—建设工程经济-讲义2-会计基础与财务管理.pptx

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1、全国一级建造师执业资格考试辅导全国一级建造师执业资格考试辅导建 设 工 程 经 济20102010年年会计基础与财务管理会计基础与财务管理1“会计基础与财务管理会计基础与财务管理”考试要点分析与讲解考试要点分析与讲解“会计基础与财会计基础与财务管理务管理”考试要点考试要点1111目、目、3838条条21Z102010 1Z102010 财务会计的职能与核算方法财务会计的职能与核算方法1Z102020 1Z102020 资产的核算资产的核算1Z102030 1Z102030 负债的核算负债的核算1Z102040 1Z102040 所有者权益的核算所有者权益的核算1Z102050 1Z102050

2、 成本与费用的核算成本与费用的核算1Z102060 1Z102060 收入的核算收入的核算1Z102070 1Z102070 利润的核算利润的核算1Z102080 1Z102080 企业财务报表列表企业财务报表列表1Z102090 1Z102090 财务分析财务分析1Z102100 1Z102100 筹资管理筹资管理1Z102110 1Z102110 流动资产财务管理流动资产财务管理3n考核点：考核点： 1条条 熟悉会计的职能熟悉会计的职能 2条条 熟悉会计假设熟悉会计假设 3条条 熟悉会计核算的原则熟悉会计核算的原则 4条条 熟悉会计要素和会计等式熟悉会计要素和会计等式 5条条 了解借贷记账

3、法了解借贷记账法 6条条 了解会计凭证及会计账簿了解会计凭证及会计账簿1Z102010 1Z102010 财务会计的职能与核算方法（目）财务会计的职能与核算方法（目）4 1条、熟悉会计的职能条、熟悉会计的职能n了解熟悉要点：了解熟悉要点：（1）财务会计与管理会计的区别）财务会计与管理会计的区别（2）会计具有核算和监督两个基本职能。）会计具有核算和监督两个基本职能。（3）会计核算的特征与会计监督特征的区）会计核算的特征与会计监督特征的区别别。52条、熟悉会计假设条、熟悉会计假设熟悉要点：熟悉要点：（1）会计假设）会计假设会计主体、持续经营、会计会计主体、持续经营、会计分期和货币计量。分期和货币计

4、量。n会计主体与会计主体与法律主体法律主体的关系；的关系；n会计期间分为年度和中期。会计期间分为年度和中期。会计年度可以是日会计年度可以是日历年（我国），也可以是营业年。历年（我国），也可以是营业年。n会计核算应以人民币为会计核算应以人民币为记账本位币记账本位币。业务收支。业务收支以外币为主的，也可以一种外币为记账本位币，以外币为主的，也可以一种外币为记账本位币，但编制的会计报表应当折算为人民币。但编制的会计报表应当折算为人民币。n会计基础会计基础权责发生制权责发生制63条、熟悉会计核算的原则条、熟悉会计核算的原则n了解要点：了解要点：（1）会计信息质量要求）会计信息质量要求8个个名词名词谨慎

5、性谨慎性（2）会计要素计量属性）会计要素计量属性5个个名词名词74条、熟悉会计要素和会计等式条、熟悉会计要素和会计等式n熟悉要点：熟悉要点：（1）六大）六大会计要素会计要素：资产、负债、所有者权益、收入、：资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润。费用、利润。（2）反映）反映财务状况财务状况的要素：的要素：资产、负债和所有者权益资产、负债和所有者权益 。（3 3）反映）反映经营成果经营成果的会计要素：收入、费用和利润的会计要素：收入、费用和利润 。（4 4）静态静态会计等式：资产负债所有者权益会计等式：资产负债所有者权益是是会计工作中设置会计科目和账户、复试记账、会计核会计工作中设置会计科目和

6、账户、复试记账、会计核算和编制财务会计报告的重要理论依据。算和编制财务会计报告的重要理论依据。（5 5）动态动态会计等式：会计等式： 收入费用利润（或亏损）收入费用利润（或亏损）85条、了解借贷记账法条、了解借贷记账法n了解要点：了解要点：（1）复式记账法：概念复式记账法：概念（2）借贷记账法的内容：以）借贷记账法的内容：以“借借”和和“贷贷”作作为记账符号，记录经济业务发生和完成情况的为记账符号，记录经济业务发生和完成情况的一种复式记账方法。每个账户的左方称为一种复式记账方法。每个账户的左方称为“借借方方”，右方称为，右方称为“贷方贷方”。（3）借贷记账法下的账户结构）借贷记账法下的账户结构

7、（4）借贷记账法的记账规则：）借贷记账法的记账规则： 有借必有贷，借贷必相等。有借必有贷，借贷必相等。（5 5）发生额试算平衡和余额试算平衡公式。）发生额试算平衡和余额试算平衡公式。 9资产资产费用费用类账户类账户借方借方贷方贷方登记金登记金额增加额增加登记金登记金额减少额减少期末余额期末余额负债负债所有者权益所有者权益收入收入利润利润类账户类账户借方借方贷方贷方登记金登记金额减少额减少登记金登记金额增加额增加期末余额期末余额10n了解要点：了解要点：（1 1）概念：）概念： 取得和填制会计凭证取得和填制会计凭证是整个会计核算工作的起点和基本环节。是整个会计核算工作的起点和基本环节。（2 2）

8、按照填制程序和用途不同，会计凭）按照填制程序和用途不同，会计凭证分为证分为原始凭证原始凭证和和记账凭证记账凭证。6 6条、了解会计凭证及会计账簿条、了解会计凭证及会计账簿11（4 4）原始凭证按照取得的来源不同，分为外）原始凭证按照取得的来源不同，分为外来原始凭证和自制原始凭证来原始凭证和自制原始凭证（5 5）会计账簿的概念及分类）会计账簿的概念及分类会计账簿的种类：会计账簿的种类：n按按用途用途不同，分为不同，分为序时账簿序时账簿（也称为日记（也称为日记账，包括普通日记账和特种日记账）、账，包括普通日记账和特种日记账）、分分类账簿类账簿（包括总分类账和明细分类账）和（包括总分类账和明细分类账

9、）和备查账簿备查账簿（辅助账簿）。（辅助账簿）。n按按外表形式外表形式不同，分为不同，分为订本式账簿订本式账簿、活页活页式账簿式账簿和和卡片式账簿卡片式账簿。121Z102020 1Z102020 资产的核算（目）资产的核算（目）n考核点：考核点： 1 1条条 掌握流动资产的核算内容掌握流动资产的核算内容 2 2条条 掌握固定资产的核算掌握固定资产的核算 3 3条条 掌握长期股权投资的核算内容掌握长期股权投资的核算内容 4 4条条 掌握无形资产的核算内容掌握无形资产的核算内容 5 5条条 掌握其他资产的核算内容掌握其他资产的核算内容13n掌握要点：掌握要点：企业的资产可以分为：流动资产和企业的

10、资产可以分为：流动资产和非流动资产非流动资产141条、条、 掌握流动资产核算的内容掌握流动资产核算的内容n掌握要点：掌握要点：（1）流动资产主要包括）流动资产主要包括（2）按照国务院）按照国务院颁发的颁发的现金管理暂行条例现金管理暂行条例的规定，企业可以使用现金的范围。的规定，企业可以使用现金的范围。（3 3） 现金日常收支的管理：库存现金限额现金日常收支的管理：库存现金限额（4 4）现金的内部控制制度：钱账分离；单位）现金的内部控制制度：钱账分离；单位现金安全的负责人；坐支。现金安全的负责人；坐支。（5 5）企事业单位的存款有哪四种重点注）企事业单位的存款有哪四种重点注意：基本存款账户和一般

11、存款账户意：基本存款账户和一般存款账户15（6 6）银行结算方式：）银行结算方式：支票支票、银行汇票银行汇票、银、银行本票、信用卡、行本票、信用卡、商业汇票商业汇票、委托收款、委托收款、汇兑、托收承付、信用证。汇兑、托收承付、信用证。 （7）其他货币资金：包括其他货币资金：包括外埠存款外埠存款、银、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、在途货信用证保证金存款、存出投资款、在途货币资金等。币资金等。16（9）施工企业的）施工企业的应收应收及预付款项有：及预付款项有：应收应收账款、应收票据、其他应收款、账款、应收票据、其他应收款

12、、预付款项。预付款项。（10）应收账款的范围：不包括（）应收账款的范围：不包括（）（11）施工企业确认坏账损失的条件。）施工企业确认坏账损失的条件。（12）应收票据：）应收票据：n按承兑人的不同，分为商业承兑汇票和银按承兑人的不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。行承兑汇票。n应收票据贴现的概念及应收票据贴现的概念及贴现所得的计算。贴现所得的计算。17（1313）预付账款：与应收账款的区别）预付账款：与应收账款的区别（1414）按用途，施工企业的存货分为（）按用途，施工企业的存货分为（）六种六种（1515）期末，在资产负债表日按照成本）期末，在资产负债表日按照成本与可变现净值孰低计量。与可变现

13、净值孰低计量。（1616）短期投资的概念）短期投资的概念182条、条、 掌握固定资产核算的内容掌握固定资产核算的内容（1） 固定资产的特征：应用：根据特征固定资产的特征：应用：根据特征判断是否属于企业固定资产判断是否属于企业固定资产（2）固定资产折旧计提的范围：）固定资产折旧计提的范围：（3）影响固定资产折旧的因素：）影响固定资产折旧的因素：预计净残值预计净残值固定资产减值准备固定资产减值准备固定资产使用寿命固定资产使用寿命 应计折旧额原值预计净残值应计折旧额原值预计净残值 已计提减值准备累计金额已计提减值准备累计金额19（4）固定资产折旧计算方法：）固定资产折旧计算方法：n平均年限法平均年限

14、法n工作量法：行驶里程法、工作台班法工作量法：行驶里程法、工作台班法n双倍余额递减法双倍余额递减法n年数总和法年数总和法20（5）固定资产的修理大修理和中小修理的）固定资产的修理大修理和中小修理的特点特点与改扩建的区别与改扩建的区别（6）固定资产处置（出售、转让、报废）的）固定资产处置（出售、转让、报废）的 账面价值原值累计折旧累计减值准备账面价值原值累计折旧累计减值准备n固定资产盘亏造成的损失，应当计入固定资产盘亏造成的损失，应当计入当期损益。当期损益。213条、掌握长期股权投资的核算内容条、掌握长期股权投资的核算内容n掌握要点：掌握要点：（1）长期股权投资包括：股票投资和其）长期股权投资包

15、括：股票投资和其他股权投资他股权投资（2）成本法和权益法）成本法和权益法224 4条条 掌握无形资产的核算内容掌握无形资产的核算内容n掌握要点：掌握要点：（1）无形资产的分类）无形资产的分类（2）无形资产摊销金额计入管理费用，）无形资产摊销金额计入管理费用，n使用年限不确定的无形资产不需要摊销使用年限不确定的无形资产不需要摊销n摊销方法包括直线法、生产总量法。摊销方法包括直线法、生产总量法。235 5条条 掌握其他资产的核算内容掌握其他资产的核算内容n掌握要点：掌握要点：（1）其他资产的内容三种）其他资产的内容三种（2）长期待摊费用包括的内容）长期待摊费用包括的内容241Z102030 负债的

16、核算（目）负债的核算（目）n考核点：考核点： 1 1条条 掌握流动资产核算的内容掌握流动资产核算的内容 2 2条条 掌握非流动负债核算的内容掌握非流动负债核算的内容25掌握要点掌握要点:（1 1）按照流动性，负债可以分为流动负债）按照流动性，负债可以分为流动负债和长期负债。和长期负债。261条、掌握流动负债的核算内容条、掌握流动负债的核算内容n掌握要点：掌握要点：（1 1）施工企业的流动负债包括的内容）施工企业的流动负债包括的内容（2）流动负债的分类：注意应用。）流动负债的分类：注意应用。272条、掌握非流动负债的核算内容条、掌握非流动负债的核算内容n掌握要点：掌握要点：（1 1）非流动负债包

17、括：长期借款、应付债）非流动负债包括：长期借款、应付债券、长期应付款、专项应付款。券、长期应付款、专项应付款。 （2 2）非流动负债的分类：按归还期限、按）非流动负债的分类：按归还期限、按使用结果使用结果（3 3）企业发行债券的价格与同期银行存款）企业发行债券的价格与同期银行存款利率的关系利率的关系按面值发行、溢价发行和按面值发行、溢价发行和折价发行的条件。折价发行的条件。28（4）债务重组的概念）债务重组的概念让步让步（5）债务重组的方式）债务重组的方式四种四种（6）债务重组结果的处理）债务重组结果的处理291Z102040 所有者权益的核算（目）所有者权益的核算（目）n考核点：考核点： 1

18、 1条条 掌握所有者权益的来源掌握所有者权益的来源 2 2条条 掌握企业组织形式与实收资本掌握企业组织形式与实收资本 3 3条条 熟悉资本公积的形式及用途熟悉资本公积的形式及用途 4 4条条 了解留存收益的性质及构成了解留存收益的性质及构成301条、掌握所有者权益的来源条、掌握所有者权益的来源n掌握要点：掌握要点：（1）所有者权益，包括实收资本（股本）、资）所有者权益，包括实收资本（股本）、资本公积、盈余公积、未分配利润。本公积、盈余公积、未分配利润。（2）所有者权益来源于：所有者投入资本、直）所有者权益来源于：所有者投入资本、直接计入所有者权益的利得和损失、留存收益。接计入所有者权益的利得和

19、损失、留存收益。（3）所有者直接投入实收资本、资本公积）所有者直接投入实收资本、资本公积（4）留存收益盈余公积、未分配利润）留存收益盈余公积、未分配利润312条、掌握企业组织形式与实收资本条、掌握企业组织形式与实收资本（1）实收资本的概念及分类）实收资本的概念及分类323条、熟悉资本公积的形成及用途条、熟悉资本公积的形成及用途（1）资本公积的概念）资本公积的概念（2）资本公积包括资本（或股本溢价）资本公积包括资本（或股本溢价）33（1 1）留存收益的概念、来源、目的、包括的内容。）留存收益的概念、来源、目的、包括的内容。（2 2）盈余公积的内容：）盈余公积的内容： （3 3）盈余公积的用途三个

20、方面）盈余公积的用途三个方面（4 4）未分配利润期初未分配利润本期实现的）未分配利润期初未分配利润本期实现的税后利润税后利润提取的各种盈余公积分出利润提取的各种盈余公积分出利润4条、了解留存收益的性质及构成条、了解留存收益的性质及构成341Z102050 成本与费用的核算（目）成本与费用的核算（目） 1 1条条 掌握费用与成本的联系与区别掌握费用与成本的联系与区别 2 2条条 掌握工程成本的核算掌握工程成本的核算 3 3条条 掌握期间费用的核算掌握期间费用的核算 351条、掌握费用与成本的联系与区别条、掌握费用与成本的联系与区别（1 1）费用的分类：）费用的分类：n按照经济内容可以分为：劳动对

21、象方面的费按照经济内容可以分为：劳动对象方面的费用、劳动手段方面的费用、或劳动方面的费用、劳动手段方面的费用、或劳动方面的费用。用。n按照其按照其分为分为和和 （2 2）生产成本又可以分为直接费用和间接费用。）生产成本又可以分为直接费用和间接费用。重点掌握直接费用和间接费用的内容。重点掌握直接费用和间接费用的内容。362条、掌握工程成本的核算条、掌握工程成本的核算（1 1）根据）根据企业会计准则第企业会计准则第1515号建造合号建造合同同，工程成本的概念，工程成本的概念（2 2）工程成本的成本项目，包括：）工程成本的成本项目，包括：n 直接费用：耗用的材料费、耗用的人工直接费用：耗用的材料费、

22、耗用的人工费、耗用的机械使用费、其他直接费。费、耗用的机械使用费、其他直接费。n 间接费用。间接费用。n注意：其他直接费和间接费用的内容注意：其他直接费和间接费用的内容 37（3 3）通常，施工企业应以所签订的）通常，施工企业应以所签订的作为施工工程成本核算对象。作为施工工程成本核算对象。（4 4）工程成本核算对象的确定方式：）工程成本核算对象的确定方式：n以单项施工承包合同为核算对象以单项施工承包合同为核算对象 n对合同分立以确定核算对象对合同分立以确定核算对象 n对合同合并以确定核算对象对合同合并以确定核算对象 合同分立和合同合并的条件合同分立和合同合并的条件P165P16538（5 5）

23、按企业财务制度的规定，下列支）按企业财务制度的规定，下列支出不得列入产品成本：出不得列入产品成本：n注意：每项的具体内容注意：每项的具体内容（6 6）我国施工企业的两种管理体制下，工）我国施工企业的两种管理体制下，工程成本核算的方法。程成本核算的方法。（7 7）工程成本核算的程序：工程成本、间）工程成本核算的程序：工程成本、间接费用的归集方法接费用的归集方法（8 8）工程成本竣工结算法计算）工程成本竣工结算法计算（9 9）工程成本月份结算法与分段结算法的）工程成本月份结算法与分段结算法的区别区别393条、掌握期间费用的核算条、掌握期间费用的核算（1 1）施工企业的期间费用主要包括：）施工企业的

24、期间费用主要包括：、。（2 2）期间费用于发生时直接记入）期间费用于发生时直接记入。（3 3）包括的内容。包括的内容。-了解了解 （4 4）包括的内容。包括的内容。-重点重点401Z102060 收入的核算收入的核算 1 1条条 掌握营业收入的分类及确认原则掌握营业收入的分类及确认原则 2 2条条 掌握建造合同收入的核算掌握建造合同收入的核算411条、掌握收入的分类及确认原则条、掌握收入的分类及确认原则（1）按营业的主次分类：主营业务收入）按营业的主次分类：主营业务收入和其他业务收入和其他业务收入（3）主营业务收入：）主营业务收入：（4）其他业务收入，包括：材料销售收）其他业务收入，包括：材料

25、销售收入、机械销售收入、无形资产出租收入、机械销售收入、无形资产出租收入、固定资产出租收入等。入、固定资产出租收入等。 422条、掌握建造合同收入的核算条、掌握建造合同收入的核算（1）掌握合同分立、合同合并的条件）掌握合同分立、合同合并的条件（2）合同收入的内容：合同收入的内容：n 合同中规定的初始收入；合同中规定的初始收入；n 因合同变更、索赔、奖励等形成的收入因合同变更、索赔、奖励等形成的收入 （3）完工百分比法：完工百分比法：计算计算-当期不能完成的建当期不能完成的建造合同收入的确认造合同收入的确认工程完工进度的确定方工程完工进度的确定方法法当期确认的合同收入（合同总收入当期确认的合同收

26、入（合同总收入完工进度完工进度）以前年度累计已确认的合同收入以前年度累计已确认的合同收入431Z102070 利润的核算利润的核算 1 1条条 掌握利润的计算掌握利润的计算 2 2条条 掌握所得税费用的确认掌握所得税费用的确认 3 3条条 了解利润分配的核算了解利润分配的核算441条、掌握利润的计算条、掌握利润的计算（1 1）利润的计算：计算公式）利润的计算：计算公式 营业利润营业利润 利润总额利润总额 净利润净利润（2 2）营业外收入和营业外支出的内容）营业外收入和营业外支出的内容452条、掌握所得税费用的确认n掌握要点：掌握要点：（1）核算所得税的两种方法应付税）核算所得税的两种方法应付税

27、款法、纳税影响会计法纳税影响会款法、纳税影响会计法纳税影响会计法又分为：递延法和债务法债务计法又分为：递延法和债务法债务法又分为利润表债务法和法又分为利润表债务法和资产负债表债资产负债表债务法（务法（2006年规定采用该方法）。年规定采用该方法）。463条、了解利润分配得核算条、了解利润分配得核算（1）本年可供分配利润本年净利润）本年可供分配利润本年净利润 以前年度未分配以前年度未分配利润利润（2）利润分配顺序：）利润分配顺序： 弥补以前年度的亏损弥补以前年度的亏损 提取企业公积金。提取企业公积金。 向投资者分配的利润：向投资者分配的利润： 未分配利润未分配利润471Z102080 企业财务报

28、表列报（目）企业财务报表列报（目） 1 1条条 掌握财务报表列报的内容及分类掌握财务报表列报的内容及分类 2 2条条 掌握资产负债表的作用及结构掌握资产负债表的作用及结构 3 3条条 掌握利润表的作用及结构掌握利润表的作用及结构 4 4条条 掌握现金流量表的作用及结构掌握现金流量表的作用及结构 5 5条条 掌握所有者权益变动表的作用及结构掌握所有者权益变动表的作用及结构 6 6条条 熟悉财务报表附注的作用及内容熟悉财务报表附注的作用及内容481条、掌握财务报表列报的内容及分类条、掌握财务报表列报的内容及分类（1）了解财务报表列报的概念。）了解财务报表列报的概念。（2）了解编制财务会计列报的基本

29、要求）了解编制财务会计列报的基本要求重要重要项目单独列报项目单独列报（3 3）财务报表的构成。）财务报表的构成。492 2条、掌握资产负债表的作用和结构条、掌握资产负债表的作用和结构 掌握要点：掌握要点：（1 1）资产负债表资产负债表的概念反映的是企业月末、的概念反映的是企业月末、季末、半年末、年末的财务状况，是季末、半年末、年末的财务状况，是静态静态报表。报表。 （2 2）资产负债表以）资产负债表以“资产负债所有者资产负债所有者权益权益”这一会计等式为编制依据。这一会计等式为编制依据。（3 3）了解资产负债表的结构：我国一般采）了解资产负债表的结构：我国一般采用账户式结构。用账户式结构。50

30、3 3条、掌握利润表的作用及结构条、掌握利润表的作用及结构掌握要点：掌握要点：（1 1）利润表利润表，反映企业在一定会计期间的经，反映企业在一定会计期间的经营成果的会计报表，是营成果的会计报表，是动态动态报表。报表。 （2 2）利润表利润表是以是以“利润收入费用利润收入费用”这一会计等式为编制依据。这一会计等式为编制依据。 514 4条、掌握现金流量表的作用及结构条、掌握现金流量表的作用及结构掌握要点：掌握要点：（1 1）现金流量表的概念现金流量表的概念（2 2）编制基础以）编制基础以现金现金和和现金等价物现金等价物作作为现金流量表的编制基础。为现金流量表的编制基础。 （3 3）现金流量表中的

31、）现金流量表中的现金现金：包括：包括库存现金库存现金、可随时使用的银行存款可随时使用的银行存款及及其他货币资金其他货币资金。 52（4 4）现金流量表的的分类）现金流量表的的分类经营活动产生的现金流量经营活动产生的现金流量；投资活动产生的现金流量投资活动产生的现金流量；筹资活动产生的现金流量筹资活动产生的现金流量 535条、掌握所有者权益变动表的作用及结构条、掌握所有者权益变动表的作用及结构（1 1）所有者权益变动表的概念）所有者权益变动表的概念546条、熟悉财务报表附注的作用及内容条、熟悉财务报表附注的作用及内容（1 1）附注的作用）附注的作用（2 2）附注的第一项：）附注的第一项：（3 3

32、）重要会计估计的说明：包括（）重要会计估计的说明：包括（）（4 4）或有和承诺事项的说明：包括）或有和承诺事项的说明：包括551Z102090 财务分析财务分析(目目) 1 1条条 掌握财务分析方法掌握财务分析方法 2 2条条 掌握企业财务状况掌握企业财务状况 与经营成果分析与经营成果分析 561条、掌握财务分析方法条、掌握财务分析方法（1 1）会计分析的目的）会计分析的目的（2 2）会计分析步骤的第一步）会计分析步骤的第一步（3 3）会计报表比较的方法：几种、概念）会计报表比较的方法：几种、概念（4 4）比率分析的形式百分率；比率；分）比率分析的形式百分率；比率；分数数（5 5）因素分析法连

33、环替代法；差额计算）因素分析法连环替代法；差额计算法二者的联系与区别法二者的联系与区别（6 6）财务综合分析的内容）财务综合分析的内容四项四项（7 7）杜邦财务分析体系的核心指标）杜邦财务分析体系的核心指标572条、掌握企业财务状况与经营成果分析条、掌握企业财务状况与经营成果分析（1 1）反映盈利能力的指标：净资产收益率；）反映盈利能力的指标：净资产收益率；总资产报酬率总资产报酬率（2 2）反映营运能力分析指标：总资产周转率、）反映营运能力分析指标：总资产周转率、流动资产周转率、存货周转率、应收账款周流动资产周转率、存货周转率、应收账款周转率。转率。（3 3）反映偿债能力的指标：资产负债率；速

34、）反映偿债能力的指标：资产负债率；速动比率；流动比率动比率；流动比率（4 4）发展能力分析指标，包括：销售（营业）发展能力分析指标，包括：销售（营业）增长率、资本积累率。增长率、资本积累率。581Z102100 筹资管理（目）筹资管理（目） 1 1条条 熟悉资金成本及其计算熟悉资金成本及其计算 2 2条条 熟悉短期筹资的特点与方式熟悉短期筹资的特点与方式 3 3条条 熟悉长期筹资的特点与方式熟悉长期筹资的特点与方式 591条、熟悉资金成本及其计算条、熟悉资金成本及其计算n熟悉要点：熟悉要点：（1 1）资金成本资金成本包括包括资金筹集费资金筹集费和和资金占资金占用费用费两部分两部分内容。内容。（

35、2 2）资金成本率的计算基本计算方）资金成本率的计算基本计算方法法602条、熟悉短期筹资的特点与方式条、熟悉短期筹资的特点与方式（1 1）短期筹资的最主要形式商业信用；短期）短期筹资的最主要形式商业信用；短期借款借款（2 2）商业信用的形式，包括：应付账款、预收账）商业信用的形式，包括：应付账款、预收账款、应付票据等。现金折扣款、应付票据等。现金折扣（3 3）短期借款一般分为）短期借款一般分为无担保借款无担保借款和和担保借款担保借款两两大类。大类。（4 4）无担保贷款的）无担保贷款的信用条件信用条件：信贷额度、周转信：信贷额度、周转信贷协议、补偿性余额、偿还条件、其他承诺贷协议、补偿性余额、偿

36、还条件、其他承诺了解含义。了解含义。（5 5）短期银行借款利息支付方式：收款法（利随）短期银行借款利息支付方式：收款法（利随本清法）、贴息法、加息法本清法）、贴息法、加息法613条、熟悉长期筹资的特点与方式条、熟悉长期筹资的特点与方式n熟悉要点：熟悉要点：（1 1）长期借款的）长期借款的保护性条款保护性条款：一般性保一般性保护条款护条款、例行性保护条款例行性保护条款、特殊性保、特殊性保护条款。护条款。（2 2）长期借款的利率，可以采用）长期借款的利率，可以采用固定利固定利率率、变动利率变动利率、浮动利率浮动利率三种。三种。621Z102110 流动资产财务管理（目）流动资产财务管理（目） 1

37、1条条 掌握现金和有价证券的财务管理掌握现金和有价证券的财务管理 2 2条条 掌握应收账款的财务管理掌握应收账款的财务管理 3 3条条 掌握存货的财务管理掌握存货的财务管理631 1条条 掌握现金和有价证券的财务管理掌握现金和有价证券的财务管理n掌握要点：掌握要点：（1）企业置存现金的目的交易性需）企业置存现金的目的交易性需要、预防性需要、投机性需要要、预防性需要、投机性需要（2）现金管理的目标）现金管理的目标（3）现金管理的内容）现金管理的内容（4）目标现金持有量的确定方法成）目标现金持有量的确定方法成本分析模式、存货模式、随机模式本分析模式、存货模式、随机模式掌握成本模式、了解存货模式的概

38、念掌握成本模式、了解存货模式的概念（5）现金收支管理的目的、方法）现金收支管理的目的、方法64掌握要点：掌握要点：（1）应收账款是）应收账款是商业信用商业信用的直接产物，应的直接产物，应收账款管理的目的收账款管理的目的（2）应收账款的成本主要包括）应收账款的成本主要包括机会成机会成本本、管理成本、管理成本、坏账成本坏账成本（3）信用条件信用期限、折扣期限、）信用条件信用期限、折扣期限、现金折扣现金折扣2条条 掌握应收账款的财务管理掌握应收账款的财务管理653 3条条 掌握存货的财务管理掌握存货的财务管理n掌握要点：掌握要点：（1）存货经济批量的计算）存货经济批量的计算66n树立质量法制观念、提

39、高全员质量意识。22.5.2522.5.25Wednesday, May 25, 2022n人生得意须尽欢，莫使金樽空对月。21:40:2521:40:2521:405/25/2022 9:40:25 PMn安全象只弓，不拉它就松，要想保安全，常把弓弦绷。22.5.2521:40:2521:40May-2225-May-22n加强交通建设管理，确保工程建设质量。21:40:2521:40:2521:40Wednesday, May 25, 2022n安全在于心细，事故出在麻痹。22.5.2522.5.2521:40:2521:40:25May 25, 2022n踏实肯干，努力奋斗。2022年5

40、月25日下午9时40分22.5.2522.5.25n追求至善凭技术开拓市场，凭管理增创效益，凭服务树立形象。2022年5月25日星期三下午9时40分25秒21:40:2522.5.25n按章操作莫乱改，合理建议提出来。2022年5月下午9时40分22.5.2521:40May 25, 2022n作业标准记得牢，驾轻就熟除烦恼。2022年5月25日星期三21时40分25秒21:40:2525 May 2022n好的事情马上就会到来，一切都是最好的安排。下午9时40分25秒下午9时40分21:40:2522.5.25n一马当先，全员举绩，梅开二度，业绩保底。22.5.2522.5.2521:4021:40:2521:40:25May-22n牢记安全之责，善谋安全之策，力务安全之实。2022年5月25日星期三21时40分25秒Wednesday, May 25, 2022n创新突破稳定品质，落实管理提高效率。22.5.252022年5月25日星期三21时40分25秒22.5.25谢谢大家！谢谢大家！