银行日记账的登记方法.docx

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1、银行日记账的登记方法银行日记账的登记方法银行存款日记账是专门用来记录银行存款收支业务的一种特种日记账，下面就让学习啦我带你们了解一下银行存款日记账的登记方法吧。银行存款日记账的登记方法1.格式库存现金日记账和银行日记账采用三栏式或多栏式的订本式账簿。2.登记方法(1)库存现金日记账由出纳人员根据库存现金的收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记，其中：借方是根据库存现金的收款凭证或银行存款的付款凭证登记;贷方是根据库存现金的付款凭证登记。(2)银行存款日记账由出纳人员根据银行存款的收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记，其中：借方是根据银行存款的收款凭证或库存现金的付款凭证登记;贷方是根据银行存款的付款凭证登记

2、。(二)总分类账的登记方法1.格式总分类账采用三栏式或多栏式的订本式账簿。2.登记方法总分类账的登记方法取决于账务处理程序，由于账务处理程序的不同而不同，可根据记账凭证直接登记，可以根据汇总记账凭证登记，还可根据科目汇总表登记。(三)明细分类账的登记方法1.格式明细分类账一般采用活页式账簿，也有采用卡片式账簿(如固定资产明细账)明细分类账的格式根据经营管理的要求及经济业务内容的不同，采用不同的格式。(1)三栏式明细分类账。三栏式明细分类账是在账页内只设借方、贷方、余额三个金额栏的明细账。它适用于只要求提供价值指标的账户，如：应收账款、应付账款、实收资本等账户的明细分类账。(2)多栏式明细分类账

3、。多栏式明细分类账是根据经营管理的需要和经济业务的特点，在借方栏或贷方栏下设置多个栏目用以记录某一会计科目所属的各明细科目的内容。一般适用于成本、费用类的明细账，如：管理费用、生产成本、制造费用、营业外收入、利润分配等账户的明细分类账。(3)数量金额式明细分类账。数量金额式明细分类账是在账页的借方、贷方、余额各栏中再分别设置数量、单价、金额栏目的明细账。它适用于既要提供价值指标又要提供数量指标的账户，如：原材料、库存商品、产成品等账户的明细分类账。(4)横线登记式明细分类账。是将每一相关业务登记在一行，进而可根据每一行各个栏目的登记能否齐全来判定该项业务的进展情况。此明细分类账适用于登记材料采

4、购业务、应收票据和一次性备用金业务。2.登记方法逐日逐笔登记：固定资产、债权债务等明细账可逐日逐笔登记可以定期汇总登记的是：库存商品、原材料、产成品手法明细账以及收入、费用明细账。银行存款日记账的核对方法银行存款日记账核对是通过与银行送来的对账単进行核对完成的,银行存款日记账的核对主要包括两点内容,一是银行存款日记账与银行存款收,付款凭证亘相核对,做到账证相符。二是银行存款日记账与银行存款总账相亘核对,做到账账相符。账证核对收付凭证是登记银行存款日记账的根据,账目和凭证应该是完全一致的,但是在记账经过中,由于各种原因,往往会发生重记,漏记,记错方向或记错数字等情况。账证核对主要根据业务发生后顺

5、序一笔一笔进行,检查项目主要是:1、核对凭证的编号。2、检查记账凭证与原始凭证看两者能否完全相符。3、查对账证金额与方向的一致性。检查中发现过失,要立即根据规定方法更正,以确保账证完全一致。账账核对银行存款日记账是根据收付凭证逐项登记的,银行存款总账是根据收付凭证汇总登记的,记账根据是一样的,记录结果应一致,但由于两种账薄是不同人员分别记账的,而且总账一般是汇总登记的,在汇总和登记经过中,都有可能发生过失。日记账是一笔一笔地记,记录次数多,难免会发生过失。平常是经常核对两账的余额,每月终了结账后,总账各科目的借方发生额,贷方发生额以及月末余额都已试算平衡,假如不符,先应查出过失在哪一方,假如借

6、方发生额出现过失,应查找银行存款收款凭证和银行存款收入一方的账目。反之,则查找银行存款付款凭证和银行存款付出一方的账目。找出过失,应立即加以更正,做到账账相符。账实核对企亊业単位在银行中的存款实有数是通过银行对账単来反映的,所以照实核对是银行存款日记账定期与银行对账単核对,至少每月一次,这是出纳人员的一项重要日常工作。理论上讲,银行存款日记账的记录对银行开出的银行存款对账単无论是发生额,还是期末余额都应是完全一致的,由于它是同一账号存款的记录,但是通过核对,会发现双方的账目经常出现不一致的情况,原因有两个:一是双方账目可能发生记录或计算上的错误,如単位记账是漏记,重记,银行对账単串户等,这种错

7、误应由双方及时查明原因,予以更正。二是有未达账项。未达账项是指由于期末银行估算凭证传递时间的差异,而造成的银行与开户単位之间一方入账,另一方尚未入账的账项。无论是记录有误,还是有未达账项,都要通过単位银行存款日记账的记录与银行开出的银行存款对账単进行逐笔核对才能发现。详细做法是出纳人员根据银行提供的对账単同本人的银行存款日记账进行核对,核对时,需要对凭证的种类,编号,摘要,记账方向,金额,记账日期等内容进行逐项核对,但凡对账単与银行存款日记账记录内容一样的可用在对账単和日记账上分别标示,以查明该笔业务核对一致;若有未达账项,应编制银行存款余额调节表进行调节,使双方余额相等。银行日记账的登记方法银行存款日记账是专门用来记录银行存款收支业务的一种特种日记账，下面就让学习啦我带你们了解一下银行存款日记账的登记方法吧。银行存款日记账的登记方法1.格式库存现金日记账和银行日记账采用三栏式或多栏式的订本式账簿。2.登推荐度：