成本实际操作.doc

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1、【精品文档】如有侵权，请联系网站删除，仅供学习与交流成本实际操作.精品文档.成本实际操作一、 五洲龙实际成本核算方法二、 小蔡及以前及以后的成本核算方法(1),成本计算对象(成本计算对象解决的是费用归集到谁,计算谁的成本的问题,即确定费用归集和分配的承担者.):每个批次.成本计算分期:上月26日至本月25日.成本项目:直接材料,直接人工,制造费用.采用分批法的成本核算方法.不过,又按照车号归集人工与制造费用.技术上采用手工输入.先打单,再把打单的金额输入到电子表格中,然后按照批次的车辆数量平分.人工则统计额定工时与临时工时,按工资总额分摊.在电子表格,则没有设产品进销存,只设了一个料工费的成本

2、计算单,所以,账套的材料,生产成本,产成品,都没有对应物.而且,入库成本是一辆车一辆车结转的,而结转后,又有料工费的发生,这样,就累计下来了.后来,李智雄过来,提出分车间核算成本的想法,与赵经理的想法合拍,于是,有段时间,由车间统计员输单,财务人员汇总,就有了一个分车间的生产成本计算表.(2),现行的分批法与平行结转分步法相结合的成本核算方法.由于技术上可以导出每月的领料,于是,分车间,分批次都可以通过数据透视表形成,统计员也就撤销了.材料归集到每个车间(步骤),也归集到每个批次,结转时,平行结转.由于,车辆入库仍是一辆一辆入,所以就假设,有销售的就有入库,实际入库的情况倒很少关注了.入库后仍

3、有料工费的发生,就做一笔补结转.而产品进销存仍是以车号为项目(批次平均下来的金额),人工计提方法未变,超产时,按定额金额.产量未足时,用分配方法.不过,分配的方法改成了约当产量法.(即在产品也参与了分配).制造费用的分配仍采用工时金额分配.三、 五洲龙实际成本核算方法做了哪些假设在实际操作过程中,由于流程与程序不规范,或者由于简便的原则,或者由于怕麻烦,所以必须做一些假设:(1),在实际过程中,同一批次的车有可能有些车号从调试车间入库,而有些车号却还在生产过程中,按照道理,需要划分在产品与完工产品的之间的成本费用.但实际处理时,划分在产品与完工产品之间的成本费用比较麻烦,所以假设同一批次的车统

4、一从调试车间入库,而不划分在产品与完工产品.这也是由分批法的核算方法决定的105页,2,完工产品与在产品成本的分配,如果企业进行的是单件生产,该件产品完工以前,其成本计算单中所归集的生产费用都是在产品成本;该件产品完工时,其成本计算单中所归集的生产费用,就是该件产品的完工产成品成本,因而不存在完工产品和在产品之间费用分配的问题.如果企业进行的是小批生产,由于产品批量小,批内产品一般都能同时完工,同单件生产一样,一般不存在完工产品和在产品之间费用分配的问题.但在批内产品跨月陆续完工的情况下,就必须在月末计算产品成本时,在完工产成品和月末在产品之间分配生产费用,以便计算产成品成本和月末在产品成本.

5、如果批内产品跨月陆续完工的数量不多,可以采用简化的核算方法,按计划单位成本,定额单位成本或最近一期相同产品的实际成本计算产成品成本.当该批产品全部完工时,应正确计算该批产品的实际总成本和实际单位成本,以考核和分析该批产品成本计划的完成情况,但对已经转账的产成品成本,不作账面调整.如果批内产品跨月完工的数量较多,为正确计算产品成本,应采用适当的分配方法,如约当产量法或定额比例法,计算分配完工产品成本和月末在产品成本.103页,一,分批法的特点,分批法是以产品批别或订单作为成本计算对象来归集生产费用并计算产品成本的方法.与品种法不同,分批法不是以产品品种而是以产品批别为对象计算产品成本,各批产品成

6、本只有在产品完工时才能计算出来,因而成本计算期通常与各批产品的生产周期相一致,而与各月会计核算报告期不相一致,并且,一般不存在完工产品与在产品之间费用分配的问题.(2)生产费用在完工产品与在产品之间的分配是根据进销存公式分配的:月初在产品成本+本月生产费用=本月完工产品成本+月未在产品成本.完工产品与在产品的成本分配方法有以下几种常用方法:一,不计算月末在产品成本.二,月末在产品成本按其年初数固定计算.三,在产品成本只计算原材料成本.四,在产品成本按完工产品成本计算.五,在产品成本按定额成本计算.六,约当产量法.七,定额比例法.(3)五洲龙生产成本-直接人工的分摊方法的演变.五洲龙成本核算方法

7、经过一系列的演变,五洲龙直接人工的分摊方法也经过了一系列演变.我刚进五洲龙时,直接人工的分摊标准是额定工时与临时工时,分配总额是整个生产车间(那时统一计入生产部)的工资.那时候直接以每个车号为核算对象(即每个批次的总材料除以批次台数),每车又有额定工时与临时工时,制造费用以工时金额为分配标准.后来,由于临时工时月底总来不了,又改为只核算每个车间的产量.临时工时不再核算.后来,成本核算方法改为分批法与平行结转分步法相结合的核算方法,工艺部与人力资源部又出台了一系列车型的分车间工时标准金额,如是,按照标准金额分摊.但后来,由于产量很少,有些月没有产量,计入管理费用的金额很大,于是,又改为约当产量法

8、,在产品摊50,完工产品再摊50.于是,在产品也参与了分配.无论采用何种方法,我认为只有两种方法,一种是超产的情况下,按额定金额(或者标准金额)计提直接人工成本;一种则是在产量不够的情况下,采用工资分配的方法计提直接人工成本.所以,计入产品成本的就只有两种情况,一种是额定(标准成本)成本,一种是分配下来的成本.分配法有种弊端,如果没有产量,也没有在制品,当月的工资就会计提到管理费用里去,但是如果只有一辆车,那么这一辆车承担的直接人工成本将会很大,这样,就会导致人工成本很不均匀.其实,无论计入产品成本还是计入管理费用,无论在产品参不参与分配,都只是对支出做一个划分与分类.支出是一定数量金额的,划

9、分到产品成本的多了,那么计入到管理费用的就少了,总的来说,不影响利润表中的总的净利润.不过影响毛利率.不过照我的看法,我主张按照定额工资来计算人工成本,取消分配法,产量不足情况下,该提多少定额人工到车上就提多少,余下的就计入管理费用.这样,直接人工成本就是定额人工成本.(4),选取什么样的成本核算方法,以及如何核算与管理目的有关系,也与人的目的有关系.人都是有惰性的,总是把责任与事情推到别人身上去,而自己少做事情,少担责任,这当然也是一种人性的假设.例如,深圳市拓邦有限公司有两辆车在制品,由于还没领料,又由于金蝶核算资料需申请批次合同,麻烦,也就等到下月了.发泡胶有些车辆未定价,但没人管,所以

10、,以后再说,说不定也可以不了了之了.(5),成本与支出以及与费用有什么区别与联系?(6),实际成本结转时,入库并没有按照实际的入库车辆结转入库成本,而是如果有销售,就结转入库成本,这样,入库成本的结转也就只是一个形式与过程了,并且,样车是做进研发支出的,所以,样车的入库成本就没有相应的数据.(7),为什么结转入库成本时,赞比亚两台车调试车间有直接人工的数据,而没有制造费用的数据?而这在逻辑上是不应该出现的.因为每月都有将制造费用按直接人工金额分摊到批次车上.(8),劳保费实行以旧换新领用制度,这就使得劳保用品的消耗与产量呈现一种复杂的关系,劳保费按道理应与产量呈正比关系.(9),为什么机场摆渡

11、车由老板定价,实际成本与报价成本的比较就没有意义?有意义与没意义是如何定义的?(10),如果没有计算机系统,材料成本的归集就很困难.一走进车间,就觉得有那么多车间,那么多作业,全都领料,觉得复杂,而一到办公窒,每月归集材料成本时,却也没那么复杂.领料以批次归集,就把材料成本与批次联系起来了.(11),机场摆渡车整车内饰包含:扶手,条形灯,风道,仪表台等,(据说还包括座椅)而报价这些则是分开报的.所以报价与实际就有了项目差异座椅:有两个乘客座椅是领的,而其余8个座椅则是玻璃钢做的,而报价则统一报10个.所以座椅就有了数量差异.(12),材料成本差异(或者人工或制费)差异分为价格差异与数量差异(效

12、率差异):价格差异=(实际价格-标准价格)*实际数量,数量差异=(实际数量-标准数量)*标准价格,成本差异金额=价格差异+数量差异.实际有而标准没有的项目差异则划分为价格差异,金额可正可负,取决于实际价格与标准价格的差异性质,标准有而实际没有的则划分为数量差异,不过为负数金额,这是一种规定.还有一种规定,价格差异=(实际价格-标准价格)*标准数量,数量差异=(实际数量-标准数量)*实际价格,两者相加也是成本差异金额.不过,一般采用第一种规定来分解价格差异与数量差异.(13),刘浩的思维逻辑是有问题的:实际成本与报价成本的数量差异原因可从异常领料范围里去找,他把报价成本看作定额成本了.异常领料是

13、超出BOM清单的领料,BOM成本可看作定额成本,但报价成本却不是定额成本,充其量是简化的.只有实际成本与定额成本比较,查找异常领料范围才有意义.(14),机场摆渡车每台车有3个蓄电池:2个200AH的,1个100AH的,而别的车(而报价则是2个),经问技术部,那1个是空调发电机的,不是他下的技术通知单.是否有空调发电(动?)机的就需要1个100AH的电池,有空调就需装3个,而无空调则只需2个?空调有空调发动机,也有空调发电机,发动机启动时,空调发电时,都需用到蓄电池.轮罩有玻璃钢轮罩,有不锈钢轮罩,是用来保护轮胎的.轮罩的数量由什么决定,不清楚.(15),当问到技术部为何只下1个天窗时,技术部

14、说没理由,技术部下1个就是1个,下2个就是2个,这样,实际就是技术部说了算.在制度上就存在一个谁来监督技术部的问题,也就是说,技术部犯了错,却无需承担责任.所有因技术引起的数量差异无人承担责任.(16),底盘运费在应付会计做账时,是计到底盘价格里的.这是在金蝶系统里处理.然而,在配套系统里入账时,运费却是没有计到底盘价格里的,算成本时,是根据配套系统里的价格计算的.这样,金蝶系统与配套系统各行其是.(17),直接人工用量是工时,价格是工资率.制造费用用量是工时,价格是分配率.然而,五洲龙实际成本制造费用的分配(未划分为变动制造费用与固定制造费用)去是以实际工时金额为标准分配的.这样,岂不是用量

15、是工时金额,而价格是分配率.用量为工时金额,是将工时直接化成了金额,工时多,工时金额也就多.而且,从逻辑上来说,与按工时分配的金额应该是一样的,例如,假设工时为A,B,C,设总工时为Y=A+B+C+,工资率为X元每工时,制造费用总额为Z,则分配率为a=Z/Y,分配金额为A*a=A*Z/Y,这是按工时分配的结果.如果按工时金额分配则是,分配率a=Z/(Y*X),分配金额为A*X*a=A*X*Z/(Y*X)=A*Z/Y,结果是一样的,也就是说,按工时金额分配与按工时分配相比较,乘数乘了X倍,然而分配率的分母也乘了X倍,也就是说,一个乘数乘了X位,而另一个乘数除了X倍,所以,结果还是一样的.所以,由

16、于产量未上量而引起的直接人工成本金额增加,既可以理解为工资率的增加,(工人是保底工资的,工时是一定的),也可以理解为工时用量的增加(工资率是一定的,然而效率降低了).(18),异常领料汇总时会发生这样那样的情况:例如找不到项目(名称不统一而筛选不了),例如,到下期才领用,于是本期的统计表里就没有这些东西了.然而,由于人的惰性,没人管,于是,也就不了了之了.就像没人管技术上的问题一样.其实,五洲龙的车卖成现在这样,与价格没多大关系,相反与技术有很大关系.五洲龙技术人员的水平太差了,一代比一代差.以前还分技术部与工艺部,现在不分了,现在是某个专门组的提升做主任,对车身也不懂,又招不了新的懂行的技术

17、人员,所以,车老是整改,所以老是超定额领料.(20),里知识文摘一个题目:给你20元钱去买水喝,2元钱1杯水,每2个空杯又可以免费换1杯水,问20元钱最多可以喝多少杯水.一个错误的推理:4元钱可以买2杯水,喝完了再可以免费换1杯水,那么就是4元钱可以买到3标水,把20元分成5个4元钱,就可以买到15杯水,而15杯水喝完又可以换到7杯水余1个空杯子;7杯水喝完又可以换到3杯水余1个空杯子;3杯水可以换1杯水余1个空杯子,前面2个余数空杯子可以换1杯水,这样最多可以喝到28杯水.这是错误的,他算重了,应该是第一次喝10杯水,余10个空杯,第二次,换了5杯水喝,余5个空杯,第3次换了2杯水喝余1个空

18、杯,再余2个空杯,第4次换1杯水喝,与第4次余下空杯共2个空杯,第5次换1杯水喝,余1个空杯.10+5+2+1+1等于19杯,前面的错误是把换水与买水混淆起来了,它在第一步就算重了.(21),物料报废(各种原因的报废)该如何做正确的会计处理.五洲龙公司在领料时以赔款名义领出,于是做的是其他应收款,差额(一般不是全额赔款)做制造费用,贷原材料.而无法具体到每个车上(做报废单与异常领料单时是具体到每个车次上的,但它以赔款名义领出,在材料归集的技术上无法归集到车上).在实际上,由于没有总额而导致差额为负数,这样为了平衡,差额就到了制造费用的贷方了,这种现象合理不合理?不是由于没有总额,据了解,是由于

19、没开单,导致没有价格,也即没有总额,而等到开单,又会做一笔全额的制造费用,这样,制造费用就为总额与赔款的差额了.(22),现今做的材料成本差异(分为价差与量差),是将实际成本分类成报价成本的项目,量差一般是技术问题(刘浩改为技术定额问题),价差一般是价格变动,然而配套部也解释不出所以然,只是认为价格变动是正常的,其实,在表格中价差与量差已现象,而文字解释时则又同义反复,无法深入到本质.则这又关系到人的惰性了.(23),做深圳空间动力纯电动车成本时,我们写道:单台成本48.21元每台,(含料工费),不含管销财三大费用.然后,轮到信用管理部董瑞霞评审,她就问:为什么不计算三大费用呢?我没作声.然后

20、,小董则说:你怎么算?她则不说话了.以前,她跟我说过这个问题:中通的成本都包含销售费用,为什么我们的不包含.而以前刘浩则说:老板不是财会专业,也许他们搞不清毛利率与净利率的区别,他们把亏损的原因归结于没有销量,而有可能是成本过高,毛利率的空间消化不了三大费用.其实,这只是一个报价模型的问题,在成本加成的报价模型里,成本基础既可以是超变动成本(材料成本),也可以是制造成本(产品成本),也可以是全部成本(完全成本),用全部成本做基础,意即三大费用也分摊到单台成本里,这需要有一种方法,也需要预测产能,而且即使分摊进去了,也有可能由于毛利率(这时,其实也可以理解为净利率)过低而导致错误的决策.从某种意

21、义上来说,三大费用属于固定成本,而产品成本属于变动成本,按照边际成本定价原则,意即只要边际收益大于或等于边际成本(变动成本)时,就可以销售.而如果把固定成本也划分到到产品成本里去,这就会导致管理者做错误的决策.中通与我们的区别在于,中通有订单,而我们没有订单,中通要考虑一个订单与另一个订单的比较,而我们只是考虑要不要这个订单,所以,中通的报价模型里成本基础就是全部成本,而我们的报价模型里成本基础则是产品成本(变动成本),一个公司与另一个公司具体情况不同,所选择的报价模型也会不同.报价模型的选择与管理者的目的,习惯,理念均有关系.五洲龙以前的报价模型是由胡总定的,成本加成的成本基础为材料成本(超

22、变动成本).后来,则由财务管理部定,成本加成的基础则是产品成本(变动成本).报价模型有三种,1,消费者导向,2,竞争者导向,3,成本导向,意即成本加成.(24),电池,充电机,钢板除了整车报价之外,均还有另外一种报价.例如:电池,可以是2.5元/WH,如果是540V,420AH,则价格则为2.5*540*420=567000.也可以用度来计算,度=电压*安时/1000,意即540*420/1000=226.8度,折算成价格则得:2.5*226.8*1000=567000元,计算结果一样.但为什么这么算及其里面的意义是什么,并不清楚.而且2.5/WH是什么意思?并且,这个最基本的价格会由于厂家,

23、时间的不同而有不同.2.5元/WH是价格,表示每瓦时2.5元,千瓦时就是平常所说的一度电.瓦是电功率的单位,电功率就等于电压乘以电流,平常的时间一般以小时计算,功率也一般以小时计算,所以,540V*420AH(安时)就等于电功率,再除以1000,就折算成千瓦时,也就折算成多少度电了.(25),不同的材质所构成的材料价格也不同:例如铝合金风道与ABS(塑料)风道,同一车型,铝合金风道比ABS料风道要贵.(26),有些是根据经验比率(某个产能下例如年产1630台,工时技术部提供)来测算的,例如年度报价:工资率为12.5元/时,而实际,例如机场摆渡车则是32.5元/小时.制费分配率为5.8元/时,而

24、实际每月分配率都不同.(27),有些判断依据是缄默的,例如,我在做制造费用分类时,把二氧化碳焊丝也归到了气体二氧化碳里,做数据透视时,结果出现了一个4仓,这样,才发现有错.如果二氧化碳焊丝也是7仓,那么这个错误可能就一时半会发现不了了.(28),车间用的壁扇应记入制造费用哪个明细科目中?我在实际处理中记入了办公费用.其实,根据领用制度,我认为可以记入到劳保用品里.但两者觉得都不合适.应该可以记入其它,但去年又说,其它不准记入.反正没人审核这么细.(29),成本有些属于公司特定产品特定的知识:例如,产品需要用到哪些主要材料?哪些材料是由哪个车间领用?这些都属于特定的公司内部的知识.例如冲孔铝塑板

25、是属于总装车间领用.而成本理论属于一般的共相的知识.一般的将特殊的贯穿,组织起来.一般来说,成本特殊的知识包括公司的成本组织架构,成本会计人员的匹配,具体的产品,及产品清单,工艺流程等等.一般与具体是相结合,相互渗透的.(30),S130004-0013车号的车已卖出并早就结转销售成本,但8月份有退料2个电机,单价38400(含税),不含税金额(-65641.03元),据了解,是更换电机,应该如何做会计处理?其实还需具体地了解相关情况.因为,如果是更换,那么差价应记入销售费用售后服务费,而不应记入成本,但我8月(2014年)未做任何会计处理.(31),前处理工艺包括除油,打磨,清洁等(但不会用

26、到洗衣粉,车的工艺流程不会用到),而所谓的工装则是一些模具,也是车间见到的那些架子.(32),FDG6128,FDG6116有6个铝仓门,而FDG6860才4个铝仓门,与车的长度有关吗?(33),有些能力是与欲望有关的,例如沟通能力,如果没有沟通的欲望,没有表达与寻求的欲望,任何技巧都是假的.沟通能力决定了信息的流畅性与及时性以及完整性,有些知识(其实也可以理解为信息)是取决于沟通能力的.例如,车间独立电表的安装,问了崔主管,才确定独立电表有安装.而我以前是不知道的.也是昨天(2014年8月27日)让新业的成本会计调查车间耗电情况,我才想起要问这个问题.而我也不知道为什么想起要调查车间耗费电的

27、情况,因为,电费是首先计入制造费用,然后再分配到每台车上去的,是不是要改变成本核算方法,变为作业成本法.就是说,调查耗费的目的究竟是什么.这样一来,我的思维定势又来了,又后悔将那本卖掉了.我总是将某些东西与书本联系起来,总以为书本会给我解决某些疑难问题,但其实,书本是无法给我解决问题的.书本只是给了我一些看问题的视角与方法,只提供了一般性原理,而需要我在面对现实时做一些组合与整合的工作.(34),有时候人是比较纠结的,尤其是对于不合自己习惯的东西,例如,我今天(2014年8月28日)写了FDG6128车型,59.8万元每台,邓少希就说不合规定,非得说要加个斜杠,59.8万元/每台,其实,这只是

28、表述方法不同,严格来说,加个斜杠就代表每了,应是59.8万元/台,我的是文字表述,与每台59.8万元一样的意思.(35),今天(2014年8月28日)问了刘浩,调查车间耗电的情况,就是要改变以前通过制造费用分摊到每个车的方法.我的理解:最合理的就是作业成本法,最简便的就是通过工时与产量来分配.不过,电费要通过作业成本法分摊是不是显得小题大做,而且如何通过作业成本法呢?要取得一些什么样的数据呢?以产量为基础的分配方法又需要取得什么数据呢?刘浩与小梅都没听说过作业成本法,所以,沟通起来有点困难,只能用工艺流程来代替作业来进行表达.(36),LNG是液化天然气(Liquefied matural g

29、as),CNG(Compressed natural gas)是压缩天然气,分油电混合动力与气电混合动力,气电混合动力比油电混合动最大的区别是气电混合动力多了供气系统(包括气瓶等)LPG(Liquefied petroleum gas)是液化石油气(37),最终,电费的分摊采用了工时金额的方法,还是采用了一种简单的方法.(2014年9月9日,星期二)其实,这与采用制造费用再分摊到车上去的金额是一样的.只不过把它从制造费用分离出来,单独做为一个项目分摊.而分摊的标准仍采用工时金额,这仍然没从根本上改变成合理的分配方法.其实还有一种与作业成本相似的方法:所用机器的机器工时与额定功率,每个机器占用哪

30、些作业,哪些作业要耗用多少机器工时.这样每台机器所用额定工率乘以机器工时就是每台机器所耗用度数.(38)整车内饰跟左舵右舵也有关系吗?据邓少希说好像有关系.(39)材料的价格与材质,包含项目,规格型号及保修年限均有关.(是否跟销售地点也有关呢?)例如保修年限,ECU保八年的要9万,保4年则只要4.5万.例如门,它包括门板与门泵,如果只报门板的价格,例如FDG6139后门,采购价格就只有2150元,如果加门泵,则就有4300元,而前门与后门的价格是一样的,前门与后门价格不一样,例如汪宏威报的前门4300,后门2150,则就是包含项目不一样.如果不确定配置(项目),就有可能有差异.我不是不知道门包

31、括门板与门泵,而是面对价格没有一种价格敏感性,没有提出这样一种疑问:为什么门的价格相差那么大?所以遇见问题时,说是配套部这么报的,而不知道他为什么这么报.这些可能跟悟性有关,也跟性格相关,而读书,思考是无法解决这种实际问题的.(40)表达能力很重要,尢其是口头表达能力,然而这又与人的性格,机敏性相关.人,有可能有很高的文字表达能力,但口头表达能力却不行;反之,也存在相反的情况.问题总是老问题,只能靠技术解决的问题,靠人是解决不了的.人虽然是根本,然而人终究有惰性.技术与制度(管理)各有各的权力范围.有些问题在高层那里似乎解决了,然而也只是在高层的思维模式那里解决了,而实际上往往没有解决,然而,

32、这又是皇帝的新装,没有哪个大人有勇气当面指出来.也没有那种机敏性指出来.表达能力反映着人的层次,而表达能力又与思维能力有关.与知识的多少无关.有些人可能相关知识很少,但层次分明,条理清晰,逻辑性很强;反之,有些人相关知识很多,却没有重点,没有简化,眉毛胡子一把抓,这也可能是消化不良的缘故.人有没有能力,遇到事情就可以看出来,人有没有相关的知识,遇到事情也可以看出来.不过,只有内行才能看出外行的不足,而外行顶多是看看热闹而已.(41)有关数据透视操作的几点疑问。有时候不能数据透视是有原因的,例如有一些空行空列,无法数据透视,刘朝秀说还有可能是文本格式不一样,刘浩说还有可能是有合并单无格,但是,如

33、此之外,有些是找不到原因的,例如上个月的复制后可以数据透视,而这个月却必须复制整个表格,再删除才能数据透视,而且上个月只需将鼠标点在数数内的一个单无格即可数据透视,而这次却需在下步选取所有的单无格才能数据透视.不知道是原来的表格有问题还是什么问题?(2014年9月29日)把整个表格复杂到新建的EXCELL表格后才可以数据透视(2014年10月31日)有时候,鼠标箭头就不见了,需重启电脑.不知什么原因.还有,有时候,打开电脑文件,就什么也没有,只是一个电脑开启的界面,也不知道什么原因.不过,重启好像是万能的方法.(42)生活播报:人生的理财诀窃.主编导读:有句半开玩笑的话:”理财应该从娃娃抓起”

34、,挺有道理的一句话,但却是完整一句话的前半部分.为什么这么说呢?因为娃娃抓起仅仅是一个结果,而它的成因则是源于理财是一件相伴于人生的事情.从出生到到离世,人一辈子都需要理财,而不同的人生阶段有着不同的理财方法,只要掌握了这些诀窃,你就是能比别人多得收益.(1)由于人生各阶段的财务不同,理财需求不同,理财的侧重点和防范也会有所不同.人生一般分为三大阶段:单身阶段、家庭阶段和事业成长阶段、退休阶段,究竟每一阶段该如何做好理财呢?(2)单身阶段,理财目标:财富积累 这一阶段,由于工作时间短,经验不足,收入比较低,各项开销却比较大.理财的主要目标应定在努力工作,广开财源.时刻注重自己的开源节流,养成记

35、账的习惯,有效控制不必要的消费,充分利用好限的资金.另外,每月应拿出一部分资金用于强制储蓄,可以选择零存整取,年利率2.85,1元起投;基金定投,年化收益率一般在6左右,每月500元起投;月定投,年化收益率6.8,每月5000元起投等方式储备,此阶段理财的目的不在于获利而在于积累资金.由于负担少,年轻人的保费相对也低些,可以为自己配置意外险、健康险和定期寿险.(3)家庭、事业成长阶段 理财目标:资产保值增值 这一阶段主要是家庭和事业的成长期,家庭成员固定、经济收入增加且生活稳定,财务也相对独立.这一时期风险管理和投资规划非常重要,子女教育资金规划、投资规划、养老规划等都列于规划目标.对于这一阶

36、段,主要分为四个方面来规划,其一,预留家庭备用金,一般为36个月的家庭生活开支,可以以货币基金或互联网理财产品方式存放;其二,子女教育金规划,可以做长期打算,可以用基金定投、月定投等方式储备;其三,投资规划,建议用家庭闲钱来做投资,最好采取多元化投资策略,分散风险,以安全投性投资方式为主,比如定期存款、国债、银行保本理财产品以及固定收益类产品宜盛大财富宜盛宝等.其四,养老规划也需提前做好准备,准备的时间越长,保费会越少,保障也会越高!(4)退休阶段 理财目标:保障晚年生活质量 这一阶段主要应以安度晚年为目的,家庭面临的主要开支就是保健医疗费用,这阶段理财的原则主要以身体健康为主,财富第二.这一

37、阶段除了基础社保外,还需要提高自身的保障,再配置一些辅助险种,比如意外险和重疾险等,规避意外风险,另外,投资应”稳”字当先,多以低风险的理财产品为主,如国债、固定收益类产品宜盛月月盈,年化收益率9.6,每月拿收益,少量进行一些高风险的投资.(43)生活播报:理财从储蓄开始 主编导读:80后,艰难的80后.组建家庭、生儿育女、赡养父母,当然还有没日没夜的工作.现如今的80后正在经历巨大的个人消费阶段.挣钱太慢,花钱太快的情况几乎覆盖了绝大多数苦拼中的80后.如何对有限的资金进行理财?到底该买什么样的理财产品?不急,其实80后最应该做的理财就是从强制储蓄开始.(1)”10法则”是指把收入的10拿来

38、储蓄,积少成多,集腋成裘,将来就有足够的资金应付理财需求.例如你每个月有3000元收入,那么就每月挪出300元存下来,一年可存3600元.每个月都拨10储蓄,经年累月下来,可以储备不少资金.对于大多数人,偶尔省下收入的10存下来很简单,但每月坚持下来并不容易.很多人往往到下次发工资时,手边的钱已所剩无几,有时甚至是入不敷出.如果是这种状况,理财专家建议,改变你平时用钱习惯,用先存再花的原则强迫自己存钱. 对于很多80后来说,目前正是刚刚步入或者即将步入而立之年的时候,虽然小有积蓄,但又面临婚姻、生育等人生大事的到来,所以80后要早做投资打算,不要盲目消费.(2)学用新方式记账 对于频频”月光”

39、的”80后”,最首要是节省日常开支,而最有效的办法是养成记账的习惯.每天对着手机、电脑的”80后”,采取电子记账方式更好,传统账本已经落伍了.目前大大小小的记账网站和软件有数十个之多,原理大致相似:注册登录后,会出现一个记账的页面,里面详细分列了很多条款,比如账目日期、现金数额、信用卡金额、储蓄卡金额、条款还分为收入和支出,对于支出的每一项用途,比如教肓、金融、投资等各种用途都有明确的分类.还有一些记账网站,提供了短信记账等更为方便的记账方式.除网上记账外,手机记账软件也开始风靡.目前已推出了不少手机记账软件,如MONEYLOGGER、手机记账本、挖财365、IWALET记账管理等.手机记账比

40、网上记账更方便,能随时随地记账.这样记账会对自己的消费情况有一个大致了解,碰到很多额外支出,就会能省则省.(3)混搭理财效果好 对于”80后”的年青一代来说,在保持投资进攻性的基础上,不妨采取”混搭”,黄金、基金、理财产品等一个都不能少. 理财建议,单身期应将自己30的收入选择定期储蓄、债券或债券型基金等较安全的投资工具,并选择10的资金作为活期储蓄,以备不时之需.不过,剩下的部分不妨投资股票型基金等风险略高的理财产品.若”80后”在家庭形成期,可将35投资于债券和保险,15留做活期储蓄,可以适当降低高风险投资比例.除混搭理财外,”80后”最需要强制储蓄,而强制储蓄最好的办法是进行基金定投,这

41、样可以规避由于突发事件造成的财务危机.目前的工薪一族其实都非常适合基金定投,可以管理工资等流动资产.有关数据显示,即使投资比较稳健的债券型基金,过去5年的总收益率仍然可以达到80.若每个月省下500元做基金定投,收益非常可观.(44)揭阳车与国能车在准备车间都有完工车辆,然而却没有领料,原因是全部以借料形式领用材料,所以人工产量有产量,而没有领料.(45)生活播报:让商铺圆退休梦 主编导读:时至今日,”商铺是金”的说法已经深入人心,每个在售的商铺物业都吸引了大量的投资者.然而,由于缺乏专业指导和对市场的盲从,在商铺投资方面普遍存在很大的的失误,给投资人带来较大的潜在风险.借助多年的行业经验,谈

42、谈一些心得,希望对大家的投资有所帮助.请看本期重磅!(1)本期重磅 让商铺圆退休梦 投资商铺大概是离财务自由最近的一条路,”一铺养三代”,好的商铺带来持续的现金流和稳定增值的资产,但是对于普通人,商铺投资也更复杂、更难判断.投资商铺与投资住宅有很大的不同,可以说:投资商铺是一种艺术,是一门学问.其操作的难度远远大于住宅投资.如果我们将时间的因素考虑进去,住宅投资几乎毫无风险,商铺投资则充满了风险,在巨大收益的诱惑下蕴含着极大的损失.除了继承祖上的铺面和因经济自然发展造成的价值大幅上升,大部分成功的商铺投资行为有赖于投资人敏锐的市场洞察力和对城市规划的先知先觉、以及对经济发展准确预期.下面就让我

43、们从多个方面对商铺投资进行详细的分析吧: 地段:地段可以说是投资商铺的第一先决条件,也是决定商铺价值的首要条件.市中心的繁华闹市区可能是商铺最贵的地方,而在偏远的、人迹罕至的临街门面,我们只能称其为仓库,价值甚至要低于同地段的住宅.繁华地段的商铺虽好,但价格也极高.如果花了过高的代价买到的商铺,其他各方面的条件不好,造成租金太低,投资收益率就会大打折扣.可能还不如地段稍次、但其他各方面条件较好、租金收益也不错的商铺.事实上,确实有很多一类地段的铺面单价和租金收益率都比不上二类地段的铺面.毕竟,最热闹的地方不能与卖东西最多的地方划上等号.临街状况:商铺正因为临街才称之为商铺,大部分的人不是因为购

44、物而购物,他们是在逛街的过程中产生了购买欲望才发生购买行为,有85的人会在逛商场的过程中临时改变购买计划.因此,在投资商铺中要注意:尽量购买临大街,人门容易看见,也方便走到的铺面.临大街比临小街要好,在路口临两面街比临一面街要好,走的人多的那一面比较好.当然,这一切必须灵活对待.在市场中的商铺是另一种形式,也许面临的只是一个过道,这种投资除了考虑以上原则,更要多方考虑其他因素. (1)人流:你可以站在想要投资的商铺门前,统计每个时段路过的行人有多少.走过的行人越多,该商铺的潜力也就越大.一般不统计路过的车辆,因为行走的人才是购买的主体.但是需要注意的是,绝对不是路过的人多,买东西的的人就会多,

45、购买行为与诸多要素有密切联系.人流仅可以作为购买商铺的一个重要指标. (2) 驻留性:想使人在你这里购物,要看人们愿不愿意在你这里停留.附近没有停车的地方,首选就不能指望会有人来逛,门前人行道狭窄、来往的人流永远只是路过,也不能产生好的销售业绩.要知道,人们都是在悠闲的时候受到某种刺激的情况下才容易产生购买冲动,所以,铺面是否让人们愿意逗留,不产生匆忙离开的念头很重要. (3)购买习惯:你买服装会到哪里去买呢?买电器、买家具、买二手房会去哪里买呢?所以如果人们买服装都去服装一条街的话,又新开了一条服装街, 那么,在这里投资就值得商榷(que).人们的购买习惯一旦确定,要想改变非常不易.一要以为

46、附近没有同行跟你竞争就沾沾自喜,要知道,大部分的购买行为都发生在成行成市的地方.所以,新开发的商铺一旦定错位,可能面临门庭冷落的风险.投资商铺必须仔细研究人们的购买习惯. (4) 购买力:同样地区的两个小区,一个全是购置的商品房,另外一个大部分是旧房的拆迁户,那么,商品房的的小区就具有更大的购买力,生意也会好做,铺面价值也相对较高.犹太人说过:”做生意要针对女人与嘴巴.”那么,女人常去逛的地方也就是购买力集中的地方,餐饮比较集中的地方也是购买力集中的地方,有钱人多的地方就更不用说了.投资商铺要选购买力强的地方. (5) 便利性:一个很好的服务,一定要使需要它的人方便地得到.比如说,家具市场,如

47、果附近交通不利,那么,如何运输呢?一个不错的酒楼,但是停车位不足;一个非常好的商场,但是要到达,一定要经过两条地下过道.这样的商铺,能令人满意吗? (6)商圈:每一个繁华的地方,都会形成一定的商圈.那里是人们吃喝玩乐、购物的天堂.并不一定局限于在城市的商业中心,在一个新的城区形成的时候,一个新的商圈就形成了,往往集中娱乐场所、餐饮场所或公司集中地.在偏城区,人口密集的地方,也有不同大小的商圈,那里也就是人们活动的中心地带.当然也就是商铺赢利的保证. (7)规划:现在看起来一切都很好,以后会不会改变呢?城市在变迁之中,本来热闹的市场,因为附近居民的迁移,生意可能一落千丈.原来毫不起眼的商铺,也可

48、能因为附近某个市场的兴建而变得炙(zhi)手可热,价格翻倍上涨.道路的改建、拓宽,城市的整体规划,都对商铺的价值有极大的影响.如果能预先了解城市规划,提有进行投资,可以获得丰厚回报,如果对此毫不关心,必将蒙受巨大损失. (8)地势:铺面不能低于门前的道路,凹下去的铺面给人感觉不好,也不能上了几级台阶才进入铺面,使人觉得不便.最好是与道路同高或稍高一两级.千万不要小看这一点,根据以往的经验,每登上两级台阶,铺面价值将下降一成. (9) 净高:商铺的净高要超过住宅的高度,使人没有压抑感,当然,太高也毫无用处.一般有3.2米到3.8米就可以了.大型商场要有更高的空间.(10) 开间:商铺的开间越大,

49、价值越高.门口很小,进深很深的门面价值相应降低.在同等条件下,尽量选择开间较大的商铺.(11)朝向:尽量避免朝正西或正西南的门面.阳光太烈,会造成商品褪色,空调费也会多出不少.光过于刺眼,也会影响客户购物.万一当地不许安装遮阳蓬,则更难办.太阳光不能直射入店内的情况除外.(12)比价:在投资商铺之前,可以参考附近的商铺价格,也可参考类似的铺面.开发商的定价,往往都高于市场价,动人的广告宣传,不能保证良好的投资收益. (13)收益率:根据附近商铺的租金,可以了解商铺的投资收益率.年收益率20或更高,基本上都是动人的神话故事.年收益率能达到10以上就很不错了,相对应的就是100万的商铺年租金在10万以上.现在大部分的商铺年收益率在7左右.低于5的商铺我们认为是较差的,可能还比不上较好的住宅.必须注意的是,专业市场中的商铺收益率应当高一些,因为谁也不能预料得到,一个红火的市