市部准备出售商品、发出展览的商品、以及寄存在外的商品等 开发产品 企业（房地产开发公司）的开发的产品 农产品 企业（农业公司）收获的农产品 1406 发出商品 企业未满足收入确认条件但已发出商品 1407 商品进销差价 商品流通企业采用售价核算的商品售价与进价之间的差额 1408 委托加工物资 企业委托外单位加工的各种材料、商品等物资的实际成本 1411 周转材料 主要包括包装物、低值易耗品，以及企业（建造承包商）钢模板、木模板、脚手架等 包装物 企业库存的各种为了包装本企业商品而储备的各种

5、包装容器（如桶、箱、瓶、坛、袋等） 低值易耗品 企业库存的单位价值较低不能作为固定资产的各种用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿等 1421 消耗性生物资产 企业（或农业）持有的消耗性生物资产，包括农作物、林木类、产畜类、水产类等动植物 1471 存货跌价准备 企业对各种存货由于遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因预计的损失 1501 持有至到期投资 企业持有至到期的（债券）投资摊余成本 1502 持有至到期投资减值准备 企业持有至到期的投资的减值准备 1503 可供出售金融资产 企业持有的可供出售金融资产的公允价值，包括划分为可供出售的股票投资、债券投资等金融资产 1511

6、长期股权投资 企业投出的以长期持有为目的的、各种股权性质的投资，包括购入的股票和其他股权投资（采用成本法与权益法） 1512 长期股权投资减值准备 企业对长期股权投资由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因所预计的损失 1521 投资性房地产 企业采用成本模式或公允价值模式计量的投资性房地产 1531 长期应收款 企业各种长期应收款项，包括融资租赁产生的应收款项、采用递延方式具有融资性质的销售商品和提供劳务等产生的应收款项等 1532 未实现融资收益 企业分期计入租赁收入或利息收入的未实现融资收益 1541 存出资本保证金 企业（保险）按规定比例缴存的资本保证金 1601 固定资产 （1

7、）使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等（2）单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的不属于生产、经营主要设备的物品 1602 累计折旧 企业根据固定资产的性质和消耗方式预计固定资产的每期的损耗 1603 固定资产减值准备 企业对固定资产由于市价持续下跌或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因而预计的损失 1604 在建工程 企业在进行的基建工程、安装工程、技术改造工程、大修理工程等 油气勘探支出 企业（石油天然气开采）发生的油气勘探支出 油气开发支出 企业（石油天然气开采）发生的油气开发支出 在建工程减值准备 企业对在建工程由于性能技

8、术落后或长期停建等原因而预计的损失 1605 工程物资 企业为基建工程、更新改造工程和大修理工程等准备的各种物资 1606 固定资产清理 核算企业因出售、报废和毁损等原因转入清理的固定资产的价值及其在清理过程中所发生的清理费用等 1621 生产性生物资产 企业（农业）持有的生产性生物资产原价 1622 生产性生物资产累计折旧 企业（农业）拥有生产性生物资产的累计折旧 1623 公益性生物资产 企业（农业）持有的公益性生物资产的实际成本 1631 油气资产 企业（石油天然气开采）持有的矿区权益和油气井及相关设施的原价 1632 累计折耗 企业（石油天然气开采）油气资产的累计折耗 1701 无形资

9、产 企业拥有的、没有实物形态的非货币性长期资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等 1702 累计摊销 企业对使用寿命有限的无形资产计提的累计摊销 1703 无形资产减值准备 企业对无形资产由于技术落后或超过法律保护期限等原因而预计的损失 1711 商誉 企业在合并中形成的商誉价值 1801 长期待摊费用 企业已经发生支出，但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用，如以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等 1811 递延所得税资产 企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产，包括税法规定可用以后年度税前利润弥补的亏损及税款抵减产生的所得税资产 1901

10、 待处理财产损溢 企业在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值 负债类 2001 短期借款 企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1年以下（含1年）的各种借款 2101 交易性金融负债 企业承担的、按公允价值计价的交易性金融负债，包括企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 2111 卖出回购金融资产款 核算企业（金融）按照回购协议先卖出再按固定价格买入的票据、证券、贷款等金融资产所融入的资金 2201 应付票据 企业购买材料、商品和接受劳务供应等而开出、承兑的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票 2202 应付账款 企业因购买材料、商品和接受劳务供应等

11、经营活动而应付的款项 2203 预收账款 企业按照购货合同规定向购货单位预收的款项 2211 应付职工薪酬 企业根据有关规定应付给职工的各种工资薪酬，包括工资、职工福利、社会保险费、住房公积金、工会经费、职工教育经费、非货币性福利、辞退福利、股份支付，企业（外商）按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金等 2221 应交税费 企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、教育费附加、矿产资源补偿费、企业代扣代交的个人所得税等 2231 应付利息 企业按照合同约定应支付的利息，包括吸收存款、分期付息到期还本的长期借款、企业债券等应支付的利息 2232 应付股

12、利 企业经董事会或股东大会等机构决议确定分配的现金股利或利润 2241 其他应付款 企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、长期应付款等以外的其他各项应付、暂收的款项，包括企业（保险）保障基金 2401 递延收益 核算企业确认的应在以后期间计入当期损益的政府补助 2501 长期借款 企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1年以上（不含1年）的各种借款 2502 应付债券 企业为筹集长期资金而实际发行的债券的本金及应付的利息 2701 长期应付款 企业除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款，包括应付融资租入固定资产的租赁费、以分期付款方式购入固定资产

13、等发生的应付款项等 2702 未确认融资费用 企业应当分期计入利息费用的未确认融资费用 2801 预计负债 企业因对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证、重组义务、亏损性合同等等原因可能产生的负债 2901 递延所得税负债 企业确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债 所有者权益 4001 实收资本 企业接受投资者按企业章程投入企业的资本，中外合作经营企业按合同规定在合作期间归还投资者的投资在本科目设置“已归还投资”明细科目进行核算 股本 股份有限公司接受投资者按公司章程投入企业的资本 4002 资本公积 企业因收到投资者出资者出资额超出其在注册资本或股本中所占份额的部分，接受捐赠非现金资产、现金

14、捐赠等原因产生的，直接计入所有者权益的利得和损失 4101 盈余公积 企业从净利润中提取的用于扩大生产规模、用于职工集体福利、归还投资等的利益 4103 本年利润 核算企业实现的净利润或发生的净亏损 4104 利润分配 企业利润的分配或亏损的弥补和历年分配（或弥补）后的余额 4201 库存股 企业收购、转让或注销的本公司股份金额。 成本类 5001 生产成本 企业进行工业性生产，包括生产各种产品（包括产成品、自制半成品、提供劳务等）自制材料、自制工具、自制设备等所发生的各项生产费用 农业生产成本 企业（或农业）进行农业生产发生的各项生产成本 开发成本 企业（房地产开发）进行开发房地产产品时的成

15、本 5101 制造费用 企业生产车间（部门）为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用 5201 劳务成本 企业对外提供劳务所发生的成本 5301 研发支出 企业进行研究与开发无形资产过程中发生的各项支出 5401 工程施工 企业（建造承包商）实际发生的合同成本和合同毛利 5402 工程结算 企业（建造承包商）根据建造合同约定向业主办理结算的累计金额 损益类 6001 主营业务收入 企业在销售商品、提供劳务等日常活动中所产生的收入 6051 其他业务收入 企业除主营业务收入以外的其他销售或其他业务的收入，包括出租固定资产、出租无形资产、出租包装物和商品、材料销售、用材料进行非货币性交换（非货币资

16、产交换具有商业实质且公允价值能够可靠计量）或债务重组等实现的收入、企业（保险）经营受托管理业务收取的管理费等收入。 6101 公允价值变动损益 企业交易性金融资产、交易性金融负债，以及采用公允价值模式计量的投资性房地产、衍生工具、套期保值业务等公允价值形成的应计入当期损益的利得或损失，还包括指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失。 6111 投资收益 企业对外投资所取得的收益或发生的损失 6301 营业外收入 企业发生的与其生产经营无直接关系的各项收入，主要包括非流资产处置利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得、政府补助、盘盈

17、利得、捐赠利得等。 6401 主营业务成本 企业因销售商品、提供劳务等日常活动确认主营业务收入时应结转转的实际成本 6402 其他业务成本 企业确认的除主营业务成本以外的其他经营活动所发生的支出，如材料销售成本、出租固定资产的折旧额、出租无形资产的摊销额、出租包装物的成本或摊销额等。 6403 营业税金及附加 企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加等相关税费 6601 销售费用 企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用，包括保险费、包装费、展览费和广告费，销售机构的职工薪酬、业务费、折旧费、固定资产修理费用等经营费用。 业务及管理费 企业（金融）在业务经

18、营和管理过程中所发生的各项费用，金融企业不设置“管理费用” 6602 管理费用 企业为组织和管理企业（不包括生产车间行政管理）生产经营所发生的费用 6603 财务费用 企业为筹集生产经营所需资金等而发生的费用 6701 资产减值损失 企业计提各项资产减值准备所形成的损失。 6711 营业外支出 企业发生的与其生产经营无直接关系的各项支出，包括非流动资产处置损失、非货币资产交换损失、债务重组损失、公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失等。 6801 所得税费用 企业按规定从当期利润总额中应扣除的所得税费用 6901 以前年度损益调整 企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项，企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整的报告年度损益的事项。