所得税习题及答案.doc

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1、【精品文档】如有侵权，请联系网站删除，仅供学习与交流所得税习题及答案.精品文档.所得税习题1某市化妆品生产企业，为增值税一般纳税人，2010年度有关生产、经营情况如下： (1)销售成套化妆品30万件，开具增值税专用发票，注明销售额7200万元；零售成套化妆品5万件，开具普通发票，取得销售收入1404万元。 (2)因债权人原因确实无法支付的应付款项20万元；接受某单位捐赠原材料一批，取得专用发票上注明货物金额30万元，进项税额5.1万元，专用发票已通过认证；取得国家发行的金融债券利息收入20万元。 (3)期初库存外购已税化妆品600万元，本期外购已税化妆品取得增值税专用发票已通过增值税防伪税控系

2、统认证，支付购货金额2500万元、增值税额425万元，已验收入库，期末库存外购化妆品500万元。 (4)每件成套化妆品单位成本90元。 (5)产品销售费用700万元、财务费用300万元、管理费用640万元，其中含业务招待费60万元、新产品研发费用80万元。 (6)营业外支出科目反映业务如下：通过中国红十字会为红十字事业捐赠20万元，因排污不当被环保部门罚款1万元，7月发生意外事故损失库存的外购化妆品30万元(不含增值税税额)，10月取得保险公司赔款10万元，财产损失已报经主管税务机关批准，同意税前扣除。 (7)12月份购置并实际使用规定的环保专用设备200万元，符合设备投资抵免企业所得税优惠政

3、策。 已知：消费税税率30，企业所得税税率为25。 要求：根据所给资料，回答下列问题：答案：(1)当年应纳增值税不含税销售收入=7200+1404(1+17%)=7200+1200=8400(万元)应纳增值税=840017%-(425-3017%+5.1)=1003(万元)(2)当年应纳消费税税额外购已税化妆品：期初库存600万元，本期购进2500万元，期末库存500万元。另有意外事故损失的外购化妆品30万元，当期生产领用准予扣除的已纳消费税税款=(600+2500-500-30)30%=771(万元)应纳消费税税额=840030%-771=1749(万元)(3)当年应纳城建税及教育费附加应纳

4、城建税=(1003+1749)7%=192.64(万元)应纳教育费附加=(1003+1749)3%=82.56(万元)(4)计算应纳税所得额时，准许扣除的期间费用(包括研究开发费加计扣除额)广告费限额=840030%=2520万元，实际发生额700万元未超过限额，允许全额税前扣除。业务招待费扣除限额，销售(营业)收入的5=84005=42(万元)，实际发生额的60%=6060%=36(万元)，准予扣除36万元;新产品研究开发费用80万元，可以加计扣除50%。所得税前可以扣除的期间费用(包括研究开发费用加计扣除额)=700+300+640-60+36+8050%=1656(万元)(5)计算应纳税

5、所得额时，准予扣除的公益捐赠额：公益捐赠扣除限额=会计利润12%=8400+35.1(接受捐赠)+20(金融债券利息收入)-90(30+5)(销售成本)-1749(消费税)-275.2 (城建税和教育费附加)-(700+300+640)(期间费用)-20(公益捐赠)-1(罚款)-30(1+17%)+10(赔款)12%=1594.8012%=191.38(万元)实际公益捐赠=20万元，准予据实扣除。(6)该企业2009年应纳税所得额2009年应纳税所得额=8400+20（无法支付的款项）+35.1(接受捐赠)+20(金融债券利息收入)-90(30+5)(销售成本)-1749(消费税)- 275.

6、2 (城建税和教育费附加)-1656(期间费用)-20(公益捐赠)-30(1+17%)-10(损失)=1599.8(万元)(7)该企业2009年应纳所得税额=1599.825%=399.95(万元)(8)专用设备投资抵免所得税税额根据新的企业所得税法：企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免：专用设备投资抵免限额=20010%=20(万元)(9)该企业2009年实纳所得税税额=1599.825%-20=379.95(万元) 2某出口产品生产企业2009年经税务机关认定的亏损额为60万元，2010年度有关经营情况如下

7、： (1)112月取得境内产品销售收入3 000万元(12月份200万元)、取得出口产品销售收入5000万元(12月份600万元)；企业内部设立的非独立核算的宾馆，全年分别取得餐饮收入90万元、歌厅收入40万元。 (2)12月份外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款500万元、增值税85万元；接受某公司捐赠货物一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元，企业已按规定计入营业外收入。 (3)12月份转让股票收益70万元；国债利息收入30万元。 (4)全年应扣除的销售(经营)成本7300万元(未含12月份出口货物不得免征和抵扣增值税额)，发生的

8、与生产经营相关的业务招待费70万元、研究开发费60万元；经批准向本企业职工借款300万元用于生产经营，借用期限半年，支付了利息费用24万元(同期银行贷款利率为5)。 (5)在营业外支出账户列支135万元，其中通过民政局向灾区捐赠50万元，直接向某学校捐赠20万元，资助相关联的科研机构开发经费40万元；自然灾害损失30万元(取得保险公司赔款5万元)。 (6)从境外分支机构取得税后收益40万元，在境外已缴纳了20的公司所得税。 已知：增值税税率为17，退税率为13。 要求：按下列顺序回答问题： 答案：(1)计算2010年应缴纳的营业税=905%+4020%=12.5(万元) (2)计算2010年1

9、2月出口货物应退的增值税：当期免抵退税不得抵扣税额600（17%-13%）24（万元）当期应纳增值税20017%-（85+8.5-24）-35.5（万元）免抵退税额60013%78（万元）应退增值税35.5（万元） (3)2010年度缴纳企业所得税的应税收入总额(不含境外)=3000+5000+90+40+50+8.5+70+30=8288.5(万元) (4)业务招待费扣除限额，销售(营业)收入的5=（3000+5000+90+40）5=40.65(万元)，实际发生额的60%=7060%=42(万元)，准予扣除40.65万元 (5)计算2010年所得税前应扣除的利息费用和研究开发费=3005%

10、0.5+60+6050%=97.5(万元) (6)计算2010年所得税前应扣除的营业外支出金额：会计利润8288.5+40（境外分回）-7300（成本）+12.5（税金）+600（17%13%）（出口不得免抵）+70（招待费）+60（开发费）+24（利息）+135（营业外支出）703（万元）公益捐赠扣除限额会计利润12%70312%84.36（万元）实际公益捐赠50万元，未超过限额，准予按实际发生额扣除。直接捐赠、资助相关联的科研机构开发经费，均不得扣除。允许扣除的营业外支出5030575（万元） (7)计算2010年度境内所得应缴纳的企业所得税：国债利息收入免交企业所得税，应税前扣除，还需税

11、前利润弥补上年亏损60万元。境内所得应缴企业所得税=8288.5-30-7300-12.5-600(17%-13%)-40.65-97.5-75-6025%=162.21(万元) (8)计算2010年度境外所得应缴纳的企业所得税=40（1-20%）（25%-20%）=2.5(万元)3某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，假定2010年度有关经营业务如下：（1）销售彩电取得不含税收入8600万元，与彩电配比的销售成本5660万元；（2）转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元；（3）出租设备取得租金收入200万元，接受原材料捐赠取得增

12、值税专用发票注明材料金额50万元、进项税金8.5万元，取得国债利息收入30万元；（4）购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明进项税额510万元；支付购料运输费用共计230万元，取得运输发票；（5）销售费用1650万元，其中广告费1400万元；（6）管理费用850万元，其中业务招待费90万元；（7）财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元（当年金融企业贷款的年利率为5.8%）；（8）计入成本、费用中的实发工资540万元，发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费18万元；（9）营业外支出300万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐

13、款150万元。（其他相关资料：上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及技术转让费用；取得的增值税专用发票通过主管税务机关认证。）要求：根据上述资料计算回答问题：答案：（1）应缴纳的增值税860017%8.55102307%927.4（万元） （2）应缴纳的营业税2005%10（万元） （3）应缴纳的城市维护建设税和教育费附加（927.410）（7%3%）93.74（万元） （4）会计利润86005660700100200508.5301650850803001093.74844.76（万元） （5）销售收入86002008800（万元），广告费用应调整的应纳税所得额1400880015%80（万

14、元） （6）业务招待费60%9060%54（万元），销售（营业）收入0.5%88000.5%44（万元）业务招待费应调增的应纳税所得额904446（万元） （7）财务费用应调整的应纳税所得额405005.8%11（万元） （8）工会经费扣除限额5402%10.8（万元），调增1510.84.2（万元） 职工福利费扣除限额54014%75.6（万元），调增8275.66.4（万元） 职工教育经费5402.5%13.5（万元），调增1813.54.5（万元） 职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额4.26.44.515.1（万元） （9）公益性捐赠应调整的应纳税所得额15084

15、4.7612%48.63（万元） （10）居民企业转让技术所有权所得，不超过500万元的，免征企业所得税，超过500万元的部分，减半征收企业所得税。本企业转让技术所有权所得为600万元，应就超出的100万元减半征收。企业所得税的应纳税所得额844.76（700-100）+100308046+1115.148.63515.49（万元） （11）应缴纳的企业所得税（515.49100）25%10025%50%116.37（万元）4. 位于市区的某电子设备生产企业，主要生产电脑显示器，拥有固定资产原值6 500万元，其中房产原值4 000 万元，2010年发生以下业务：(1)销售显示器给某销售公司，

16、开具增值税专用发票，按销售合同约定取得不含税销售额7 000万元；购进原材料，取得增值税专用发票，发票上注明的货款金额合计为3 500万元、增值税额595万元。（2）8月受赠原材料一批，取得捐赠方开具的增值税专用发票，注明货款金额60万元、增值税额10.2万元。（3）按上年末签订的租赁合同约定，从1月1日起将原值300万元的闲置车间出租给某销售公司，全年取得租金收入120万元。（4）企业全年销售显示器应扣除的销售成本4 000万元；全年发生销售费用1 500万元（其中广告费用1 200万元）；全年发生管理费用700万元（其中业务招待费用60万元，符合条件的新技术研究开发费用90万元，管理费用中

17、不含房产税和印花税）。（5）已计入成本、费用中的实际发生的合理工资费用400万元，实际拨缴的工会经费7万元，实际发生的职工福利费用60万元，实际发生的教育经费15万元。（6）企业持有的原账面价值300万元的交易性金融资产，到12月底公允价值下降为210万元（企业以公允价值核算）。（说明：当地政府确定计算房产税余值的扣除比例为20%）要求：按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。答案（1）增值税=700017%-（595+10.2）=584.8万元（2）营业税=1205%=6万元（3）城建税和教育费附加=（584.8+6）（7%+3%）=59.08万元（4）印花税=70000.3=2.1万元

18、（5）房产税=（4000-300）（1-20%）1.2%+12012%=49.92万元（6）会计利润=7000+120+(60+10.2)-4000-1500-700-（300-210）-6-59.08-2.1-49.92=783.1万元（7）业务招待费:（7000+120）5=35.6万元；6060%=36万元业务招待费应调增应纳税所得额=60-35.6=24.4万元（8）广告费应调增应纳税所得额=1200-（7000+120）15%=132万元（9）新技术研发费应调减应纳税所得额=9050%=45万元（10）工资附加“三费”应调增应纳税所得额=60-40014+15-4002.5%=9万元

19、 工会经费限额40028万，实际支付7万元，没有超标，不作调整（11）应纳税所得额=873.1+24.4+132-45+9=993.5万元（12）应缴纳的企业所得税额=993.525%=248.375万元。5. 某企业为增值税一般纳税人，2010年企业有关生产、经营资料如下：(1)取得产品销售收入2300万元、提供设计服务取得收入120万元;(2)发生产品销售成本1100万元;发生销售费用430万元;当年支付残疾人工资为34万元，已按实际发生额计入当期成本费用;(3)企业财务记账发生财务费用220万元，其中：1月1日以集资方式筹集生产性资金300万元，期限1年，支付利息费用30万元(同期银行贷

20、款年利率6%);2009年4月1日向银行借款500万元用于建造厂房，借款期限2年，本年向银行支付了4个季度的借款利息30万元，该厂房于10月31日完工结算并投入使用，企业全部记入了财务费用;(4)发生管理费用260万元(其中：业务招待费130万元);(5)企业财务记账“营业外支出”金额44万元。其中：合同违约金4万元;通过民政局对南方灾区的重建捐赠自产产品一批，账面成本40万元(当期同类货物不含税销售价格为56万元);(6)本年12月购入一套环境保护专用设备自用，投资额351万元;(7)投资收益账户反映：购买国库券利息收入50万元、从境内被投资企业分回税后利润180万元(被投资方适用企业所得税

21、税率20%)。其他相关资料：购买的环保专用设备符合国家相关抵免税政策。根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：答案：(1)企业所得税前准予扣除的营业税（不考虑城建税和教育费附加）=1205%=6(万元) (2)固定资产建造未竣工决算投产前的利息不得扣除；竣工决算投产后的利息可计入当期损益。建造厂房借款税前可扣除的财务费用301225(万元)本期厂房资本化利息=30-5=25（万元）筹集生产性资金可扣除的财务费用限额3006%18(万元)本期准予扣除的财务费用2203030185183(万元)业务招待费扣除限额1306078(万元)扣除最高限额(230056120)512.38(万元)即本期业

22、务招待费的扣除额为12.38万元。本期管理费用可以税前扣除额26013012.38142.38(万元)因此，本期可以扣除的财务费用和管理费用合计=183+142.38=325.38(万元) (3)本期会计利润23005018012011006430(22025)260(445617)605.48(万元)捐赠的扣除限额605.481272.66(万元)实际捐赠额40561749.52(万元) 72.66万元所以捐赠额全部可以扣除，不做调整。合同违约金不属于行政罚款，可以税前扣除。企业所得税前准予扣除的营业外支出49.52453.52(万元) (4) 支付给残疾人员的工资，按照支付给残疾职工工资的

23、100加计扣除。准予税前扣除的项目合计110040(视同销售的成本)6430183142.3853.5234(加计扣除)1988.90(万元)(5) 本期环保专用设备投资额为351万元，根据规定，可以对投资额10的部分在当年应纳税金中抵免。抵免金额3511035.1(万元)(6) 国债利息收入、境内投资收益免征所得税。本期应纳税所得额2300120561988.90487.10(万元)企业2009年应缴纳企业所得税487.102535.186.675 (万元)6.中国公民夏华为一企业员工，2009年取得以下收入：(1)该企业实行年薪制，夏华每月取得工资5000元，12月取得年终效益工资6400

24、0元;(2)夏华根据自己的创业心得，编写的长篇小说出版，按合同约定，出版社向夏华预付稿酬10000元，作品出版后再付稿酬50000元;当年夏华还授权某晚报连载该小说，历时2个月，每天支付稿酬180元，共获得稿酬10800元。(3)当年1月初将闲置的一套住房对外出租，租期一年，取得租金收入是96000元，当期未发生修缮费用;(考虑营业税及其附加、房产税)(4)1月份购入某种债券1000份，每份买入价15元，支付相关税费共计200元。6月份将买入的债券一次性卖出，每份卖出价18元，支付卖出债券的税费共计150元;(5)通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖，取得收入80000元，不能提供财产原值凭

25、证;(6)从A国取得股息所得(税前)折合人民币8000元，已在A国缴纳个人所得税400元;从B国取得翻译所得(税前)人民币60000元，已在B国缴纳个人所得税18000元。要求：按下列顺序回答问题：答案：(1) 实行年薪制工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资应当按一次性奖金计算办法计算缴纳个人所得税。夏华全年工资所得应纳税款 (50002000）15%125123900（元）年终效益工资应当按全年一次性奖金计算纳税，64000125333.33（元），适用税率为20%，速算扣除数375元。年终效益工资应纳税款6400020%37512425（元）全年工资薪金应纳税款390012425

26、16325（元）(2)稿酬所得应纳个人所得税（1000050000）（120%）20%（130%）10800（120%）20%（130%）7929.6（元）(3)财产租赁所得，按月计算应纳的个人所得税，月租金是96000128000（元）月租金收入应缴纳的个人所得税(800080003%50%（1+7%+3%）-80004)(120)10603.84元 全年应纳的个人所得税603.844127246.08（元）(4) 一次卖出债券应缴纳的个人所得税（1815）100020015020%530（元）(5)个人将书画作品、古玩等公开拍卖取得的收入减除其财产原值和合理费用后的余额，按“财产转让所得”

27、项目计征个人所得税。其财产原值确定方法为：能提供完整、准确的财产原值凭证的，以凭证上注明的价格为其财产原值；不能提供完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税。税款由拍卖单位负责代扣代缴。转让名人字画应缴纳的个人所得税800003%2400（元）(6) 来自A国所得抵免限额800020%1600（元）在A国实际缴纳个人所得税400元，应补缴个人所得税16004001200（元）来自B国所得的抵免限额60000(120)30%200012400（元），已在B国缴纳个人所得税18000元，超过了抵免限额12400元，超限额部分不允许在应纳税额中抵扣

28、，但可在以后纳税年度的B国的扣除限额的余额中补扣。应补缴个人所得税合计1200元7.中国公民赵岩为某市股份制公司的股东，假定2009年12月收入情况如下:（1）取得工资6000元，年终奖金90000元； （2）将拥有的48000股股票期权行权，每股行权价10元（当日市场收盘价14元），该个人取得来源于境内的股票期权时在该公司实际工作期间为18个月； （3）为改善居住条件，将一处非普通住房销售，取得收入600000元，该房5年前购进价格400000元，销售过程中缴纳相关费用5000元，并缴纳了营业税、城建税、教育费附加； （4）按市场价格出租另外一处住房，一次性收取租金5万元(租期10个月)，同

29、时发生了房屋修理费1000元； （5）该企业在12月份为赵岩购买汽车支付20万元； （6）赵岩2009年1月从该企业借款10万元，到2009年底仍未归还。要求：计算赵岩的全部个人所得税税额。 答案：(1)应纳的个人所得税=（6000-2000）15125475（元）年终一次性奖金平均每月=9000012=7500元，适用税率为20%，速算扣除数为375.应纳个人所得税=9000020%-375=17625（元）(2)股票期权形式的工资薪金所得应纳个人所得税额48000（1410）1220%3751233900（元）(3)售房所得应缴纳的个人所得税600000-400000-5000-(6000

30、00-400000)5%（17%3%）20%36800（元）(4)房屋租赁当月可以扣除修理费800元，下月可以扣除修理费200元。月租金=5000010=5000元月应纳营业税、城建税和教育费附加50003%50%（1+7%+3%）=82.5元月应纳房产税50004%=200元房屋租赁应纳个人所得税（5000-82.5-200-800-800）10%+（5000-82.5-200-200）（1-20%）10%+（5000-82.5-200）（1-20%）10%8=3692.35元(5) 企业为个人购买汽车应纳个人所得税=20000020%=40000（元）(6) 个人借款应纳个人所得税=100

31、00020%=20000（元）(7) 应纳个人所得税税额合计=475+17625+33900+36800+3692.35+40000+20000=152492.35元8刘威是一位作家，2010年发生以下收入：（1）3月出版一本短篇小说集，取得稿费8万元，该小说集中的一篇小说由电视制作中心改编成电视剧，又支付作家改编许可费10000元；（2）3月份为某学校做当代文学讲座，每周一次，当月共4周，每次2小时，每小时酬金600元；（3）5月份又为一单位讲座取得酬金30000元；（4）6月应邀出国访问期间，举办今日中国讲座，国外主办单位支付酬金2000美元，境外缴纳个人所得税200美元（外汇牌价1：7）

32、；（5）7月份将市区内闲置的一处住房出租用于他人居住，租期1年，每月租金2000元，已缴纳了营业税和房产税（城建税、教育费附加等其他税费暂忽略不计），8月发生修缮费2500元。要求：根据以上资料，刘威在38月应如何缴纳个人所得税。答案：(1)稿酬纳税应由出版社扣缴税款：80000(1-20)20%(1-30)8960元（2）改编许可属于特许权使用费，应由电视制作中心扣缴税款：10000(1-20)20%1600元（3）3月讲座属于劳务报酬应纳税，应由支付所得单位扣缴税款：60024(1-20)20768元（4）5月讲座属于劳务报酬应纳税，应由支付所得单位扣缴税款：30000(1-20)30-2

33、000=5200元（5）6月境外讲座应在我国纳税，可抵扣抵扣限额以内的境外已纳税款：20007(1-20)202240（元） 应在国内补交：22402007840（元）（6）租金纳税可减除已交租赁过程中的税费、修缮费（不超过800元，超过的200元可在下月抵扣），自行申报纳税：7月租金应纳税=2000（1-350%-4%）-800 10109元8月租金应纳税=2000（1-350%-4%）-800-800 1029元转自学易网 9居住在市区的中国居民沈军，为一中外合资企业的职员，2009年取得以下所得：（1）每月取得合资企业支付的工资薪金9800元；（2）2月份，为某企业提供技术服务，取得报酬

34、30000元，与其报酬相关的个人所得税由该企业承担；（3）3月份，从A国取得特许权使用费折合人民币15000元，已按A国税法规定缴纳个人所得税折合人民币1500元并取得完税凭证；（4）4月1日6月30日，前往B国参加培训，利用业余时间为当地三所中文学校授课，取得课酬折合人民币各10000元，未扣缴税款；出国期间将其国内自己的小汽车出租给他人使用，每月取得租金5000元；（5）7月份，与同事杰克（外籍）合作出版了一本中外文化差异的书籍，共获得稿酬56000元，沈军与杰克事先约定按6：4比例分配稿酬；（6）10月份，取得3年期国家发行的金融债券利息3888元；（7）11月份，以每份218元的价格转

35、让2008年申购的企业债券500份，发生相关税费870元；该债券申购价每份200元，申购时共支付相关税费350元；转让A股股票取得所得24000元；（8）112月份，与4个朋友合伙经营一个酒吧，年底酒吧有30万元生产经营所得。要求：根据上述资料，计算回答问题：答案：（1）全年工资薪金应纳的个人所得税月应纳税所得额=（9800-2000）=7800（元）全年应纳税=（780020%-375）12=118512=14220（元）（2）支付技术服务报酬代付的个人所得税应纳税所得额=（30000-2000）（1-20%）76%=29473.68（元） 应纳税额=29473.6830%-2000=684

36、2.10（元）（3）沈军从A国取得特许权使用费所得应补缴的个人所得税限额=15000（1-20%）20%=2400（元） 补交=2400-1500=900（元）（4）沈军从B国取得课酬所得应缴纳的个人所得税100003（1-20%）20%=4800元（5）沈军出租小汽车应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加=50005%3（1+7%+3%）=750（1+7%+3%）=825（元）（6）沈军小汽车租金收入应缴纳的个人所得税=（5000-825/3）（1-20%）20%3=7563=2268（元）财产租赁所得可按顺序扣除各项税费、法定扣除项目；财产租赁所得税率20% （7）沈军稿酬所得应缴纳的

37、个人所得税=560006（4+6）（1-20%）20%(1-30%)=33600（1-20%）20%(1-30%)=3763.2（元）（8）国家发行的金融债券利息免税（9）沈军转让有价证券所得应缴纳的个人所得税=218500-200500-（870+350）20%=778020%=1556（元）转让A股股票所得暂免征税。（10）沈军分得的生产经营所得应缴纳的个人所得税沈军分得：3000005=60000（元）沈军应纳税=6000035%-6750=14250（元）10我国公民张先生为国内某企业高级技术人员，2010年312月收入情况如下：(1)每月取得工薪收入8 400元。(2)3月转让200

38、8年购买的三居室精装修房屋一套，售价230万元，转让过程中支付的相关税费l38万元。该套房屋的购进价为l00万元，购房过程中支付的相关税费为3万元。所有税费支出均取得合法凭证。(3)6月因提供重要线索，协助公安部门侦破某重大经济案件，获得公安部门奖金2万元，已取得公安部门提供的获奖证明材料。(4)9月在参加某商场组织的有奖销售活动中，中奖所得共计价值30 000元。将其中的10 000元通过市教育局用于公益性捐赠。(5)10月将自有的一项非职务专利技术提供给境外某公司使用，一次性取得特许权使用费收入60 000元，该项收入已在境外缴纳个人所得税7 800元。要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。答案：（1）312月工薪收入应缴纳的个人所得税（84002000）20%375109050（元） （2）转让房屋所得应缴纳的个人所得税（23010013.83）20%22.64（万元） （3）个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金，免征个人所得税。 （4）公益捐赠扣除限额3000030%9000（元） 中奖所得应缴纳的个人所得税（300009000）20%4200（元） （5）境外缴纳个人所得税时可以扣除的税收限额60000（120%）20%9600（元） （6）从境外取得的特许权使用费在我国实际应缴纳的个人所得税960078001800（元）