八金融机构往来业务处理.doc

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1、【精品文档】如有侵权，请联系网站删除，仅供学习与交流八金融机构往来业务处理.精品文档.项目八 金融机构往来业务处理一、单项选择题1.根据金融企业活期存款的增减变化，按照法定比例计算保留在人民银行的准备金是（ ）。A.备付金 B.支付准备金C.法定准备金 D.风险准备金2.为使人民银行对法定存款准备金进行考核，金融企业在（ ）自上而下编制并由法人统一汇总一般存款余额表，报送法定存款准备金开户的人民银行。A.每旬末日营业终了B.每5日末营业终了C.每月末日营业终了D.每日营业终了3.金融企业吸收的财政存款，应（ ）缴存人民银行。A.全额就地 B.按10%由分行汇总C.按10%集中总行 D.由总行全

2、额4.参加票据交换的行处轧算的票据交换应收差额是（ ）。A.提出提入的应收款票据大于提出提入应付款票据B.提出应收款票据大于提出应付款票据C.提出应付款票据大于提出应收款票据D.提入应收款票据大于提入应付款票据5.金融企业法人机构的准备金存款要求（ ）。A.日间允许透支B.月末不得低于法定准备率C.日终不得低于法定准备率 D.日终不得透支6.某商业银行本次缴存存款时，财政性存款余额为1 360万元，上次财政性存款余额为1 352万元，则本次应( )。A.调增8万元 B.调增1万元C.不足10万元，不予调整 D.调减8万元7.某商业银行本次应调增财政性存款45万元，调增一般性存款15万元，该行备

3、付金存款账户余额为15万元，则该行应( )。A.缴存财政性存款15万元，欠缴财政性存款30万元，欠缴一般性存款15万元B.缴存一般性存款15万元，欠缴财政性存款45万元C.待调入资金后，一次补缴D.缴存一般性存款8万元, 缴存财政性存款7万元8.对欠缴存款的罚款，商业银行应使用( )科目核算。 A.营业外支出 B.利息支出C.利润分配罚没支出户 D.金融企业往来支出9.对欠缴存款的罚款，人民银行应使用( )科目核算。A.营业外收入 B.利息收入C.业务收入 D.金融企业往来收入10.商业银行因信贷资金先支后收或存款季节性下降、贷款季节性上升等原因引起资金不足，可向人民银行申请( )。A.年度性

4、贷款 B.季节性贷款C.日拆性贷款 D.流动性贷款11.人民银行向商业银行发放的再贷款和再贴现，是( )。A.人民银行的资产，商业银行的负债 B.人民银行的负债C.商业银行的资产 D.人民银行的所有者权益12.再贷款和再贴现的利息，商业银行在核算时使用的科目是( )。A.利息支出 B.金融企业往来支出C.金融企业往来收入 D.利息收入13.“同业存放款项”科目按其资金性质和余额方向应属于( )科目。A.资产类科目 B.负债类C.资产负债共同类 D.所有者权益类科目14.“存放中央银行款项”科目按其资金性质和余额方向应属于( )科目。 A.资产类 B.负债类 C.资产负债共同类 D.所有者权益类

5、科目15.同业拆借的利息，拆出行应使用( )科目核算。 A.利息收入 B.金融企业往来收入 C.金融企业往来支出 D.利息支出16.下列( )不能通过联行往来完成资金转移。A.汇兑 B.异地托收承付 C.贷款账户转移 D.支票结算17.下列关于同城票据交换业务说法错误的是( )。A.参与者是同城的商业银行和中国人民银行B.有规定的时间和场次C.有集中交换所D.不能当场轧计出差额二、多项选择题1.商业银行向中央银行借款的种类包括（ ）。 A.年度性贷款 B.季节性贷款C.同业拆借 D.贴现 E.日拆性贷款2.下列属于金融企业以票据为基础进行的融资业务是（ ）。A.向客户办理抵押贷款B.向客户办理

6、质押贷款C.将客户贴现的未到期商业汇票向中央银行办理再贴现D.以客户贴现的未到期商业汇票向同业办理转贴现E.以国债作质物向中央银行贷款3.下列能够引起商业银行负债增加的是（ ）。A.向持票人进行贴现 B.向中央银行进行的再贴现C.商业汇票的背书转让 D.向其他商业银行的转贴现E.商业汇票的提示付款4.商业银行交换的下列票据，属于应收款的是（ ）。A.交换提出的借方票据 B.交换提出的贷方票据C.交换提入的借方票据 D.交换提入的贷方票据 E.缴存存款准备金票据5.商业银行同中国人民银行往来的业务主要有( )。A.缴存存款 B.提取现金C.借入长期借款 D.借入短期借款E.再贴现6.商业银行向人

7、民银行缴存一般性存款的范围包括( )。A.企业存款 B.储蓄存款C.机关团体存款 D.财政性存款 7.再贴现票据到期，人民银行应向( )收取票款。 A.申请再贴现的商业银行 B.出票人C.票据承兑人 D.承兑银行8.票据交换中，应付票据金额小于应收票据金额时为( )。 A.应收差额 B.应付差额C.存欠差额 D.应借差额9.划收款业务包括( )。A.解付银行汇票 B.汇兑 C.贷款账户转移 D.委托收款10.划付款业务包括( )。A.解付本系统银行汇票 B.系统内扣划款项C.特定的直接借记业务 D.托收承付11.若同城票据交换报单为应付差额，其账务处理为( )。A.贷记活期存款 B.借存放中央

8、银行款项C.借记活期存款 D.贷记存放中央银行款项12.为核算中国人民银行往来业务，各商业银行设置的主要科目是( )。A.存放中央银行款 B.向中央银行借款C.同业拆入 D.拆放同业13.财政性存款的缴存范围是( )：A.国家金库款轧减中央经费限额支出数B.待结算财政款项轧减借方数C.财政部发行的国债款项 D.财政预算外存款14.商业银行向中国人民银行的借款包括( )。A.年度性贷款 B.季节性贷款C.日拆性借款 D.再贴现15商业银行同中国人民银行往来的业务主要有( )。A.缴存存款 B.提取现金C.借入长期借款 D.借入短期借款16商业银行短期借款来源为( )。A.向中央银行借入 B.向财

9、政部借入C.同业拆借 D.向大企业借入17( )是一般性存款。A.企业存款 B.代理发行国债款项C.储蓄存款 D.中央预算收入18.( )应记入“利息支出”账户。A.向中央银行借款利息 B.储蓄存款利息C.同业拆入利息 D.发行债券利息三、判断题1.票据交换后，如本行应收款项票据金额大于应付款项票据金额，则按照差额开出准备金存款账户存款凭证送交人民银行转账。（ ）2.各行处凡提出提入付款人在本行开户，收款人在他行开户的票据，从本行看为应收款项票据。（ ）3.法定存款准备金由各金融机构法人在法人所在地人民银行开立一个账户，统一缴存与考核。（ ）4.金融企业向人民银行借入再贷款和再贴现，会引起准备

10、金存款账户的增加，金融企业对准备金存款账户记借方，人民银行对该金融企业准备金存款账户记贷方。 （ ）5.各商业银行由于汇划款项未达等原因发生临时性资金短缺而向人民银行的借款，通过季节性贷款户核算。 （ ）6商业银行对吸收的财政性存款和一般性存款应按同一比例在规定时间内缴存人民银行。 7商业银行城市分支行向人民银行缴存存款的时间为每月调整一次，于月后8日内办理。 8.商业银行对财政性存款应按本期余额与上期余额的实际增加或减少数进行调整。10万元以下的不办理调整。 ( ) 9初次缴存存款与调整缴存存款的会计分录方向相同。 ( ) 10调增缴存存款时，若商业银行备付金存款账户余额不足，则该次调增数额

11、即为欠缴存款。 ( ) 11出现欠缴存款时，商业银行对本次能实缴的金额，应先缴一般性存款，如有剩余再缴财政性存款。 ( ) 12出现欠缴存款后，如商业银行备付金存款账户调入资金，人民银行可以分次扣收。 ( ) 13.欠缴存款的罚息是自欠缴日起至欠缴收回日止的实际天数，算头不算尾。（ ） 14对于欠缴存款的罚款，人民银行应作为“营业外收入”入帐，商业银行作为“营业外支出”入账。 ( )15.“向人民银行借款”属于资产类科目，由人民银行向商业银行办理再贷款业务时使用。16.商业银行向人民银行归还再贷款利息时，使用“利息支出”科目，人民银行使用“利息收入”科目。（ ） 17人民银行办理再贴现，应以再

12、贴现票据的面额为准，扣除再贴现利息后，将其差额作为实付再贴现金额支付给申请再贴现的商业银行。 ( ) 18再贴现票据到期，人民银行应直接向票据承兑人收取票款。 ( ) 19商业银行跨系统异地结算的资金往来既可以通过人民银行转汇，也可以通过跨系统商业银行转汇，由商业银行进行选择，不受金额的限制。 ( ) 20凡票据交换过程中，提出提入的付款人在本行开户，收款人在他行开户的票据，均为本行的应收票据。 ( ) 21票据交换后，如本行应付票据金额大于应收票据金额，则应按照差额填送存款凭证送交人民银行转账。 ( ) 22办理同业拆借业务时，拆出行的会计分录为： 借：拆放同业 XX行户贷：存放同业款项 X

13、X行户 ( )23.各商业银行相互拆借资金，应通过中国人民银行存款账户，不可以相互直接拆借资金.四、名词解释1、金融机构往来2、商业银行跨系统往来3、票据交换4、应收交换差额5、应付交换差额6、同业拆借7、再贴现 8、法定准备金五、问答题1.金融机构往来主要包括哪些内容？2商业银行缴存存款的范围是什么?3商业银行缴存存款有哪些规定?4商业银行欠缴存款的处理有何规定?5商业银行向人民银行支取或交存现金，会引起发行基金和业务库存现金及准备金存款的哪些变化？6商业银行在人民银行开立的再贷款与再贴现账户包括哪几个？每个账户的核算内容是怎样规定的？六、业务处理题（一）资料：某支行缴存存款情况如下：1.某

14、支行缴存存款每旬调整一次，6月5日调整后余额如下：“缴存中央银行财政性存款”科目余额123 940 000.00元2. 该支行6月10日、20日各种存款余额如下：项目6月10日余额6月20日余额 财政性存款112 527 000.00136 308 000.003.缴存比例是：财政性存款100%要求：根据资料作出该支行6月上旬、中旬调整缴存财政性存款的会计分录。（二）本日第一次票据交换情况如下：1工商银行提出转账支票金额 3 654 147元，提出进账单金额2 889 300元；提入支票金额4 105 000元，提入进账单5 338 856元。2农业银行提出转账支票金额7 742 300元，提

15、出进账单金额4 498 000元；提入支票金额7 209 700元，提入进账单金额3 422 900元。3中国银行提出转账支票金额1 976 000元，提出进账单金额4 140 000元；提入支票金额5 299 103元，提入进账单金额6 006 900元。4票据交换后，计算交换差额，并在统一规定入账时间内入账，未发生退票，涉及存款科目用“存款 单位户”表示。5假设参加交换的行处均在人民银行开立账户，并且均有足够资金清算票据交换差额。（三）工商银行某市支行4月15日持银行承兑汇票一份向人民银行申请再贴现，汇票面额320 000元，该汇票3月15日签发，4月5日贴现。6月15日到期时，人民银行向

16、承兑银行收款，并按时收到划回款项，再贴现率假设为月3.6。(按买断式再贴现处理)（四）资料：8月20日工商银行向人民银行申请季节性贷款50万元，期限2个月，经审查同意办理。10月20日到期时办理贷款归还手续，贷款利率为月8.4。要求：（1）作8月20日人民银行发放贷款的会计分录。（2）作8月20日工商银行收到贷款的会计分录。（3）计算贷款利息。（4）作10月20日工商银行归还贷款本息的会计分录。（5）作10月20日人民银行收回贷款本息的会计分录。一、单项选择题答案题次12345678910答案CDAACAAACB题次11121314151617答案ABBABDD二、多项选择题题次1234567

17、8910答案ABDECDBDADABCDEABCCDADBDABC题次1112131415161718答案ACDABCDCDABABCDABDABDAC三、判断题题次123456789101112答案题次1314151617181920212223答案六、业务处理题一、（1） 6月上旬会计分录借：存放中央银行款项 11413000贷： 缴存中央银行财政性存款 11413000（2） 6月中旬会计分录借：缴存中央银行财政性存款 23781000贷：存放中央银行款项 23781000二、（1）工商银行交换差额：应收差：1 998 703.00借：活期存款单位户6 994 300.00借：存放中央银

18、行款项1 998 703.00贷：活期存款单位户8 993 003.00（2）农业银行交换差额：应付差：542 500.00借：活期存款单位户11 707 700.00贷：活期存款单位户11 165 200.00贷：存放中央银行款项 542 500.00（3）中国银行交换差额：应付差：1 456 203.00借：活期存款单位户9 439 103.00 贷：存放中央银行款项1 456 203.00贷：活期存款单位户7 982 900.00（4）人民银行借：农业银行存款542 500.00借：中国银行存款 1 456 203.00贷：工商银行存款1 998 703.00（三）（1）办理再贴现再贴现

19、利息=320 000613.6302 342.40（元）实付再贴现额=320 0002 342.40317 657.60（元）人民银行：借：再贴现工商银行再贴现户320 000.00贷：工商银行存款317 657.60贷：利息收入 再贴现利息收入户 2 342.40工商银行：借：存放中央银行款项 317 657.60借：金融企业往来支出中央银行往来支出 2 342.40贷：再贴现银行承兑汇票贴现户320 000.00（2）归还再贴现人民银行：借：清算资金往来320 000.00 贷：再贴现工商银行再贴现户320 000.00（四）（1）8月20日人民银行发放贷款的会计分录借：工商银行贷款 5000000贷：工商银行存款 5000000（2）8月20日工商银行收到贷款的会计分录。 借：存放中央银行款项5000000 贷：向中央银行借款 5000000（3）计算贷款利息：5000008.42=8400（4）10月20日工商银行归还贷款本息的会计分录。借：向中央银行借款 500000 借：金融企业往来支出中央银行往来支出户 8400贷：存放中央银行款项 508400（5）10月20日人民银行收回贷款本息的会计分录。借：工商银行存款 508400 贷：工商银行贷款 5000000 贷：利息收入金融机构利息收入户 8400