增值税进项税额怎么算（增值税进项抵扣规则）.docx

《增值税进项税额怎么算（增值税进项抵扣规则）.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《增值税进项税额怎么算（增值税进项抵扣规则）.docx（3页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、Word增值税进项税额怎么算（增值税进项抵扣规则） 许多刚入会计行业的小伙伴，一提到税就头痛，不知道实际工作中应当留意哪些问题？有哪些税收风险？ 假如是一般纳税人，哪些税可以作为进项抵扣、如何计算呢？今日之了君就给大家总结准予抵扣的进项税额及计算方法、账务如何处理，下面就一起来看看吧。 准予抵扣的进项税额 1.基本规定 从销售方取得“增值税专用发票”（含税控机动车销售统一发票）上注明的增值税额。 抵扣：当月需要抵扣多少进入勾选平台勾选就可以了，那账务如何处理呢？ 收到专票时： 借：原材料等 应交税费待认证进项税额 贷：应付账款等 月底扣除多少就转多少“待认证进项税额”至“进项税额”分录详细如下

2、 借：应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：应交税费待认证进项税额 也就是说，取得了专票并不是直接可抵扣，到勾选平台勾选后才能作为抵扣的进项税。 2.购进农产品的抵扣规定 （1）抵扣的基本规定。 购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，根据农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品“买价”和9的“扣除率”计算的进项税额。 计算公式为：进项税额买价扣除率 （2）纳税人购进用于生产或者托付加工13%税率货物的农产品，根据10%的扣除率计算进项税额。 3.进口货物 从海关取得的“海关进口增值税专用缴款书”上注明的增值税额。 4. 跨境服务 自境外单位或者个人购进劳务、服务、无形

3、资产或者境内的不动产，从税务机关或者扣缴义务人取得的“代扣代缴税款”的完税凭证上注明的增值税额。 5.应征消费税的特别货物 纳税人自用的应征消费税的“摩托车、汽车、游艇”，其进项税额准予从销项税额中抵扣。 6.购进国内旅客运输服务的进项税额抵扣 （1）纳税人购进“国内旅客运输服务”，其进项税额“允许”从销项税额中“抵扣”。 （2）纳税人未取得增值税专用发票的，暂根据以下规定确定进项税额： 、取得增值税“电子一般发票”的，为发票上注明的“税额”； 、取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，根据下列公式计算进项税额： 航空旅客运输进项税额（票价燃油附加费）（19%）9% 、取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为根据下列公式计算的进项税额： 铁路旅客运输进项税额票面金额（19%）9% 、取得注明旅客身份信息的大路、水路等其他客票的，根据下列公式计算进项税额： 大路、水路等其他旅客运输进项税额票面金额（13%）3% 今日就给大家总结到这里，假如大家想具体学习财税相关学问欢迎来之了课堂，之了课堂有专业财税课程及专业老师为大家解决财税问题。 3