关于审计风险的论文_1.docx

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1、关于审计风险的论文关于审计风险的论文随着我国市场经济的持续高速发展,审计逐步迈八了制度化、规范化和科学化的轨道。历史证实,经济越发展越需要审计,审计风险随着审计环境日趋复杂而日渐增大。下面是学习啦我为大家整理的关于审计风险的论文，供大家参考。关于审计风险的论文范文一：内部审计风险及对策摘要：2021年以来，我国经济状况每况愈下，市场需求不断减少，市场竞争不断加剧，市场资金链时常出现断裂，使得很多企业面临严重的务危机和生存窘境。在这种条件下，怎样控制企业本身的务风险，保持对企业内部各项事务的全面控制，是企业应当着重考虑的问题，所以企业的内部审计工作显得尤为重要。但是目前大部份企业的内部审计制度不

2、够健全，使得内部审计面临较大的风险，我们通过对造成内部审计风险的原因进行分析，提出相应的建议，以完善企业的内部审计制度。关键词：内部审计;风险;防备对策内部审计是对企业本身务状况和生产经营状况的自查自改，内部审计能够帮助企业及时发现生产经营经过中的务风险和生产经营风险，帮助企业及时改正不利于企业发展的方式，促进企业不断发展。随着我国市场经济的不断发展和完善，更多的企业意识到了内部审计对于把控企业风险，改善企业生产经营状况，全面提升企业市场竞争力的重要意义，并且在各种务丑闻发生的情况下，愈加凸显出内部审计对于企业健康发展的重要意义。比方，2016年4月发生的东虹桥金融在线公司的延期支付事件，是由

3、于其资金链断裂造成了务危机，而务危机的造成深层次的原因则是其内部审计制度不够健全造成的。然而自从内部审计制度从国外引入我国以后，总是会出现一些与我国企业以及我国市场环境不相符的情况发生，导致我国企业内部审计风险频发，难以到达发现企业问题的目的，严重阻碍了企业的健全和发展。所以我们接下来就通过对造成企业内部审计风险的原因逐一的进行深化的分析，然后提出相应的防备措施，以避免内部审计风险的发生，促进企业内部审计制度的不断完善，最终保证企业健康的发展。一、内部审计风险发生的原因 (一)内部审计人员素质不高内部审计对于审计职员提出了较高的要求，除了审计技能的要求，还有职业道德方面的要求，但是我国一些内部

4、审计人员存在如下问题：一是基本的审计技能的缺失，不能对企业的基本务进行统计审核;二是内部审计人员仅仅是对务数据进行简单的分析，而不能发现务数据存在的深层次的问题以及其怎样影响企业的管理;三是内部审计人员职业道德丧失，与企业务人员串通，肆意篡改务信息，并且伪装审计通过，导致企业务数据失真，影响企业管理者决策。 (二)内部审计方法较为落后我国内部审计经过中用到的方法较为落后，导致审计经过容易出现误差，即便不出现误差，可能也无法到达企业内部审计需要到达的目的。详细表如今：第一，企业内部审计的方法沿用传统的会计处理方式处理企业务数据，庞大的数据可能导致务处理的失误，进而导致内部审计缺乏准确性;第二，一

5、些企业的内部审计通过抽样审计的方式进行，这样可能导致审计抽样调查产生误差，无法以样本的结果来推定总体的务真实性;第三，企业的审计方法落后，仅仅是对务数据进行简单的数学分析、比对，内部审计不仅仅是纠错，还要为企业提供管理决策，企业的内部审计无法对审计数据进行全方位、综合的分析，缺乏对于企业发展的指导意义。 (三)内部审计机构设置不合理内部审计机构设置的不合理是牵制内部审计最重要的原因，也是影响内部审计真实性的最根本原因之一。我国大部分内部审计部门处于较为尴尬的境地，缺乏独立性。内部审计部门是由企业上级设立的，但是审计中极其重要的经济责任审计，内审部门无法对上级领导开展，而上级领导的经济责任审计直

6、接关系到企业的发展，所以导致内部审计存在风险;另外，内部审计部门的人员大多由务部门构成，与其他部门是平级关系，所以在进行内部审计难免相互通气，相互牵制，严重影响着内部审计的真实性和实用性。 (四)内部审计体系不够健全内部审计无法正常施行的原因之一是内部审计系统性的缺乏。首先，内部审计部门没有建立企业的审计资料数据库，没有对企业需要审计的资料进行定期的汇总，以便日后的分析;其次，内部审计部门没有建立定期审计的机制，无法通过长时间持续的观测发现企业潜在的务问题;最后，内部审计部门没有建立对于审计结果的绩效评价体系，没有对审计结果进行科学的评价，不利于内部审计方式的改良。这些问题是造成内部审计风险的

7、重要原因。二、内部审计风险的防备措施 (一)全面提升内审人员素质对于怎样提升内部审计人员的整体素质，能够从如下几点入手：第一，培养基本的务数据处理技能，使得审计人员能够较为熟练的处理企业庞杂的务数据，构成审计的基本能力要求;第二，培养内部审计人员对于务数据深层次分析的能力，除了能够通过审计发现存在务问题的数据并进行处理，还要从企业管理的角度对审计后的数据进行深层次的分析，使内部审计能够到达促进企业管理的目的;第三，通过宣传教育加强审计员工职业道德的培养，防止其为了谋取私利串通务造假的人员隐瞒造假信息，胡乱编制审计报告，导致审计信息失真，假如宣传教育未能阻止审计人员徇私枉法，则通过法律的手段对其

8、进行惩罚，杀鸡儆猴，保证审计报告真实性，为企业管理提供根据。 (二)推进内审方法的改良审计方式的完善能够全面的提升内部审计的效率和效果。首先，扩大内部审计的范围，对涉及企业生产经营或者可能影响企业发展的潜在数据均纳入内部审计的范围，以此增加内部审计的权威性和全面程度;其次，全面普及会计电算化的方式来处理务信息，以避免人工的会计处理方式导致会计信息错误，保证内部审计的准确性;最后，由于内部审计能够给企业的管理提供参考，所以内部审计经过应当引入较为科学、深化的运筹学、统计学、管理学等方面的知识，对企业务数据进行全方位的分析，增加内部审计的科学性和权威性，使得其能够促进企业管理的完善。 (三)建立合

9、适内部审计的机构构造机构构造的设置能够直接影响一个部门的工作方式和工作效率，内部审计部门更是如此。完善内部审计的机构设置，最重要的是保持内部审计部门的独立性。一是应当确保内部审计部门的权利和义务独立于企业的高管，内部审计部门在进行内部审计时能够无条件的对企业高管进行经济责任审计，并且假如审计发现问题，能够直接进行处理或上报纪检部门;二是应当使内部审计部门独立于企业的其他部门，在审计经过中权利大于其他部门，避免平级之间的部门相互串通和牵制，导致审计部门的工作难以开展，导致内部审计的低效和失真。通过以上方式确保内部审计的独立性，以方便其顺利的开展审计工作。 (四)完善内部审计体系内部审计的完善是内

10、部审计开展坚强的后盾，能够为内部审计的顺利开展提供强有力的保证。第一，内审部门应当建立本人的务数据库，对企业发生的务信息、数据进行定期的采集、汇总，并接受务部门提供的务信息、数据，并将这两份数据独立储存，构成一个庞大的企业务数据库;第二，定期比对内部审计部门所储存的两份务数据，并对务部门提供的务数据进行审计，及时发现企业存在的务问题并进行纠正，防止企业务风险的发生，加强企业的日常管理;第三，内部审计部门应当建立完善的审计效果绩效评价体系，对于审计的经过进行全面的监督和对审计的效果进行有针对性的绩效评价，以评价的结果来反促进内部审计的不断完善和审计效果的提升，最终促进企业管理的不断完善。三、总结

11、内部审计风险发生的原因有很多，我们应当对这些造成内部审计风险发生的原因进行深化的分析，全面的提升企业的内部审计水平，在躲避内部审计风险的同时促进企业管理水平的提升，最终确保企业在如今日益剧烈的市场竞争中立于不败之地。参考文献： 1尹庆伟.浅析企业内部审计风险及其防备J.中国乡镇企业会计，2021(30). 2孔庆华.浅析当代企业内部审计风险J.中国外资，2021(01). 3吴中意.浅析企业内部审计中的审计风险及对策J.经界(学术版)，2021(02).关于审计风险的论文范文二：企业内部审计风险及其管控途径随着企业内部审计工作不断深化和审计影响的不断扩大，内部审计风险日益突出，构成审计风险的因

12、素多元化趋势明显。因而，审计风险管理越显重要，这是审计从业人员应该面对的问题。笔者就怎样防备内部审计风险做一些讨论。一、内部审计风险的成因从企业内部审计从业人员的角度讲，所谓审计风险，是指审计人员在执行审计业务时，由于众多因素的影响而产生审计失察和发表不恰当审计意见的可能性。由于经济活动本身存在违法违规、管理不规范等问题，且受业务复杂程度、内部控制制度、审计方案、审计成本、审计经历、审计技术、人员时间等因素影响，审计人员未能发现这些问题，造成审计评价和审计意见不当。相对于社会中介审计和注册审计师，内部审计风险的构成主要有内外环境两方面因素： (一)内部成因审计理念及方式方法滞后。当代内部审计是

13、以风险为导向、以控制为主线、以增值为目的的当代内部审计形式。目前，企业内部审计理念思路相对落后，审计方式方法缺乏改良创新，思路老、方法旧，仍局限于以财务收支为主要内容，以合规性、真实性为主要目的的传统审计形式，是事后的、非全经过的审计，忽视了审计风险的存在。审计人员职业素养不高。主要是审计人员没有严格遵守内部审计准则和内部审计人员职业道德规范，专业胜任能力缺乏，职业态度不慎重。这些成因决定了审计行为不规范，审计业务环节质量不高，导致审计报告质量不高，审计评价不当，进而引发审计风险。十分是审计人员的专业胜任能力对审计风险有着更大的影响。假如审计人员没有保持应有的职业慎重，并合理使用职业判定，审计

14、所获得的证据不真实、不完好、不充分，可靠性差，审计结论也就不一定客观准确，审计风险也就可能发生。另外，审计操作程序不规范，存在缺陷，审计方法不科学、不合理，没有严格根据审计准则、流程操作，审计报告表达不准确、不公允等都会引发审计风险。 (二)外部成因企业内部环境因素。一方面，随着当代企业管理的不断发展，企业高层的审计意识加强，愈加重视内部控制制度建设，对审计的期望值更大，对审计报告的依靠程度加强，等待内部审计能发挥更大作用。这样，审计人员面临的风险也会增大;另一方面，由于企业治理机制落后、不完善、不科学，会导致内部审计在企业管理中的地位不高，不受重视，审计成果得不到运用，审计的监督与服务职能得

15、不到有效发挥，内部审计处于可有可无的窘境。如此以来，内部审计的积极性与创造性不高，进而造成审计工作质量不高。这也是内部审计风险产生的重要因素。企业外部因素。一是市场经济的多元性，企业经营的多样化，以及信息技术的迅速普及，要求内部审计与时俱进，科学发展。最主要的变化是要求审计思维及时转变，要站在更高的角度看问题，更深的层次分析问题，要不断扩展审计范围、丰富审计内容。这就给审计人员在审计中合理把握质量，躲避风险带来了新的问题和挑战，审计人员很难对企业经营状况做出全面正确的评价和反映;二是随着市场经济和法律法规不断完善，法律法规成为审计工作的重要根据。审计人员承当的责任将更大，面临的责任风险也将更大

16、。但是，从另一方面讲，假如法律法规、准则体系不完备或不衔接，审计人员就会失去统一的标准，这同样会增加风险时机。二、内部审计风险的管控途径国际内部审计师协会(IIA)关于内部审计的新定义是：内部审计是一项独立、客观的保证和咨询活动，其目的在于增加价值并改良组织的运作效率，它通过系统、规范的方法评价和改良风险管理、控制和治理经过的成效，以帮助组织实现其目的。新定义明确了内部审计的发展趋势，对于企业内部审计机构及其从业人员怎样提高审计工作质量进而管控审计风险具有重要的指导作用。内部审计风险管控的主要途径有下面六个方面： (一)转变提升内部审计理念是管控审计风险的前提客观上讲，经济全球化使企业所处的经

17、营环境变得愈加复杂、多变和多元，企业面临的风险也越来越大，这对企业公司治理、战略管理和企业再造等提出了新的要求。为了顺应时代的变迁，企业内部审计机构要转变审计理念和传统做法，深化理解审计风险，拓展审计思路，改良审计方法，以风险管理为核心，围绕企业目的，提供增值服务。要把防备审计风险作为内部审计机构的一项基础性工作，要时刻关注可能的审计风险，牢固树立审计服务精品意识，牢固树立监督体现服务，制约体现促进的科学审计理念。要从以财务收支为主要内容和合规性、真实性为主要目的的传统审计形式向以风险为导向、以控制为主线、以增值为目的的当代内部审计形式转变。由于审计质量涉及审计工作的各个环节，贯穿于每个审计项

18、目的全经过，所以，要以从事后为主的审计向全经过审计转变。要着力提高调查研究、问题现象分析的能力。要注重深化生产经营实际，了解管理流程，把握管理实情以积累审计信息资料。能够从多角度、多层面、多时期进行分析研究和归纳，构成有效的、高质量的审计成果。这是防备审计风险的需要，更是实现内部审计转型和科学发展的必然要求。 (二)建立健全内部审计机制是管控审计风险的根本保障内部审计是企业治理构造的重要组成部分，是独立的经济监督活动，其性质决定了内部审计应置身于企业详细的管理事务之外。（国际内部审计师协会准则）对内部审计独立性的规定是：内部审计部门的组织地位，应能足以确保审计职能的履行。所以，保持内部审计相对

19、独立是内部审计履行经济监督职责的必要条件。其独立性不但体如今审计机构和经费的独立上，还体如今履行审计职责时审计人员思维、视角、判定的独立与客观，尽可能不受其他因素的影响和干扰。内部审计的作用能否发挥、作用大小怎样，很重要的一点是其在企业法人治理构造中的独立性能否加强了。因而，建立健全组织机构独立、层次相对较高、运行有效的内部审计机制是完全必要的。 (三)夯实审计管理基础是管控审计风险的基本要求一是要完善审计管理制度，强化审计管理与创新，科学设计业务流程，夯实审计基础。建立健全包括各类审计业务操作施行细则、审计工作标准、业务绩效考评、审计结果综合分析与总结、审计底稿信息采集管理等各项制度规范，十

20、分是做细做好审计分析总结工作，及时总结审计工作是非常必要的。回首、分析总结审计经过中发现的问题(包括被审计对象和审计机构本身存在的问题和缺乏)，及时汇总审计分析结果，更新健全审计数据库;二是提高审计人员综合素质水平。有效防备审计风险不仅要有完善的内部审计标准作为行为规范，还要有一批高素质、高水平的内部审计人员，按规范、按制度进行审计工作，才能有效降低审计风险。因此，注重审计队伍建设，应持续培训学习，培养高素质的审计专业人才，提高审计人员的审计风险防备意识，严格履行审计职责，这是防备审计风险的根本。 (四)持续提高内部审计质量是管制审计风险的关键内部审计作为一种职业，工作成果就是一种服务产品，必

21、须知足企业各级管理者的需求，这也是内部审计持续健康发展的必要条件。所以，审计人员应该具有良好的职业慎重态度，通过持续的内部审计质量控制有效防备审计风险。要防备和化解审计风险，关键是提高审计质量，采取有效手段，管理和控制内部审计工作质量。企业内部审计质量控制涉及审计业务整个流程，范围广、影响因素多。因而，必须针对审计质量管理的详细内容和特点，明确审计质量管理的目的，选择合理的管理形式，采取先进有效的管理措施和手段，实现企业内部审计质量管理科学化。要进行审计管理创新，规范审计程序，引进最先进的以风险为导向的风险基础审计形式，以风险的分析与控制为出发点，统筹运用各种测试方法，采集、分析、整理各种审计

22、证据，确保审计证据真实、可靠、有效，以防备和控制审计风险，确保审计结果知足各级管理者的需要，以客观公正的审计报告供决策者参考。根据内部审计准则的规定，有效控制好内部审计各个业务流程环节的审计质量，即通过对审计计划、审计方案、审计证据、审计底稿、审计报告、审计台账以及审计档案等环节的质量控制来实现。 (五)精心撰写审计报告是管控审计风险的重要环节做细、做实、做好审计报告工作是防备审计风险的重要环节。编报审计报告，应注意报告格式的规范性、内容的层次性和完好性、上报的及时性。报告之前，应进行认真复核，必要时应再次与被审计单位进行沟通，征求被审计单位的意见。做到报告所反映的情况真实，问题定性准确，建议

23、和意见可操作性强，报告的重点突出、层次分明、语言精练、根据充分有效、问题分析深入，十分是审计评价应该客观、准确、慎重、讲服力强。努力将被审计单位的意见、其他相关意见与审计人员本人的职业判定有效融合在一起。只要这样，才能使审计报告和审计意见更具有权威性，才能防备和躲避审计风险。审计报告要敢于讲不和蔼于讲是。敢于讲不和蔼于讲是相结合讲的是审计评价。其基本要求是全面、客观、公正地评价审计事项，一方面要依法审计，敢于碰硬，大胆揭露问题;另一方面该讲是的也要讲是，即准确地、恰当地肯定优点和成绩。要做到肯定成绩和揭露问题相结合，一分为二地进行审计评价。 (六)建立有效的沟通沟通平台是管制审计风险的必要措施

24、沟通协调是内部审计工作的润滑剂。要正确处理好与被审计单位的关系，获得被审计单位的理解和支持，与被审计单位建立良好的合作关系，构成良好的工作气氛和工作团队，这是内部审计工作的必要条件，是提高内部审计工作质量的重要方面。妥善处理好与组织内外相关机构和人士的关系是内部审计人员应该具备的一种基本能力。十分是运用当代审计技术和工具，能够有效提高审计效率，有助于客观分析、评估和监控风险。总之，审计从业人员应当树立审计风险防备意识，提高综合处置审计风险的能力，有效控制和提高审计质量，为企业提供高质量的内部审计服务产品，增加价值并改良组织的运作效率，促进企业目的实现，这样，才能把审计风险降到最低程度，促进内部审计转型和科学发展。关于审计风险的论文