银行日记账对账方法.docx

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1、银行日记账对账方法银行对账即银行存款清查，是指将银行存款日记账的账面余额与开户银行转来的对账单的余额进行核对，下面就让学习啦我带你们了解一下银行日记账对账方法吧。银行日记账对账方法：会计信息化方式一、银行对账的实现原理银行对账的作用在于通过将企业银行存款日记账记录与开户银行提供的银行对账单记录进行核对，找出所有的未达账项，并通过编制余额调节表使得调节后的银行存款日记账余额与调节后的银行对账单余额相符。在账务子系统中对记账凭证进行记账时，将银行凭证所涉及的银行科目记录保存到银行未达账文件中;由用户输入银行对账单记录并保存到银行对账单文件中;将银行未达账文件与银行对账单文件进行核对，产生余额调节表

2、。二、银行对账的施行步骤及注意问题在会计信息化方式下，企业施行银行对账时应遵循下面步骤。1.输入银行对账期初余额为了保持银行对账的连续性，必须将对账启用日期时的银行对账期初余额输入到系统中，以便日后银行对账的正确进行。在此，必需要注意下面两点： (1)正确理解银行对账启用日期的含义。银行对账的启用日期应该是最后一次手工对账的截止日期的次日。例如，某企业每月末与开户银行进行对账，假如从2005年3月份启用账务子系统银行对账的话，由于最后一次手工对账的截止日期是2005年2月28日，所以银行对账的启用日期应该是2005年3月1日。 (2)正确理解银行对账期初余额的含义。银行对账期初余额包括两个方面

3、：一是最后一次手工对账截止日期当日的银行对账单调整前余额和银行日记账调整前余额;二是至最后一次手工对账截止日期所有的未达账项。如在上例中，银行对账期初余额包括2005年2月28日银行对账单调整前余额、2005年2月28日银行日记账调整前余额，以及至2005年2月28日所有的未达账项。应当确保调整后的银行对账单余额等于调整后的银行日记账余额。2.从开户银行获取当月银行对账单并输入系统企业一般在每月末从开户银行获得银行对账单，获得银行对账单后应该将银行对账单记录逐条输入到系统中，以便系统进行银行对账。对于银行业务很多的企业而言，对账单的录入速度将成为制约银行对账整体效率的瓶颈。3.进行银行对账系统

4、一般提供自动对账和手工对账两种对账方式。在进行银行对账时，应该遵循下面方法和顺序。 (1)首先设置系统自动对账的根据及对账截止日期。自动对账一般可按金额方向一样、结算方式一样、票号一样等条件进行，只要设置好自动对账根据，才能够利用系统提供的自动对账功能进行自动对账。另外，当不能在银行对账单记录截止日及时进行银行对账的情况下，设置对账截止日期就显得格外重要了，假如设置不当，由于银行未达账截止日期和银行对账单截止日期不同，在进行自动对账时就可能会发生对账错误。假设企业每月月末与银行进行对账，银行对账单记录截止日期为每月月末。假如某月末未能及时对账，而转到下个月对账时，下个月月初至实际对账日企业发生

5、的银行业务将全部被误以为是未达账项。因而，企业要对这一问题引起足够的重视，为了正确对账，必需要正确设置对账截止日期。 (2)利用系统提供的自动对账功能进行自动对账。在信息化方式下，自动对账极大地减少了手工对账的工作量，是提高整体银行对账效率的关键环节，因而企业必须充分利用系统提供的自动对账功能。但是，自动对账并不意味着万事大吉了，这一点企业必需要格外注意。由于自动对账并不能解决一切对账问题，它只能对银行未达账文件和银行对账单文件中一对一的记录进行核对，而对于一对多、多对一或多对多的情况则显得无能为力。例如，由于某种原因，对于企业记录的两笔银行存款支出，开户行可能将其合并记录为一条记录。假如这样

6、的话，利用自动对账功能进行自动对账时，可能会将这3条记录全部作为未达账项看待。银行日记账对账方法：账证、账账、账实核对银行存款日记账核对是通过与银行送来的对账単进行核对完成的,银行存款日记账的核对主要包括两点内容,一是银行存款日记账与银行存款收,付款凭证亘相核对,做到账证相符。二是银行存款日记账与银行存款总账相亘核对,做到账账相符。账证核对收付凭证是登记银行存款日记账的根据,账目和凭证应该是完全一致的,但是在记账经过中,由于各种原因,往往会发生重记,漏记,记错方向或记错数字等情况。账证核对主要根据业务发生后顺序一笔一笔进行,检查项目主要是:1、核对凭证的编号。2、检查记账凭证与原始凭证看两者能

7、否完全相符。3、查对账证金额与方向的一致性。检查中发现过失,要立即根据规定方法更正,以确保账证完全一致。账账核对银行存款日记账是根据收付凭证逐项登记的,银行存款总账是根据收付凭证汇总登记的,记账根据是一样的,记录结果应一致,但由于两种账薄是不同人员分别记账的,而且总账一般是汇总登记的,在汇总和登记经过中,都有可能发生过失。日记账是一笔一笔地记,记录次数多,难免会发生过失。平常是经常核对两账的余额,每月终了结账后,总账各科目的借方发生额,贷方发生额以及月末余额都已试算平衡,假如不符,先应查出过失在哪一方,假如借方发生额出现过失,应查找银行存款收款凭证和银行存款收入一方的账目。反之,则查找银行存款

8、付款凭证和银行存款付出一方的账目。找出过失,应立即加以更正,做到账账相符。账实核对企亊业単位在银行中的存款实有数是通过银行对账単来反映的,所以照实核对是银行存款日记账定期与银行对账単核对,至少每月一次,这是出纳人员的一项重要日常工作。理论上讲,银行存款日记账的记录对银行开出的银行存款对账単无论是发生额,还是期末余额都应是完全一致的,由于它是同一账号存款的记录,但是通过核对,会发现双方的账目经常出现不一致的情况,原因有两个:一是双方账目可能发生记录或计算上的错误,如単位记账是漏记,重记,银行对账単串户等,这种错误应由双方及时查明原因,予以更正。二是有未达账项。未达账项是指由于期末银行估算凭证传递时间的差异,而造成的银行与开户単位之间一方入账,另一方尚未入账的账项。无论是记录有误,还是有未达账项,都要通过単位银行存款日记账的记录与银行开出的银行存款对账単进行逐笔核对才能发现。详细做法是出纳人员根据银行提供的对账単同本人的银行存款日记账进行核对,核对时,需要对凭证的种类,编号,摘要,记账方向,金额,记账日期等内容进行逐项核对,但凡对账単与银行存款日记账记录内容一样的可用在对账単和日记账上分别标示,以查明该笔业务核对一致;若有未达账项,应编制银行存款余额调节表进行调节,使双方余额相等。