零星维修工程审计管理办法论文.docx

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1、零星维修工程审计管理办法论文零星维修工程审计管理办法论文零星工程是指在既有建筑构造上进行额外配套附属设施调试的行为经过，其审计工作意义重大。下面是学习啦我带来的关于零星维修工程审计论文的内容，欢迎浏览参考!零星维修工程审计论文篇1：（医院零星工程项目内部审计问题）【摘要】医院在运行经过中，建筑及配套设施少不了进行维护和改、护建。对于这些小型的零星工程，由于资金少，工期短，管理简单化，在内部审计部门的审计监督中，存在一些特殊的审计监督问题，需要我们关注和解决。【关键词】医院零星工程内部审计引言医院要完成提供优质医疗服务的职能，就必须保证相关设施的完善，那么零星的维修、建设工程是经常性和不可缺少的

2、。由于这些零星工程相对金额小，工期短，管理简单，施工方也多为医院长期提供服务的合作单位，在审计监督中着存在一些特殊的审计问题，需要我们内部审计人员重点关注。一、小型零星工程内部审计的特点医院零星工程多由分管领导主持，内部审计部门派出审计人员很少，但涉及的内容较多，对审计人员的职业能力要求高;零星工程资金相对少，但舞弊发生的可能性却很高，审计风险较大，十分是一些隐蔽工程，更可能存在不实情况;零星工程缺乏公开透明的施工经过，审计人员审计难度大，十分是一些长期为医院提供服务的供给商，可能和审计人员很熟，审计人员的独立性遭到影响。总之，很多方面造成了医院零星工程审计具有很多独特之处，在审计经过中要重点

3、关注。二、小型零星工程内部审计工作存在的缺乏1、审计部门独立性有待加强内部审计部门派出人员参加审计项目的监督工作，受主管项目的分管领导直接领导，审计人员成为工程建设的介入者，熟悉情况，职能明晰，能施行经过控制，及时有效地进行审计监督，但其工作关系上受医院分管基设项目的领导直接管理，分管院长的态度决定监督作用的大小，在某些特殊情况下，独立性易遭到影响。2、审计人员的专业胜任能力有待提高员工的诚实性、道德观、胜任能力和责任心是内部控制环境的重要组成部分，是良好的内部控制得以有效运行的保证。再好的内部控制没有素质相适应的员工去执行，内部控制也只能是形同虚设，这必然对内部审计人员的素质提出了更高的要求

4、。我国医院开展内部审计工作起步较晚，内审人员多由原来的财务会计人员转岗而来，有些单位甚至由其别人员兼职内部审计工作，因此，内审人员专业知识单一，技能缺乏。我国医院内部审计人员，多数只把握某一方面的知识，对单位的各项管理活动了解不多，识别和判定风险的能力较差，弱化了审计作用。3、审计意见执行难由于零星工程的特殊性，经济影响小，领导重视程度不够，十分是由分管项目的领导主管派出审计人员的审计工作，审计意见的构成和执行易遭到多方影响。三、解决小型零星工程内部审计工作的一点建议和思路面对医院零星工程审计业务中面临的各项问题，我们有必要加强分析、研究，采取措施，保证审计质量，提高医院管理水平。A、加强新技

5、术的应用小型零星工程固然小，但仍具有较强的专业性，涉及到多专业知识，同时还要求有丰富的实践经历;否则，审计人员无法对建设计划、施工预备、预结算、工期及质量、经费及材料治理等施行鉴证与评价。随着计算机技术在各个领域的深化运用，电算化审计技术日趋成熟，内部基建项目审计能够充分利用这一条件，提高效率，减少过失。同时，对于有的施工单位为了本人的利益，会想方设法向审计人员施以好处或以金钱相诱，计算机审计也能有效的进行指标控制，加强审计人员提高防变的意识，按制度办事的决心。B、审计工作中注意抓造价、质量、决算等主要问题和关键环节1、开展事前审计，要对审计项目心中有数，主要通过项目招标，或有以前类似项目进行

6、比拟分析，内审人员要对工程概算，资金支付渠道，平均造价以及施工企业的资信情况心中有数。要充分咨询专业技术人员对审计项目进行分析评价，在审计中发现问题，进而纠正问题。2、开展施工经过重点领域审计。在施工经过中，审计人员应深化施工现场进行考察，十分对隐蔽工程和变更设计部分进行跟踪检查，促使这部分工程能真实地反映在决算中，同时应随时核对施工现场的工程项目签证;同时，对监督材料的采购供给，保证材料供给渠道正规，材料标号符合设计标准;在监督施工经过中，对于发现的问题和管理中存在漏洞，要及时向领导反映并写入审计报告，要保证工程质量，防止偷工减料，要让院领导对工程经过充分了解，支持审计人员的工作;对于付款环

7、节要加强预付工程进度款的管理，对工程款的预付要与工程进度相适应，严格按施工合同办，对施工单位所报工程进度表进行严格的审核分析，防止所拨进度款超预算甚至决算的情况发生。工程完工结算是审计控制的最后关口，直接影响着项目的真实性和合法性。审计人员要把好结算审计关。一是把好合同审查关。审计人员要严格核查执行招投标文件和合同的规定;合同条款与实际内容不相符又无补充合同的;合同价有下浮的，审定结算价应按一样比率下浮。二是把好工程量计算关。审查有无多计、重复计算以及只计增项不计减项的工程量，审查工程量计算规则能否正确。三是把好定额套用审核关。一样项目能否执行投标单价，投标书中没有的项目能否高套或错套定额。四

8、是把好材料价格审核关。一样材料能否执行投标价，投标书中没有的材料能否执行合同价或参照同期信息价及市场询价，价格波动大的主要材料还应根据合同和相关文件规定的风险系数进行调整。五是把好工程签证审核关。审查签证手续能否齐全，有无相关部门、人员签字，设计变更能否经过集体讨论并履行相关手续;在取费或定额含量中已包含的签证能否重复计取;对有疑问的签证要实地勘察、逻辑推理，必要时要敢于开挖钻孔。六是把好取费标准审核关。审查各项取费计算的基数能否符合取费文件和合同的规定，能否与投标书一致。四、完善零星工程审计制度建设健全有效的内部管理制度能够保证工程建设顺利进行，防备各种风险的发生。医院应在工程建设的经过中，

9、根据零星工程的特点，逐步探索零星工程建设的规律，完善工程管理制度，如：（工程管理部门工作职责）、（项目施工管理及工程签证管理办法）、（材料设备采购供给管理办法）、（工程建设全经过审计施行办法）、（廉洁自律管理规定）等，医院内部审计部门应协助完成制度建设工作，进而确保零星工程建设经过中管理有序、执行有章、审计有据。五、努力提高内审队伍素质要注重审计人员专业业务水平的培养和提高，同时加强相关领域知识的学习，并抓好政治思想教育，保持政治思想素质和业务技术两手抓，两手都要硬。选调政治思想好、业务技术精、工作作风正的人员，充实内审队伍，使内审人员既是医院经济的防腐剂又是医院的好参谋。同时要鼓励医院之间内

10、部审计部门业务沟通和信息沟通，取人之长补自之短，促进医院内部审计制度的完善和业务水平的提高。结语总之，零星工程由于重要性次一些，因而不被医院管理层重视，但是又由于发生的频率高，因而存在问题的可能性也较大，医院内部审计部门必须根据零星工程的特点加强迫度和技术研究，为医院经济的正常运行保驾护航。【参考文献】【1】巴志强姚明郭锡斌医院基本建设中审计工作的重点中国卫生经济2006(2)：72-73【2】王跃山内部审计存在的问题及创新对策工业审计与会计2007，(03)零星维修工程审计论文篇2：（零星工程审计中存在的问题及对策）【摘要】零星工程审计是工程审计的重要组成部分，其主要为零星维修项目，具有单项

11、造价低、需维修整修项目整体基数大、维修范围广等特点，经费管理中容易出现预算不可控，结算易超支的情况，因而加强对零星工程审计对于节约单位经费，积少成多，提高经费使用效益具有重要意义。本文所提零星工程主要指零星维修工程项目，并对零星维修工程项目审计中存在的主要问题进行讨论和对策研究。【关键词】零星工程;工程项目;维修;审计一、零星维修工程审计中存在的主要问题 (一)缺少系统的标准制度约束及执行参考，零修工程项目立项审批机制不完善长期以来，国家和地方从工程定额控制到目前的工程量清单计价所订立的规范标准主要针对大项工程，缺少对零星维修工程通用执行标准的制定及更新。单位对于本身零修工程项目缺乏系统的制度

12、建设，使审计部门在对零星工程审计中没有参照根据，给零星维修工程审计带来阻力及审计风险。多数单位零修项目审批手续简单，审批权限低，很多零修项目仅由部门领导即可确立施行，维修缺少论证，多为领导一言堂的情况，立项、施工比拟随意。零星工程以单位营房部门包办，从立项、施行、签证到完工缺少审计监督，普遍存在因单项造价低而无招标、无预算，施工单位一家承包多年零修项目，变相垄断、缺少竞争，由此产生维修质量低，维修反复率高的情况，经费反复投入，经费使用效益不高。 (二)零星维修工程管理粗放，给审计带来不可预知问题由于零修项目金额小，往往得不到单位主管的重视，维修项目多为粗放式的管理方式，施工无图纸、施工经过资料

13、不全，施工经过签证随意，甚至有甲方营房管理部门与乙方施工单位唱同腔的问题，给审计工作带来很大阻力，由于资料采集保管工作缺失，审计根据缺乏，施工经过中垫层浇筑、构造焊接、土方填埋、零星用工、零星机械台班等后期争议较多的项目取证缺乏使审计执行大打折扣。 (三)审计气力缺乏，经过审计无法有效落实由于零修工程审计存在范围广、单价低、较分散，给审计带来难度。多数单位审计队伍建设存在瓶颈，以政府单位为例，审计队伍多有编制限制，人少事多的现象很普遍，一方面审计项目多，一方面审计气力缺乏，使得审计部门往往将精神集中到大项工程审计上去，零修工程审计被放到次位的情况比拟普遍，对零修工程进行全经过监督、审计更无从谈

14、起。且零修工程审计多为事后的结算审计。事后审计必然存在施工隐蔽项目无法取证的情况，加之营房管理费部门开具经过签证随意，使事后审计的准确性和可信度大大降低。另外，审计人员专业素质不高，提出的审计建议无信服度，审计公信力下降的情况也时有发生。二、加强单位零星工程审计的对策措施 (一)加强人才队伍建设零修工程项目涉及面广，需要具有丰富的审计经历及专业知识，且零修工程项目碎，跨度大，多反复，这就需要加强对审计人才队伍的建设，往往单位把抓审计等同于抓制度建设、抓经过管理，但没有审计气力，有制度无执行会使制度的制定成为空架子或大打折扣而无实际意义，所以加强人才队伍建设显得尤为重要，对审计人员定期进行业务考

15、核，确保审计人员的质，审计人员业务素质过硬才能保证提出的审计建议科学合理具有监督意义，在做好施工管理审计监督的同时，做好审计合理、合法性的考评认定，构成合理审计、阳光审计，确保审计质量。 (二)完善标准制度制定相应的取费标准、维修标准等参照性的法规制度或单位内控制度，使得工程审计有法可依，有据可行。建立审计问责机制，即责任追查机制，将审计结果与审计问责联络起来，在约束管理单位的同时，加强对施工单位零修质量的量化考评，并建立施工单位备案库，末端淘汰，构成良性竞争，确保施工经过得到有效监管，施工质量得到保障。 (三)优化零星工程立项决策加强对权利运行的制约和监督，把权利关进制度的笼子里。通过审计加

16、强权利制约，优化决策制定。项目决策是项目执行的前提，施工管理再严格，施工质量再高，若决策失误，项目存在的意义便会大打折扣，因而要加强内部建设，将项目决策效果列入影响领导干部晋升的责任审计中，提高单位、部门领导对项目立项决策的认识和重视，使决策更科学，实效更明显，避免一言堂的现象发生。 (四)落实全经过监督审计审计人员自零星工程项目立项到完工决算全程参与，全经过审计取证监督，充分发挥审计监督职能，躲避审计风险。前期阶段，从施工队伍资质，招投标经过及材料进行审核，对不需招标的项目进行重点监督，对甲方采购材料认价进行审核，避免材料价格虚高或过低，对于无图纸施工的项目，审计人员赴实地对预算编制根据进行

17、取证、备案和记录。施工经过中定期不定期赴施工现场把握施工进度，审查合同执行，施工用料，实际施工执行标准，施工内容能否按图纸执行等情况进行调查，对施工签证内容进行第一时间的复核，避免施工验收弄虚作假、施工质量大打折扣的情况发生，对审查中发现的问题，及时提出整改意见，使施工进行在正确的轨道上，完工结算阶段，重点审查工程量，结合前期取证资料，重点审核隐蔽工程及重复项目，确定最终工程造价，挤干水份，确保经费使用效益。参考文献： 1曹蔗.关于零星工程的审计管理讨论J.房地产导刊，2021(8) 2徐波.浅论加强对高校新校区建设中零星工程的监督管理J.城市建设理论研究(电子版)，2021(26) 3仇巅，

18、张元.浅谈零星工程建设管理J.科技创新导报，2007(34) 4沈松波.工程审计中怎样快速捉住工程审计中问题分析J.中华民居，2021(12) 5李宜钊.关于加强高校零星、修缮工程审计的几点体会J.科技资讯，2007(33) 6蔡平清.从审计角度加强医院零星维修工程管理的考虑J.行政事业资产与财务，2021(4)零星维修工程审计论文篇3：（浅谈零星基建维修工程的特殊性及审计方法）摘要：分析了零星基建维修工程审计的必要性和特殊性;论文讨论开展修缮及零星基建工程审计三个阶段和主要方法，并提出了零星基建维修工程审计应注意的细节要点。关键词：零星基建维修工程审计方法审计问题一、零星基建维修工程审计的必

19、要性和特殊性与大型的基建项目相比，零星维修工程有着工期短、形式杂、造价低、项目多，经常没有施工图纸的特点。所以针对零星维修工程的审计，也相应的存在其特殊性，如审计重点放在预算单价能否切实执行、费用支出能否符合维修标准规定、计算工程量能否准确;而且零星维修工程很容易发生虚报冒领、高估冒算、侵占国资的漏洞，所以针对零星维修工程的审计日益重要，很多单位明确作出了对于零星维修工程不审计不结算的规定。从工作经历出发，零星维修工程现场勘查是审计预算单价套用和工程量的最有效方法，应当紧紧捉住现场，实地调查，审核计量和结算能否立足于充分事实的基础上。二、开展修缮及零星基建工程审计三个阶段和主要方法 (一)审计

20、阶段1、事前阶段审计人员应当参加事前的招标工作全经过，如审查招标单位资格证书、考察施工队伍、取费等级、对底标、开标、评标的审核，介入投票定标，审核工程承包合同等。对于不需要招标程序的工程，在合同签订前，应当对合同底稿和工程预算进行初审。初审主要审核该合同能否合理、合规、合法，还有签约各方的权责利能否公允合法，并对其提出补充或修改意见。对工程预算的审计主要审核对工程影响较大的项目、数量和价格以及费用标准能否严格根据规定执行，事前纠正高估冒算的现象。对于事前没有施工图纸的零星维修工程，审计人员在审查预算时，必须会同有关部门事前进行现场勘察、明确维修项目的详细内容以及维修所要到达的标准。应当到施工现

21、场进行实地丈量和考察，并做记录，对工程计算的基本情况做到了如指掌。2、事中阶段事中现场勘察的工作主要有：查看工程量;观察建筑材料;观察工程施工进度;观察市场行情。主要在事中阶段加强经过监督，向工程管理要效益。主要审计零星维修工程的进行经过中，施工方能否根据合同或批准的规定进行施工，能否存在偷工减料、忽视质量的野蛮施工，能否不根据设计图纸要求施工，能否存在工程进度与工程报表和拨付款额不一致的现象，工程中出现的扩大规模、提高标准、提早付款现象应重点考察，如存在不合理因素，应当加以纠正。在事中阶段，审计人员应当经常到施工现场考察实际情况，及时把握一手资料，对施工经过中出现的不合规现象及时加以纠正。3

22、、事后阶段在事后现场勘察，规范送审程序，保证资料齐全。审计人员主要审核工程决算，在零星维修工程完工验收合格后，施工方应当在规定时间内将决算书和有关的全部资料送审，对完工决算书的审计，应当将工程量逐项全面具体地重新计算一遍，并与完工决算书进行比拟和对。如有差异，可与被审单位共同重新计算完工决算施工数据。假如存在取费或定额理解上的差异，可自行协商解决，或者由中介机构进行裁决。为确保工程造价的真实、合理、效益，有必要对一下环节加以控制：项目立项;合同受权;超常规审批;签证权限;结算根据;工程验收。 (二)审计方法1、注重对年度计划的审计，要结合资金;确保零星维修项目的预算控制在年初就应当制定零星维修

23、项目的预算计划，对项目改造的资金;和规模做好预算控制。审计时对零星工程的年度计划执行情况进行审查，对施工期间新增和调整的项目，要重点审查能否有资金上的保证，对其资金;和立项审批程序进行审查，对于没有预算资金的零星维修工程项目，坚决杜绝其开工建设。另外，对于没有施工图纸的项目，要摸清楚其实际工程情况后再施工。2、重视维修工程的前期审计，对维修工程应到达的标准要明确落实零星维修工程应在做好列支明细，目的明确的预算，审计部门应在事前定制合同时，对维修工程的用处、质量要求和改造标准进行清楚地调查了解，为施工工程中出现的各种问题能够进行资金和质量方面的控制。在零星维修工程事前审计时，应当以现场勘察的方式

24、对其详细内容和维修所要到达的标准进行重点审计，审计其维修项目的可行性、必要性，并做好现场勘察记录，以便做好对零星维修工程的复核工作。3、多方采集市场信息，加强对维修工程材料费的审计在零星维修施工工程中，会使用大量的低值易耗品材料，这些材料消耗快、用量小。在前期制定费用标准时，对施工所需的价格贵的低值易耗材料，应当在事前做好审计记录工作，并经合同双方签字认可。三、零星基建维修工程审计应注意的细节要点 (一)应当注重以设计图纸做对照，以实物工程量为根据零星维修工程的业务量往往比拟大，十分是如砼、钢筋、铝合金门窗以及某些高级装饰，情况也相应的比拟复杂，这就需要审计人员以设计图纸做对照，以实物工程量为

25、根据，遵照定额计算规则准确计算工程量，做到不重复计算也不漏算。 (二)对材料的审计建筑材料约占总成本65%，其特点是品种多，数量大，质量参差不齐，市场价格波动变化迅速。在这些情况下，也增加了对零星维修工程的审计难度。审计人员应根据定额消耗标准为基础，参考设计标准中所规定的做法，对多个品种、规格进行审计。根据省，市定额站工程造价管理信息的市场价格和材料价格，与建设单位和施工单位共同协商价格，如有异议，能够把建筑材料样品或资料，共同市场调查实际销售价格，再加上采购、包装，运输，储存和损失上的费用之和，作为结算价格。 (三)加强对现场签证的管理签证的描绘要求客观准确，载明签证事件发生的时间，签证原因和范围，确认工程量签证费或费用计算标准，并附上必要的图纸及相应的计算资料，并依发生时间先后顺序进行编号。防止施工单位在工程量和变更签证单上做手脚。参考文献： 1冯勇康.试论怎样搞好重点工程审计J.科技情报开发与经济，2005，6 2刘伊生.工权造价确实定与控制J.北京计划出版社，2001 3冉龙君.基建工程跟踪审计重点浅谈J.中国石油审计，2005，6猜你喜欢：1.工程审计工作计划范文2.审计风险论文范文3.审计整改报告范文4.关于审计诚信论文5.零星工程维修施工合同样本6.零星工程维修合同范本