《内部控制审计相关论文.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《内部控制审计相关论文.docx(16页珍藏版)》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。
1、内部控制审计相关论文内部控制审计相关论文斯娃1在信息产业高度发达的当今社会,不断完善企业内部控制制度,对于防备舞弊,减少损失,提高资本的再生能力具有积极的意义。下面是学习啦我为大家整理的内部控制审计相关论文,供大家参考。内部控制审计相关论文篇一(内部审计人员的资格审查与绩效考核)摘要:内部审计起源于19世纪末。随着分权管理和多级控制成为企业的主要管理方式,越来越多的企业管理者开场意识到,企业的发展需要有一个专门的职能部门针对企业生产和经营中的各个部门和管理机构的这则履行的情况进行监察,进而确保企业的经营符合规范、经营的目的得以顺利实现。因而,企业的内部审计部门应运而生。在企业内部审计开展的经过
2、中,企业内部审计人员的专业素质和职业技能对企业审计结果有着极大的影响作用。本文通过对企业内部审计人员构造现状的分析,对企业内部审计人员资格审查和绩效考核的办法进行了扼要的阐述。关键词:内部审计;资格审查;绩效考核在对企业管理互动客观评价和审查的基础上,企业的内部审计应运而生。企业的内部审计部门作为一个相对独立的控制系统,随着经济的发展,其审计和监督的工作范畴逐步扩大。审计人员在以评价企业经营活动的基础上,强化了企业的内部控制制度,内部审计工作监督和评价的优越性也就越来越明显。当前,随着中华特点社-义市场经济体制确实立和不断发展,中国的内部审计部门在企业中监督和评价的作用越来越突出。一、企业内部
3、审计人员机构现状我国审计机关成立于上个世纪80年代。至今,经过三十多年的发展,审计工作在企业财政和税务相关工作的监督和审查上的作用也日益明显。随着市场经济的不断发展和经济全球化进程的不断推进,企业对审计工作的要求也越来越高。然而审计人员的知识基础薄弱、专业技术能力有限的现状制约着我国企业内部审计制度的完善和审计工作的施行。据相关资料统计显示,我国审计人员的构成普遍面临着专职人员占比过低、学历水平偏低、知识构造单一的问题。首先,随着我国企业内部审计机构的建立和内部审计制度的实行,内审工作在一定程度上起到了监督和客观评价企业生产经营状况的作用。然而,由于我国内部审计起步较晚,制度和人员配置的发展都
4、不完善,我国现有的内部审计人员多是由财务工作者和企业管理转岗或兼职代行审计职责。相关数据显示,我国企业内审专职人员所占比例不到70%,人员的配备也多以财会人员为主,造成了企业内部审计构造单一、审计能力偏弱等问题出现。其次,在企业内部审计职能部门中,本科及以上学历所占比例约在45%左右,专科及下面学历人员还是企业审计部门的构成主体。然而,审计工作对对审计人员分析和判定能力、逻辑思维能力和审计理论和实践经历有着很高的要求。审计人员接受教育程度对人员审计能力有着很大程度的制约作用。二、内部审计人员资格审查 (一)内部审计人员的定位在企业根据本身内部审计的需要,加强对本身内部审计机构进行组织和管理时,
5、要通过对内部审计人员资格的审查来加强对审计工作的监督和指导。在内部审计人员管理经过中,第一步就是要明确内部审计人员的定位。企业要开展科学有效的内部审计工作,就要配备具有一定资格的内部审计人员。审计人员同一般财务工作者不同,需要具备能够履行其审计工作所需要的特定方向的专业知识、经历和技能。首先,审计人员要具备财务、审计、税务、金融、管理、内控、风险管理和法律、工程技术等多方面专业知识。其次,内部审计人员需要能够根据企业的实际情况进行分析、沟通和组织管理的能力。例如,在企业管理中内部审计人员要进入生产一线同工人进行沟通,了解工人每日耗材使用量、工序流程以及工作量。通过对于耗材和工作量的分析得出企业
6、生产成本和日均产值,进而加强对于企业生产程度的了解。再次,内部审计人员需要具备企业生产和经营相关的理论和实践经历才能保证审计工作能够贴合企业的实际,进而到达客观有效的监督指导作用。在明确了内部审计工作人员职业定位需求的基础上,企业要根据本身的实际,即审计人员专业性和企业经营范围的了解程度,一方面设置一定的行业准入门槛,另一方面加强对在职审计人员的后续教育,才能在人员的配备上保证企业的内部审计工作顺利开展并获得预期的监督与控制的效果。 (二)内部审计人员的能力要求企业在内部审计工作中对审计人员的能力要求一般包括专业基础知识、审计技术与技能、审计职业道德三个主要方面。首先,扎实的专业基础知识是合格
7、的审计人员的能力基础。根据IIA所提出的内部审计人员能力框架的需求,内部审计人员知识构造的多元化和专业化的发展方向才能够知足企业内部审计业务的需求。审计人员的专业知识构造不仅应包括会计学、财政学、管理学、经济学、法律学、工程等多方面的知识,还应具备对于企业生产经营范围的了解。在具备一定专业知识的基础上,审计人员的职业能力才能够得以发挥。其次,专业的审计技术是审计人员专业能力的主体。内部审计工作对审计人员专业技能与最新审计工具和知识对审计工作的开展都有着重要的影响。审计人员最新审计技能和工具的把握和使用情况决定了审计人员能否能够规范、高效地完成企业的内部审计工作。审计人员陈旧的审计方法和技术体系
8、会对企业内部审计发挥应有的作用起到负面的影响,并有可能给企业经营运转造成不肯逆转的严重后果。再次,良好的职业道德是企业内部审计人员的整个工作流程中的普遍约束力。内部审计是企业内部控制工作中重要的一环。为了保证内部审计工作的结果客观、合理、公正,就要对在岗审计人员的职业道德情况进行严格的审查,从社会责任、职业操守、正直诚信三个方面对进行审计的工作人员进行要求和规范,才能对审计工作从根源上起到约束的作用。三、内部审计人员绩效考核体系的构建企业适应绩效考核制度的管理能够提高员工工作的积极性,进而催促其在工作中获得更大成果、创造更多的价值。根据审计部门的职能要求,企业通过对审计人员进行绩效考核对内部审
9、计工作的顺利进行和审计职能的发挥都有着重要的作用。 (一)设置科学合理的绩效考核指标在企业审计部门施行绩效考核的经过中,首先要做到基于岗位职责的分析进行考核指标的设置。不同的岗位其岗位职责也会有所差异,例如:风险管理及内部控制岗负责指导、组织公司各部门进行风险识别和评估,执行风险控制和内控规范的测试和自评估,并制定重大风险管理策略;而经济责任审计岗职责是根据干部管理权限,完成被审计单位企业负责人和主要业务部门负责人的经济责任审计工作,包括:编制审计施行方案、采集审计资料、核实审计工作底稿、编制审计报告征求意见稿及进行征求意见工作、下发审计决定和后续整改情况的检查和资料归档等工作;因而,企业在审
10、计部门绩效考核工作中要根据本身绩效考核施行的实际经过制定相应的绩效指标,不能照搬任何既定经历。内部审计部门的考核指标体系要根据其职能部门的责任,落实在审计资源、风险评估、审计工作完成时间与质量等方面,并做到有针对性的对企业的审计部门各个岗位的工作情况登记考核。内部审计的职能主要包括内部控制、风险管理和公司的治理,审计部门的工作绩效考评工作应根据部门内各个岗位的详细职能要求,从这三个方面进行入手,才能到达对企业内部审计人员有效的绩效考核。 (二)规范绩效考试施行流程在企业对审计部门施行绩效考核管理经过中,在同审计部门员工进行良好沟通的基础上,根据审计人力资源的特点进行直销考核指标与计划的制定,为
11、高效的绩效考核工作奠定制度上的基础。同时,根据企业生产和经营战略的方针政策,对审计部门员工的工作进行深化的调查了解,并对审计工作实际执行中碰到的困难进行及时的沟通,在保证企业审计工作质量和效率的同时,为审计部门绩效考评工作提供必要的支持。绩效评价对于提高审计员工的专业技能、改正其工作中的缺点和缺乏以及保障企业审计部门整体绩效工作改善的重要环节。因而,在审计部门绩效考核的施行经过中,只要保障施行经过的规范化,才能确保绩效管理的切实有效的进行。 (三)正确运用绩效考核结果绩效考核的结果对于企业和审计员工个人来讲绝不仅仅只同工资和奖金挂钩。对于企业来讲,绩效考核的结果是企业评判审计人员专业知识、工作
12、能力和工作态度的重要标准。对于企业整个内部审计工作都有着重要的意义。企业能够有效地利用审计部门员工的工作绩效考核结果,对内部审计整体工作进程和工作质量进行进一步的提升。对于审计部门的员工来讲,绩效考核的结果应同时和薪资、晋升、职位及培训各个工作侧面相关,为审计人员的后期发展和提升提供更多的机遇。重视考核结果在企业审计部门人力资源管理中的应用,才能更好的配合企业内部审计的工作,并进一步提高审计结果的质量。作者:薛淑予单位:云南铜业房地产开发参考文献: 1宋夏云.我国政府绩效审计人员的能力框架研究J.会计研究,2021,04:89-94+96 2刘竞博.政府绩效审计施行的制约因素及对策研究D.吉林
13、大学,2021 3宋夏云,杨依.企业内部审计人员开展绩效审计的能力框架研究J.中国内部审计,2021,12:14-22内部控制审计相关论文篇二(高校内部审计服务考虑)摘要:我国如今针对高校内部审计的职能进行研究时,比拟侧重于审计监督方面的讨论,与内部审计服务职能方面的内容较少。内部审计的服务职能与监督和评价职能一样具有一样的重要作用,充分发挥内部审计服务职能作用,才能使内部审计工作愈加完善。本文先讨论高等学校加强内部审计的重要性,进一步分析高校内部审计服务性与监督之间的关系,最后提出几点强化高校内部审计服务性的办法,提供一些参考性建议。关键词:高校;内部审计;服务性;考虑内部审计能够对高校的资
14、产进行合理统计,核算财务账表,促进管理愈加有效施行,同时还能推动高校的发展,体现高校的师资价值。一般情况下,内部审计是根据高校的管理需求,提供相关的资产评估与控制,使高校的领导机构根据现有的实际情况制定相关的管理决策,使学校能够稳定发展。内部审计能够规范教学水安然平静服务社会的目的,履行高校教书育人的责任。一、高校加强内部审计服务的必要性高校内部审计的建立和发展始于计划经济体制时期,它的主要审计内容是审查会议报表、凭证、账簿等会计方面的资料,防止出现错误和作弊的现象,主要工作范围基本都在账务方面。但是,随着社会经济的发展,我国如今已经步入市场经济时代,传统的内部审计范畴还存在着一定的局限性,限
15、制了内部审计的发展。内部审计属于职能部门,但是在学校管理中不具备完全的独立性,所以不会产生强迫性的审计结果,假如审计部门过于片面地强调查错防弊审计监督,没有体现出审计工作的服务性,阻碍了审计工作的开展。另外,内部审计工作不只是针对财务方面的工作,否则会使审计机构失去存在的意义。因而,给内部审计工作进行准确定位,作为一个提供审计职能服务的部门,以服务为主导,不断开拓审计的范围,加强审计管理、有效躲避风险,进而提高经济效益。由此能够看出,重视内部审计的服务性,充分发挥内部审计工作的职能作用,进而促进内部审计能够良好发展1。二、高校内部审计服务与监督的关系内部审计的本质工作内容是进行监督,也是审计工
16、作的最基本的职能,强化内部审计的服务性,同时,内部审计还仍然具备监督职能。内部审计监督的主要内容是对相关的法律规章制度以及公认会计准则的执行与遵守情况进行检查和监督,同时也对单位内部的管理体系进行监督,比方监督单位的领导机构和成员能否遵守单位的规章制度,对单位的决策、方针能否能够认真贯彻执行等。我国如今高校的内部审计机构还没有完全具备独立性,因而不能充分发挥监督职责,内部审计工作的发展遭到很大的制约。为了改善这种情况,需要完善审计管理体系,加强内部审计的独立性,不能淡化其监督职能。在提出重视高校内部审计服务性,不会对内部审计的监督职能产生影响,只是在原有的审计监督方式上和出发点上有所改变。充分
17、发挥内部审计的服务性,使审计监督更能有效的落实,不但促进高校更好的发展,还能体现出内部审计完好的职能作用2。三、强化高校内部审计服务 (一)提高对内部审计工作认识高校内部审计人员要提高对内部审计工作的认识,明确审计内容。内部审计不只是对学校内部规章制度的执行情况进行监督,学校的经济效益也要同样引起重视,这样才能为学校提供决策与管理方面更好的服务,审计人员要把本人作为学校的职能部门成员,充分认识到所处工作位置的重要性,主动参加到学校的经营管理中来,更好的控制学校的管理工作。高校的领导层能否重视内部审计工作,直接影响着内部审计职能的发挥,能够看出领导层对内部审计工作的思想观念也需要改变。高校提高经
18、济效益、完善内部管理是当代内部审计的重要工作内容,作为学校的领导也需要提高内部审计的认识,内部审计不只是执行国家的要求和例行公事的审计,而是学校加强内部管理的需要。另外,还有一些高校对内部审计工作以为是来查找问题的,不能积极主动配合审计部门工作,对审计部门提出的建议也没有引起重视,使审计工作流于形式。因而,只要提高高校所有成员对内部审计工作的认识,才能进一步强化高校内部审计服务性,充分发挥审计的服务职能。 (二)合理定位审计工作提高内部审计工作质量合理定位高校内部审计工作,使内部审计工作能够为学校提供参考性决策、辅助经营管理作用、对财务工作进一步规范,保障学校经济效益。在这个定位的基础上作为衡
19、量内部审计工作的标准,不能只看审查出的违规问题和违规金额,还要看在定位上所发挥的作用。做好内部审计工作,要改变传统的计划经济思想,从学校的实际出发,具备实事求是的态度,从市场经济的角度去分析、处理审查出来的问题,向学校管理层提供相参考性建议与审计根据,辅助学校领导管理,服务与监督并存。合理定位审计工作,提高内部审计工作质量,使内部审计工作服务于发现问题、分析问题和解决问题,正确处理好监督与服务之间的关系,二者有机结合,使内部审计工作愈加完善。 (三)规范审计行为完善服务职能强化高校内部审计服务性,就必需要规范内部审计行为,这样才能更好的服务于学校管理,加强学校廉政建设,使审计信息愈加具体、真实
20、,进一步加强内部审计工作的质量。高校内部审计部门要根据社会发展的需求,严格根据审计法规定的审计准则进行审计,还要加强内部审计建设,规范审计行为,根据高校的特点和管理需求建立内部审计规范,使审计工作能够审之有据顺利进行。改变传统的审计工作方式,认真对待内部审计工作,严格规范审计行为,实现规范化、科学化、程序化审计,降低审计成本,提高审计质量和效率。规范审计行为要明确审计人员的权利和义务,需要得到认可与尊重,加强权威性,合理躲避审计风险,进一步提高审计服务水平。在内部审计工作当中,要严格根据审计规范制定审计方案、施行审计与审计处理,不断提高审计人员落实审计规范的自觉性3。 (四)提高单位效益服务高
21、校内部审计工作离不开高校的经营管理,在进行审计时能够选择领导重视、员工关心的单位效益作为热门与难点,扩大审计工作的影响面,加强审计效用,提供高质量的审计服务。如今的审计服务内容除了传统的经济责任审计与财务收支审计之外,随着社会经济的发展,如今又开展了很多审计项目,其中包括内部控制审计、绩效审计、决策评价审计与经济合同审计,这四类审计项目落实到学校建设系统当中,能够围绕基建工程开展内部审计工作,为建设规划提供可行性建议,其涉及到经济合同审计与决策评价审计,安排年度预算、筹措资金、采购学校日常用品与设备等,为学校降低投资成本,加强学校决策的合理性。同时,在绩效审计方面要深化调查和了解学校经营管理中
22、存在的风险与问题,合理躲避风险,提高单位经济效益服务。 (五)提高审计人员素质提高审计人员素质,建立一支思想-觉悟高、业务水平高的审计队伍。加强组织学习与培训,研讨审计理论,在实践中不断总结经历,使内部审计工作能够促进学校发展。高校内部审计人员构造要多元化,除了财务会计之外,还要增加计算机、工程、企业管理方面的专家,设立专家库。同时,内部审计人员的思维形式要不断创新,成为风险管理专家,审计人员能够采用调查与测试的方法,把握学校经营活动中内部环境与外部环境的变化,帮助学校预测各类风险。另外,内部审计人员还要具备较强的沟通技巧,提高内部审计人员的人际关系处理能力,避免在执行审计工作时遭到抵触情绪的
23、影响,在发现问题时认真分析和总结问题的本质,切实的提出解决办法,为被审计对象提供优质的审计服务,积极配合审计工作,促使审计工作能够顺利进行。四、结语随着高校规模的不断建设与发展,经济业务也随之复杂化,加强高校内部审计管理,强化内部审计服务性,不断完善审计内容,规范审计行为,提高审计质量,充分发挥内部审计的服务职能,由监督型逐步向服务性转变。作者:郑开玲单位:浙江农林大学审计处参考文献: 1孙雁霓,欧阳卓平.基于当代大学制度的高校内部审计转型:一个经济学分析框架J.行政事业资产与财务,2020(09). 2大连医科大学课题组,李学岚.制约高校内部审计转型和发展的关键因素研究基于辽宁省部分高校内部审计工作状况的调查J.中国内部审计,2020(06). 3刘芳,李雪峰.高校内部审计工作的改良与创新J.中国审计,2020(06).有关内部控制审计相关论文推荐:1.有关内部控制审计论文2.内部控制审计论文3.论企业内部审计论文4.浅谈审计方面的论文5.浅谈我国上市公司内部控制审计相关问题6.内部审计论文经典范文
限制150内