所得税优惠备案.doc

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1、【精品文档】如有侵权，请联系网站删除，仅供学习与交流所得税优惠备案.精品文档.2.1.2.7从事农、林、牧、渔业项目的所得税收优惠管理一、 工作内容对企业从事符合规定的农、林、牧、渔业项目的所得申请享受税收优惠进行审核备案。此项工作的备案权限为县区级国税机关。二、 业务流程政策管理岗备案办税服务厅送达文书税源管理岗备案审核办税服务厅文书受理岗受 理 本级行政审批委员会审阅 三、 工作规程（一）受理1、纳税人应于当年度首次申请享受税收优惠的预缴申报前15日内向税务机关提请备案提请备案。并应于年度终了后，3月底之前向税务机关提请补充备案。纳税人也可选择在年度终了后一次性备案，但不得在预缴申报时享受

2、税收优惠。（1）预缴申报前报送资料：税收优惠事项审批（备案）申请表企业生产经营情况说明；特殊行业许可证；从事农产品初加工的企业，提供其产品属于享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）（2008年版）所规定的类别和范围的证明。税务机关要求提供的其他资料。（2）年度终了补充报备资料：企业减、免税项目所得明细表；期间费用分摊情况说明。税务机关要求提供的其他资料。2、由办税服务厅统一受理。纳税人可选择在年度终了后一次性备案，但不得在预缴申报时享受税收优惠。办税服务厅受理企业申报源综合利用税收优惠资料时，应对资料的完整性、是否符合法定形式进行即时审查。对报送的资料不完整或者不符合法定形式的，应一

3、次性告知并退回资料要求补正；对报送的资料完整、符合法定形式的，出具税收优惠审批（备案）申请受理通知书。3、办税服务厅受理后，应在2个工作日内将企业申请资料传递给税源管理部门。（二）备案审核1、由税源管理部门负责。审核人员对纳税人提供资料的完整性及税收优惠法定条件的相关性进行审核。审核包括以下内容：预缴申报报备时：（1）核实申请享受税收优惠的企业资格；将特殊行业许可证原件与复印件对照审核，确认资质证书是否有效。（2）核实企业的生产经营情况说明；（3）从事农产品初加工的企业，核实其是否提供了产品属于享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）（2008年版）所规定的类别和范围的证明。（4）对采

4、取“公司农户”经营模式的企业，核实其是否提供公司和农户构成劳务外包关系的证明。年度终了补充报备审核时：（1）核实企业是否将应税项目和免税项目分开核算，是否合理分摊期间费用。（2）适用政策是否准确，税收优惠金额是否正确。2、审核后提出书面备案审核意见。核实完毕后制作税收优惠核实报告（农林牧渔业项目所得）。书面审核意见报税源管理部门负责人同意。3、在5个工作日内完成备案审核后，将相关资料传递给所得税管理部门。（三）登记备案由所得税管理部门负责。所得税管理部门应安排人员对税源管理部门的备案审核意见是否准确、引用税收政策是否适当进行案头符合性审核。1、所得税管理部门审核人员完成审核后应形成书面备案审核

5、意见，报经所得税管理部门负责人同意，在税收优惠核实报告（农林牧渔业项目所得）相应栏次上签署意见。2、所得税管理部门在3个工作日内完成备案审核后，将相关资料提交给本级行政审批委员会审阅。 3、本级行政审批委员会在5个工作日内完成审阅后，在税收优惠事项审批（备案）申请表相应栏次上签署意见，所得税管理部门制作税务事项通知书。对经终审认定不符合税收优惠条件的，应制作税务事项通知书通知纳税人不予备案的理由。4、所得税管理部门依据税收优惠事项审批（备案）申请表登记企业所得税减免税管理台帐，并将税收优惠事项审批（备案）申请表、税务事项通知书传递办税服务部门送达纳税人执行。（四）享受优惠纳税人季度、年度纳税申

6、报时，向主管税务机关提交已经备案准予享受税收优惠的税务事项通知书，方可申报享受税收优惠。四、 工作报告税收优惠核实报告-预缴备案（农林牧渔业项目所得）纳税人识别号纳税人名称调 查 情 况1、将特殊行业许可证原件与复印件对照审核，确认资质证书是否有效（ ）。2、企业的生产经营情况是否符合税收优惠的条件（ ）3、从事农产品初加工的企业，是否提供了产品属于享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）（2008年版）所规定的类别和范围的证明（ ）。4、对采取“公司农户”经营模式的企业，是否提供公司和农户构成劳务外包关系的证明（ ）。5、核实企业是否将应税项目和免税项目分开核算，是否合理分摊期间费用

7、（ ）。6、企业享受税收优惠年度 ，免税项目所得 元。备案审核意见：经核查符合备案条件，同意备案。（ ）经核查 不符合备案条件，不予备案。审核人：科 长：年 月 日登记备案意见：经核查符合备案条件，同意备案。（ ）经核查 不符合备案条件，不予备案。 经办人：科 长：年 月 日税收优惠核实报告-补充备案（农林牧渔业项目所得）纳税人识别号纳税人名称调 查 情 况1、 核实企业是否将应税项目和免税项目分开核算，是否合理分摊期间费用（ ）。2、 适用政策是否准确，税收优惠金额是否正确（ ）。备案审核意见：经核查符合备案条件，同意备案。（ ）经核查 不符合备案条件，不予备案。审核人：科 长：年 月 日登

8、记备案意见：经核查符合备案条件，同意备案。（ ）经核查 不符合备案条件，不予备案。 经办人：科 长：年 月 日五、工作标准1、在规定时限内完成本部门工作。2、核实报告内容详实，数据准确，签署意见明确。3、程序规范。4、引用政策准确无误。5、优惠金额计算准确。6、符合本级审核权限。六、表证单书税收优惠事项审批申请表备案 所属年度编号纳税人名称注册类型纳税人识别号法定代表人申请理由及依据备案适用税收优惠文件条款及文号取得相关资格的批文及文号、证书及证号申请事项备案 项 目 所属期限 发生（预计）额优惠（预计）金额附报资料1、7、2、8、3、9、4、10、511、6、12、纳税人承诺提交的资料真实合

9、法。 纳税人（签章）： 年 月 日 税务机关（签章） 日期： 年 月 日 注：本表一式两份，受理机关留存一份，纳税人一份。税收优惠审批受理通知书备案 国税减受 号 ：（纳税人识别号： ）经审查，你单位申请的 税收优惠（审批、备案）项目，符合受理条件，现予受理。本机关将于受理后 个工作日内做出审批或准予备案决定。你单位如需查询有关情况，可拨打电话 询问。 税务机关（签章） 年 月 日 国家税务局税务事项通知书（）国税通 号 ：（纳税人识别号： ）事由：依据： 通知内容： 税务机关（签章） 年 月 日注：本通知书一式两份，一份交纳税人，一份税务机关留存。企业所得税减免税管理台帐填制单位： 所属年度

10、：金额单位：元（列至角分）序号纳税人识别号 纳税人名称减免事项审批、备案时间优惠金额备注2.1.2.8符合条件的小型微利企业税收优惠管理一、 工作内容对符合条件的小型微利企业申请享受税收优惠进行审核备案。此项工作的备案权限为县区级国税机关。二、 业务流程政策管理岗备案办税服务厅送达文书税源管理岗备案审核办税服务厅文书受理岗受 理 本级行政审批委员会审阅 三、 工作规程（一）受理1、纳税人应于当年度首次申请享受税收优惠的预缴申报前15日内向税务机关提请备案提请备案。并应于年度终了后，3月底之前向税务机关提请补充备案。纳税人也可选择在年度终了后一次性备案，但不得在预缴申报时享受税收优惠。（1）预缴

11、申报前报送资料：税收优惠事项审批（备案）申请表上年度企业所得税年度纳税申报表；上年度财务报表；上年度职工花名册、与职工签订的劳动合同、与劳务公司签订的用工合同、为职工购买基本养老保险和基本医疗保险凭证等证明从业人数的相关证明材料；税务机关要求提供的其他资料。（2）年度终了补充报备资料：当年企业所得税年度纳税申报表；当年财务报表；当年职工花名册、与职工签订的劳动合同、与劳务公司签订的用工合同、为职工购买基本养老保险和基本医疗保险凭证等证明从业人数的相关证明材料；税务机关要求提供的其他资料。2、由办税服务厅统一受理。纳税人可选择在年度终了后一次性备案，但不得在预缴申报时享受税收优惠。办税服务厅受理

12、小型微利企业申报税收优惠资料时，应对资料的完整性、是否符合法定形式进行即时审查。对报送的资料不完整或者不符合法定形式的，应一次性告知并退回资料要求补正；对报送的资料完整、符合法定形式的，出具税收优惠审批（备案）申请受理通知书。3、办税服务厅受理后，应在2个工作日内将企业申请资料传递给税源管理部门。（二）备案审核1、由税源管理部门负责。审核人员对纳税人提供资料的完整性及税收优惠法定条件的相关性进行审核。审核包括以下内容：预缴申报报备时：（1）核实申请享受税收优惠的企业资格，包括企业是否从事国家非限制或禁止行业，其年度应纳税所得额、从业人数及资产总额是否符合企业所得税法实施条例的规定。（2）核实企

13、业是否提供了上年度符合小型微利企业条件的相关证明材料。经核实后认定符合小型微利企业条件的，企业才可按优惠税率填报纳税申报表。（3）核实企业是否提供上年度企业所得税年度纳税申报表及财务报表，二者逻辑关系是否正确。（4）核实企业提供的上年度职工花名册、与职工签订的劳动合同、与劳务公司签订的用工合同、为职工购买基本养老保险和基本医疗保险凭证等证明从业人数的相关证明材料。年度终了补充报备审核时：（1）根据企业当年有关指标，核实企业当年是否符合小型微利企业条件。（2）核实企业是否提供当年企业所得税年度纳税申报表及财务报表，二者逻辑关系是否正确。（3）核实企业提供的当年职工花名册、与职工签订的劳动合同、与

14、劳务公司签订的用工合同、为职工购买基本养老保险和基本医疗保险凭证等证明从业人数的相关证明材料。（4）适用政策是否准确，计算结果是否正确。2、审核后提出书面备案审核意见。核实完毕后制作税收优惠核实报告（小型微利企业）。书面审核意见报税源管理部门负责人同意。3、在5个工作日内完成备案审核后，将相关资料传递给所得税管理部门。（三）登记备案由所得税管理部门负责。所得税管理部门应安排人员对税源管理部门的备案审核意见是否准确、引用税收政策是否适当进行案头符合性审核。1、所得税管理部门审核人员完成审核后应形成书面备案审核意见，报经所得税管理部门负责人同意，在税收优惠核实报告（小型微利企业）相应栏次上签署意见

15、。2、所得税管理部门在3个工作日内完成备案审核后，将相关资料提交给本级行政审批委员会审阅。 3、本级行政审批委员会在5个工作日内完成审阅后，在税收优惠事项审批（备案）申请表相应栏次上签署意见，所得税管理部门制作税务事项通知书。对经终审认定不符合税收优惠条件的，应制作税务事项通知书通知纳税人不予备案的理由。4、所得税管理部门依据税收优惠事项审批（备案）申请表登记企业所得税减免税管理台帐，并将税收优惠事项审批（备案）申请表、税务事项通知书传递办税服务部门送达纳税人执行。（四）享受优惠纳税人季度、年度纳税申报时，向主管税务机关提交已经备案准予享受税收优惠的税务事项通知书，方可申报享受税收优惠。四、

16、工作报告税收优惠核实报告-预缴备案（小型微利企业）纳税人识别号纳税人名称调 查 情 况1、企业类型：工业企业（ ）；其他企业（ ）。2、核实申请享受税收优惠的企业资格，包括企业是否从事国家非限制或禁止行业，其上年度应纳税所得额、从业人数及资产总额是否符合企业所得税实施条例的规定（ ）。3、核实企业是否提供了上年度符合小型微利企业条件的相关证明材料（ ）。4、核实企业是否提供上年度企业所得税年度纳税申报表及财务报表，二者逻辑关系是否正确（ ）。5、核实企业提供的上年度职工花名册、与职工签订的劳动合同、与劳务公司签订的用工合同、为职工购买基本养老保险和基本医疗保险凭证等证明从业人数的相关证明材料是

17、否真实有效（ ）。备案审核意见：经核查符合备案条件，同意备案。（ ）经核查 不符合备案条件，不予备案。审核人：科 长：年 月 日登记备案意见：经核查符合备案条件，同意备案。（ ）经核查 不符合备案条件，不予备案。 经办人：科 长：年 月 日税收优惠核实报告-补充备案（小型微利企业）纳税人识别号纳税人名称调 查 情 况1、根据企业当年有关指标，核实企业当年是否符合小型微利企业条件（ ）。若企业当年有关指标不符合小型微利企业条件，是否已按相关规定计算减免所得税额（ ），是否需要在年度汇算清缴时要补缴已减免的所得税额（ ）。2、核实企业是否提供当年企业所得税年度纳税申报表及财务报表（ ），二者逻辑关

18、系是否正确（ ）。3、核实企业提供的当年职工花名册、与职工签订的劳动合同、与劳务公司签订的用工合同、为职工购买基本养老保险和基本医疗保险凭证等证明从业人数的相关证明材料是否真实有效（ ）。4、适用政策是否准确，税收优惠金额是否正确。（ ）备案审核意见：经核查符合备案条件，同意备案。（ ）经核查 不符合备案条件，不予备案。审核人：科 长：年 月 日登记备案意见：经核查符合备案条件，同意备案。（ ）经核查 不符合备案条件，不予备案。 经办人：科 长：年 月 日五、工作标准1、在规定时限内完成本部门工作。2、核实报告内容详实，数据准确，签署意见明确。3、程序规范。4、引用政策准确无误。5、优惠金额计

19、算准确。6、符合本级审核权限。六、表证单书税收优惠事项审批申请表备案 所属年度编号纳税人名称注册类型纳税人识别号法定代表人申请理由及依据备案适用税收优惠文件条款及文号取得相关资格的批文及文号、证书及证号申请事项备案 项 目 所属期限 发生（预计）额优惠（预计）金额附报资料1、7、2、8、3、9、4、10、511、6、12、纳税人承诺提交的资料真实合法。 纳税人（签章）： 年 月 日 税务机关（签章） 日期： 年 月 日 注：本表一式两份，受理机关留存一份，纳税人一份。税收优惠审批受理通知书备案 国税减受 号 ：（纳税人识别号： ）经审查，你单位申请的 税收优惠（审批、备案）项目，符合受理条件，现予受理。本机关将于受理后 个工作日内做出审批或准予备案决定。你单位如需查询有关情况，可拨打电话 询问。 税务机关（签章） 年 月 日 国家税务局税务事项通知书（）国税通 号 ：（纳税人识别号： ）事由：依据： 通知内容： 税务机关（签章） 年 月 日注：本通知书一式两份，一份交纳税人，一份税务机关留存。企业所得税减免税管理台帐填制单位： 所属年度：金额单位：元（列至角分）序号纳税人识别号 纳税人名称减免事项审批、备案时间优惠金额备注