内部审计风险论文_1.docx

《内部审计风险论文_1.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《内部审计风险论文_1.docx（13页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、内部审计风险论文内部审计风险论文审计必须承当一定的责任,相应地就有风险。内部审计同样存在审计风险。随着社会经济的发展,企业经营方式的复杂化和企业信息使用者的多元化,在企业内部审计工作中,内部审计风险日益增加。下面是学习啦我为大家整理的内部审计风险论文，供大家参考。内部审计风险论文范文一：内部审计风险及对策摘要：2021年以来，我国经济状况每况愈下，市场需求不断减少，市场竞争不断加剧，市场资金链时常出现断裂，使得很多企业面临严重的务危机和生存窘境。在这种条件下，怎样控制企业本身的务风险，保持对企业内部各项事务的全面控制，是企业应当着重考虑的问题，所以企业的内部审计工作显得尤为重要。但是目前大部份

2、企业的内部审计制度不够健全，使得内部审计面临较大的风险，我们通过对造成内部审计风险的原因进行分析，提出相应的建议，以完善企业的内部审计制度。关键词：内部审计;风险;防备对策内部审计是对企业本身务状况和生产经营状况的自查自改，内部审计能够帮助企业及时发现生产经营经过中的务风险和生产经营风险，帮助企业及时改正不利于企业发展的方式，促进企业不断发展。随着我国市场经济的不断发展和完善，更多的企业意识到了内部审计对于把控企业风险，改善企业生产经营状况，全面提升企业市场竞争力的重要意义，并且在各种务丑闻发生的情况下，愈加凸显出内部审计对于企业健康发展的重要意义。比方，2016年4月发生的东虹桥金融在线公司

3、的延期支付事件，是由于其资金链断裂造成了务危机，而务危机的造成深层次的原因则是其内部审计制度不够健全造成的。然而自从内部审计制度从国外引入我国以后，总是会出现一些与我国企业以及我国市场环境不相符的情况发生，导致我国企业内部审计风险频发，难以到达发现企业问题的目的，严重阻碍了企业的健全和发展。所以我们接下来就通过对造成企业内部审计风险的原因逐一的进行深化的分析，然后提出相应的防备措施，以避免内部审计风险的发生，促进企业内部审计制度的不断完善，最终保证企业健康的发展。一、内部审计风险发生的原因 (一)内部审计人员素质不高内部审计对于审计职员提出了较高的要求，除了审计技能的要求，还有职业道德方面的要

4、求，但是我国一些内部审计人员存在如下问题：一是基本的审计技能的缺失，不能对企业的基本务进行统计审核;二是内部审计人员仅仅是对务数据进行简单的分析，而不能发现务数据存在的深层次的问题以及其怎样影响企业的管理;三是内部审计人员职业道德丧失，与企业务人员串通，肆意篡改务信息，并且伪装审计通过，导致企业务数据失真，影响企业管理者决策。 (二)内部审计方法较为落后我国内部审计经过中用到的方法较为落后，导致审计经过容易出现误差，即便不出现误差，可能也无法到达企业内部审计需要到达的目的。详细表如今：第一，企业内部审计的方法沿用传统的会计处理方式处理企业务数据，庞大的数据可能导致务处理的失误，进而导致内部审计

5、缺乏准确性;第二，一些企业的内部审计通过抽样审计的方式进行，这样可能导致审计抽样调查产生误差，无法以样本的结果来推定总体的务真实性;第三，企业的审计方法落后，仅仅是对务数据进行简单的数学分析、比对，内部审计不仅仅是纠错，还要为企业提供管理决策，企业的内部审计无法对审计数据进行全方位、综合的分析，缺乏对于企业发展的指导意义。 (三)内部审计机构设置不合理内部审计机构设置的不合理是牵制内部审计最重要的原因，也是影响内部审计真实性的最根本原因之一。我国大部分内部审计部门处于较为尴尬的境地，缺乏独立性。内部审计部门是由企业上级设立的，但是审计中极其重要的经济责任审计，内审部门无法对上级领导开展，而上级

6、领导的经济责任审计直接关系到企业的发展，所以导致内部审计存在风险;另外，内部审计部门的人员大多由务部门构成，与其他部门是平级关系，所以在进行内部审计难免相互通气，相互牵制，严重影响着内部审计的真实性和实用性。 (四)内部审计体系不够健全内部审计无法正常施行的原因之一是内部审计系统性的缺乏。首先，内部审计部门没有建立企业的审计资料数据库，没有对企业需要审计的资料进行定期的汇总，以便日后的分析;其次，内部审计部门没有建立定期审计的机制，无法通过长时间持续的观测发现企业潜在的务问题;最后，内部审计部门没有建立对于审计结果的绩效评价体系，没有对审计结果进行科学的评价，不利于内部审计方式的改良。这些问题

7、是造成内部审计风险的重要原因。二、内部审计风险的防备措施 (一)全面提升内审人员素质对于怎样提升内部审计人员的整体素质，能够从如下几点入手：第一，培养基本的务数据处理技能，使得审计人员能够较为熟练的处理企业庞杂的务数据，构成审计的基本能力要求;第二，培养内部审计人员对于务数据深层次分析的能力，除了能够通过审计发现存在务问题的数据并进行处理，还要从企业管理的角度对审计后的数据进行深层次的分析，使内部审计能够到达促进企业管理的目的;第三，通过宣传教育加强审计员工职业道德的培养，防止其为了谋取私利串通务造假的人员隐瞒造假信息，胡乱编制审计报告，导致审计信息失真，假如宣传教育未能阻止审计人员徇私枉法，

8、则通过法律的手段对其进行惩罚，杀鸡儆猴，保证审计报告真实性，为企业管理提供根据。 (二)推进内审方法的改良审计方式的完善能够全面的提升内部审计的效率和效果。首先，扩大内部审计的范围，对涉及企业生产经营或者可能影响企业发展的潜在数据均纳入内部审计的范围，以此增加内部审计的权威性和全面程度;其次，全面普及会计电算化的方式来处理务信息，以避免人工的会计处理方式导致会计信息错误，保证内部审计的准确性;最后，由于内部审计能够给企业的管理提供参考，所以内部审计经过应当引入较为科学、深化的运筹学、统计学、管理学等方面的知识，对企业务数据进行全方位的分析，增加内部审计的科学性和权威性，使得其能够促进企业管理的

9、完善。 (三)建立合适内部审计的机构构造机构构造的设置能够直接影响一个部门的工作方式和工作效率，内部审计部门更是如此。完善内部审计的机构设置，最重要的是保持内部审计部门的独立性。一是应当确保内部审计部门的权利和义务独立于企业的高管，内部审计部门在进行内部审计时能够无条件的对企业高管进行经济责任审计，并且假如审计发现问题，能够直接进行处理或上报纪检部门;二是应当使内部审计部门独立于企业的其他部门，在审计经过中权利大于其他部门，避免平级之间的部门相互串通和牵制，导致审计部门的工作难以开展，导致内部审计的低效和失真。通过以上方式确保内部审计的独立性，以方便其顺利的开展审计工作。 (四)完善内部审计体

10、系内部审计的完善是内部审计开展坚强的后盾，能够为内部审计的顺利开展提供强有力的保证。第一，内审部门应当建立本人的务数据库，对企业发生的务信息、数据进行定期的采集、汇总，并接受务部门提供的务信息、数据，并将这两份数据独立储存，构成一个庞大的企业务数据库;第二，定期比对内部审计部门所储存的两份务数据，并对务部门提供的务数据进行审计，及时发现企业存在的务问题并进行纠正，防止企业务风险的发生，加强企业的日常管理;第三，内部审计部门应当建立完善的审计效果绩效评价体系，对于审计的经过进行全面的监督和对审计的效果进行有针对性的绩效评价，以评价的结果来反促进内部审计的不断完善和审计效果的提升，最终促进企业管理

11、的不断完善。三、总结内部审计风险发生的原因有很多，我们应当对这些造成内部审计风险发生的原因进行深化的分析，全面的提升企业的内部审计水平，在躲避内部审计风险的同时促进企业管理水平的提升，最终确保企业在如今日益剧烈的市场竞争中立于不败之地。参考文献： 1尹庆伟.浅析企业内部审计风险及其防备J.中国乡镇企业会计，2021(30). 2孔庆华.浅析当代企业内部审计风险J.中国外资，2021(01). 3吴中意.浅析企业内部审计中的审计风险及对策J.经界(学术版)，2021(02).内部审计风险论文范文二：内部审计中高校实验室风险措施摘要:本文对高校实验室风险管理面临的主要问题进行了分析，从内部审计视角

12、对高校实验室风险管理情况进行了阐述，探究了现阶段高校提升风险管理的相关策略。关键词:内部审计;高校实验室;风险管理策略随着高校办学规模的扩大和经济业务的复杂化，高等教育遭到政府和社会资源的支持力度也逐步加大，尤其在高校实验室建设上尤为明显。但随之而来的绩效投资风险、采购风险和管理风险成为高校治理需要考虑的新问题和新状况。一、高校实验室风险管理面临的主要问题 (一)高校实验室存在立项风险高校实验室立项风险是一项起源较早、影响较为深远的风险，它是在项目立项和论证经过中存在的风险，假如立项和论证经过中丧失科学性和严谨性，就很容易遭受这种风险。其项目申报主要是指基层教学单位提出项目可行性的方案，然后上

13、交上级实验室建设委员会进行论证，决定能否通过。基层教学单位提出可行性方案的经过中往往存在着本位主义倾向，它们难以站在高校整体的立场和利益上去考虑问题，难以用全局的目光去谋划和考虑，很多是站在个别课程和个别科系的发展立场上出发的。这样实验建设项目对整个学科的支撑作用就难以体现，项目对学生综合能力、实践能力、创新能力的提升作用也比拟有限。笔者调查研究竟然发现部分终评专家对项目了解不够、专业性不强，只片面地考虑个别课程和专业的需求的迹象，如此立项必然存在着众多问题。很多专家对于项目的审核往往缺乏充分的论证和复核，也很少涉及到学科穿插的问题，这就导致了项目具有很高的重复性现象。 (二)高校实验室建设存

14、在时间风险高校实验室建设并不是一朝一夕能够完成的事情。项目的申请、批准、采购、招标、实验室配套设施的建设都需要花费一定的时间和精神，实验室建设的周期都很长，这期间要经历很大的时间跨度，而资金是有时间成本的、设备是存在技术损耗的，很多时候设备采购回来之后就不再是最先进的设备了，甚至是滞后性的，即很多设备在立项时会因建设者调查不充分，设备到位即出现产品更新换代滞后，这就存在时间风险。 (三)高校实验室建设存在效率风险目前高校实验室能够从中央财政和地方财政部门获得很大力度的资金支持，高校实验室有条件、有能力购买最先进的设备、配备最新的技术。由于很多管理人员对设备和器材不熟悉、不了解、不会使用，设备买

15、回来之后也被束之高阁，成为摆设，设备在建成之后使用效率非常低下，最终也会造成资金的浪费，存在很严重的效能风险。 (四)高校实验室管理人员缺乏风险管理意识实验室管理人员在实践和工作中缺乏风险管理意识，实验室内部没有建立风险预警机制，构筑风险防控措施，没有确定相关人员的职责，整个实验室内部的工作气氛、工作文化缺乏风险管理的底蕴。二、内部审计和风险管理互为作用高校实验室管理应该找到风险管理构建的关键点，在内部审计控制中嵌入风险预警、风险识别、风险评估、风险分析和风险报告程序，将风险控制在萌芽时期，躲避和防备风险是我们进行风险管理的基础和关键所在。内部审计应在组织机构风险管理经过中发挥强管理，防风险，

16、促发展的职能，担当倡导者和助手的角色。内部审计师通过采用适当的程序采集足够的证据，从总体上对组织风险管理运行的适当性、有效性及效果进行客观评价，找出风险管理体系的薄弱环节,提出解决或防备问题再次发生的建议，促进机构不断完善风险管理，进而有效预防或减少机构的风险管理损失，为组织增值、保值。三、高校实验室风险管理策略首先，应该获得高校管理层的大力支持实验室风险管理端口要前移，在建设初期，管理层就必须站在全局的高度，根据教育事业和学科发展的总体规划，统筹实验室建设项目，根据基础实验室和专业实验室的不同要求，科学论证、整体谋划，尽最大可能避免重复建设和不必要浪费。并充分利用政府采购网这个平台，缩减采购

17、时间成本。其次，应设立控制程序和反响机制对于所有的风险，都应该以怎样预防和防止其发生为重点，在日常的实验室工作中应该严格遵守风险管理体系，根据工作流程操作，严格遵循设备添置计划编制与专家论证制度、设备责任追查制度、大型设备开放测试管理办法等各项规章制度，这样能够将风险发生的可能性降至最低。第三，设立明确的风险管理组织有明确的组织负责人，并有相应的组织构架，人员职责分工明确。重大决策要构成会议记录，并完好保存，将风险管理组织构成传到达实验室所有员工，一旦风险发生能保障讯息由下至上及时通畅，及时妥善处理风险事故。第四，应该给予足够的资源配置实验室内部应该配备足够的资源来获得面对风险的管理和发生的可

18、能性。在技术、人员、经历和能力、资金上给予充足的保障，这样风险管理才能发挥应用的效用。第五，应加强绩效量化考核目前各地都建成了规模不等的高教园区，很多院校的学科和专业各有特色又互相融合穿插，建成的实验室在知足本校教育教学实践的基础上，能够面向园区内的各高校进行开放，这既有利于资源分享，也有利于节约管理成本，拓展资源的效益最大化。四、结语总之，利用内部审计视角来强化高校实验室风险管理，合理躲避实验室中存的各式风险，尤其是安全风险，一旦发生这样的风险将会给高校带来无法弥补的损失。只要成功避开这些风险才能在绩效上获得管理层的认可，只要意识到风险管理的重要战略意义，高校才能真正建立完善的实验室风险管理体系，才能获得相应的管理资源支持。参考文献: 1陈军，钱玉山，姜萍.实验室检验服务中的风险因素与防备措施J.能源环境与保护，2021 2高丹，徐维.实验室怎样有效地建立全面风险管理体系J.当代测量与实验室管理，2021内部审计风险论文