生产性出口企业免抵退税申报指南.doc

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1、【精品文档】如有侵权，请联系网站删除，仅供学习与交流生产性出口企业免抵退税申报指南.精品文档.生产性出口企业免抵退税申报指南（2007版）四、软件操作（四）免抵退税申报 1、向导“向导”是系统向用户提供的一个强大的申报助手，它会引导用户一步一步完成申报操作。“向导”包含所有典型的业务操作，是初学者的最好帮手。2、 第一步，免抵退税申报数据采集从向导的右侧窗口可见，该步骤包含6个部分，只从事一般贸易的出口企业，只需完成“出口货物明细申报录入”和“收齐出口单证明细录入”；有进料加工贸易的企业，视具体情况增加完成除“冲减”以外的其他项目。具体录入方法可参阅申报系统“帮助目录与索引”。录入某一项目时，

2、当鼠标指定该项目，会显示项目填写说明。注意：外币的汇率采用国家外汇管理局每月第1工作日公布的外汇中间价，在佛山市禅城区国家税务局网站（http:）出口退税汇率中可以查找到。3、 第二步，免税货物明细数据采集涉及进料加工国内转厂业务的企业，若同一手册既涉及离境出口业务又涉及间接出口业务的，必须完成“间接出口货物明细录入”。其他企业可以跳过不做。4、 第三步，免抵退税预申报企业将所有当月应申报的明细数据在各模块录入后（包括手册登记录入、进料明细录入、免抵退出口和转厂出口录入、核销录入），进入“免抵退预申报”窗口，做“数据一致性”检查，查看一致性检查的提示信息，若有错误提示应查明原因，并作出调整，才

3、能做下一步“生成明细申报数据”。生成预申报数据，通过“浏览”选择路径，放在申报软盘的“预申报”文件夹中。企业应在每月增值税纳税申报前预申报，可以携带软盘到主管税务机关工作前台窗口进行预审，或者登录佛山市禅城区国家税务局网站（http:）的出口退税预申报栏目进行网上预申报。网上预申报的操作办法请参阅佛山市禅城区国家税务局网站（http:）出口退税专题操作指引栏目的生产企业出口退税远程预申报操作指南一文。5、 第四步，预审核反馈疑点调整在“向导”的右方窗口，从“税务机关反馈信息读入”窗口开始，逐项操作“出口信息不齐情况查询”、“撤销已申报数据”、“税务机关反馈信息处理”、“预审疑点反馈情况查询”。

4、注意：（1）这些步骤可帮助企业了解申报是否准确，提交的报关单信息和外汇核销信息是否齐全，并做出相应的修改和补充。是非常重要的环节，每一步都必不可少。（2） 根据文件要求，必须同时是单证齐全且信息齐全，系统才会计算免抵退税数据。新出口企业务必及时在电子口岸把报关单信息提交到出口退税子系统，并且90天内办理外汇核销手续。6、 第五步，生成明细申报数据所有需要申报的明细数据都已经调整正确后，即可以生成免抵退明细申报数据。首先要做数据一致性检查，数据一致性检查通过才能生成明细申报数据，将明细申报数据生成到申报软盘的“明细申报”文件夹中。数据一致性检查提示错误的应检查原因，企业不能解决的应咨询主管税务机

5、关退税部门。7、 第六步，模拟出具免税证明当月申报了进料加工贸易，且单证、信息齐全的出口货物，或当月申报进料加工手册核销的，系统自动出具免税证明。免税证明数据将参与汇总表计算。8、 第七步，纳税申报仅是提示企业到税务机关征税部门申报纳税。9、 第八步，纳税申报表数据采集根据系统提示的逻辑关系，把经征税机关确认的增值税纳税申报表及附列资料二的相关数据录入退税申报系统。10、 第九步，免抵退税汇总数据采集一般情况下，只要“增加”，并录入所属期，回车后，系统即自动生成汇总表数据。注意：若在上述任何一步做过改动，必须“删除”原汇总数据记录，并重新“增加”新记录。11、 第十步，免抵退税正式申报生成汇总

6、申报数据前必须先做数据一致性检查，无错误提示，即可以生成汇总申报数据，将汇总申报数据生成到申报软盘中的“汇总申报”文件夹中。若数据一致性检查提示错误，应检查错误原因，并作出调整。免抵退税申报表格对于申报系统已提供的一律由申报系统打印，这些表格除生产企业进料加工登记申报表可以用A4纸打印外，其余表格都必须用B4纸打印。系统不能打印的表格如退税申请书等，仍采用手工方式填报。完成本步骤后，企业携带申报报表、软盘、申报单证等资料，到主管税务机关办理免抵退税申请。若经审核申请资料无误，信息齐全，税务机关承诺在30个工作日完成免抵退税的审核、审批。12、 第十一步，正式申报反馈信息处理税务机关审核完毕后，

7、会退回审批的报表和装有正式申报反馈信息的的软盘。企业在申报系统依次完成“税务机关反馈信息读入”和“税务机关反馈信息处理”。点击“税务机关反馈信息处理”后，系统会提示“确实要用反馈信息更新原申报数据吗？”点击“是”即可。注意：本步骤是为了保证已申报数据与税务机关已审核数据一致，是必不可少的一步。否则，容易造成下期申报出错。13、 已申报数据的修改已申报但未经税务机关确认的数据均可修改。可以在“第四步撤销已申报数据”下，同申报程序反向操作，即从最后一个所属期开始，依次先撤销汇总申报数据、后撤销明细申报数据；修改完相应的错误后，按正常程序重新申报明细数据和汇总数据。七、申报要求及其他申报事项说明生产

8、企业必须是出口自产产品或视同自产产品方可申报免抵退税。其他外购产品出口则视同内销征税。新办出口企业从首笔出口之日起两年内，必须在90天内收齐报关单（出口退税联），并且办讫外汇核销手续，方可办理免抵退税申报。除特殊原因经审批的，逾期不再受理，并视同内销计算销项税额。出口企业确有特殊原因（符合国税发2004113号文件要求）延期申报的，请于单证到期之日5天前，填写特殊原因延期申请表，连同海关等出具的证明材料，到退税部门申请办理延期申报。经市一级税务机关审批同意后，可延期3个月申报。特殊原因延期申请表可在佛山市禅城区国家税务局网站（http:）下载专区表格下载中下载。必须报送的报表：申报系统打印的生

9、产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表（一式4份）；申报系统打印的生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表（出口货物）（一式2份）；申报系统打印的生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表（单证收齐）（一式2份）； 申报系统打印的生产企业免税货物申报明细表（间接出口）（一式2份，有发生国内转厂业务的企业才需填报）；（5）退税申请书(一式3份，手工填写，当月有发生应退税额才需填报)（6）申报系统打印的生产企业进料加工登记申报表（一式2份，有进料加工业务的才需填报）；（7）申报系统打印的生产企业进料加工进口料件申报明细表（一式2份，有进料加工业务的才需填报）；（8）申报系统打印的生产企业进料加工贸易免税证

10、明（一式2份，有进料加工业务的才需填报）；（9）申报系统打印的生产企业进料加工海关登记手册核销申请表（一式2份，有进料加工手册核销业务的填报）。复印件申报要求：所有复印件必须签上“本复印件与原件相符”的字样，加盖公章。种类：进料加工贸易登记：开立手册后即带手册原件到主管退税部门备案；当月申报手册登记数据时，报送手册复印件。进料加工料件进口：当月进口料件的进口报关单复印件，在申报当月进口料件明细数据时报送，并按照申报顺序装订成册。间接出口货物出口：发生进料加工国内转厂业务的，报送当月转厂的出口报关单复印件和出口发票原件。进料加工手册核销：报送海关已签章的加工贸易生产合同核销申请表复印件、完整的进

11、料加工海关登记手册的复印件、余料处理的相关证明材料或报关单复印件、补税处理的报关单和完税证明的复印件，以及税务机关要求的其他材料。经征税部门审核签章的当期增值税纳税申报表、增值税纳税申报表附列资料（表二）复印件。视同自产产品出口：购进视同自产产品的增值税发票复印件，以及税务机关要求提供的其他资料。6、收齐单证的装订顺序 免、抵、退税出口凭证装订封面企业签章的出口发票出口收汇核销单（出口退税专用联）加盖海关验讫章的出口货物报关单（出口退税专用联）封底。7、申报软盘的目录设置为了提高报盘和复盘的效率，企业必须按照以下的格式设置申报软盘申报软盘8、关于出口免抵退税帐务处理，请参阅佛山市禅城区国家税务

12、局网站（http:）出口退税专题操作指引栏目下生产企业出口货物“免、抵、退”税业务讲座（第三讲）。申报年月（如200701）反馈信息预申报正式申报汇总申报明细申报预申报A盘根目录生产企业免抵退税申报流程系统的安装与配置1、出口企业请登陆中国出口退税咨询网（）上下载当前使用的生产企业申报系统，并安装好系统。2、装好系统后用户第一次进入使用的用户名是sa，密码为空。3、“当前所属期”是按税款所属时间录入的，然后按确定键进入系统。4、企业进入系统后要在系统中设置自己的企业信息。“企业代码”：根据海关签发的自理报关单位注册登记证明书上编号确定，录入企业的海关企业代码（10位数）。如果企业海关代码发生变

13、更，请及时与进出口税收管理科联系，做好相应的变更手续。“纳税人识别号”：根据国税局签发的税务登记证的编号确定，录入企业的纳税人识别号（15位数）。“技术监督局码”：技术监督证书号码，即纳税人识别号后9位。“用户名称”：根据企业税务登记证上的“企业名称”录入。如果企业全称超过15个中文时，企业只须录入企业名称中前15位数。“地址”：根据企业详细厂址填写。“邮编”、“财务负责人”、“办税员”、“电话”、“传真”和“电子邮件地址”根据企业真实情况填写即可。“退税登记证号”：录入出口退税认定表上的11位退税登记证号。“退税登记日期”：出口退税认定表上签发的日期录入。“纳税人类别”：一般纳税人就录入“1

14、” “计税计算方法”：该栏应录入为“1”。新发生出口业务的生产企业自首笔出口业务之日起12个月内计算应退税额但暂时不给予退税。自第一笔出口一年以上，以报关单中报关离境日期为准，满12个月，年销售额500万元以上，自第13个月起给予退税，须到退税机关申请修改配置（进出口退税管理科办理） “进料计算方法”：所有企业该栏录入“2”（购进法）。“分类管理代码”：所有企业该栏录入“B”。“税务机关代码”：所有企业该栏录入“110108”。“税务机关名称”：所有企业该栏录入“海淀区国家税务局”。“备注”：为空。 注意修改完毕后要检查，检查无误后要点按“保存”存盘，再按“退出”键退出该模块时，系统提示重新进

15、入，按“是”后录入“用户名”和“密码”按“确定”即可重新进入系统。注意一定要进行系统重入，否则修改信息将不会生效。“系统备份路径”：原则上不要变更，如果企业非要变更可以选按该栏右方的“更改”键，再在弹出的画面上选择指定的“驱动器”和“路径”按“确定”即可。（但注意：驱动器绝对不能选择A：盘）“进料加工”栏：无论企业实际情况如何，所有企业统一选“有进料加工业务”。“远程申报”:选无远程申报。“屏幕提示”和“响铃设置”：选有屏幕提示，错误信息响铃。“一致性检查”选项必须选上。“单证收齐时限”：报关单收齐时限为“90”天；核销单收齐时限为“90”天 修改完毕按“确定”退出，系统显示重新进入。注意一定

16、要进行系统重入，否则修改信息将不会生效。申报软盘的要求企业申报软盘中应自建以下几个目录M：拷入明细申报数据 H：拷入汇总数据Y：拷入预申报数据 FK：为空，由退税机关拷入审核反馈信息企业所报送的软盘和纸质的汇总表、明细表均按此方法填写，方法如下：企业的海关代码、4位年份-5位退税号-2位月份、企业联系电话。11083100002006CB5000162224400申报操作流程点击“向导”，进入“申报系统操作向导”的“退税申报向导”，按下述顺序操作：向导第一步 免抵退明细数据采集“进料加工手册登记录入” 按下“增加”键激活编辑窗口【所属期 】4位年份+2位月份，如：200510【序号 】4位流水

17、号，如：0001、0002.【进料登记册号】海关进料加工登记手册编号【计划进口总值】合同规定的剔除客供辅料后的进口总值【计划出口总值】合同规定的出口总值【手册有效期 】合同中规定的“有效期限”录入完成并核对无误后点击“保存”，依上述操作可以登记录入多个合同。在料件进口的当月，生产企业应申请开具免税证明，提供以下资料：生产企业进料加工登记申报表生产企业进料加工贸易免税证明生产企业进料加工进口料件申报明细表 在料件进口的当月，在退税申报系统中进行“进口料件明细录入”并模拟开具免税证明“进口料件明细申报录入” 按下“增加”键激活编辑窗口【所属期 】4位年份+2位月份，如：200510【序号 】4位流

18、水号，如：0001、0002.【所属期标识 】该笔记录的所属年度，规则：一般根据记帐时间确定，不一定与“所属期”一致。【进料登记册号】海关进料加工登记手册编号【进口报关单号】9位海关编号+0+2位项号，如：123456789001、123456789002.【代理证明号 】进口代理证明编号+2位项号【进口商品代码】进口报关单上的商品编码【海关实征税额】海关实征关税和消费税【组成计税价格】组成计税价格人民币到岸价海关实征税额录入完成并核对无误后点击“保存”。“出口货物明细申报录入” 按下“增加”键激活编辑窗口录入申报期当期发生的且做帐务处理的所有出口明细。无进料加工的企业从此步做起。【所属期 】

19、4位年份+2位月份，如：200510【序号 】4位流水号，如：0001、0002.【所属期标识 】该笔记录的所属年度，规则：一般根据记帐时间确定，不一定与“所属期”一致。【进料登记册号】海关进料加工登记手册编号，无进料加工为空。【出口报关单号】报关单只有一条明细的，为9位海关编号+001；报关单有多条明细的，为9位海关编号+001，002，【代理证明号 】进口代理证明编号+2位项号。【单证不齐标志】纸质单证（报关单及核销单）或者单证电子信息有一项不齐的录入“BH”。代理为“D”。【出口发票号 】为发票序号。录入完成并核对无误后点击“保存”，按上述步骤可录入多条明细。“收齐出口单证明细录入” 是

20、将前期单证不齐本期做收齐的处理。按下“修改”键激活编辑窗口。在索引窗口中选中当月收齐前期单证的明细，在编辑窗口中“单证收齐标志”处录入“BH”。代理为“D”。录入完成并核对无误后点击“保存”。向导第三步 免抵退税预申报“数据一致性检查” 用鼠标点击“数据一致性检查”根据弹出画面的错误提示修改申报资料录入的错误后，再进行一次“数据一致性检查”，直到无发现任何错误为止；若无错误可进行下一步骤。“生成明细申报数据” 用鼠标点击“生成明细申报数据”后，屏幕出现“申报所属期”，他的录入时间与税款所属期相同，然后点击“确定”，屏幕出现将要预申报的相关数据，在该画面的“备份当前系统”栏上打钩，再按“确定”键

21、时系统就会将该软件的所有内容备份至指定的“系统备份路径”中，系统会自动根据当前的年月日时分命名该备份的目录名。再次点击“确定”，屏幕出现“输入申报数据的存放路径”，我们要求路径为企业申报软盘的Y文件夹，即“A：Y”，点击“确定”，然后点击“关闭”。企业办税人员于每月15日携此软盘到进出口税收管理科预审。出口退税部门将预审出现的问题以软盘的形式反馈给企业，文件夹的名称为“FK”。收到反馈信息后，企业要进行反馈信息的处理。向导第四步 预审和反馈疑点调整“税务机关反馈信息读入”点击“税务机关反馈信息读入”出现“输入反馈信息的存放路径”，选择“A：FK”,读入税务机关反馈信息。“撤销已申报数据” 点击

22、“撤销已申报数据”，点击“确定”撤销已申报明细表数据。“税务机关反馈信息处理” 点击“税务机关反馈信息处理”，点击“是”，然后点击“关闭”。“预审疑点反馈情况查询”点击“预审疑点反馈情况查询” ，屏幕出现“索引窗口”，企业可逐项查看出错信息，并对出错信息进行分析，确定问题的原因，以便进行相关处理。当期的错误可直接于第一步免抵退明细数据采集的“出口货物明细申报录入”中进行修改。若疑点为无此报关单号或核销单号的，除录入错误外则为信息不齐，于“出口货物明细申报录入”的“单证不齐标志”录入“BH”即可。向导第五步 生成明细申报数据“数据一致性检查”经过反馈信息的处理后还要进行数据一致性检查，检查无误后

23、生成正式申报的明细数据。“生成明细申报数据”此步生成的为正式申报的明细数据，保存路径为企业申报软盘的M文件夹，即“A：M”。向导第六步 模拟出具进料加工免税证明（无进料加工的企业无此步骤）以上步骤生成明细申报数据，从向导第八步开始生成汇总申报数据。对于生产企业，在取得“出口退税认定”之后，每月都要进行申报，即使当月没有出口业务，也要进行零申报，零申报只需从第八步做起即可。向导第八步 纳税申报表数据采集“增值税申报表数据录入”点击“增值税申报表数据录入”进入编辑窗口，按下“增加”键激活编辑窗口。【所属期 】税款所属期。 规则：4位年份+2位月份，如：200510【免抵退销售额】当期免抵退出口销售

24、额。 规则：按增值税纳税申报表第7栏“免、抵、退办法出口货物销售额”填报【免抵销售累计】免抵退出口货物销售额，本年累计数。规则：按增值税纳税申报表 第7栏“免抵退办法出口货物销售额”本年累计数填报【不得抵扣税额】免抵退税不得免征和抵扣税额。 规则：按增值税纳税申报表附列资料（表二）第 18 栏“免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额”填报【不得抵扣累计】免抵退税不得免征和抵扣税额，本年累计数。 规则：按增值税纳税申报表附列资料（表二）第 18 栏“免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额”本年累计数填报【销项税额 】按增值税纳税申报表第11栏“销项税额”填报【进项税额 】按增值税纳税申报表第 12

25、栏“进项税额”填报【上期留抵税额】按增值税纳税申报表第13栏“上期留抵税额”填报【进项税额转出】按增值税纳税申报表第 14 栏“进项税额转出”填报【免抵退应退税】上期的免抵退税应退税额。 规则：按增值税纳税申报表第15栏“免抵货物应退税额”填报【检查应补税额】纳税检查应补缴税额。 规则：按增值税纳税申报表第16栏“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”填报【应抵扣税额 】按增值税纳税申报表第 17 栏“应抵扣税额”填报【实际抵扣税额】按增值税纳税申报表第 18 栏“实际抵扣税额”填报【应纳税额 】按增值税纳税申报表第 19 栏“应纳税额”填报【期末留抵税额】按增值税纳税申报表第 20 栏“期末留

26、抵税额”填报录入完成并核对无误后点击“保存”。向导第九步 免抵退汇总数据采集“免抵退申报汇总表录入”点击“免抵退申报汇总表录入”，进入编辑窗口，按下“增加”键激活编辑窗口。按回车键，所有栏次即可自动生成无须手工录入，再按“保存”键即完成汇总表的数据采集工作。向导第十步 免抵退税正式申报完成“向导”中的前几步之后，在生成汇总申报数据之前，企业必须进行数据一致性检查。点击“数据一致性检查” 如发现只是纳税申报表或汇总表数据有错，明细申报未发生错误时，企业可以根据该错误提示返回纳税申报表或汇总表数据采集模块改正相关栏次的错误即可。 如发现明细申报数据有错误时，企业必须先进入“向导”“第九步免抵退汇总

27、数据采集”“免抵退申报汇总表录入”画面，再在“索引窗口”选择当月后，按“删除”键将当月的汇总表数据全部删除。然后，企业在“向导”中选择“第四步预审核反馈疑点调整”“撤销已申报数据”在弹出的画面 “所属期”录入本期的“年月”，在“申报数据范围”选择“申报明细表数据”后，按“确定”即可撤销明细申报数据。再按数据一致性检查中提示的错误返回各明细数据录入模块修改相关错误后，重做“向导”中第五至第九步的工作即可。“打印申报报表”点击 “打印申报报表”，如果打印机只能打印A4纸，选择“Excel打印”，选中要进行打印的表格，点击“打印到Excel”进行报表打印。申报单证齐全打印的报表为： “出口货物免、抵

28、、退申报汇总表”一式三份； “出口货物免、抵、退申报汇总表附表” 一式三份； “出口货物免、抵、退申报明细表（当期出口明细）” 一式二份； “出口货物免、抵、退申报明细表（前期单证收齐）” 一式二份（若有前期收齐）。申报单证不齐打印的报表为： “出口货物免、抵、退申报汇总表”一式三份； “出口货物免、抵、退申报汇总表附表”一式三份； “出口货物免、抵、退申报明细表（当期出口明细）”一式二份； 增值税申报表（主表）一份。零申报打印的报表为： “出口货物免、抵、退申报汇总表”一式三份； “出口货物免、抵、退申报汇总表附表”一式三份； 增值税申报表（主表）一份。进料加工还要打印： 生产企业进料加工登

29、记申报表一式二份； 生产企业进料加工贸易免税证明一式二份； 生产企业进料加工进口料件申报明细表一式二份。 “生成汇总申报数据”点击“生成汇总申报数据”，保存路径为企业申报软盘的H文件夹，即“A：H”。（四）、注意事项（一）调整以前错误数据如果前期申报的单证不齐明细中做销金额、数量等有误，本期进行调整，或不符合免抵退税要求进行冲减，均应采取本办法。例如：1月申报的单证不齐明细中有一笔数据出口额为100元，是以CIF价做销售，2月帐务上已对此进行了调整，调减出口额20元，2月申报系统中对此如何处理，如下：1、 “收齐出口单证明细录入中”将前期出口额为100元的数据做收齐单证处理。2、 “生成出口货

30、物冲减明细”中将前期出口额为100元的数据做冲减处理。3、在“出口货物申报明细录入”中，用“修改”将已冲减数据的单证不齐标志去掉。4、在“出口货物申报明细录入”中，录入一笔正确的数据，即出口额为80元的数据（本例假设仍为单证不齐，实物中如单证已齐可录为单证齐）。在录入过程中，系统会出现“同一笔报关单BH标志不同”或“同一笔报关单重复申报”等提示，核实后可以忽略。在“汇总表”中，本笔调整会显示如下：免抵退出口货物销售额：-20其中：当期单证不齐销售额80当期单证齐全销售额-100前期出口货物当期收齐单证销售额100单证齐全出口货物销售额：0(5)对调整数据在“备注”中加调整标志“T”,在同一月中第一笔调整数据三条纪录都用“T1”表示，第二笔调整数据三条纪录都用“T2”表示，以此类推。在不同月份中，T1,T2的编号可以重起，按上述规则处理。（二）冲减前期出口注意事项已申报“免抵退”税的出口业务如不符合退税条件需做冲减处理，具体方法如前所述。如果此笔业务存在征退税率差，前期已做进项税转出，冲减时，已转出的进项税按申报系统的要求，需填在汇总表第14栏“免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”中，如果当期有其他的进项税转出额，可以作为减项处理，如果当期无其他的进项税转出额，结转下期。企业如发生此种情况，帐务处理、增值税申报应注意和申报系统要求相符。