新企业所得税练习.doc

《新企业所得税练习.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《新企业所得税练习.doc（10页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、【精品文档】如有侵权，请联系网站删除，仅供学习与交流新企业所得税练习.精品文档.第1章练习3一、单项选择题1、根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（ ）。 A、本国企业 B、外国企业 C、居民企业 D、非居民企业 2、中华人民共和国企业所得税法规定的企业所得税的税率为（ ）。 A、20% B、25% C、30% D、33% 3、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。 A、10% B、12% C、15% D、20% 4、企业发生的公益性捐赠

2、支出，在年度利润总额（ ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 A、10% B、12% C、15% D、20% 5、企业应当自年度终了之日起（ ）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 A、三 B、四 C、五 D、六 6、扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（ ）内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。 A、三日 B、五日 C、七日 D、十日 7、某企业是生产电机的企业，在境外设有营业机构。2008年该企业的境内营业机构盈利1000万，境外营业机构亏损100万。企业在汇总计算缴纳企业所得税时，对境外营业机构的亏损能否抵减境内

3、营业机构的盈利，正确的是（ ） A、根据规定，境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利 B、根据规定，境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利 C、根据规定，境外营业机构的亏损是否抵减境内营业机构的盈利，适用境外机构的营业地国的法律 D、以上意见都不正确 8、按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（ ）按新企业所得税法的规定，在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人。个人独资企业、合伙企业不适用本法。 A、国有企业 B、私营企业 C、合伙企业 D、外商投资企业 9、下面哪项收入应该征收企业所得税（ ）。 A、股息、红利等权益性投资收益 B、依法

4、收取并纳入财政管理的政府性基金 C、依法收取并纳入财政管理的行政事业收费 D、财政拨款 10、在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（ ）。 A、缴纳的营业税 B、合理分配的材料成本 C、企业所得税税款 D、销售固定资产的损失 11、下面固定资产可以提取折旧在税前扣除的是（ ）。按新企业所得税法的规定下列固定资产不得计算折旧扣除：、房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；以经营租赁方式租入的固定资产；以融资租赁方式租出的固定资产；已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；与经营活动无关的固定资产；单独估价作为固定资产入账的土地；其他不得计算折旧扣除的固定资产。 A、经营租赁方式租出的固定资产 B、

5、以融资租赁方式租出的固定资产 C、未使用的固定资产（机器设备） D、单独估价作为固定资产入账的土地 12、企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（ ）年。 A、五年 B、三年 C、十年 D、不能弥补 13、企业的下列收入中，哪个是应税收入（ ） A、国债利息收入 B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 C、符合条件的非营利组织的收入 D、银行存款利息收入 14、居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（ ）计算并缴纳企业所得税。 A、分别 B、汇总 C、独立 D、就地预缴 15、某企业于2008年5月5日开业，该企业

6、的纳税年度时间为（ ） A、2008年1月1日至2008年12月31日 B、2008年5月5日至2009年5月4日 C、2008年5月5日至2008年12月31日 D、以上三种由纳税人选择 16、企业所得税法从（ ）起施行。 A、2007年3月16日 B、2007年10月1日 C、2008年1月1日 D、2008年7月1日 17、企业所得税法公布前批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后（ ）年内，逐步过渡到规定的税率。 A、三 B、五 C、二 D、十 18、按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的是（ ）。

7、 A、居民企业适用税率为25 B、非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10 C、符合条件的小型微利企业适用税率为20 D、未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为20 19、安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时（ ）扣除。 A、全额 B、减半 C、加倍 D、加计 20、应纳税所得额为（ ） A、企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。 B、企业每一纳税年度的收入总额，减除免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

8、C、企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。 D、企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除的余额，为应纳税所得额。 21、甲公司2008年度通过某县民政局向当地贫困人口捐赠100万元，向该乡的一所小学捐赠50万元。请问2008年度允许扣除的捐赠为（ ）万元。当年利润总额为1000万元（不含公益性捐赠）（ ）。 A、50 B、150 C、132 D、120 22、按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中属于非居民企业的有（ ）。 A、在黑龙江省工商局登记注册的企业 B、在美国注册但实际管理机构在哈尔滨的外资独

9、资企业 C、在美国注册的企业设在苏州的办事处 D、在黑龙江省注册但在中东开展工程承包的企业 23、按照新企业所得税法的规定，在中国境内设立机构、场所且取得的所得与机构、场所有联系的非居民企业，缴纳企业所得税的地点是（ ）。 A、生产经营 B、机构、场所所在地 C、货物生产地 D、货物销售所在地 24、下面不可以在税前计算摊销费用的是（ ）。 A、已足额提取折旧的固定资产的改建支出 B、租入固定资产的改建支出 C、自创商誉 D、固定资产的大修理支出 25、下面所得项目中按企业所得税法规定，不可以减免税的所得有（ ）。 A、从事农、林、牧、渔项目的所得 B、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资的

10、所得 C、从事高新技术、新产品、新工艺的项目的所得 D、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得 二、多项选择题1、根据企业所得税法规定，下列属于企业所得税纳税人的是（ ）。解析:按新企业所得税法规定，在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人。个人独资企业、合伙企业不适用本法。 A、股份有限公司 B、一人有限责任公司 C、个人独资企业 D、合伙企业 2、根据企业所得税法规定，企业分为（ ）。 A、本国企业 B、外国企业 C、居民企业 D、非居民企业 3、中华人民共和国企业所得税法规定的企业所得税的税率有（ ）。 A、20% B、25% C、30% D、33% 4、在

11、计算应纳税所得额时，下列（ ）固定资产不得计算折旧扣除。 A、未使用的房屋、建筑物 B、接受捐赠的固定资产 C、以经营租赁方式租入的固定资产 D、单独估价作为固定资产入账的土地 5、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。其中包括：（ ） A、企业生产的成本、费用 B、企业的税金 C、企业的损失 D、赞助支出 6、在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。但下列（ ）无形资产不得计算摊销费用扣除。 A、自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产 B、自创商誉 C、与经营活动无关的无形资产 D、开发无形资产时未形成资产而发生的费

12、用 E、其他不得计算摊销费用扣除的无形资产 7、企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税的有（ ）。 A、从事农、林、牧、渔业项目的所得 B、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得 C、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得 D、符合条件的技术转让所得 8、在计算应纳税所得额时，企业发生的下列（ ）支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除： A、未经核定的准备金支出 B、租入固定资产的改建支出 C、固定资产的大修理支出 D、赞助支出 9、下列属于居民企业的是：（ ） A、注册地与实际管理机构均在中国 B、注册地或实际管理机构所在地其一在中国 C、作出和形成企业的经营管理重大

13、决定和决策的地点在中国 D、依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业 10、对企业发生的公益性支出，下面说法不正确的是（ ）。 A、在年度利润总额10%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除 B、在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除 C、在年度应纳税所得额10%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除 D、在年度应纳所得税总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除 11、按照企业所得税法规定，下面说法正确的是（ ）。 A、企业销售存货，按规定计算的存货成本可以在税前扣除 B、企业转让资产，该项资产的净值可以在税前扣除 C、

14、企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利，进行汇总缴纳企业所得税 D、企业纳税年度发生亏损，准予向后年度结转，直到弥补完为止 12、企业可以从其当期应纳税额中抵免的已在境外缴纳的所得税额，下面说法符合规定的是（ ）。 A、抵免限额为该项所得依照税法规定计算的应纳税额 B、超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额抵补 C、居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以在抵免限额内抵免 D、非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外

15、但与该机构、场所有实际联系的应税所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免 13、对于企业所得税法规定的税收优惠政策，下面说法正确的是（ ）。 A、对小型微利企业，减按15的税率征收 B、企业安置残疾人员所支付的工资可以在计算应纳税所得额时加计扣除 C、创业投资企业从事国家鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额 D、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入 E、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免 14、企业所得税法规定，可以实行源泉扣缴的情形是（ ）。 A、

16、非居民企业纳税人在中国境内未设立机构场所，有来源于中国境内的所得，以支付人为扣缴义务人 B、非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得，可以指定工程价款或者劳务费支付人为扣缴义务人 C、企业总机构与分支机构不同省的，分支机构的所得，由总机构扣缴 D、建筑安装企业异地承揽工程项目取得所得，可以指定建设方为扣缴义务人 15、除税法另有规定外，有关企业所得税纳税地点，下面说法正确的是（ ）。 A、居民企业以企业登记注册地为纳税地点 B、登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点 C、居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，应当汇总计算并缴纳企业所得税 D、在中国境内未设立场所、机构而

17、从中国境内取得所得的非居民企业，以扣缴义务人所在地为纳税地点 16、某企业2008年7月1日开业，因故在2009年6月30日终止经营，7月15日注销工商登记，有关该企业的企业所得税管理，下列做法符合规定的是（ ）。 A、该企业的第一个纳税年度是2008年7月1日至2008年12月31日 B、该企业2009年5月31日前，报送2008年度企业所得税纳税申报表，办理汇算清缴 C、该企业应该在2009年8月29日之前办理2009年度的企业所得税汇算清缴 D、该企业应该在2009年7月15日前缴清清算所得税款 17、在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除（ ）。 A、向投资者支付的股息、红利等权益性投

18、资收益款项 B、税收滞纳金 C、企业所得税税款 D、经核定的准备金支出 18、企业所得税法中“收入总额”包括（ ）。 A、销售货物收入 B、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益 C、利息收入 D、特许权使用费收入 E、接受捐赠收入 =试题答案=一、单项选择题1、答案:D 解析:非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业2、答案:B 解析:按新企业所得税法的规定，企业所得税的税率为25%.3、答案:C 解析:国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。4、答

19、案:B 解析:按新企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。5、答案:C 解析:按新企业所得税法的规定，企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。6、答案:C 解析:按新企业所得税法的规定，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。7、答案:A 解析:按新企业所得税法的规定，境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利8、答案:C 解析:按新企业所得税法的规定，在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织

20、为企业所得税的纳税人。个人独资企业、合伙企业不适用本法。9、答案:A 解析:按新企业所得税法的规定以下收入为不征税收入：财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金、国务院规定的其他不征税收入。10、答案:C 解析:按新企业所得税法的规定企业所得税税款不得扣除。11、答案:A 解析:按新企业所得税法的规定下列固定资产不得计算折旧扣除：、房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；以经营租赁方式租入的固定资产；以融资租赁方式租出的固定资产；已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；与经营活动无关的固定资产；单独估价作为固定资产入账的土地；其他不得计算折旧扣除的固定资产。12、答案:A 解析:

21、按新企业所得税法的规定企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。13、答案:D 解析:见教材160页规定。14、答案:B 解析:按新企业所得税法的规定，居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。15、答案:C 解析:按新企业所得税法的规定，企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。16、答案:C 解析:按新企业所得税法的规定，新企业所得税法从2008年1月1日起施行。17、答案:B 解析:按新企业所得税法的规定，企业所得税法公布前

22、批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后五年内，逐步过渡到规定的税率。18、答案:B 19、答案:D 20、答案:A 21、答案:D 22、答案:C 23、答案:B 24、答案:C 25、答案:C 二、多项选择题1、答案:AB 解析:按新企业所得税法规定，在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人。个人独资企业、合伙企业不适用本法。2、答案:CD 解析:按新企业所得税法规定，企业分为居民企业、非居民企业。3、答案:AB 4、答案:CD 解析:见教材固定资产折旧范围的规定。5、答案:ABC 6、答案:ABCE 7、答案:ABCD 8、答案:BC 9、答案:ABD 10、答案:ACD 11、答案:AB 12、答案:ABCD 13、答案:BCDE 14、答案:AB 15、答案:ABCD 16、答案:ABD 17、答案:ABC 18、答案:ABCDE