财务控制报告范文_3.docx

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1、财务控制报告范文财务控制报告范文一、研究综述企业内部控制制度体系是企业内部为了有效地进行经营管理而制定的一系列互相联络、互相制约、互相监督的制度、措施和方法的总称。企业资源计划(ERP)系统在企业中的应用，一方面可对企业内部供给链上的所有环节如订单、采购、库存、计划、生产制造等有效地进行管理，但另一方面也给企业内部控制体系带来了新的挑战。不管是工业企业还是商业企业，采购与付款业务都是企业经营活动的首要环节，采购成本的高低对企业最终的利润是有直接影响的，同时，与采购业务相关的应付账款或预付账款的管理对企业来讲也是至关重要的。鉴于此，本文讨论在ERP环境下怎样加强采购模块的控制，使企业建立完善的采

2、购业务内部控制制度，确保采购事项的真实性、合理性、合法性，及时准确地提供采购业务的会计信息，保证采购付款业务循环有效运转，以确保企业会计信息系统能够正常、安全地运行。二、采购业务的控制环节(一)采购业务处理流程从物流的角度看，最初的采购流程运行的成功与否将直接影响到企业生产、销售最终产品的定价情况和整个供给链的最终获利情况。换言之，企业采购流程的龙头作用不可轻视。详细处理流程如图1所示。(二)采购业务的控制点采购系统实际是由采购管理和应付账款两个子系统构成的，它们是企业信息系统中比拟复杂的子系统。在这个子系统中存在物流和资金流两条线，怎样保证这两条线互相联络，正确构成与供给商的往来账，是这个系

3、统的关键。同时，根据目前企业管理的要求，采购系统不但完成采购活动的事中管理、事后核算，同时完成采购计划的产生和采购资金需求的预测。尽管对于不同的企业采购与应付业务管理的目的是一样的，但不同的企业在管理形式上和业务流程上有一定的区别，本文介绍比拟常规的一种处理形式。详细来讲，有下面几个关键的业务处理环节和控制点：1.受权企业必须按要求设定涉及采购流程的每一个人员对ERP系统的操作权限，例如，对供给商信息的录入须得到对数据库的操作受权，订单输入后的修改必须得到操作受权，采购人员必须在受权范围内签订采购合同。2.审批审批程序是采购业务中非常重要的一个环节。审批的目的有两个：一是对请购活动审核，二是明

4、确请购和采购活动的有关责任。通过各部门和人员之间互相审查、核对和制衡，避免一个人控制一项交易的各个环节，以此防止员工的舞弊行为。而各个部门和各个级别的审批程序的目的又有所差异，例如请购部门负责人审批的目的是保证请购商品的品种、质量知足经营活动的需要;采购部门审批的目的是防止重复采购和控制采购成本。3.供给商管理对于采购业务来讲，供给商和采购部门的关系是较容易出现问题的环节。公司要对供给商建立完善的档案，及时把握各供给商的信誉等情况。假如由询价人员进行供给商的选择，就有可能产生舞弊行为，因而这一环节关键是要做到信息公开，选择的经过要公平、公正，其中价格是选择供给商的重要因素。另外，供给商的品质和

5、信誉管理制度以及生产能力都会影响采购业务及以后生产销售环节的运行。4.采购结算采购是企业经营的首要环节，控制材料采购成本对一个企业提升经营业绩是很重要的。由于材料成本占生产成本的比例比拟高，因而降低材料采购成本能够增加企业的利润，进而加强企业的竞争力。5.付款结算付款业务是采购业务不可分割的组成部分，其主要内容建立在采购业务基础之上，是将企业的资金支付给采购商品供给商。付款涉及资金使用，因而是内部会计控制的重点。付款业务控制的关键点主要包括应付账款业务控制和资金支付控制。三、ERP环境下加强采购模块内部控制的详细措施(一)权限的控制单位应当对采购与付款业务建立严格的受权批准制度，明确受权批准方

6、式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理采购与付款业务的职责范围和工作要求。对各类不同的物资请购，企业应建立完善的责任受权体系。部门物资需求由部门资产主管人负责;特殊请购计划的制订必须由公司计划部、营销部等相关部门综合讨论决定，与战略相关的大宗支出还必须获得高层领导的同意。同时，为了保证权责对等，企业应建立适当的考核体系，真正做到谁拥有权利谁承当责任。例如，某公司账套主管是李明，采购部业务员王丽向公司上级主管提出请购键盘计划，请购数量为10只，业务员据此填制请购单。此时就必须需要账套主管李明登录系统，启动采购管理系统，执行采购选项、业务及权限控制命令，在权限控制下，选中检查业务员权限

7、和检查操作员权限复选框。假如账套主管没有赋予业务员王丽操作权限，则在王丽录入请购单时会弹出对不起，您没有录入该部门的权限窗口。(二)审批的控制企业的各个部门都应该力求使采购申请业务制度化，即明确不同类型、不同级别的请购业务审批流程，保证所有的采购申请业务都经过规定的审批程序。对于采购申请、采购订单、外协加工订单等，必须经过某一个人的审核才能接着处理下一流程。对于不同的部门可能会指定不同的审核人。不正确的业务更正与删除，待解报单的处理等都必须严格按规定进行，严格执行复核制度，充分保证计算机账务处理不错不乱。无论是静态审核，还是动态审核，都要仔细核对输出的账务凭证与实际发生的经济业务能否一致。另外

8、，制定相应的上机守则与操作规程，是操作控制制度化的详细体现。比方固定资产的审核归口到设备管理部门;计算机等IT设备的采购归口到IT主管部门;预算审核归口到财务主管部门;不同级别的人员又分别有不同金额的限制，超过之后必须由更高级别的人审核。(三)业务执行控制1.到货数量控制控制到货的数量能否允许超过订单数量。对采购数量进行控制，采购部门首先应当对每一份请购单审查其请购数量能否在控制限额的范围内，其次是检查使用物品或获得劳务的部门主管能否在采购单上签字同意。对于大宗采购必须做各种采购数量对成本影响的分析。内部会计控制制度必须对这些成本分析做出强迫性的规定，并指定专人对成本分析能否施行进行监督。将各

9、种请购项目进行有效的分类，然后利用经济批量法测算出成本;对于请购数量不大或者零星请购的物品，采购批量的成本分析控制可参照资金预算来执行。采购量越多，价格相对越低，但并不是采购越多越好，资金周转率、仓库储存的成本等都会直接影响采购成本，应根据资金周转率、储存成本物料需求计划等综合计算出最经济的采购量。因而必须事先确定好采购量。使存货总成本最低的订购量被称为经济订购量。2.到货成本控制控制到货成本能否允许超过订单或合同成本。比方，设置了某一货物的采购入库成本不能超过订单的10%，系统就不允许录入成本超过订单10%的采购入库。从成本的角度来讲，采购原材料或待售商品的价格和采购行为本身的成本构成了产品

10、成本中相当大的一部分，因而，采购作业对企业盈利能力和财务流动性有着显著影响。采购作业和存货管理有着密切的关系，能够讲，企业采购作业的成本在很大程度上取决于存货管理的质量。科学的、准确的存货管理睬在保证正常生产的基础上，最大程度地降低采购作业的成本。3.储存成本当企业有存货时就会有保管费用的发生，这一费用包括占用在存货中的资金不能再投资的时机成本及场地租金、保险费等与储存有关的费用。因而，为了节约储存成本，企业应尽量减少库存量。对于这类成本，理想的状况是降低到零，这就是及时采购的主要思想。能够通过下面措施来解决这一问题：减少供给商数目，这样就减少了会谈的时间;调用供给商档案，选择信誉好的供给商，

11、以降低检验和质量成本。(四)付款控制付款控制应该属于应付账款系统，但是实际引发的原因在采购系统。控制付款能够通过下面办法来进行控制：(1)财务部门在办理付款业务时，应当对购货发票、供给商发票、结算凭证、订购单、验收单以及入库单等资料的真实性、完好性、一致性、合法性进行严格审核。对于未经核准的款项不能支付，对于上述资料不全的款项，应要求补齐资料后，才能支付。(2)会计人员要及时核销已经完成了付款程序的采购业务，并对应付账款、预付账款等重要账户进行严格管理。(3)更改供给商设置，控制对该供给商的应付账款。(4)企业可以在系统内设置预警。公司设立请款控制，由财务人员对部门预算和付款要求核实后给予批准

12、;出纳根据ERP中的供给商信息，银行转账付款或签发票据。这里供给商账号信息的维护是企业需要关注的重点。会计人员根据付款单制单，为了确保业务的准确，建立企业与银行间、企业与供给商间的对账机制也是很有必要的。四、小结ERP系统具有实时控制的思想，对各业务中的关键控制点的控制方法使企业从传统的发现问题、事后弥补，发展成为如今的事前预防和事中控制。严格的内控制度必然会改变会计机构和人员的分工，优化会计组织构造，有助于防止违法行为的发生，提高会计工作效率和质量，促进会计工作职能的转变，推动会计理论和会计技术的进步，提高会计工作水平，大幅度增加企业的经济效益，严格的内部控制制度是计算机环境下会计信息真实可靠的保证。建立完善的采购业务内部控制制度，能够保证采购付款业务循环有效运行，确保采购事项的真实性、合理性、合法性，防止欺诈和舞弊行为，保证会计信息系统正常、有效运行。财务控制报告范文一、研究综述企业内部控制制度体系是企业内部为了有效地进行经营管理而制定的一系列互相联络、互相制约、互相监督的制度、措施和方法的总称。企业资源计划(ERP)系统在企业中的应用，一方面可对企业内部供给链上的所有环节如订单、采购推荐度：