第五章营运资金管理1.doc
《第五章营运资金管理1.doc》由会员分享,可在线阅读,更多相关《第五章营运资金管理1.doc(5页珍藏版)》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。
1、【精品文档】如有侵权,请联系网站删除,仅供学习与交流第五章营运资金管理1.精品文档.第五章 营运资金管理本章考情分析本章属于财务管理的重点章节,涉及现金管理、应收账款管理、存货管理以及流动负债管理。从历年的考试情况来看,本章除了考核客观题外,也有可能出计算分析题。近3年平均考分12.33分。最近3年题型题量分析题型2009年2010年2011年单项选择题5题5分5题5分2题2分多项选择题1题2分1题2分1题2分判断题1题1分2题2分1题1分计算分析题2题10分1题5分综合题合计7题8分10题19分5题10分本章主要考点1.营运资金战略的种类及特点;2.最佳现金持有量确定的成本分析模式和随机模型
2、(米勒-奥尔模型);3.应收账款信用政策决策;4.存货控制决策;5.流动负债管理。第一节 营运资金管理概述【本节主要考点】【考点1】营运资金的定义及特点【考点2】营运资金战略一、营运资金的定义及特点(一)营运资金的概念营运资金是指流动资产减去流动负债后的余额。【例题1多选题】下列各项中,可用于计算营运资金的算式是( )。 A.资产总额-负债总额B.流动资产总额-负债总额C.流动资产总额-流动负债总额D.非流动负债总额+所有者权益-非流动资产总额【答案】CD【解析】营运资金=流动资产总额-流动负债总额非流动负债总额+所有者权益-非流动资产总额(二) 流动资产与流动负债的分类项目分类标准分类流动资
3、产按占用形态现金、交易性金融资产、应收及预付款项和存货按在生产经营过程中所处的环节生产领域中的流动资产、流通领域中的流动资产以及其他领域的流动资产流动负债以应付金额是否确定应付金额确定的流动负债和应付金额不确定的流动负债以流动负债的形成情况自然性流动负债和人为性流动负债以是否支付利息有息流动负债和无息流动负债【例题2多选题】企业在持续经营过程中,会自发地、直接地产生一些资金来源,部分地满足企业的经营需要的自然性流动负债,如( )。A.预收账款 B.应付职工薪酬C.应付票据 D.根据周转信贷协定取得的限额内借款【答案】ABC【解析】自然性流动负债是指不需要正式安排,由于结算程序或有关法律法规的规
4、定等原因而自然形成的流动负债;人为性流动负债是指根据企业对短期资金的需求情况,通过人为安排所形成的流动负债。选项D属于人为性流动负债。(三)营运资金的特点1.营运资金的来源具有灵活多样性;2.营运资金的数量具有波动性;3.营运资金的周转具有短期性;4.营运资金的实物形态具有变动性和易变现性。(四)营运资金的管理原则1.保证合理的资金需求;2.提高资金使用效率;3.节约资金使用成本;4.保持足够的短期偿债能力。二、营运资金战略主要解决两个问题:企业运营需要多少营运资金 流动资产投资战略;如何筹集企业所需营运资金 流动资产融资战略。(一)流动资产的投资战略1.流动资产投资战略的种类种类特点紧缩的流
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 第五 营运 资金 管理
限制150内