县国税局风险管理手册试行.doc

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1、【精品文档】如有侵权，请联系网站删除，仅供学习与交流县国税局风险管理手册试行.精品文档.#县国家税务局风险管理手册（试行）二一年七月前 言为加强部门内控机制建设，强化税务干部风险防范意识，我局在进一步明确部门职责和岗位设置的基础上，全面开展了岗位风险排查，并针对各个风险点提出了相应的风险防控措施，经征求意见和多次整理修订，我们编制了#县国家税务局风险管理手册。旨在通过该手册增强干部职工的风险意识，明确风险防控的主体，突出对“两权”运行过程中重点风险事项的防范和控制，努力规避风险或降低风险的发生，最终实现机关内部各部门由被动接受监督向主动防控转变，强化自我检验、自我发现、自我纠正、自我完善和持续

2、改进的能力，从源头上预防和减少腐败的目的。本手册分为四个部分：第一部分是#县国家税务局部门（单位）职责和岗位设置。第二部分是岗位风险点的防控。内容是#县国家税务局部门（单位）岗位风险点防控表。第三部分是重点风险事项的防控。内容是#县国家税务局税收执法权重点风险事项与控制、#县国家税务局行政管理权重点风险事项与控制。第四部分是上级局近年来下发的主要防控制度。部门内控机制建设涉及我局的各个部门和方方面面，是一项系统工程，需要不断地完善。因此，各部门（单位）要积极探索，大胆实践，稳步推进，为逐步建立起一个完善的#国税部门内控长效机制而不懈努力。由于水平有限，风险管理手册中难免会有疏漏和不妥之处，敬请

3、批评指正。 #县国家税务局部门内控机制建设领导小组 2010年7月目录第一部分 部门（单位）职责及岗位设置#县国家税务局部门（单位）职责和岗位设置5第二部分岗位风险点防控#县国家税务局部门（单位）岗位风险点防控表9第三部分重点风险事项防控#县国家税务局税收执法权重点风险事项与控制52一、增值税一般纳税人认定52二、个体户税额核定53三、延期缴纳税款审核53四、发票管理53五、纳税评估55六、减免税审批55七、企业所得税审批56八、出口退税审批56九、税务稽查57#县国家税务局行政管理权重点风险事项与控制58一、干部选拔任用58二、人员录用调配59三、财务管理59四、大宗物品采购60五、基本建设

4、管理60六、固定资产管理61七、公务接待管理61八、重大疾病医疗互助金管理62九、车辆管理62十、食堂管理63第四部分上级局下发的主要防控制度一、四大监督保障机制63（一）领导班子监督保障实施办法63（二）行政管理监督保障办法75（三）税收执法监督保障机制实施办法77（四）建立健全反腐倡廉监督保障机制的实施意见82二、作风效能建设三项制度87（一）首问负责制87（二）限时办结制88（三）责任追究制90三、行政审批项目95四、深化税务稽查执法监督进一步加强党风廉政建设的若干意见103五、税务稽查执法监督若干规定108六、廉政预警报告制度112第一部分 部门职责及岗位设置#县国家税务局部门（单位）

5、职责和岗位设置（一）办公室工作职责：制定局机关和本系统的年度工作计划、有关工作制度；处理局机关日常政务，起草和审核有关文件和报告；负责督查督办工作；负责综合性会议组织、秘书事务、文电处理、文书档案、机要、文印、信访、保密、密码、调研、政务信息、承担面向社会税收宣传及机关政务公开等工作；负责管理机关和本系统财务、基本建设、资产管理、安全保卫、接待等后勤保障及机关行政事务工作；负责实施政府采购工作；办理人大代表建议、政协委员提案；协助局领导对有关工作进行综合协调。岗位设置：领导岗、文秘机要岗、督查督办岗、新闻宣传岗、网站维护岗、财务管理岗、预算管理岗、固定资产管理岗、基本建设管理岗、政府采购岗、接

6、待管理岗、食堂管理岗、基建管理岗、行政管理岗、车辆管理岗（二）政策法规股工作职责：负责增值税、消费税、所得税等税种的税政业务；负责增值税专用发票管理、防伪税控管理；负责进出口税收政策及管理办法的贯彻落实、日常监督检查工作；负责对出口企业退免税的审核和确认；组织实施税收协议、协定（安排）的执行；组织实施特别纳税调整工作；组织落实非居民企业所得税征管制度、情报交换、国际税务管理合作等；负责涉税法律事务；组织实施税收执法检查，承担税收执法质量考核、税收执法过错责任追究工作；组织实施综合性税收政策调研；组织落实税收执法检查结论和各类审计结论；承办重大税收案件的审理及规范税务行政审批和行政处罚、听证工作

7、；负责税务行政诉讼和行政复议等事项。岗位设置：领导岗、重大税务案件审理岗、税收规范性文件会审会签岗、税务行政复议应诉岗、执法监督岗、增值税政策岗、消费税政策岗、增值税发票管理岗、防伪税控设备管理岗、车辆购置税管理岗、综合管理岗、检查岗、政策管理岗、税收政策执行岗、税收征收管理岗、执法督察岗、执法质量考核岗、财务审计岗、专项审计岗（三）税源管理股工作职责：负责对所辖税源的监控管理工作，对辖管纳税人实行分类管理和有效服务。负责所辖纳税人税务登记及纳税申报的调查核实、进行税源预测和分析、重点税源管理跟踪监控、减免退税审核调查、日常检查、户籍管理、税源调查、催报催缴、数据采集分析、纳税辅导等；组织实施

8、各税种纳税评估工作。 岗位设置：领导岗、综合管理岗、税源管理岗、纳税评估岗（四）收入核算股工作职责：负责编制和分配税收计划、协调和指导组织收入工作，分析检查税收计划执行情况；负责税款征收信息的集中处理，监督检查税款征收、解库、提退情况；组织开展税收收入分析预测、税收收入能力估算；负责重点税源监控和企业税收资料调查作；承担税收会计、税收统计核算工作，负责税收票证管理；承担税收收入数据的综合管理应用工作，对外发布税收收入数据。岗位设置：领导岗、税收计划管理岗、税收会计核算岗、税收统计核算岗、税收票证管理岗、发票内部管理岗（五）纳税服务股（办税服务厅）工作职责：组织协调落实各税种、各环节的纳税服务工

9、作；组织实施纳税服务工作规范和操作规程；组织落实纳税人权益保障规章制度及规范性文件；组织协调、实施纳税辅导、咨询服务、税收法律救济等工作，受理纳税人投诉；组织实施税收信用体系建设；指导税收争议的调解；组织实施面向纳税人的税法宣传。负责办理纳税人的各类涉税事项，包括办理纳税人、扣缴义务人税务登记事项；办理发票发售、代开、审验、收缴等发票管理事项；办理纳税申报、认证、税款征收、申报资料接收等涉税事项；实施税务违法的简易处罚（发票违章）；受理纳税人投诉；实施面向纳税人的税法宣传；受理纳税人涉税审批申请；开展纳税咨询、提供办税辅导（12366服务热线咨询、首问岗、纳税人之家等咨询工作）；办理其他相关事

10、项。岗位设置：领导岗、纳税服务管理岗、综合受理岗、税务登记岗、申报征收岗、发票发售管理岗、发票代开管理岗、车购税管理岗（六）征收管理股工作职责：负责组织实施综合性税收征管法律、法规和规章制度，处理执行税收征管法规、条例中的有关事项；负责欠缴税款管理；组织实施综合性纳税评估工作；负责税务登记、纳税申报、普通发票、税款征收、税收资料、税控器具推广应用等方面的管理工作；牵头组织对征管质量的综合考核、风险管理和税收收入征管因素分析工作；负责金税工程的管理及推广应用工作；组织落实个体和集贸市场税收征管、税收管理员制度。岗位设置：领导岗、延期缴纳税款报批岗、发票管理岗、征管信息化建设岗、税控推广应用管理岗

11、、个体和集贸市场税收管理岗、纳税评估岗（七）人事教育股工作职责：研究和执行人事管理制度；负责机构、编制、任免、考核、调配、交流、辞职辞退、工资福利、专业技术职务等人事管理工作；负责离退休干部及提前离岗人员的管理和服务；负责思想政治工作、精神文明建设、税务文化建设和基层建设；负责教育培训管理工作；承担系统普法工作。岗位设置：领导岗、人事调配岗、干部管理岗、公务员招录岗、教育培训管理岗（八）监察室工作职责：负责贯彻执行党和国家的路线方针及税收法律、法规情况的监督检查；负责党的纪律检查、行政监察和廉政建设工作；负责执法监察和纠风工作；负责受理信访举报、查处违法违纪案件工作。岗位设置：领导岗、综合管理

12、岗、案件管理岗、监督检查岗（九）机关党办（含工会） 工作职责：负责机关和直属单位的党群工作；组织实施本系统党建工作；承担机关精神文明建设和机关人员思想政治工作；承担入党积极分子的教育培训考察工作及发展党员工作；承担机关统战工作；指导协调机关工会、共青团、妇委会工作。岗位设置：领导岗、综合管理岗、财务管理岗（工会）（十）信息中心（事业单位）工作职责：负责组织本系统信息化建设的规划及实施；组织本系统信息化基础设施建设管理与运维；负责本系统应用软件开发工作；负责本系统信息安全管理及实施；负责本系统数据集中处理及分析应用工作；负责制定和落实信息化建设管理制度；负责本系统税收管理信息化建设项目立项、技术

13、标准、资金安排等工作；承担金税工程及相关信息系统推广应用的技术工作；承担本系统税收管理信息系统的运行维护工作；承担本系统信息化技术服务、技术支持、技术保障工作。岗位设置：领导岗、运维工作管理岗、项目采购管理岗、后台数据管理岗、网络安全管理岗（十一）稽查局（直属机构）工作职责：组织、指导、协调和监督本系统的税收检查工作；负责对年度检查计划确定的重点税源企业和税务违法案件的稽查、审理、执行工作；贯彻执行税务稽查规章制度，拟定具体实施办法；负责税收举报案件的受理、转办或初查、检查；对下级税收检查情况进行复查复审；负责与公安、检查、审判机关协调税务稽查中的司法工作；负责金税工程发票协查工作；负责牵头组

14、织税收专项检查作；负责对全市的检查计划、大要案件稽查、税收专项检查进行统筹管理。岗位设置：领导岗、综合选案岗、协查管理岗、举报管理岗、稽查审理岗、检查实施岗、稽查执行岗（十二）税务分局（派出机构）工作职责：主要负责对所辖税源的监控管理工作，对辖区内纳税人实行分类管理和有效服务。具体负责所辖纳税户税务登记及纳税申报的调查核实、进行税收预测和分析、税收宣传、纳税辅导、税收调研、纳税服务、日常检查、户籍管理、政策送达、税源调查、增值税一般纳税人认定管理、定额核定、催报催缴、数据采集分析、组织实施纳税评估、处理一般性违规违章行为和零星税款的征收等，承办上级局交办的其他工作。岗位设置：领导岗、综合管理岗

15、、税源管理岗、纳税评估岗第二部分岗位风险点防控#县国家税务局部门（单位）岗位风险点防控表（一）办公室（行政及财务管理类）岗位名称风险点及表现风险等级风险防控防控措施依据领导岗对财务、保密、信访、印信管理等事务性工作把关不严，导致违法违规或责任事故。二严格执行财务、保密、信访、印信管理等工作制度，加强思想政治教育、党纪法规教育和廉政教育。财务管理岗1.对银行票据和银行预留印鉴管理不善，造成现金、银行支票丢失，银行存款短款。三1.根据票据管理实施办法，严格按照银行票据管理的程序和要求购买、使用银行票据，并妥善保管银行预留印鉴。2.根据现金管理暂行条例有关规定，严格现金的领取、使用、保管。票据管理实

16、施办法,现金管理暂行条例2.利用工作上的便利，贪污、挪用公款。一1.严格执行审核制度。经费支出严格执行审核批准制度，先签报审批，后支出办理。2.坚持财务公开。定期公开财务收支情况，定期接受财务审计。财政部内部会计控制规范-基本规范（试行）的通知（财会200141号）文秘机要岗执行保密制度不严，导致发生失密泄密事故。三1.密文密电等实行专人负责管理。2.借阅秘件，经本部门主管领导或办公室负责人批准，履行登记手续，要在机要室或档案室办理借阅申请，并就地查阅，不得将密件携带出机要室或档案室。3.秘密载体（移动硬盘、笔记本电脑）一般不准携带出国，确因工作需要携带出国的，要严格履行审批手续，并保证秘密载

17、体安全。4.收到秘密载体后，由主管领导根据密级要求和工作需要，确定知悉范围，任何部门和个人不得擅自扩大国家秘密的知悉范围。中华人民共和国保守国家秘密法,中华人民共和国保守国家秘密法实施办法,*省国家税务机关保密工作规则,国家保密局、国家税务总局、*省保密局的有关规定岗位名称风险点及表现风险等级风险防控防控措施依据督查督办岗擅自扩大督查督办内容、范围。三按照规定的督查工作原则、范围、程序和分级负责制、岗位责任制、督查时限制、责任追究制、督查报告制、安全保密制要求以及其他要求开展督查工作。全区国税系统督促检查工作办法（桂国税发2009222号）新闻宣传岗新闻报道失实，造成严重的社会负面影响。三坚持

18、实事求是原则，实行信息员与办公室领导双重审核，严格稿件审核把关。网站维护岗内外网站登载的内容失实、失密泄密，造成社会负面影响。三建立内外网站登载信息审批制度。各部门提供信息内容经部门分管领导审阅后，由办公室分管领导审批、网络办公室发布。*省国税网站管理办法（试行）（桂国税发2007241号）（二）办公室（预算及资产管理类）岗位名称风险点及表现风险等级风险防控防控措施依据领导岗1.在预算管理、基本建设管理、政府采购等工作中，未按规定审批程序审批，徇私舞弊，收受好处，发生不廉行为。二1.严格执行预算管理、固定资产管理、基建管理、政府采购管理的有关制度和规定，加强监管。2.加强预算执行日常监督，控制

19、无预算支出和改变资金用途支出。3.加强基本建设管理，严格审批程序，保证先申请后立项，再建设。4.加强思想政治教育、党纪法规教育和廉政教育。国家税务总局关于加强预算管理若干规定的通知，国家税务局系统固定资产管理办法，*省区国家税务局系统基本建设管理办法（试行），政府采购法，中央国家机关集中采购目录和标准，国家税务总局部门集中采购目录等2.对预算管理、固定资产管理、基本建设管理、政府采购等工作中，对发现和上报的问题处理不当，整改不到位，造成违法违纪案件发生。二预算管理岗1.在安排基本支出和项目支出预算、办理基层单位经费补助申请等工作中，以权谋私，收受好处，发生不廉行为。三1.严格执行国家税务局系统

20、项目支出预算管理办法，规范和加强项目库管理，项目支出预算一经批复，预算单位不得自行调整。如发生项目变更、终止、调整预算的，必须按照规定的程序报批。2. 严格执行预算编制及调整方案审批程序，实施预算管理公开，加强对预算分配真实性、准确性的审核、检查。国家税务局系统项目支出预算管理办法2.违规开设银行账户，私设“小金库”、“公款私存”。 三1.严格执行*省国税系统预算单位银行账户管理规程，加强本单位银行账户的使用和管理，严禁私设“小金库”和“公款私存”。2.加强其他收入资金管理，将其他收入全部纳入单位预算。3. 审计、监察部门对本单位银行账户及其他收入资金加强监督检查。*省国税系统预算单位银行账户

21、管理规程岗位名称风险点及表现风险等级风险防控防控措施依据固定资产管理岗在固定资产购建、调拨、转让、报废、报损和处置资产等审批工作中，以权谋私，收受好处，造成国有资产流失。 三严格执行国家税务局系统固定资产管理办法、全区国税系统固定资产购置和处置审批办法、*省国税系统购置处置及定编管理暂行办法等规定。国家税务局系统固定资产管理办法，全区国税系统固定资产购置和处置审批办法，*省国税系统购置处置及定编管理暂行办法基本建设管理岗在基本建设项目立项审批、项目建设、项目调整、委托审计等工作中，以权谋私，弄虚作假，发生不廉行为。二1.严格执行国家税务局系统基本建设项目评审、工程结算审核、竣工财务决算审核管理

22、办法等规定，按审批程序及时办理立项批复，纳入基本建设项目库管理。2.按程序委托中介机构进行竣工结算和财务决算审计，按照规定程序结转固定资产。3. 实施项目全程跟踪评审管理，通过内部审计、专项检查和目标考核等管理措施，强化基建项目立项和调整的审批管理工作。国家税务局系统基本建设项目评审、工程结算审核、竣工财务决算审核管理办法，*省区国家税务局系统基本建设管理办法（试行）政府采购岗1.未按规定依法采购、依目录采购，导致采购行为不合法。三严格执行政府采购法和中央、国家税务总局集中采购目录和标准以及政府采购的相关规定，规范政府采购行为，提高政府采购的质量和效率。政府采购法，中央国家机关集中采购目录和标

23、准，国家税务总局部门集中采购目录，*省区国税系统各部门职责及操作规程等2.在政府采购招投标中，营私舞弊，向投标人透漏标底，给单位造成经济损失。一 严格执行保密制度和按规定程序办事。政府采购法，招标投标法等法律法规（三）办公室（机关后勤服务类）岗位名称风险点及表现风险等级风险防控防控措施依据领导岗1.对各项费用支出、物品发放审核把关不严格，给单位带来经济损失。三1.各项费用支出、物品发放做到严格把关。2.办公用品的采购、发放实行双人采购、建帐入库管理。3.坚持执行公务用车、接待、基建、固定资产管理制度，严格按制度、程序办事。4.严格财务收支管理，加强财务监管，严格报销程序，规范报销凭证。尤其对办

24、公用品的采购、报销，要严格履行程序，杜绝假公济私甚至侵占、贪污等现象。5.严格遵守各项廉政规定，认真执行政务公开要求，在后勤管理过程中坚持公开、公平、公正原则，堵塞管理漏洞，自觉接受群众监督。税务干部十五不准、区局财务管理办法、固定资产管理办法、县局接待管理办法、2.在机关车辆管理中，违反县局车辆使用管理规定，导使单位或个人经济损失。二3.在办公楼管理中，失职失责，致使办公楼发生火灾、丢失、偷盗等安全责任事故。三4.在固定资产、办公用品、接待管理工作中，失职失责造成虚报冒领、贪污浪费，给单位造成经济损失。二5.在食堂管理工作中，违反采购管理规定或国家卫生标准，造成经济损失或重大责任事故。三接待

25、管理岗1.在接待工作中,超标准接待，弄虚作假，以权谋私，造成铺张浪费或贪污公款。二严格按规定标准接待，量化接待标准，克服人情关，杜绝奢侈浪费。县局接待管理办法2.公务接待费用结算审核不严格，造成公款流失。二严格按接待费用结算流程审核、结算，杜绝公款流失。县局接待管理办法食堂管理岗1.在原材料采购、领用过程中，以权谋私，虚报采购价格和数量。二原材料的采购、使用，实行双人采购、建帐入库管理。政府采购管理办法2.食品安全管理不到位，发生食物中毒等重大事故。二严格把好食品安全关，保证食品的新鲜、卫生，做好餐具、操作间的消毒工作。食品卫生管理办法岗位名称风险点及表现风险等级风险防控防控措施依据基建管理岗

26、在基建项目的招投标、基建管理、工程改造、维修工作中，以权谋私，索要或收受好处费。二严格执行基建管理制度，工程建设公开招标采购，杜绝商业贿赂的发生。定期清查，做到帐实相符、帐帐相符。区局固定资产管理办法规定、税务干部十五不准规定行政管理岗1.在办公用品、药品、医疗器械等物品采购过程中，以权谋私，索要或收受好处费。三办公用品的采购、发放实行双人采购、建帐入库管理。税务干部十五不准规定、政府采购管理办法2.在房产租赁、固定资产管理工作中，贪、占公物，索要或收受好处费。三严格执行固定资产管理办法的有关规定，按政务公开要求对固定资产进行建账、清查，做到帐物相符，帐帐相符。税务干部十五不准规定车辆管理岗1

27、.不按制度规定管理、使用车辆，造成公车私用或发生安全责任事故。三坚持执行公务车辆管理制度，自觉接受群众监督。县局机关公务用车管理规定2.在车辆的维修、保险、定点维修厂的采购管理及维修费、油料费结算工作中，出现收受回扣、假公济私、虚报冒领等贪污现象。二对公务车辆的维修、保险等，坚持公开招标采购管理，实行定点维修、定点保养，自觉接受群众监督。维修费、油料费按照县局机关公务用车管理的具体规定进行结算。政府采购办法、县局机关公务用车管理规定（四）政策法规股（法规类）岗位名称风险点及表现风险等级风险防控防控措施依据领导岗1.税收规范性文件会审会签把关不严，违反法律、法规、规章及上级税收规范性文件的规定。

28、三严格执行税收规范性文件会审会签制度。国税发1994208号、桂国税发【2002】107号等2.行政复议、行政应诉以及行政赔偿等事项审核把关不严，导致案件处理出现严重错误。三严格执行税务行政复议、应诉、国家赔偿等工作制度。桂国税发【2002】107号等3.在重大案件审理、税务行政复议应诉及赔偿工作中，徇私舞弊或索要、收受好处。二1.加强遵纪守法教育，强化党纪政纪意识，用法纪规范行为。2.严格执行重大税务案件审理集体审议制度。桂国税发【2002】107号重大税务案件审理岗1.在重大税务案件审理过程中，对审理案件的事实、证据和适用法律等审查不严，出现严重错误，影响重大案件审理委员会作出正确的审理决

29、定。三严格执行重大税务案件审理制度。桂国税发【2002】107号2.在重大案件审理工作中，徇私舞弊或索要、收受好处。二严格执行重大税务案件审理制度。桂国税发【2002】107号税收规范性文件会审会签岗对税收规范性文件的会审、会签审核把关不严，导致制定违规文件，造成巨额国家税收流失等严重后果；不及时审查涉税备案文件，导致违规文件继续使用，造成巨额国家税收流失等严重后果；不及时清理税收规范性文件，影响正常的税收环境，造成严重后果。三严格执行税收规范性文件会审会签、备查备案、清理制度。桂国税发【2002】107号岗位名称风险点及表现风险等级风险防控防控措施依据税务行政复议应诉岗1.在税务行政复议、行

30、政应诉以及行政赔偿等工作中，审查不严，程序不当，导致复议决定出现严重错误。 三严格执行税务行政复议应诉工作制度。桂国税发【2002】107号2. 在税务行政复议、行政应诉以及行政赔偿等工作中，徇私舞弊或索要、收受好处。二1.加强遵纪守法教育，强化党纪政纪意识，用法纪规范自己的行为。2.严格执行税务行政复议应诉工作制度，秉公执法，严格遵守廉政规定。桂国税发【2002】107号（五）政策法规股（货物和劳务税类）岗位名称风险点及表现风险等级风险防控防控措施依据领导岗1.在所分管税种的管理中，制定下发的文件不符合上级规定，造成不征或少征税款。二正确解释上级制定的政策，不制定下发不符合上级规定或与上级规

31、定相抵触的文件。 2.在增值税、消费税、车购税等审批环节，以权谋私，收受好处，发生不廉行为。三1.加强遵纪守法教育，强化党纪政纪意识，用法纪规范行为。2.严格按照法定程序进行审批，秉公执法，严格遵守廉政规定。消费税政策岗1.在办理企业汇总缴纳税款审批过程中，以权谋私，收受好处，发生不廉行为。三1.加强遵纪守法教育，强化党纪政纪意识，用法纪规范自己的行为。2.严格按照规定程序进行审批，秉公执法，严格遵守廉政规定。2.在核定消费税最低计税价格中，玩忽职守，把关不严，不按规定标准核定最低计税价格，造成国家税款流失。三按照总局规定的核定标准、方法和程序进行核定，避免国家税款流失。总局有关文件增值税发票

32、管理岗未按规定保管和发放增值税专用发票，造成专用发票损毁、丢失或被盗等损失。三严格执行增值税专用发票内部管理办法，做好“六防”等安全防范工作，避免损失发生。国家税务总局关于印发增值税专用发票内部管理办法的通知（国税发1996136号）岗位名称风险点及表现风险等级风险防控防控措施依据增值税政策岗1.在办理企业汇总缴纳增值税审批过程中，以权谋私，收受好处，发生不廉行为。二1.加强遵纪守法教育，强化党纪政纪意识，用法纪规范自己的行为。2.严格按照法定程序进行审批，秉公执法，严格遵守廉政规定。防伪税控系统设备管理岗位防伪税控专用设备管理不善,造成设备丢失。二按照规定和要求严格管理。车辆购置税管理岗1.

33、在车辆购置税最低计税价格核定、免税车辆申报审核过程中，以权谋私，收受好处，发生不廉行为。二1.加强遵纪守法教育，强化党纪政纪意识，用法纪规范自己的行为。 2.严格按照法定程序进行审批，秉公执法，严格遵守廉政规定。2.在核定车辆购置税最低计税价格过程中,玩忽职守,把关不严,不按规定标准核定最低计税价格,造成国家税款流失。三按照总局规定的核定标准、方法和程序进行核定并上报总局审批，避免国家税款流失。总局有关文件3.车购税票证管理不善，造成发票损毁、丢失或被盗。二认真做好车购税票证安全防范工作，避免损失发生。（六）政策法规股（进出口税收管理类）岗位名称风险点及表现风险等级风险防控防控措施依据领导岗1

34、.在行政审批、税收规范性文件的制定、出口退税政策执行情况检查等过程中，把关不严，造成发生骗税案件等严重后果。二严格依照法律、法规、规章及规范性文件的规定执行。国家税务总局关于印发的通知(国税发200551号)及相关规定2.在行政审批、税收规范性文件的制定、出口退税政策执行情况检查等过程中，以权谋私，发生不廉行为。二1.加强遵纪守法教育，强化党纪政纪意识，用法纪规范行为。2.严格按照法定程序进行审核、审批，秉公执法，严格遵守廉政规定。综合管理岗位1.违规制定税收规范性文件，造成税款流失或严重损害纳税人权益。三严格依照法律、法规制定规范性文件。国家税务总局关于印发的通知(国税发200551号)及相

35、关规定2.在出口退税计划分配过程中，发生不廉行为。三严格遵守廉政规定。检查岗位在检查中发现各地出口退税政策执行中存在的问题，不及时纠正，导致骗税案件发生等严重后果。二严格依照法律、法规、规章及规范性文件的规定执行。国家税务总局关于印发的通知(国税发200551号)及相关规定岗位名称风险点及表现风险等级风险防控防控措施依据政策管理岗位1.在办理新成立的内外销额（比例）达到规定标准的生产企业按月计算办理免抵退税和办理出口退税免予提供核销单等审批事项中，把关不严，造成发生骗税案件等严重后果。三依照法律、法规、规章及规范性文件规定的条件、程序、权限、时限审核审批。国务院办公厅关于保留部分非行政许可审批

36、项目的通知(国办发200462号)，国家税务总局关于出口退(免)税相关核准和审批权限问题的批复(国税发2006148号)2.在办理新成立的内外销额（比例）达到规定标准的生产企业按月计算办理免抵退税和办理出口退税免予提供核销单等审批事项中，发生不廉行为。三1.加强遵纪守法教育，强化党纪政纪意识，用法纪规范自己的行为。2.严格按照法定程序进行审批，秉公执法，严格遵守廉政规定。3.对各地上报停止出口退税权的请示，不按规定及时审查、处理，导致企业在应停权期间仍违规办理退（免）税，甚至继续发生骗税案件。一严格依照法律、法规、规章及规范性文件的规定执行。国家税务总局关于印发的通知(国税发200551号)及

37、相关规定（七）政策法规股（所得税类）岗位名称风险点及表现风险等级风险防控防控措施依据领导岗1.对应纳税所得额的确认、所得税优惠政策把关不严，造成国家税款流失。 三严格执行企业所得税法、企业所得税法实施条例及税收减免税管理办法（试行）规定。企业所得税法、企业所得税法实施条例以及各项相关配套政策和国家税务局关于印发税收减免税管理办法（试行）的通知（国税2005129号）2.在企业所得税减免税、财产损失税前扣除、企业所得税优惠政策审核审批过程中，违规审批或审核把关不严，造成国家税款流失。一依照法律法规规定的条件、程序、权限、时限审核审批。企业所得税法和企业所得税法实施条例，财政部、国家税务总局有关税

38、收政策规定3.在企业所得税审批管理环节，徇私舞弊，以权谋私，发生不廉行为。 二1加强遵纪守法教育，强化党纪政纪意识，用法纪规范行为。2严格依法审批，秉公执法；严格遵守廉政规定。国家税收相关法律法规规定、国家廉政建设相关规定税收政策执行岗1.对应纳税所得额的确认、所得税优惠政策把关不严或执行有误，造成国家税款流失。三严格执行企业所得税法、企业所得税法实施条例、税收减免税管理办法（试行）规定。企业所得税法、企业所得税法实施条例以及各项相关配套政策，国家税务局关于印发税收减免税管理办法（试行）的通知（国税2005129号）岗位名称风险点及表现风险等级风险防控防控措施依据2.在企业所得税减免税优惠政策

39、审核、审批过程中，徇私舞弊，以权谋私。一严格按照企业所得税减免税政策和税收减免税管理办法规定的条件、程序和要求，严格审批管理，秉公执法；严格遵守廉政规定。各项企业所得税减免税政策，国家税务总局关于印发税收减免税管理办法（试行）的通知税收征收管理岗1.在企业呆账损失、财产损失、资产评估增值等相关税务处理的审核、审批过程中，徇私舞弊，以权谋私。三严格按照国家税务总局关于印发企业资产损失税前扣除管理办法规定的条件、程序和要求，严格审核、审批，严格遵守廉政规定。国家税务总局关于印发企业资产损失税前扣除管理办法的通知（国税发200988号）2.未按规定对跨地区经营总分机构进行纳税管理，导致税款流失、税务

40、行政复议或行政诉讼。三严格执行国家税务总局关于印发跨地区经营汇总纳税企业所得税征收的通知。财政部 国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知（财税200957号），国家税务总局关于印发的通知（国税发200828号）3.在企业所得税的汇算、审核、分析、评估日常检查中违规操作，出现重大责任事故或事件。二严格执行国家税务总局关于印发企业所得税汇算清缴管理办法，按照规定的程序和要求开展检查。国家税务总局关于印发企业所得税汇算清缴管理办法的通知（国税发200979号）（八）政策法规股（国际税务管理类）岗位名称风险点及表现风险等级风险防控防控措施依据领导岗1.在反避税立案审核报批管理、大企业税收管理等

41、工作中，监督管理不力，审核把关不严，造成国家税款流失。二严格按照国家税收法律、法规规定的标准、程序和要求进行审核、报批，加强监督管理，严把审核、审批关口。2.在反避税管理、大企业税收管理等工作中，以权谋私，发生不廉行为。二1.加强遵纪守法教育，强化党纪政纪意识，用法纪规范行为。2.严格执行廉政纪律，严格执行“两权”监督管理规定。反避税管理岗1.对各市报送的反避税案件立案资料不及时审核和报批，或压案不报，造成国家税款流失。二1.加强思想教育，增强工作责任感。2.认真细致抓好日常审核审批工作，严格按照规定时限要求审核报批。2.未按照法定程序和工作规程开展反避税案件调查，造成行政复议或行政诉讼甚至国际税收纠纷。三认真执行特别纳税调整实施办法（试行），严格执行特别纳税调整相关操作规程。特别纳税调整实施办法（试行）（国税20092号）3.在反避税案件查处过程中，不按规定程序调查或故意隐瞒企业存在的避税问题，以权谋私，索要或收受好处。二1.加强遵纪守法教育，强化党纪政纪意识，用法纪规范行为。2.严格按照国家税收法律、法规和总局制定的操作规程查处反避税案件，严格执行廉政规定。特别纳税调整实施办法（试行），中华人民共和国税收征收管理法及其实施细则，中华人民共和国企业所得税法及其实施条例岗