生产企业出口退税申报系统操作指南.doc

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1、【精品文档】如有侵权，请联系网站删除，仅供学习与交流生产企业出口退税申报系统操作指南.精品文档.生产企业出口退税申报系统操作指南财税发（2002）7号文件财政部、国家税务总局关于进一步推进出口货物实行免抵退税办法的通知中第一条规定，生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物，除另有规定外，增值税一律实行免、抵、退税管理办法。符合规定的视同自产货物经审批后可实行免、抵、退税管理办法。生产企业依托“生产企业出口退税申报系统”进行出口退税申报。现将生产企业出口退税申报系统操作分五部分概括如下，有不妥之处请大家指正！第一步：系统配置1.安装生产企业出口退税申报系统，下载地址为：，点击下载专区，即可下载

2、最新版本的退税申报系统并安装。安装后进入系统用户名为小写“sa”，密码为空。目前生产企业出口退税申报系统版本为8.0版，安装退税申报系统后还应下载最新税率库并按提示进行升级。目前最新税率库版本为20100201A。这里要注意最新税率库下载解压时，要将解压后的文件放到硬盘的根目录下，否则升级不会成功。2.进行系统配置设置与修改，这里要注意三点，企业代码录入企业海关代码；企业分类管理代码为C类；进料计算方法为“2”购进法。第二步：基础数据采集这里需要录入的内容比较繁杂，也是整个退税申报系统的核心和基础，所以录入时一定要认真。基础数据错了，退税申报也不会成功。“基础数据采集”一共分了九个项目，这里着

3、重讲第一、第二、第五个项目（放在第五步讲）、第七部分。1.进料加工手册登记录入。依据：国税发2006102号国家税务总局关于出口货物退（免）税若干问题的通知第五条规定从事进料加工业务的生产企业，应于取得海关核发的进料加工登记手册后的下一个增值税纳税申报期内向主管税务机关办理生产企业进料加工登记申报表。进行新手册登记时，点击增加进行录入。在这要注意三种情况，第一种为已登记过的进料加工手册其复出口商品征退税率发生变化，并且进口材料尚未审批完毕，当审批剩余的进口材料时应在征退税率发生变化的当期重新进行进料加工新手册登记，录入手册号码时在原手册号码后加a。第二种情况为进料加工手册有两种或两种以上征退税

4、率不同的复出口的商品，在进料加工手册登记录入时，手册号码分别为真实手册号码后加01、02等录入不同复出口商品码。第三种为生产企业间接进口的原材料以及不付汇的客供辅料，不予开具生产企业进料加工贸易免税证明，不得参与免抵退税计算。但需要进行进料加工手册登记录入将手册相关内容录入。2.进料加工手册核销录入。依据：国税发2006102号国家税务总局关于出口货物退（免）税若干问题的通知第五条规定从事进料加工业务的生产企业取得主管海关核销证明后的下一个增值税纳税申报期内向主管税务机关申报办理核销手续目前我局只进行进料加工手册的手工核销，此功能尚未启用。3.进口料件明细申报录入。依据：国税发2006102号

5、国家税务总局关于出口货物退（免）税若干问题的通知第五条规定从事进料加工业务的生产企业于发生进口料件的当月向主管税务机关申报办理生产企业进料加工进口料件申报明细表。点击增加进行录入，这里注意一定要根据进口报关单的内容录入正确的进料登记册号。上述第1条中的第一种情况录入不同时期进口的材料时一定要录入正确的进料登记册号，以适用正确的出口商品的征退税率，这种情况在国家频繁变动商品征退税率时尤为重要；第二种情况若进口材料能确定其出口商品时，可录入其相应的手册号码，若进口材料不能明确其最终所出商品时，可都先选择录入加01后缀的手册号码，再根据手册备案时，不同征退税率的出口商品的比例对进口材料进行划分，冲减

6、后缀01的手册进料，再录入适应相应的征退税率手册号码的进口料件明细。举例说明：一企业出口A产品，征退税率分别为13%、9%；同时出口B产品，征退税率分别为17%、15%。某月该企业有新手册C123456789进口原材料100万元，用于生产A产品和B产品，该手册中出口成品A产品和B产品的比例为3:7。该批进口原材料不能确认最终用途是A产品还是B产品。手册登记录入时A产品登记后缀加01为C12345678901，B产品登记后缀加02为C12345678902；当月进口材料明细录入时先全部录入手册号C12345678901，经出口成品比例3:7测算后B产品所负担的进料应为70万元，再录入C12345

7、678901的手册号-70万元，录入C12345678902的手册号70万元，这两笔调整的进口明细报关单号码可虚拟一个999999999001。还有其他较特殊的进口料件明细录入，如海关代征增值税的边角料数据录入，依据海关代征增值税完税凭证录入负数数据，报关单号可虚拟一个888888888001。4.出口货物明细申报录入。点击增加进行出口货物报关单项目的录入，这里要根据报关单的内容认真录入，注意以下几点：（1）出口货物明细录入要根据报关单的行次录入，有几行就相应的录入几条内容，报关单号码为报关单号码加项号，第一行加01，第二行加02，以此类推。（2）报关单贸易方式为进料加工或进料对口的还要录入手

8、册号（以关单为准）。（3）出口日期一定要录入正确的报关单中出口日期，若报关单不能及时收到，则可到电子口岸中查询到相关的报关单出口日期。（4）说到电子口岸，则不能不提到报关单数据的提交问题。收到纸质报关单后，应到电子口岸出口退税窗口核对报关单数据无误后及时提交，否则无报关单信息将会推迟企业实现出口退税。5.生成出口货物冲减明细。这是申报系统一个非常好用的辅助功能，当前期退税申报数据出现错误，需要调整时，就可以进入该界面，使用该功能。在该界面左边的索引窗口中查找到需要进行调整的明细数据，点击“冲减出口”按钮，就会在索引窗口中自动出现一条与刚才调整的明细数据相反的明细数据，实际也是自动在“出口货物明

9、细申报录入”后增加了一条记录。取代了我们以往手工录入调整数据的做法，相当简便。6.收齐出口单证明细录入。生产企业后期收齐前期出口货物退税单证时应通过该功能对前期单证做收齐。若当期出口货物单证当期就收齐了，则在“出口货物明细申报录入”时，收齐退税单证的明细数据单证不齐标识为空即可。这里再强调一下退税单证的有效期。根据国税发200464号 :国家税务总局关于出口货物退（免）税管理有关问题第三条规定，出口企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单（出口退税专用）上注明的出口日期为准）起90日内，向退税部门办理出口退（免）税手续。第七条规定，生产企业自营或委托出口货物未按本通知第三条规定期限申报退（免

10、）税的，主管其征税部门应视同内销货物予以征税。现在我市出口退税已取消纸质核销单证，所以只要报关单退税联齐了就可以做单证收齐。出口收汇的核销期限以外汇管理局的信息为准，通常情况下是出口之日起210日内核销不超期。若收汇期限较长，超过规定的期限，可在出口之日起60日内到外汇管理局办理远期结汇证明，相关政策可咨询外汇管理局有关部门。7.企业经营情况出口货物备案单证目录录入。录入相关的备案单证内容，需要备案的单证主要是指出货明细单、装箱理货单和提单。到这里基础数据录入基本告一段落。还有第五项没讲，涉及正式申报，到最后正式申报时再讲吧。第三步：生成明细申报数据，并进行网上预审。这一步相对来说比较简单，进

11、入到免抵退税申报生成明细申报数据，为下一步作铺垫。生成明细申报数据时要选择“远程申报”，明细数据会自动生成到C:出口退税电子化管理系统生产企业出口退税申报系统8.0版out_port。进入到世纪星，选择出口退税，选择发送新邮件，添加附件时，选择out_port中的14个dbf文件发送。世纪星将预审信息发回后，操作人员将附件下载后，进行下一步操作。第四步：税务机关反馈信息读入、处理。1.点击“税务机关反馈信息读入”，选择预审信息的路径，点击确定。2.点击“税务机关反馈信息处理”，这样就将预审信息读入到申报系统当中。3.好多企业退税操作人员反映看不到退税申报信息和退税申报疑点。实际上反馈信息处理税

12、务机关反馈信息查询模块中就给大家提供了这些查询功能。这里有预审疑点反馈信息查询和出口信息不齐情况查询。4.若无疑点可进行下一步操作，若有需要进行调整的数据，则应点击申报数据处理撤销已申报数据申报明细表数据进行相应调整后，再重复操作第三步和第四步。第五步：生成汇总申报数据。在生成汇总申报数据之前，我们再返回到第一步中尚未讲到的第五项的内容：增值税申报表项目录入和免抵退申报汇总表录入。增值税申报表项目录入毫无疑问应根据纸质（应与报给征税管理部门一致）申报表的相关内容录入，尤其不得抵扣税额应与增值税申报表附表二第18栏项目一致，这个不得抵扣税额只能而且只应该是关于出口退税数据征退差的数字。其他进项税额转出都不得放在增值税申报表附表二第18栏中。增值税申报中还有一个数据要注意，就是主表第15栏免抵退应退税额应与上月免、抵、退税申报汇总表中的当期应退税额一致。有进料加工业务的企业在免抵退申报汇总表录入前，应先进行申报数据处理模拟出具进料加工免税证明；再进入到免抵退申报汇总表录入中点击增加，自动出来的数据就应该是正确的。最后免抵退税申报生成汇总申报数据。打印申报报表，装订退税申报资料，在规定的申报期限内到退税管理部门上报资料，申报成功！再强调一下退税申报期现在与增值税纳税申报期限一致，都为每月15日前，若有节假日顺延！若有时间还可以讲一下数据备份的问题、生产能力实地核查认定表和单证申报录入。