国家税收第2版习题.doc
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1、【精品文档】如有侵权,请联系网站删除,仅供学习与交流国家税收第2版习题.精品文档.国家税收第二版习题第一章 税收概述一、单项选择题1、税收分配的对象是 ( )。A、流转额 B、所得额 C、财产 D、社会产品或国民收入2、税收三性的核心是( )。A、强制性 B、无偿性 C、系统性 D、固定性 3、税收的强制性意味着( )A、 国家可以随意强迫企业或个人交纳货币或财产B、 国家对企业或个人贡献的货币或财产不予退还C、 国家依法征税,企业或个人依法纳税D、全社会的个人或法人都必须向国家交纳同量的税收,否则要受到处罚。4、税收改变了社会成员与政府各自占有社会产品价值量的份额,税收属于( )范畴。A 生
2、产 B 分配 C 交换 D 消费5、社会的公共需要主要是通过( )形式参与社会产品的分配来满足。A 利润上缴 B 政府收费 C 税收 D 罚没收入6、公元前594年,鲁国实行的( )改革,标志着中国的税收已经从雏型阶段进入成熟时期。A 贡助长彻 B 商鞅变法 C 初税亩 D 关市之赋7、税收具有什么职能,是由( )决定的。 A 税收体制 B 税收本质 C 社会的性质 D 财政分配的性质。8、税收的基本职能是( )。A.财政职能 B.经济职能 C.监督管理职能 D.公平与效率职能 9、现代西方税收原则为( )。 A效率、公平、稳定 B文明、公平、稳定C效率、公平、法治 D 效率、公平、经济10、
3、我国古代夏、商、周朝先后出现的三种强制课税形式是( )A、贡、助、彻 B、助、贡、彻 C、贡、彻、助 D、助、彻、贡二、多项选择题1、税收体系设计的最重要原则有( )。A、效率原则 B、公平原则 C、稳定原则 D、法律原则2、税收产生的主要条件是:( )A、 社会生产力的发展有了剩余产品 B、战争的爆发C、产生了生产资料私有制 D建立了国家 3、税收的职能有( )。A.财政职能 B.经济职能 C.监督管理职能 D.公平与效率职能 4、税收的作用主要有( )。A.筹集财政收入 B.调节经济 C. 调节分配 D. 维护国家权益5、亚当斯密的税收原则包括( )A.平等 B.确定 C.便利 D.最少征
4、费6、瓦格纳提出的税收四大原则包括( )A. 财政政策 B. 国民经济 C. 社会正义 D. 税务行政7、社会主义市场经济条件下我国的税收原则包括( )A. 财政原则 B. 效率原则 C. 公平原则 D. 稳定原则 三、判断题1、国家凭借政治权力征税,可以不受生产资料所有制的限制。( )2、税收的固定性表明税收在课税对象、范围和征收比例上是稳定不变的。( )3、在社会主义条件下,不少企业是自觉纳税的,这意味着社会主义条件下,税收在一定程度上不带有强制性。( )4、国家取得财政收入,是凭借政治权力取得的。( )5、调节社会经济是税收的基本职能。( )6、税收的固定性表明税收在课税对象、范围和征收
5、比例上是稳定不变的。 ( )7、在不同社会制度下,税收的职能是一样的。( )8、税收职能是通过具体税种来体现的,但不同税种对税收职能的体现是有差异的。( )9、税收的“三性”是判别税与非税的主要标志。( )10、国家征税要使经济能力相同或纳税能力相同的人应当缴纳数额相同的税收,这是指税收的纵向公平原则。( )第二章 税制要素与税制结构一、单项选择题1、( )是指纳税人在一定时期内实际缴纳税额占其征税对象实际数额的比例。A 名义税率 B 实际税率 C 边际税率 D 平均税率2、( )是指对同一征税对象或同一税目,不论数额大小只规定一个百分比的税率。A 比例税率 B 超额累进税率 C 超率累进税率
6、 D 定额税率3、下列税种中属于直接税的是( )。 A消费税 B关税 C财产税 D营业税4、体现课税深度的税制要素是( )。A 课税对象 B 税率 C 纳税人 D 纳税环节5、在下列税类中,其计税依据具有从量计征的税类是( )。A 流转税类 B 所得税类 C 资源税类 D 财产税类6、( )是征税的具体根据,规定了征税对象的具体范围。A、税目 B、计税依据 C、税率 D、纳税环节7、在我国现行的下列税种中,适用超率累进税率的是( )。A、增值税 B、消费税 C、土地增值税 D、城市维护建设税8、税收三个最基本的要素是指( )。 A、纳税义务人、税率、违章处理 B、纳税义务人、税目、税率C、纳税
7、义务人、税率、征税对象 D、纳税义务人、税率、纳税期限9、将纳税对象中的一定数额给予减免,只就减除后的剩余部分计征税款 ,这一数额为( )。 A、起征点 B、征税标准 C、减征额 D、免征额10、将课税对象的数额划分为不同的部分,按不同的部分规定不同的税率,对每个等级分别计征税额。这种税率是( )。A、定额税率 B、全额累进税率 C、超额累进税率 D、超率累进税率11、从我国目前的具体实践来看,收入占最大比重的税种是( )。A 消费税 B 增值税 C 营业税 D 关税12、税法构成要素中,用以区分不同税种的是( )。A纳税义务人 B征税对象 C税目 D税率13、采用超额累进税率征收的税种是(
8、)。A资源税 B土地增值税 C个人所得税 D企业所得税14、下列税种( )属于价外税。A.消费税 B.营业税 C.资源税 D.增值税二、多项选择题1、我国现行税法规定的税率有( )。A、比例税率 B、累进税率 C、定额税率 D、超额累进税率2、根据有关法律规定,下列税种中属于中央地方共享税的是( )。 A、营业税 B、增值税 C、土地增值税 D、企业所得税3、我国现行税制的纳税期限主要有( )形式。A 按期纳税 B 按次纳税 C 按年计征,分期交纳 D 预提税4、税基式减免税是指通过直接缩小计税依据的方式实现的减税、免税,具体包括()。 免征 B 核定减免率 C 起征点 D 免征额5、减税免税
9、的基本形式有 ( ) A、税基式 B、税率式 C、税额式 D、报告式6、在我国现行的下列税种中,属于流转税类的是()。 A、增值税 B、消费税 C、印花税 D、营业税7、在我国社会主义市场经济条件下,应以( )为主体的税制结构。A 所得税 B 流转税 C 资源税 D 行为税 8、下列税种中,属于直接税的是( )。A 增值税 B 企业所得税 C 财产税 D 消费税 9、我国现行的税制中,属于中央税的是( )。A车辆购置税 B 消费税 C 营业税 D 关税 10、下列税种( )属于价内税。A.消费税 B.营业税 C.资源税 D.增值税11、下列各项中属于国家税务局系统负责征收和管理的项目有( )。
10、 A、地方银行、非银行金融业缴纳的所得税 B、海洋石油企业缴纳的资源税 C、车辆购置税 D、储蓄存款利息所得税12、下列各项中属于地方税务局系统负责征收和管理的项目有( )。 A、土地增值税 B、房产税 C、车船税 D、城镇土地使用税三、判断题1、扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的。( )2、免征额就是征税对象达到一定数额开始征税。( )3、直接税是由纳税人直接负担、不易转嫁的税种,如所得税、财产税、消费税。( )4、定额税率一般适用于从价计征的商品的课税。( )5、税收是一个经济范畴,因此,税收制度是一个经济基础的范畴。( )6、我国现行税收实体法体系的各个税种,普遍适用于中、外资单位和个人
11、。( )7、实行累进税率的税收,有利于税收自动稳定器发挥更大的作用。( )8、从量税有利于纳税人加强经济核算,改进包装和提高产品质量。( )9、不论是价内税与价外税,税款的最终负担者都是消费者。( )10、在发达国家中,是以流转税为主体的税制结构。( )11、所有的增值税收入75%归中央财政收入,25%归地方财政收入。 ( )第三章 增值税一、单项选择题1.按照现行增值税暂行条例规定,小规模纳税人适用的征收率是( )。A、4 B、6 C、3 D、22.根据中华人民共和国增值税暂行条例,我国现行的增值税类型是( )。A.生产型增值税 B. 收入型增值税 C .消费型增值税 D. 流通型增值税3.
12、 下列各项中,既是增值税法定税率,又是增值税进项税额扣除率的是() A、7 B、10 C、13 D、174. 增值税的零税率仅适用于( )。 A.进口货物 B.出口货物 C.农业产品 D.古旧图书5. 根据增值税法律制度的有关规定,纳税人采取赊销方式销售货物的,其增值税纳税义务发生的时间为( )。 A、发出货物的当天 B、收到货物的当天 C、书面合同约定的收款日期的当天 D、签订合同的当天6某自行车厂某月自产的10辆自行车被盗,每辆成本为300元(材料成本占65%),每辆对外销售额为420元(不含税),则本月进项税额的抵减额为( )。A3315元 B510元 C610.3元 D714元7下列属
13、于增值税混合销售行为的有( )。A电话局提供电话安装的同时销售电话B建材商品销售建材的同时,也提供装饰装修服务C塑钢门窗商店销售产品,并为客户加工与安装D汽车制造厂既生产销售汽车,又提供汽车修理服务8下列项目中不征增值税的有( )。A生产企业产权转让中涉及的有形动产 B旧货经营单位销售旧货C经有权机关批准的免税商店销售免税货物 D销售进口时已纳增值税的货物9.根据市场需求情况,某汽车制造厂决定动用前一纳税期购买的钢材X吨用于首批联合收割机的生产。当期增值税进项税额应进行以下处理( )A、将X吨钢材的进项税额从当期发生的进项税额中扣减B、将X吨钢材的进项税额,在当期由其购买价的17%改为购买价的
14、13%扣减C、不扣减当期发生的进项税额D、从前一纳税期的进项税额中,按B的方式扣减10.下列项目所包含的进项税额,不得从销项税额中抵扣的是( )。A、生产过程中出现的报废产品 B、用于返修产品修理的易损零配件C、生产企业用于经营管理的办公用品 D、纳税人自用应征消费税的小汽车11根据增值税法律制度的有关规定,下列各项中,不缴纳增值税的是()。 A.电力公司销售电力B.银行销售金银 C.邮局销售邮票D.典当行销售死当物品 12、下列项目中应征收增值税的有( )。A、歌厅销售饮料的收入 B、招待所订购火车票的手续费C、企业售货中收取的储备费 D、客轮的歌厅收入13、下列各项中,属于增值税应税项目的
15、是( )。A、修配业务 B、交通运输业务 C、建筑业务 D、保险业务14、增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控专票必须自该发票开具之日起( )日内到税务机关认证,否则,不予抵扣进项税额。A.30 B.45 C.60 D.9015增值税一般纳税人外购下列货物,允许抵扣进项税额的是()。 A、外购工程物资 B、外购厂房C、外购用于福利的货物 D、外购设备修理用备件16、下列不属于免税项目的是( ) 。 A、药厂生产销售的避孕药具 B、药店零售的避孕药具C、个体户进口供残疾人专用的物品 D、新华书店代销的古旧图书17、某增值税防伪税控企业(一般纳税人)1月份有未抵扣完的进项税0.5万元,2月份销售免税
16、货物40万元,生产免税货物动用前期购进原材料10万元,则其2月份增值税纳税处理为( )。A、既无销项税,也不抵扣进项税B、因有上期未抵扣完增值税,因而需用免税货销项税冲抵未抵扣完增值税C、因生产免税货物企业不交增值税D、无销项税,进项税转出处理,本期未交税1.2万元18、增值税的征税对象是销售应税货物的( )。A全部价款 B 货款 C 增值额 D 实际制造成本19.下列行为中,涉及的进项税额准予从销项税额中抵扣的是( )。 A.将外购的货物用于本单位集体福利 B.将外购的货物用于个人消费 C. 纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇 D.外购用于生产经营的固定资产20.某卷烟厂2009年6
17、月收购烟叶生产卷烟,收购凭证上注明价款50万元,并向烟叶生产者支付了价外补贴。该卷烟厂6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为( )。 A.6.5万元 B.7.15万元 C.7.93万元 D.8.58万元二、多项选择题1. 下列各项中,应视同销售货物行为征收增值税的是( )。A、将委托加工的货物用于非应税项目 B、动力设备的安装C、销售代销的货物 D、邮政局出售集邮商品2. 下列各项中,应当征收增值税的有( )。A、医院提供治疗并销售药品 B、邮局提供邮政服务并销售集邮商品C、商店销售空调并负责安装 D、汽车修理厂修车并提供洗车服务3. 纳税人销售自己使用过的固定资产,其增值税的征税规定有( )。A销
18、售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产,按照适用税率征收增值税。B2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人,销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产,按照4%征收率减半征收增值税。C2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人,销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产,按照4%征收率减半征收增值税。D2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人,销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以后购进或者自制的固定资产,按照适用税率征收增值税。4.属于增值税视同销
19、售行为,应缴纳增值税的有( )。 委托他人代销货物 将自产的货物分配给投资者 将购买的货物对外投资 将购买的货物用于集体福利5. 下列项目免征增值税( ) A . 其他个人销售的自己使用过的物品 B. 古旧图书 C. 农业生产者销售的自产农产品 D. 由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品6. 增值税实施细则第28条规定:小规模纳税人的标准为( )。A、从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主,并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应征增值税销售额(简称应税销售额)在50万元以下(含本数)的;B、其他情形的纳税人,年应税销售额在80万元以下的;C、年不含税销售
20、额为90万以下,会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人;D、年不含销售额为150万元以下,会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人;7. 增值税的类型有( )。 A消费型增值税 B收入型增值税 C生产型增值税 D积累型增值税8. 在确定增值税纳税申报表中本期进项税额时,下列进项税额应当作为减项处理的有( )。A、免税货物的进项税额 B、非常损失货物的进项税额C、简易办法征税货物的进项税额 D、非应税项目货物的进项税额9. 我国现行增值税的征税范围包括( )。 A销售货物 B提供加工、修理修配劳务 C进口货物 D转让无形资产10根据增值税法律制度的有关规定,增值税纳税人的下列行为中,应视销售货物行
21、为征收增值税的有( )。 A. 将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目B. 将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费 C. 将自产、委托加工或者购进的货物作为投资,提供给其他单位或者个体工商户D. 将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者11、销售方在销售价格之外,向购方收取的下列费用应并入销售额计征销项税额的有( )。 A、收取的违约金 B、收取的手续费 C、收取的单独记账核算的包装物押金 D、收取的包装物租金12、下列税额,可以从销项税额中抵扣或应纳税额中抵免的有() A.营业税纳税人购置税控收款机取得的增值税专用发票上注明的税额 B.增值税一般纳税人购置税控收款机取
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