中小企业公司财务制度范文3篇.docx

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1、中小企业公司财务制度范文3篇中小企业公司财务制度范文3篇玉凤超过库存限额的现金(2000元)应及时存入银行;3携带现金或支票往返银行办理业务需乘公司车辆或打车;3出纳保险柜中，禁止存听任何私人财物，避免公私混淆，不得私设“小金库，获得的货币资金必须及时入账，不得账外设账，严禁收款不入账;不准挪用现金，不准白条抵库，不准坐支现金，不准保存账外公款，严禁未经受权的部门或人员办理资金业务或直接接触资金;二、支票管理1须建立（支票购买登记簿）并制作（支票领用登记簿），新购支票由出纳分类按支票号码顺序登记，使用完毕后需由会计或财务负责人进行签字确认;2支票签发应在（支票领用登记簿）中登记支票号码、支票用

2、处、票面金额、内部经办人、领取人、领取人等相关信息，领取人需亲身签字确认;3出纳负责及时跟进收取支票进账后的正式回单;三、日记账管理1出纳每日完成收付款业务后，即时登记现金和银行存款日记账(手工账或电子账);2根据审核后盖有“现金/银行收讫、“现金/银行付讫的现金/银行收款凭证、现金/银行付款凭证，逐日逐笔顺序登记;3记账内容必须与会计凭证一致，每一笔账都要记明记账凭证的日期、编号、摘要、金额和对应科目等;经济业务的摘要以能够清楚表述业务内容为度;4应逐笔分行记录，得将收款凭证或付款凭证合并登记，也不得将收款付款相抵后以差额登记;5每笔业务登记后均须结出账面余额，并登记每日收入和支出的合计数;

3、第二章费用报销流程一、获得发票要求1收取的各类非定额发票，必须字迹清楚，不得涂改，项目填写齐全，各项目内容准确无误，否则一律退还给开票方，不得作为结算、抵扣凭证;2收取的各类发票应加盖发票专用章，且发票专用章应明晰可见，同时印章的公司名称及税号须与发票抬头处写有开票公司信息的公司名称及税号一致;3收取的各类发票，应根据发票上的批注进行网上或其它方式的验真;4获得各类非定额发票时，发票抬头的公司名称必须完好且与所在公司保持一致，所获得发票种类及开具内容必须与业务内容保持一致;二、费用报销单的填列1报销的项目类型需与后附发票保持一致;2报销人、领款人、复核人、领导确认等需签字齐全方可报销;3发票项

4、目为一批的需附发票清单;4当月费用需当月报销，尤其不可出现费用报销跨年现象(12月21后发生业务不在此范围内);三、费用的分类1管理费用：包括不限于管理人员工资、办公费、车辆费用、网络通讯费、差旅费、业务招待费、交通费等;2销售费用：包括不限于销售(前勤)人员工资、与销售相关的其他费用。3财务费用：银行收取的各项费用，包括账户维护费，电汇手续费，支票费用，利息费用等。四、费用报销流程1各项费用发生前需提报费用申请单(OA形式或纸质单据均可，需终审领导签字同意方可发生该项费用);2费用发生完成后，需凭领导签字的费用申请单(或OA)，费用报销单，正规发票履行报销手续，由会计审核，领导签字确认，出纳

5、复合无误后报销(如网银支付报销单后需付网银支付回单)。五、差旅费审核要点1差旅费申请单的出差往返日期与机票或火车票往返日期能否一致机票或火车票的出差人与申请能否为同一人。2住宿费发票日期及天数能否与机票或火车票相符，住宿费及餐费发票能否为出差当地发票。3如在出差地发生业务招待费需单独提报，不可与差旅费一起提报。六、业务招待费审核要点1费用报销单需列明招待时间、地点及相关人员;2如发票为定额发票且报销金额为整数(如伍佰元整)，需提供相应水单。七、借支或备用金的管理1如因业务需要需借支，填报借支单，经终审领导签字同意，给予借支。2相应费用业务完成后一周内，履行报销手续，归还借支。3如借支三个月后仍

6、未归还或履行报销手续，则从当事人工资中扣减借支金额，当月工资缺乏部分，下月继续扣减。如该员工离任，则扣减直属领导工资。4部门的经常性、常规性业务支出可申请备用金。备用金申请单需终审领导签字同意。5财务部出纳需每月对部门备用金进行盘点，盘点表签字确认无误后归档留存。6每季末需归还备用金，下季初重新走备用金申请流程。第三章税、票管理制度一、发票管理1发票领购、保管a)b)领购发票时，必须由发票管理员向税务机关办理发票领购。增值税专用发票和普通发票必须按规定存放到财务人员专用文件柜中。c)需开具时必须将已开具好的发票妥善保管，未开具的增值税专用发票和普通发票及时放到财务人员专用文件柜中。d)对于开具

7、的增值税专用发票和普通发票存根及作废的，月末必须按规定装订成册，并按增值税专用发票和普通发票存放时限存放，确保完好无损。e)严禁将公司领购的增值税专用发票和普通发票向别人提供使用。f)发票管理员必须按规定及时到税务机关办理发票核销手续。g)发票管理员因工作变动或调离必须按税法和企业管理制度规定办理移交手续。2按增值税专用发票和普通发票的开具范围，开具发票。公司销售货物，应税劳务，根据增值税细则规定，应当征收增值税的应税劳务，必须向购买方开具专用发票。向小规模纳税人销售应税项目，应开具普通发票，未经税务机关批准，不开具专用发票。3专用发票按下面要求开具a)b)c)d)e)f)g)字迹清楚;项目填

8、写齐全;票物相符，票面金额与实际收取的金额相符;各项目内容准确无误;发票联和抵扣联加盖财务专用章或发票专用章;根据规定的时限开具专用发票;不得开具票样与国家税务局统一制定的票样不相符合的专用发票。4严格根据公司规定时限开具专用发票，不提早或滞后。5销售货物并向购买方开具专用发票后，如发生退货或销售折让，应视不同情况分别按下面规定办理：a)购买方在未付货款并且未做帐务处理的情况下，须将原发票联和税款抵扣联退还公司。将该发票各联次注明“作废字样，作废该份增值税专用发票。b)在购买方已付款，或者货款未付但已作帐务处理发票联及抵扣联无法退还的情况下，购买方必须获得当地主管税务机关开具的进货退出或索取折

9、让证实单送交公司，作为公司开具负数发票的根据。c)公司获得的进货退出或索取折让证实单要装订成册，并按照有关规定进行保管。6增值税进项税抵扣联按期装订成册。7不丢失、损(撕)毁发票，不擅自销毁专用发票的基本联次。8对不符合规定的专用发票，不得抵扣进项税额。9丢失专用发票，必须按规定程序及时向当地税务机关、公安机关报告。10不代开、虚开增值税专用发票。二、采购或报销应获得有效发票1各公司采购各种商品(含库存商品、固定资产、无形资产、低值易耗品及办公用品等)，以及报销各种费用均应依法获得有效发票。2向广告公司支付的广告费应获得广告业发票，其他任何发票均不应作为报销根据。3向运输企业支付运输费应获得（

10、公路、内河运输业统一发票），其他任何发票均不应作为报销根据。a)采购库存商品应获得17%增值税专用发票。b)购买固定资产、无形资产应获得17%增值税专用发票。c)向印刷公司支付的印刷费若2000元，购买办公用品金额若2000元，均应依法获得增值税专用发票。d)上述业务若因特殊原因无法获得规定的发票，应由财务负责人及公司负责人批准后方能以其他普通发票作为付款(或报销)根据。e)获得的增值税专用发票必须合法、有效，不得收取过期发票或无效发票。f)获得的所有增值税涉税发票(含增值税专用发票、运输发票等)必须在发票有效期内交给税务人员扫描认证。g)移交或接收增值税涉税发票时应如实填写（增值税涉税发票交

11、接表），由交接双方签字确认。h)税务人员当月收到的所有增值税涉税发票应在当月扫描、认证完毕，不应遗漏或丢失。i)财务人员进行账务处理时，选用的会计科目及记录的凭证摘要应与获得的发票开票内容保持一致。三、纳税申报1每月计提所有税款都应填写税金计算表，该计算表应打印并由财务负责人签字后作为税金计提凭证的附件。2公司应按主管税务机关的要求及时申报所有纳税报表并及时缴纳税款。四、税务档案管理1将各主管税务机关名称及详细管辖的所有局(处或科、室)负责人名称、职务、主管业务及联络方式等进行书面登记。2将各年度所有法定纳税申报表及内部税务管理报表按月装订成册，并规范制作文件封面，妥善存档保管。3将各年度企业

12、所得税汇算清缴审核报告、财产损失审核报告及其他有关税务审核报告规范装订成册，妥善保管。4将税务机关出具的各种批复、检查处理决定等文件装订成册，并规范制作文件封面，妥善存档保管。5建立（税务档案保管清册），对所有税务证件、申报软件(含软体及IP地址)、IC卡、储存盘、纳税申报表、审计报告、税务批复、税法文件等具体记录在保管清册中。6若税务人员离任，应规范办理税务档案移交手续，填写移交清单，移交清楚后方可办理其他离任手续。中小企业公司财务制度范文篇二：一、总则财务管理细则一、总原则1、公司财务实行“计划为特征的总经理负责制：属已经总经理审批的计划内的支付，由相关事业部总经理的书面受权，财务负责人监

13、核即可办理;属计划外的，必须有公司总经理的书面受权。2、严格执行（会计法）和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完好。二、财务工作岗位职责(一)财务经理职责1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司详细情况建立规范的财务形式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。4、其他相关工作。(二)财务主管职责1、负责管理公司的

14、日常财务工作。2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。6、介入公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行;协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、采集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。11、介入价格及工资、奖金、福利政策的制

15、定。12、完成领导交办的其他工作。(三)会计职责1、根据国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时;2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报;3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作;4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。(四)出纳职责1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。3、对天天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。三、现金管理制度1、所有现金收支由公司出纳负

16、责。2、建立和健全（现金日记帐）簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并天天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。3、库存现金超过3000元时必须存入银行。4、出纳收取现金时，须立即开具一式四联的（支票回收登记表），由缴款人在右下角签名后，交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存一联。5、任何现金支出必须按相关程序报批(详见支出审批制度)。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销(详见差旅费报销规定)。6、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付

17、讫章，防止重复报销。四、支票管理1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。2、建立和健全（银行存款日记帐）簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并天天结出余额;每工作日结束后。3、出纳收取支票时，须立即开具一式四联的（支票回收登记表），由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联。4、支票的使用必须填写“支票领用单，由经办人、部门经理、财务主管(经理)、总经理(计划外部分)签字后出纳方可开出。5、所开出支票必须封填收款单位名称。6、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。五、印鉴的保管1、银行印鉴必须分人保管。2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务

18、经理和出纳负责保管。六、现金、银行存款的盘查1、出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况，编制“出纳报告表，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。2、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表进行检查核对。3、其它根据相关会计制度及法规执行。支出审批制度一、目的1、为简化支出审批手续，提高工作效率。2、防止因私占用公司财产。二、适用原则(一)使用商业单位制，经营计划和财政预算内，受权行使终审权。(经理/部门负责人对

19、该单位之营业指标负全责)。(二)部门经理可适当的将其权限或部份权限，以文字性形式，受权给其副经理或部门主管等。(三)受权方式可分为两类：三、审批程序1、计划内报销：经手人、证实人(持原始凭证)、分管经理(部门负责人)、财务部2、超计划报销：经手人、证实人(持原始凭证和超支报告)、分管经理(部门负责人)、财务四、计划审批内容1、购买日常办公用品、计算机的外设配件和耗材之支出计划，由运营中心收齐汇总，报公司总经理审批。原则上由运营管理中心统一购买并库存，各部门登记领用，并进入各部门的费用。每月底由运营管理中心向财务部提供有关方面的明细表(经各部门签字确认)。2、固定资产与办公家具(包括机房与OA设

20、备)：其购买由各部门报申请计划，经部门负责人签字，公司总经理批准，公司技术部、运营管理中心统一协调核准后，对协调或购买情况写出需求报告，报公司总经理批准统一购买，金额在1万元以上的固定资产购入必须报总经理审批。3、参展/会费：由经办人随借款单附上邀请函与盖章完全的参展申请表复印件，由部门经理审批，财务部审核付款。本地展会原则上不得支付会务费;外地展会如在参展费中包含会务费用的，必须注明人数与明细并履行上述审批手续。凡批准住会，予以报销往返车票与会务费;不住会的，报销车票与差旅补助。3、但凡参加境外展览会，必须至少提早一个月向公司总经理提交专项申请报告，注明参展必要性、参展人数、费用预算等。经批

21、准后方可执行。4、差旅费：各部门根据工作需要，制定出差计划，应注明出差地点、事由、时间、人数、由部门经理审核出差的必要性和借款的合理性、经理签字后交财务付款。各部门经理凭出差报告先由公司总经理审批后方可借款。(所有境外出差必须提早书面请示总经理经批准后方可执行)。5、工资、奖金的支出：由公司人事部核准每月考勤，财务部编制发放表，经理签字确认，并报公司总经理批准后财务发放。6、业务费用：业务费用包括业务交通费(含油费、保养费、过路费、搬运费)、快递费、礼品费及业务招待费。经总经理批准的计划内业务费用由部门经理审批;计划外业务费用报公司总经理审批。报销审核制度一、原则1、严格财务收支审批制度，公司

22、发生的各项开支都必须由经手人填写费用报销单，注明支出事由、项目、发票张数、报销金额、和经办人签名、部门经理签字、财务经理审核(根据有关规定办理)、分计划内和计划外相关程序审批后，出纳方可付款。2、加强报销管理，当月帐，当月了，25日以后帐最迟不得超过下月3日。3、为了分清责任，进行部门核算，不同人员支出的业务费用不得混淆在一张报销单上。二、支出相关部门审核对所有报销内容，相关部门经理必须就其合理性及必要性进行审核。三、财务部门审核财务部门对所有报销票据，根据相关财经法规及内部财务制度对其合法性进行审核。四、审核权限同审批权限。五、费用报销及借款时间一览项目周一周二周三周四周五款项借支11：00

23、-12：0011：00-12：0011：00-12：0011：00-12：0011：00-12：0015：30-17：0015：30-17：0015：30-17：0015：30-17：0015：30-17：00费用报销9：00-12：009：00-12：009：00-12：00对外结帐9：00-12：009：00-12：009：00-12：00六、报销手续严格执行财务报销制度，款项支出时填写支出凭单并将发票(所有票据须开通细发票，经手人须在票据反面签字)交给财务。由客户或分公司报销的要向财务注明并留复印件，原件给客户。计划内报销必须提供的原始凭证：1、版面费、广告代理费：由部门凭发票填写费用(

24、成本)报销单，财务部对票具进行核实(附上媒体刊登的具体清单)，核对无误后付款。2、印刷费(出片费)：部门凭发票，附印刷品结算单，进行核实无误后，填写费用(成本)报销单，财务审核无误后付款。3、办公用品、低值易耗品：由运营管理中心统一购买的，运营管理中心保管人员根据发票同实物核对无误后，填写验收单后(低值易耗品还需有出库单)，凭发票(附上验收单及分摊明细)填写费用报销单。各单位自行购买的凭发票填写费用报销单经相应级别的领导审批后报销。4、机房与OA设备：技术部保管人员根据发票同实物核对无误后填写验收单和出库单。凭发票(附上验收单)填写费用报销单。5、资料费：各单位购书及其它资料，首先将书、资料和

25、发票拿到资料管理部门(运营管理中心)进行登记验收，并在书、资料上盖章、编号。经手人凭发票(附上验收单)填写费用报销单。6、差旅费：于返回3天内必须报销，由部门经理审核票据的合理性并在报销单上伴随差旅者签字认证，后至财务核销借款。各单位经理报差旅费凭报销单经大区总裁审批后到财务核销借款。对3天内无故不及时报销的，财务部应催办一次，仍不办理者，财务部有责任从其当月工资和奖金中扣除。试用人员出差借款须由经理担保，视同经理借款。7、业务费用：所有业务费用票据须开通细发票，经手人须在票据反面签字。各单位应本着节俭节约的原则使用业务费用，任何人不得用于除业务需要以外的个人消费。业务招待费须有两人以上签字并

26、注明时间及招待客户名称;加班用餐费须有全体用餐人签字;交通费须注明起始、地点及原因;礼品费须注明所送人名及礼品名称、数量;快递费单据上请注明客户名称。所有费用均计入部门成本。未按规定填写讲明或签字的，财务人员应将报销凭证退回并讲明原因。8、超计划报销手续必须有审批报告，其它同计划内报销手续一样。差旅费报销管理规定为保证公司差旅费的合理使用，规范差旅费的开支标准，特制定此规定，详细如下：1、出差人员是指经公司总经理批准离开本市一天以上进行各项公务活动的员工。2、出差人员出差需持有经部门经理、运营中心、公司总经理签字的（出差申请表）。申请表中需注明部门名称、出差人姓名、出差时间、出差地点、出差事由

27、、出差来回乘坐交通工具、估计差旅费金额，报总经理审批，凭申请单办理借款和报销手续后将申请单交运营管理中心存档。3)报批手续：一般人员出差，在特殊情况下需乘飞机，必须有总经理审批同意，报公司总经理批准。1、工出差到外地，可预借一定金额的差旅费。出差回来后凭单据在三日内报销，逾期不报销者，将从工资中扣除所借款项。2、出差人员的住宿费、市内交通费、伙食补助费实行定额包干(详见后附差旅费报销标准)，由出差人员调剂使用，节余归己、超支不补。3、出差乘坐火车，一般以硬卧为标准，如买不到硬卧票，按硬座票价的60%予以补助。6、出差期间的交际应酬费，须事先请示总经理特批。7、往返机场、车站的市内交通费准予单独

28、凭车票报销(不含出租车费用)。8、出差参加展示会的运杂费、门票等准予单独凭票报销;对于到外地参加会议、展览、及其他活动的人员食宿及其他费用由对方负担的，不得在公司报销路费并领取补助.10、出差或外出学习、培训、参加会议等，由集体统一安排食宿的，按其统一标准报销，不享受任何补助。11、出差补助天数的计算方法：1)出发日补助计算：以有效报销车票或飞机票的准确开车或起飞时间为准：上午12：00前出发的可享受全天补助;12：00后出发的，当日不能到达目的地的，可享受半天补助;12：00后出发的，当天到达目的地的并住宿，可享受全天补助;2)到达日补助计算：以有效报销车票或飞机票的准确开车或起飞时间为准：

29、上午12：00前返回的可享受半天补助;12：00后返回的可享受全天补助。12、出差天数的计算方法：根据实有天数计算。13、费用核算：公司所有人员出差费用均计入各部门成本。14、其它1)报销差旅费时，应提供出差期间相应票据(如住宿费、市内交通费、餐费等)，以便财务部进行帐目财务处理。如无法提供相应票据，日补助超过30元以上的部分将由财务按国家规定代扣代缴个人所得税。2)凡购买打折机票的(票面有不得签转更改字样的)，在报销时必须按打折后的实际价格填写，如有弄虚作假，一经发现后将加倍扣还。附件：差旅费报销标准职务一般地区费用标准(元/天)特殊地区费用标准(元/天)总经理280380事业部/职能部门总

30、经理(主任)240320部门经理220280部门副经理/主管180230一般人员1602002、事业部副总经理/职能部门副总经理(副主任)与部门经理补助标准一样;3、经理助理、行政主管等享受主管待遇。往来帐务管理制度一、应收帐款管理(一)收款方针1、业务人员在公司为其客户提供了相应的服务或劳务后，应及时把广告认定单交由客户确认，并及时催收款项。2、收款时间：次月13日前。(注：数据入网要求一次收回合同所签订的金额)。3、回款方式：转帐支票，非远期、空头或错误支票;现金;抵实物，(所抵实物必须为公司需要或对方企业接近破产无法收回所欠款项，并且要有公司总经理的批示)。严禁市场员垫付业务款，否则公司

31、除追收客户款，没收市场员所垫款项，并通报批评。4、部门人员调动或离任等，部门经理必须监督其业务款项的回收及移交，必须填写移交清单一式四份(一份交财务、一份部门留存、移交人接受人各执一份)，移交人、接受人、监交人及财务部相关统计人员均应签字，并报财务备案。接受人应核对帐单金额及能否经过客户确认。(二)未回款考核办法1、未回款处罚1)由于业务人员渎职造成的未回款，扣全额;2)由于公司内部原因造成的未回款，分相关责任扣罚;3)由于外部不可抗力(如客户倒闭、破产等)造成的未回款，持相关部门证实，只扣业务成本。2、未回款从个人收入中按比例核减，待回款后按下面方法返还：1)未回款额分三个月核扣，当月扣10

32、%，次月扣30%，第三个月扣60%;2)未回款扣款每月随工资补发，三个月内全部收回，补发全部扣款额，提成按5%;3)若第3个月仍未回收该款项，该市场员停止业务,专职收款.在3个月之后回款,待回款后只补发扣款额，不予提成。3、未回款项不计入业绩。4、3个月(含3个月)以上的未回款如申请坏帐，则扣除该业务员该笔应收款30%的印刷成本，并处以30%的罚款，其直接主管或经理督帐不利，同时处以5%的罚款。5、若市场员连续两个月无未回款且业绩均在部门任务额(任务额低于8000元的以8000元计)以上，则酌情给予奖励。由市场员申报，部门经理审批，财务部审核后在工资中发放。6、财务部对部门未回款进行监督。对3

33、个月以上部门未回款财务部上报公司总裁。7、对预收款，按1%的比例对市场员给予奖励。(三)可疑客户及可疑帐款的处理1、业务员在接洽客户时，如发现客户有异常情况，应填写“可疑客户报告单，并建议采取措施。2、业务人员对在两个月内催收无效且金额较大的票款，应填写“可疑客户报告书，并采集有关证据、资料等，报请公司领导批准后移送法律部门依法追诉。3、催收或经诉讼案件，有部分或全部款项未能收回的，业务人员应获得相关法律机关证实、债权证实、破产宣告裁定等中的任何一种凭证，送财务部作冲帐准备。4、对收款不报或积压收款的业务员，一旦发现，公司将从重处罚。二、应付帐款管理(一)付款时间：1、业务款项由部门申请，经过

34、审批后执行;2、印刷费、版面费等次月20日左右支付(每月出刊后第二日报财务);3、购置固定资产款项于固定资产验收入库后支付。(二)付款方式：1、转帐支票，非远期、空头或错误支票;2、现金;3、实物或广告，要有公司总经理的批示。(三)其他：非本公司人员领款时，必须由我公司相关人员带领。票据管理制度一、发票管理(一)申领1、由申请人在（零星开票通知单）中具体填写部门名称、申请日期、合同号(右上角填写)、企业全称、广告刊登媒体或网刊全称、业务发生详细日期、开票金额、业务性质(广告或信息)、申请人姓名等，交部门经理审批、会计审核后开具。2、若零星开票通知单中企业名称与合同中的企业名称不相符，业务员需持

35、有双方企业盖章认可的证实(特殊情况可由部门经理签字认可)，财务方可开具发票。3、杜绝开无企业名称发票。4、杜绝开企业名称不全发票：任何人无权把企业名称缩减至2-3个字。5、若业务实际发生与合同不符，业务员需持有企业的附加合同或加盖公章的证实方可开票。6、丢失发票一切后果由业务人员自负，在对方企业提供相关证实文件(标明发票号及金额并加盖公章)后，我公司可提供加盖公司发票专用章的发票存根联复印件，业务人员因丢失发票或其他原因需要借出发票时，需有书面申请并由各部门经理人员签字，财务人员对于借出发票应进行登记，并及时取回。7、发票复印件盖章需由部门经理人员、公司总裁批准，财务人员应进行登记并由当事人签

36、字。8、开发票时碰到的其他特殊情况，财务人员均应获得公司领导的批准后，才能开具发票。(二)详细规定1、已提供劳务并签订合同的，业务员凭运营中心盖章认可的合同及零星开票通知单或有企业盖章认可的广告认定单，以财务人员核对无误后开具发票。2、未提供劳务已签订合同但又未收款的，业务员根据部门经理认可的业务内容，填写零星开票通知单，由部门经理或以上级管理人员签字，方可开具发票。若此项合同终止又收不回原发票视同未回款处理。3、未提供劳务，已签订合同且已收款的，业务员可凭零星开票通知单或广告(信息)认定单开具发票。4、已提供劳务，但未签订合同且已收回款的，业务员根据运营中心认可的业务内容，填写零星开票通知单

37、或广告(信息)认定单开具发票。5、未提供劳务且未签订合同的，禁止开发票。特殊情况如预收款项等，须部门经理专门讲明。(三)回收1、当天领出发票，已收款项的，当天必须将款项交到公司出纳处，否则作挪用公款处理;当天未能收回款项的，当天必须将所领发票交还公司财务统一保管;客户因特殊原因需先将发票留下后再结款项的，所开发票金额在2000元下面的领票人必需要求客户签收条经本部门经理签字后交回公司财务。所开发票金额在2000元以上的领票人必须持客户签收并加盖客户公司公章的收条经部门经理签字后交回公司财务。违背此项，每次扣款200元直至开除。2、若是抵货业务，当天领出发票，必需要求客户开具同样金额的销售发票交

38、还财务，否则必须将公司发票退回。违背此项，每次扣款100元。3、凡将所开发票重新更改、退票(换名称或换金额)，必须写明原因并经部门经理签字确认后方可退换。(四)填写公司统计(或会计)应根据审核无误的（零星开票申请单）根据发票顺序认真填写，保证真实、准确、完好，并加盖公司发票专用章。不得涂改、挖补或撕毁，如有填错，应整套(存根联、发票联、记帐联)保存，并注明“作废字样，以备查验。(五)监督会计(统计、业务部门)应根据当天的“支票回收单核对每张发票(每笔业务发生额)的回款情况，对所开出发票(所发生业务)进行监督。(六)内容不符时的处理支票回收的付款公司名称与市场员所报客户名称或所申请发票名称不符时

39、，市场员必须同时上交由付款方加盖财务章的付款讲明交财务备案。如无讲明，财务先扣留支票，要求业务人员补交讲明，如到截止日期仍无讲明，按未回款处理。二、收据管理1、收据视同发票管理。2、收据、发票不得重复开具，若已开出收据需换开发票，必需要求客户先将收据退回后再补开发票。3、以上规定财务部门应严格按规定执行，如不按规定执行出现问题由财务部负全责。三、支票管理1、支票的购买、填写和保存由出纳负责;2、建立和健全（银行存款日记帐）簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并天天结出余额;3、出纳收取支票时，须立即开具加盖有“支票收讫章的一式四联的（支票回收单），由缴款人在右下角签

40、名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联;4、支票的使用必须填写“支票领用单，由经办人、部门经理、财务经理、总经理(计外部分)签字后出纳方可开出;5、所开出支票必须封填收款单位名称;6、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。四、票据管理原则1、加强票据管理，杜绝单据遗失现象。谁遗失谁负责，罚遗失者每张单据金额的10%，直接从报销金额中扣除(即实报金额为应报金额的90%)。2、财务有权拒绝持非正式票据报销。工资及相应级别报销管理制度一、基本原则(一)一般程序1、以出勤日计算每月应发工资;2、每月10日发放上月基本工资，20日发放提成或绩效，由公司财务部统一存入员工个人帐户(遇节假日

41、顺延);3、自动离任人员工资待办理完移交手续后于次月10日到财务部结算;4、每月2日前由人事部统一上报公司人员考勤、人员岗位及相应社保异动表、奖罚等情况到财务部，部门人员奖金由各部门经理上报。5、根据劳动合同的约定及公司的福利待遇制度，根据当月考勤统计情况及公司有关规定由财务部门审核人事部门计算的工资，统一制工资表，执行公司有关制度、规定;6工资单经财务经理、部门经理、总经理签字方可发放;7、由公司人力资源部统一制定并调整工资管理制度，经公司总经理批准后执行。(二)保密原则工资报酬实行保密管理，任何管理人员及相关工作人员非因履行工作职责之需要，不得向第三方泄露所得悉的公司薪酬构造;任何员工不允

42、许以任何方式询问、议论别人的薪资报酬，并不得向别人泄露本人的薪资报酬。凡违背者公司将做为严重违背劳动纪律者处理。(三)收入挂钩原则1、为适应剧烈的市场竞争及各事业部-利润中心的经营管理需要，各利润中心的人员收入、福利与所在利润中心的总体效益相结合，详细工资等级由各利润中心按本工资管理制定拟定。其中：业务人员的收入水平与其本人的业务完成额直接挂钩;非业务人员的收入水平与其所在利润中心的利润指标完成情况相关联;根据不同利润中心的实际情况，条件具备部门的主管(含)以上人员可实行年薪制。2、职能部门人员的收入水平与公司的整体利润及个人绩效考评的实际情况挂钩，实行月薪制。各职能部门根据本工资管理制度，根

43、据本部员工岗位职责、员工个人工作资历等情况确定本部员工的工资等级。(四)备案原则1、对于利润中心的业务人员与录入人员的收入标准，可在公司的工资管理制度原则基础上根据本身情况做调整，但必须在年度经营计划中明确讲明，并经公司批准后报运营中心备案，方可执行;2、所有利润中心、职能部门的人员工资等级必须在财务或运营中心备案(年薪制的除外)。(五)薪酬构造1、薪酬构造种类1)年薪制加期权股;2)基本工资加绩效工资加期权股;3)基本工资加佣金(提成)制;4)基本工资加计件工资加绩效奖励。2、基本工资可由基础工资、职务工资、饭补构成。3、对应于不同级别的人员公司规定不同金额的费用报销额度，凡在此额度范围内的

44、交通费、通讯费、办公费、招待费、礼品费等与业务相关的费用支出可与下月10日据实报销;同时部门经理对本部门员工费用报销，可在其相应的额度内，根据部门业绩及员工当月工作考核情况予以调整。4、实行以上薪酬构造的人员，除了由公司在法定节假日安排加班的根据劳动法规定给予加班费外，均不另外享受加班费。5、每位员工只能享受一种薪酬构造，不允许既享受奖金基数又享受提成。6、实行薪酬构造(3)(4)类的人员，其佣金(提成)提取标准以及计件工资的计算标准必须在?/第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、施行、检查的责任，第二章财务管理的基础工作第五条加强原始凭证管理，做

45、到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证实，是会计记录的主要根据。第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。第七条健全会计核算，根据国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务爲根据，根据规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，互相可比和会计处理方法前後相一致。第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实

46、性、手续完好性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行互相核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按（会计档案管理办法）的规定进行保管和销毁。第十一条会计人员因工作变动或离任，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字後，移交人员方可调离或离任。第三章资本金和负债管

47、理第十二条资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证实，并据此入帐。第十三条经公司董事会提议，股东会批准，能够按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。第十四条公司股东之间可互相转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。)第十五条公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本第十六条加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对馀额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准後处理。第十七条公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批後，由财务管理中心登记後才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满後及时催促有关业务部门撤销担保。第四章流动资産管理5第十八条现金的管理：严格执行人民银行公布的（现金管理暂行条例），根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。第十九条严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人