酒店财务管理与流程.doc

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1、【精品文档】如有侵权，请联系网站删除，仅供学习与交流酒店财务管理与流程.精品文档.酒店财务管理与流程前言在一个企业里财务管理很重要，是确保企业正常运营的基础，是增加经济效益的重中之重。一、 酒店的财务流程：一个企业的财务收支两条线：即前台流入，后台支出。前台流入：包括前台收款-餐饮收款-娱乐等外包租金。后台支出：主要指财务后台。A：前台：前台入住：宾客入住酒店，先在前台登记入住，交付预收款，每间房收取押金标准：房价的加300元，可以在房间消费酒水及开通电话费。如果要求统一结帐，收费标准：房价的3倍。收费形式：现金，信用卡。并给宾客开统一结帐卡单。提醒宾客在酒店的各个消费区域要出示此卡。并在消费

2、单上签字。B：餐饮部：在酒店开设的餐厅设置收款台，（包括：酒吧、咖啡厅、中餐、西餐、自助餐等等）设收款员数名。如果住店宾客在餐厅用餐要求开房费统一发票，当宾客用完餐后，餐厅收款员应要求宾客出示统一签单卡，并在餐单上签字认可，餐厅工作人员应及时将餐单送到前台入在宾客所在的房间帐上。或在电脑系统入房帐。C：娱乐场所，商超等：一般情况下这些场所都是外包单位，酒店收取租金及水，电，燃气。但是有一点要注意，住店宾客有可能要求开取统一的房费发票。这种情况下除了按在餐厅结帐时的程序外，财务部门在与外包单位结算时要加收5.5%-20%税金不等。D:财务部:包括：前台应收帐款组，餐饮成本核算，库房管理员及采购员

3、管理，会计组。会计组：包括出纳，明细帐会计，审核会计，总帐会计，财务经理，财务总监。应收帐款组：设一个总收款员，负责将一线的各个收款点的钱款收好后，于次日直接存入酒店的开户银行。并将一天的收入做好记帐凭证，于当天下班前交到后台财务部门。应收组还设有多名应收款员及夜审员，负责将酒店的旅行团，会议，年会等等一些团队的收入做帐，并及时催收款项。餐饮成本核算工作程序：主要是三级帐。库房帐：入库，出库。原材料的价格，供应商的管理，包括月末与供应商对帐，与财务部应付帐款对帐。它的存在起到一个呈上启下的中间作用。必须把当天的出入库单椐录入电脑做帐，下班前把平整传到财务部门。月末与财务对帐，根据结帐协议，与供

4、应商结帐。库房管理员：每日的出入库手续，准斤准两，协同原材料的使用部门，把好数量、质量关。采购员：主要根据申购单据，货比三家，进行寻价采购，月末配合成本会计与供应商对帐结帐。出纳人员：根据审核批准后的支出凭证，支付现金或支票。存取支票，登记现金、银行日记帐，月末盘店现金，做出银行未达帐项调节表。明细帐会计：主要负责应收、应付帐款的登记，并随时监督三级帐与二级帐的对帐。发现问题随时汇报财务经理，及时调帐等。审核会计：主要负责审核应收帐款，应付帐款的明细，包括货币资金凭证及帐目的核对。总帐会计：配合财务经理做好财务部门整体的工作及协调。月末，做财务报表，向税务部门报税，熟悉税法及酒店的税种。做好与

5、税务部门的协调工作。财务经理，财务总监：在后面单独讲述。二、 报表：营业日报：宾客在入住时，在前台登记就形成了报表，包括：宾客的性质，是散客，还是团队等等。请看下列表格：A：全酒店的营业日报及预算表营业日报项目当日收入预算数完成%日累计实际与预算差月累计预算月累计月完成%月累计实际与预算差去年同期月累计团队会议2895.00 15717.09 18.42 -12822.0932250.00 204322.20 15.78 -172072.20 806679.00 旅游团队67127.00 33137.50 202.57 33989.5883257.00 430787.51 205.03 452

6、469.49 91565.00 包价875.00 2794.15 31.32 -1919.1530493.00 36323.95 83.95 -5830.95 57634.00 商务散客48398.00 40091.63 120.72 8306.37600967.70 521191.25 115.31 79776.45 432367.00 特殊定房0.00 1571.71 0.00 -1571.711830.00 20432.22 8.96 -18602.22 17856.00 网络预定19916.11 28841.63 69.05 -8925.52412443.87 374941.13 11

7、0.00 37502.74 512971.40 散客48548.10 11351.23 427.69 37196.87543692.93 147566.03 368.44 396126.90 405439.00 政府订房800.00 6337.54 12.62 -5537.54800.00 82388.00 0.97 -81588.00 28500.00 客房收入总额188559.21 139842.48 134.84 48716.732505734.50 1817952.29 137.83 687782.21 2353011.40 已出租房间构成团队会议/间17旅游团队/间166包价/间2商

8、务散客/间76特殊定房/间0网络预定/间22散客/间47政府订房/间3免费房/间5职员用房8已出租房间合计346占用房346坏房4空房23可出租房373出租率/%92.76 平均房价-已出租房544.97 平均房价-可出租房505.52 餐饮收入咖啡厅25121.70 大堂吧4349.60 A+A餐厅1744.00 送餐1371.00 宴会厅12500.00 剧院餐厅0.00 中餐厅122217.82 迷你吧657.00 餐饮收入合计167961.12 其他收入停车场收入3003.00 电话收入143.63 商务中心2184.00 票务收入121.20 洗衣收入2696.76 健身收入1038

9、.00 书报亭3808.74 交通收入0.00 其他收入148.00 月末调整0.00 其他收入合计13143.33 收入总额369663.66 营业收入：包括当天的房费收入、餐费收入、咖啡厅收入等，以现金、信用卡方式结算的，还包括，挂帐的房费，虽然没有现金流入，但是它已经形成了酒店的收入，因此也要记入营业收入中。营业成本：主要是销售的成本，包括：餐饮的原材料成本，酒水的进价成本等等。营业费用：主要指直接与一线经营有直接联系的费用，算在营业费用。管理费用：主要是间接的费用营业外收入：1、无法查明原因的现金溢余。2. 处置固定资产净收益。3. 出售无形资产净收益。4. 非货币性交易收益，如：年末

10、超出一年以上的应付帐款。5. 罚款收入等等。营业外支出：. 1. 固定资产改良支出超过可收回金额部分。2. 未摊完的固定资产装修费用。3. 固定资产盘亏。4. 处置固定资产净损失。5. 出售无形资产净损失。6. 罚款支出。7. 债务重组损失。8. 应收债权融资损失。9. 捐赠支出10. 存货非常损失11. 固定资产减值准备12. 在建工程减值准备13. 无形资产减值准备14. 赔偿支出。15. 返还租赁资产净残值损失等等。以前年度调整：一般的在次年的所得税纳税调整的数据，全部在此项中体现。营业利润：利润总额：B：餐饮收入日报：营 业 日 报 2011年 03月01日项 目 市 别早 市午 市午

11、茶 夜市本日合计累 计厨 部0.006988.00228.006805.0014021.0014021.00烧 味0.001390.000.001394.002784.002784.00点 心0.001398.00304.00502.002204.002204.00酒 水0.00303.0025.001176.001504.001504.00甜 品0.000.000.000.000.000.00司 机 费0.000.000.000.000.00茗 茶1432.0025.001234.002691.002691.00火 锅0.000.000.000.000.000.00杂项77.000.0052

12、.00129.00129.00月饼0.000.000.000.000.00燕 鲍 翅2958.000.004280.007238.007238.00海 鲜0.001669.000.005412.007081.007081.00服 务 费0.001633.0059.001543.003235.003235.00收 入 总 计0.0017848.00641.0022398.0040887.0040887.00减: 代 支0.000.00净 营 业 总 计0.0017848.00641.0022398.0040887.0040887.00 顾 客 人 数099994202202平 均 消 费#DIV

13、/0!180.2871.22238.28202.41202.41信 用 卡23613.00占收入%58%雇员人数110累计人数110顾 客 签 单9275.00占收入%23%营 业 现 金7999.00占收入%20%平均营业371.70累计平均数371.70贵 宾 厅 人数 午市:11房55位夜市:11房58位每日营业额28458.00累计:28458.00收 入支 出财类 别上日结存本日收入 项 目金 额本日结存务银 行状况现 金合 计收 摘 要金 额摘 要 金 额 摘 要 金 额入明细其中：应收明细C：月报，季度报表（利润表，资产负债表）。年报。比较复杂，包括财务报表，财政报表，街道统计报

14、表，国税所得税年度纳税调整表等等一系列表格。总的数据离不开企业的会计师事务所的审计报告及税审报告。D：最后，还有街道统计报表。包括：人事方面的：104表法人单位劳动情况表。财务方面的：205表：非工业主要能源和水消费表，202-4表：住宿和餐饮业经营情况表。202-6表：住宿和餐饮业分地区经营情况表，203-2表：住宿和餐饮业财务状况表。三、 成本核算及采购管理：谈到成本核算就离不开采购，下面我们就从采购谈起。采购的归属是属于财务部。 财务部的采购 餐饮，客房 工程维修材料 办公用品首先一个企业要有一套采购申购程序。首先是需求部门填写申购单，经主管经理审批后，转到采购部门，采购员货比三家后，上

15、报至少三个价格，这其中要分出自购的、送货的价格，由审批总经理审批后，方可购买。货品购入后要先办理入库手续，并由使用部门一起验货领取出库。一个酒店一般都有几个固定的供应商，如：餐饮的酒水，调料，蔬菜，冰鲜品等。一般的流程为：1、 确定供应商。2、 供应商要报三证复印件（营业执照，卫生许可证，税务登记证）及特殊产品的检验证明等等。3、 每月初要有报价单，水果，海鲜要求每星期上报价格表。4、 采购员根据报价单进行询价，水果，海鲜类要求采购员每周去批发市场一次询价后进行对比。其他类的价格，有的企业是随时随即的调研，有的企业是安装市场开创价格信息机，根据信息机的价格，加价10%-30%的不等。还要与结帐

16、帐期相联系，再决定加价的比例。5、 餐具的采购：一般情况下，要由财务部制定出一个餐具库存量表，（常用餐具），再制定出一个破损率，按上月（或上一年度）的营业收入的千分之三（3），来考核各个部门的破损情况。酒店的总购入要按照预算表来执行。6、 工程材料的采购：主要是工程部门做出工程维修预算，上报总经理后，由采购员与工程部经理或主管一同进行市场调查询价。按预算表来执行。特殊情况，由总经理直接审批。7、 餐饮的成本核算：过去每出一道菜都要财务部门制定出成本来。如：宫暴鸡丁：主料：鸡腿肉几两，花生米几两，调料等等。通过几年的经验，财务部门制定出一个餐饮内部小部门的毛利率或成本率即可，月末对各个部门进行核

17、算即可。如：厨房毛利率：55%-63%。酒吧：过去55-70%之间。现在许多回头客都自己带白酒，作为企业又不能明确不让自带酒水，白酒：30-33%，红酒，饮料：一般就可以用这种方法控制餐饮的成本率。餐饮的酒水进价基本上是固定的，原材料的进价应该每月有报价，经过询价后定出。如果价格有变化，供应商应该有纸制的变价通知单。四、 管理流程： 总经理-财务部-前台收款员-后台财务-采购-库房 五、 税务筹划：1、 酒店的税种：包括营业税金：5%。城市建设维护税：营业税的7%。教育费附加：营业税的3%。2、 每季度：季度企业所得税：纯利润的25%。3、 年度：根据会计师事务所（或税务师事务所）出具的审计报

18、告，做年度所得税纳税调整报告。4、 个人所得税：5%-20%不等，例：个税的计算分为两种：含税工资和不含税工资82年左右成立的企业（合资或外资）一般都是含税工资。后来成立的企业，都是不含税工资。计算公式如下：举例：5、 除次之外，现在还有年收入超过12万元的所得税申报。除了每月要申报个税外，还要在年底申报。第二天讲课内容：一、 部门财务流程细分：二、 财务部岗位的设置：1、 前台收款员2、 后台财务：出纳员，会计，明细帐会计，总帐会计3、 库房及采购：库房管理员，采购员。前台收款员：主要是各个收款台的收款，次日将餐单及款项的明细传到总收款处。出纳员：负责酒店的所有现金报销，支票支出。会计：审核

19、前台的凭证。做后台的支出凭证。明细帐会计：主要负责供应商的应付帐款。总帐会计：审核后台支出凭证，月末报表。报税的等等。三、 财务总监的工作流程：为了从财务比率中得出有价值的结论，财务总监必须做以下的比较：1、 行业比较：财务总监应将本企业财务比率与同行业 其他企业相比较，或与行业标准做比较。2、 趋势分析：企业的比率可做数年的纵向比较，以明确财务状况和经验能够业绩的发展方向，若有变化，则找出原因，并逐项分析。3、 财务总监应确定销售额与现金的比例，若周转率较高，那么在没有得到以合理利率的融资时，现金的短缺可能带来财务的困难，周转率低，表明有闲置的多余的现金。同时要区分两类：A：经营需要的现金。

20、B：资本支出需要的现金。4、 应收帐款：要考虑应收帐款周转率和平均回收期。应收帐款的变现风险可凭应收帐款余额的性质来评估。高风险的应收帐款有：来自于经济不稳定的国家的款项。附带抵消条件的应收帐款，来自面临严重财务困难的企业的应收帐款。另外，依赖于几个客户的企业比那些有大量客户的企业风险要大。来自消费者的应收帐款要安全些。这是从理论上讲。从实际出发，酒店一般与旅行社签定合同，定期结帐。还有一些网络协议定的合同，也是遵循合同来结帐。散客方面不是问题，肯定当时结帐。可能有一些固定的公司，长期与酒店签定住店或餐饮合同，按合同结帐。帐期有月付、季度付、还有年付。财务部门根据销售部与合作的旅行社或公司签定

21、的合同结帐。下面有一个比率叫应收帐款比率。包括：应收帐款周转率和平均回收期。应收帐款周转率表示：某一时期内应收帐款回收的次数。它等于净销售额除以平均应收帐款。公式：应收帐款回收次数=净销售额/平均应收帐款平均应收帐款=年初+年末/2周转率高，应收帐款就收回的快，不过还要考虑过高的周转率可能表明紧缩的信贷政策，由于企业不敢向高风险的客户销售，从而丧失了获得利润的可能行。个人认为，这个指标只是在年末做财务分析报告说明时，可以用上，我们老总们，只是作为一般的了解。还有一个指标：平均回收期=365/应收帐款周转率。根据经验，一般企业，编制应收帐款帐龄表是有好处的。如：月报可按一月，二月，三月等来划分帐

22、龄分析，并说明原因。年报可按1-2年、2-3年、3年以上做分析。月末或年末，根据销售合同，由财务人员编制应收帐款帐龄表，这样比较实用。根据这个表格，再由催帐人员联系结帐事宜。另外还可以要求销售部门合作一起催帐。财务总监还可以通过以下两个比率，来起到监督作用。A：应收帐款与总资产的比率。30%左右B：应收帐款与销售的比率。等等。5、 存货：存货周转率=销售成本/平均存货年平均存货=年初数+年末数/2存货期限（天数）=365/周转率。现在酒店一般控制存货，尽量做到0库存。四、 财务预算：年末要根据经营情况做经营情况表及经营情况说明，（逐项）并将下一年度的经营指标（集团制定的）下达下去。A；主要由销售部根据市场预测来制定营业指标。B：根据集团下达指标。一般是上一年度营业额的7-8%递增。各个部门要先将自己的部门的经营预算做出。营业收入，成本、费用、利润。最后：请大家提宝贵意见，不断完善。