关于税收政策的论文.docx

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1、关于税收政策的论文关于税收政策的论文税收政策作为一种宏观调控工具,政府怎样采用税收手段鼓励技术创新对于一国经济的发展具有重要意义。下面是学习啦我为大家整理的关于税收政策的论文，供大家参考。关于税收政策的论文篇一（我国小企业税收政策）摘要：当前经济形势下，我国小企业发展面临着众多的窘境。尤其是在现行的小企业相关税收政策方面存在着一定的问题。本文通过对现行我国小企业税收政策中存在的问题进行分析，并针对问题提出合理化的建议和措施，进而充分发挥税收政策在小企业发展中的调节和导向作用。关键词：小企业;税收政策;建议小企业是国民经济和社会发展中一支不可忽视的气力，促进小企业的发展和进步，对于国民经济的稳定

2、和发展来讲拥有着不可忽视的作用和意义，也是关系着民生和社会稳定的重要任务。从改革开放以来，小企业在解决社会就业问题、推动社会发展、技术创新方面就发挥了独特的作用，但是近年来由于小企业存在着融资不易、税负偏高以及政策支持力度缺乏等问题，使得小企业发展收到影响，本文从现行税收政策问题方面收入，分析税收政策不利于小企业发展的因素，并针对这些问题提出合理化的建议和改良。一、小企业发展窘境国际国内经济形势的复杂，使得小企业在发展经过中碰到了众多的阻力，无论是体制方面，还是本身发展能力方面，都存在着急需要解决的问题。主要表如今经济形势紧迫、融资渠道窄、企业税负重、经营方式落后等。1.经济形势趋于紧迫目前，

3、在国际金融危机的影响下，外部市场开场变得紧张，国际贸易保护主义逐步抬头，数据显示近年来外贸出口形势越发不容乐观，尤其是对小企业盈利来讲，更是难上加难。国内原材料价格的持续上升，劳动力成本持续上升，节能环保要求的提升以及人民币升值等问题都对劳动密集型的小企业带来了宏大的冲击。2.融资渠道变窄小企业本身具有资本少、规模小、市场竞争力差等特点，使得起存在着倒闭或者歇业的危机，一旦出现资金链断裂以及信贷危机，就会导致小企业无法生存。同时，国内构造性通胀问题的出现，国家银根政策收紧，使得小企业容易收到银行政策的影响，银行贷款的控制给小企业宏大的冲击，使其产生了更多的不确定性因素。3.企业税费负担重根据全

4、国税收资料调查显示，2021年我国中小企业利润总额同期下降了将近20%。固然我国小企业的整体税负为3.81%，但是小企业增值税已缴税却与企业集团相当。由此可见，相比照较侧重的税负已经增加了小企业的负担，并且使得小企业的投资盈利能力降低，使得很多企业长期处于微利的状态。小企业没有构成更多的财力投入，用于企业的技术改造升级和扩大再生产，这很大程度上制约了企业的发展。4.企业增长以粗放式为主，产业层次低国内小企业本身融资实力有限的情况下，使得小企业在技术装备和个工艺手段上比拟落后，大部分小企业主要是依靠劳动力和资源的大量投入维持发展，其更多的是属于高能耗低效益的企业，企业在科研投入方面不高、对于产品

5、档次重视缺乏，生产规模也特别有限，市场竞争力比拟小。粗放式经营形式，导致了产业层次较低，不利于小企业在市场中的竞争。二、现行小企业税收政策存在的问题当前我国针对小企业的税收政策主要集中在各单个税收种类之中，并没有构成比拟统一和系统的制度，而且大部分的税收政策都是以补充规定或者是通知的方式发布，多半属于临时性措施，这使得税收优惠政策的效果一般。从最后的效果来看，国家税收政策更多的还是倾向于大企业和国有企业。1.税收制度不完善近年来，为了能够推进小企业的迅速发展，我国税收制度进行了一定程度上的改革，但是这相对于小企业本身的缺陷和弱点来讲，制度仍然不够完善。主要表如今：第一，增值税起征点较低。根据现

6、行的增值税标准，企业仅就一般毛利率为15%左右的商业零售来讲，毛利在300-750元就到达了起征点。这显然不合理。对于小企业来讲，增值税起征点不利于其逐步的构成初期的积累。而且现行税法针对小规模纳税人，不允许起抵扣进项税额，也不能够领购增值税专用发票，这样一来，对很多的小企业正常经营带来很大的影响。第二，企业所得税税前扣除并不合理，根据现行的企业所得税，企业利息率的扣除是不能够超出一般国有金融机构带壳利率水平的，但是现实中小企业在获得贷款方面要比大企业难得多，通常依靠的是民间融资，由于超出的部分不能够税前扣除，需要在税后列支，这样使得小企业承当了更高的生产成本。第三，现行的企业所得税制不利于小

7、企业的前期发展。针对小企业创办前期费用比拟多的情况，我国原企业所得税暂行条例给予了一定的优惠减免，但是现行所得税则取消了对新办企业的减免优惠政策。第四，我国在降低小企业投资风险和鼓励引导就业方面，缺乏比拟有效的税收优惠政策。2.税收政策优惠率较小增值税方面，从2020年开场施行了增值税转型政策，进项税抵扣范围进一步扩大，鼓励企业更多的用于生产加大投入和设备更新。并且将小规模纳税人的征收率降低到了3%，这无疑给小企业的发展提供了有利的发展空间。但是对于小企业而言，将会遭到资本积累、市场环境、企业规划等众多方面的影响，并且很多企业处于筹建阶段并没有生产销售，就不能够享遭到转型的优惠。同时在税制设计

8、上的差异，一般纳税人只对进销项抵扣后的差额缴税，增值额多则多征，无增值额则不征，对于小规模纳税人不管起增值额多少都需要根据固定比例缴纳增值税，由于抵扣链条缺少，使得小企业中盈利较差的企业税负负担重。企业所得税方面，在新行的（企业所得税法）中，实行了对小企业减负的众多积极因素，尤其是20%、15%两档优惠税率规定改变了过去以地域标准限制的收税优惠，使得大量的小企业从中受惠。但是现行的企业所得税对小企业税收优惠政策施行效果不强。主要原因在于，第一，没有对小企业投融资的税收政策进行科学的引导，截至目前国内还没有采用国际上对小企业普遍采用再投资退税等税收优惠政策，这样一定程度上制约了小企业发展。第二，

9、5年的过渡期中，仍然有大量的外资企业和国营大型企业享遭到大量优惠情况。民营小企业在税后利润和个人所得税重复课税问题仍然存在。第三，税收优惠力度小，而且时间较短。如2020年国务院公布的（关于进一步促进中小企业发展的若干意见）中规定了当年应纳税所得额抵于3万元的小企业，其所得税的50%计入应纳税所得额按20%的税率缴纳企业所得税。从中能够看出，税收优惠政策只是针对一部分小企业，而且优惠的时间也比拟短，仅仅是2020年当年。这不利于小企业的长期发展。第四，在操作性方面一些税收优惠政策较差，如新（企业所得税法）中规定，作为企业开发新技术、新产品、新工艺研究的费用能够享受加计扣除。然而对于企业所申请的

10、项目是不是新产品、新技术、新工艺难以界定。相关的费用是不是用于研究开发的审核工作也难以进行，因而在实际政策执行经过中难以掌控。3.小企业税收遵从成本较高我国目前税制方面情况较为复杂，而且相关的法律法规环节多。因而，在实际的征管经过中存在着问题，通常是要采取通知方式进行后续详细的规定，正是这样的规定，导致了税务条文的繁琐，进而影响了对企业税收政策的准确把握，而且企业需要花费一定的费用，用于信息采集确定相应的法规和税收规定的适用范围，进而决定企业最终以何种方式遵从税收。这样导致小企业在税收遵从方面的成本较高，同时小企业存在着逃税避税的问题，税务机关对于小企业存在着重征管，轻服务的态度，也导致了小企

11、业税收遵从成本的过高。当前小企业在管理水平上较低，在创业初期为了节约成本往往身兼数职，很少能够熟练把握各种记账和纳税规则，假如不针对性的进行辅导，而是一味的采取严征管的措施，势必将会加重这些小企业的生存和发展难度。三、关于小企业税收政策改良建议小企业的健康持续发展离不开国家税收政策的支持和鼓励，从改革开放以来，小企业就在国家稳定和发展中起到了积极的作用，因而在税收政策制定方面应当充分的考虑到小企业的发展，通过完善税制，引导小企业向小而专，小而优的方向发展，鼓励小企业在技术创新和环境保护方面有所建树，为实现社会经济的可持续发展努力，并且要指导好小企业社会化分工协作、市场功能互补、产业机构合理分布

12、等发展方向，进而提升小企业的整体素质和在国内外市场中的竞争力。1.完善税收管理服务体系，营造良好纳税环境税收管理服务体系的完善包括在执法公平、纳税便利、节约成本等方面，需要做到大力加强对小企业税法知识的辅导工作，以便扩大小企业的建账面，简化小企业纳税流程，节约其纳税的时间和成本，积极推进税务代理工作，服务于小企业的咨询和代理，尽量境地由于对税法的不了解带来的错误，改良小企业的征收办法，积极扩大查账征收范围，必需要在调查核准正确之后进行，进而维护小企业的合法权益，同时能够适度下方地方各税的减免权，以利于各地小企业享遭到减免扶持，促使其发展。2.完善增值税税制，维护小企业合法权益完善目前的增值税税

13、制，维护小企业合法权益，需要改良增值税小规模纳税人的管理办法和征收规定，进而促进小企业发展、健全增值税的运行机制。第一，进一步扩大纳税征收范围比重。但凡从事生产经营的小企业，处于商品流转的中间环节，为保持增值税抵扣链条的完好，只要具备固定场所、畅销环节易于控制、能够完成会计制度和税务机关准确核算销项税额、进项税额、应纳税额的，都能够纳入一般纳税人范围。从事经营年销售额达不到180万标准的，假如会计核算健全，可以以核定为一般纳税人。假如小企业在会计核算方面不健全，也应当积极配合创造条件，提高起会计核算水平。第二，进一步降低小规模纳税人征收率。根据数据显示，现行的小规模纳税人增值税仍然存在着较高的

14、征收率，对于那些地区无记账能力但是需要根据小规模纳税人征收的小企业，应该进一步降低起征收率，保证公平税负的进行，进而减轻他们的税负负担。为此能够执行，在工业小规模纳税人方面，征收率降低为4%，而在商业小规模纳税人征收率方面，能够降低为3%。如此执行，能够有助于缩小增值税两类纳税人之间的差距，进而促进小规模纳税人生产经营方面的健康发展。3.完善现行所得税税制，减轻小企业负担第一，降低小企业优惠税率。目前国际上都在执行相继调低所得税税负的趋势，我国也应当紧跟形势，将企业所得税进行调整，能够降低为24%或者25%，而对于小企业中发展困难大、利润比拟小的，能够继续进行优惠税率，并且适度调整优惠税率的限

15、额标准。第二，缩短固定资产的折旧年限。面对日益进步的科技市场，小企业也应当不断的更新本人的设备，不断的开发新的产品，这样才能够知足市场的发展需要，对于小企业中比拟重视科技设备的，允许起能够实行加速折旧、缩短折旧年限，提高折旧率，进而最终有助于小企业加快产品设备的更新换代。第三，进一步扩大小企业优惠范围。应当改变现行的以地区为主的优惠方式，改为以经济性质优惠为主的税收优惠政策或者以产业倾斜为导向的优惠政策，而且在优惠形式方面也需要多样化，不能够仅仅依靠单一的直接减免方式，能够选择直接减免、税率降低、放宽费用、折旧加速、设备投资抵免、再投资退税等多重方式，进而扩大对小企业的优惠范围。4.加大支持小

16、企业融资和技术创新力度小企业当前面临着融资难的问题，国家能够根据实际的情况实行金融机构在向小企业的贷款获得的利息收入给予一定的减免征收营业税的优惠政策，进而鼓励当前金融机构对小企业的投资和贷款。同时在关于小企业技术落后问题上，国家能够规定有关的机构或者个人在进行专利转让或租赁的时候，对追求新工艺的小企业收入给予减免营业税，进而增加小企业在企业产品中的技术含量，进而提升小企业产品在国际竞争力。5.完善税收制度构造，提升直接税比重当前国内对小企业实行的是以间接税为主要的税制构造，这种构造使得小企业感觉到税负不公平，税制不合理导致其出现了功能缺位、调节不利等问题。国内小企业大多数，还是属于劳动型密集

17、企业，更多的支出用在了工资上，但是现行的增值税制不能够抵扣这一部分。从税负转嫁方面来看，小企业在市场中的竞争力较弱，使得市场的定价能力薄弱，向下游进行税负转嫁的能力有限。因而，出现了小企业税负普遍侧重的情况，导致企业给员工涨薪的鼓励意愿不够强烈。当前，我国税收超常增加，主要部分就是增值税的超常增加。加上国内贫富差距出现了扩大的趋势，社会公平成为了今天必需要解决的问题。为此，作为调节能力较强的直接税在国内税制地位需要进一步提升和稳固。我国市场经济的不断成熟以及国内市场不断的融入国际经济环境，国家更需要通过逐步提升直接税的比重，一方面增加直接税能够让小企业实现减负，让大企业承当更多的税负，进而创造

18、相对公平的环境;另一个方面增加直接税比重，相对降低间接税的比重，能够实现对小企业的扶持，帮助小企业发挥在社会中扩大就业和拉动内需的重要作用。综上所述，能够看到，在当前构建社-义和谐社会的今天，应对社-义市场经济的蓬勃发展，我国小企业既碰到了机遇又碰到了挑战。国家需要在税收政策方面为小企业提供相对公安然平静优惠的环境，促进小企业的健康快速发展，进而完善我国社-义市场经济体制和促进国民经济的又好又快发展。参考文献 1张敏.我国中小企业税收政策研究D.国防科学技术大学，2006年. 2李庆云.杨志银.发达国家中小企业税收政策对我国的启示J.生产力研究，2020年. 3刘宏.促进中小企业发展的税法问题

19、研究D.河南大学，2021年. 4凌辉贤.后金融危机时代促进我国中小企业发展的税收政策研究J.改革与战略，2020年. 5周玥.促进中小企业融资的税收政策研究D.首都经济贸易大学，2021年. 6胡佳.我国中小企业财税政策研究D.西南财经大学，2021年.关于税收政策的论文篇二（战略性新兴产业发展税收政策体系研究）摘要：采用实证分析法、归纳演绎法、比拟分析法等方法，对战略性新兴产业企业、行业协会、税务机关以及科技、经贸、金融等相关部门进行实地走访和抽样调查，归纳梳理出促进战略性新兴产业发展的主要税收法规、政策，指出促进战略性新兴产业税收政策存在的主要问题及成因，提出完善战略性新兴产业税收政策体

20、系的建议。关键词：战略性新兴产业;税收政策;发展思路;产业性优惠;国际税收竞争加快培育战略性新兴产业是调整经济构造的突破口和重要抓手，有利于加强经济社会发展的可持续能力在市场经济条件下，而税收作为国家进行宏观调控的重要工具，对经济构造调整具有重要的引导作用。当前，我国促进战略性新兴产业发展的税收政策还不完善，对促进战略性新兴产业发展的作用还有待进一步发挥。报告在充分调研及深化研究基础上，对促进战略性新兴产业发展税收政策的现状进行了分析，并指出促进战略性新兴产业税收政策存在的主要问题，构建了相关税收政策体系的发展思路，提出完善促进战略性新兴产业发展税收政策体系的建议，对我国制定促进战略性新兴产业

21、发展税收政策体系具有一定的实践和理论价值。1税收政策促进战略性新兴产业发展之间的关系分析税收作为国家财政收入的主要;、社会财富再分配的重要手段，将税收政策作为促进战略性新兴产业发展的措施，还需考虑其正当性，而决定税收优惠政策正当性的首要要件在于国家希冀通过税收优惠政策所达成目的具有公益性。其次，税收政策对产业发展的影响，主要是通过改变不同产业间要素收入的比价关系进而使供应或需求发生变动，最终影响体如今产业构造的调整上。详细表如今：税收优惠政策能够对战略性新兴产业技术进步的成本和收益提供一定的保障，能够促使大量的社会资本向战略性新兴产业转移;基于战略性新兴产业辐射性特征也将会带动一大批配套产业辅

22、助产业的发展，构成产业集群效应，不但能为国家税收创造丰富的税源，同时也为制定更优惠的战略性新兴产业税收政策奠定了物质基础。2促进战略性新兴产业发展的税收政策现状分析 (1)梳理促进战略性新兴产业发展的主要税收政策。我国自1994年税制改革以来出台过很多优惠政策，支持战略性新兴产业发展，主要体如今税收促进高新技术企业发展、企业技术创新和技术改造、中小企业发展、促进文化创意产业、绿色食品发展、循环经济、低碳、绿色环保产业发展、地方传统优势产业转型升级、企业淘汰落后产品、产能等方面。此外，各地地方政府也出台过一些地方性的财税鼓励政策和措施。 (2)分析税收优惠政策的进展成效。系列优惠政策的出台和执行

23、，有力地促进各类企业生产发展和技术创新，帮助企业应对了2020年的全球金融危机，为我国建立当代产业体系和促进战略性新兴产业发展发挥了重要作用。以广东为例，2020年广东(不含深圳)软件企业已落实增值税退税企业335户，累计退税金额为3.4亿元。另据对广东省东莞市的调查，东莞市软件企业自行开发软件产品、综合利用节能环保，仅2020年就有99户次企业享受增值税即征即退优惠4528万元。税收优惠政策造就了软件企业创业初期主要利润的构成，也显著提高了企业的获利能力。据工信部最新统计数据，2020年我国共实现软件业务收入13364亿元，同比增长31%，产业规模比2001年扩大十几倍，年均增长38%。在全

24、球软件与信息服务业中，所占份额由缺乏5%上升到超过15%。 (3)总结存在的主要问题。税收优惠立法缺乏系统性和针对性，法律位阶低。当前我国现有涉及战略性新兴产业的税收优惠政策散见于各类税收行政法规、部门规章或税收规范性文件中，缺乏系统性。同时，现有的有关税收优惠政策多数是税收规范性文件，法律位阶低，权威性、严谨性和稳定性缺乏，在一定程度上制约了税收优惠作用的有效发挥。税收优惠政策在范围、力度、制度等方面存在缺乏。主要体如今税收优惠政策覆盖面窄、税收优惠政策受益对象存在偏差、税收优惠方式单一、侧重于事后奖励而事前扶持型优惠较少、税收优惠力度不够等方面。缺乏配套税收优惠政策。缺乏鼓励战略性新兴产业

25、融资、担保机构为战略性新兴产业提供贷款担保、保险公司为战略性新兴产业提供科技保险等税收优惠政策。税收征管制度存在问题。协调沟通机制的缺乏导致税收优惠政策执行困难，税收优惠政策的审办机制效率低下。3构建促进战略性新兴产业发展税收政策的思路及基本框架2020年10月10日，（国务院关于加快培育和发展战略性新兴产业的决定）确定了战略性新兴产业发展的重点方向、主要任务和扶持政策，提出了以完善税收鼓励政策作为建立促进战略性新兴产业发展税收政策体系的指导思想。调整和完善促进战略性新兴产业发展的税收政策体系应确立公平、提高立法位阶、加强立法系统性、效率性、针对性等基本原则。要以战略性新兴产业的发展促进经济发

26、展形式的转型、促进产业升级换代为目的，不断完善税收政策。提高税收优惠政策的法律层次，保持促进战略性新兴产业税收立法的稳定并适时调整，税收立法应与国家税制改革总体规划相适应，优化税收优惠政策，突出科学性，以产业性优惠为主，区域性优惠为辅，重视对中小企业的税收优惠，与世贸规则相协调，减少国际贸易争端。基于上述分析，报告从系统制定税法、完善税收政策、完善税收征管三个方面提出了构建促进战略性新兴产业发展税收政策体系： (1)加强促进战略性新兴产业发展税收立法的系统性和针对性。根据战略性新兴产业的特点，结合税制改革方向，从总体上考虑构建促进战略性新兴产业税收政策体系。在梳理现有优惠政策的基础上，对税收优

27、惠政策进行调整、整合、改造，通过修改、扩大以及增加新的优惠措施，构成比拟系统的优惠政策体系。 (2)完善税收政策的详细建议。改革流转税税制，从我国目前对战略性新兴产业的税收优惠政策来看，优惠大多集中于所得税税种，而流转税优惠较少，这与我国双主体的税制构造不相适应，因而，需指定详细的税收政策加强流转税税收政策的优惠力度，改革流转税税制。优化、改良企业所得税优惠政策，我国目前对战略性新兴产业的税收优惠多体如今所得税税种上，但是政策存在着重事后优惠、忽视研发经过优惠，优惠手段较为单一，优惠门槛较高，政策设置并不特别符合产业特点等问题，因而需从各个方面进一步优化、改良所得税优惠政策。建立创新型人才的个

28、人所得税优惠制度，我国现行个人所得税减免税仅限于法律规定的少数几种类型，为了提高战略性新兴产业高科技人才的工作积极性，应建立针对新兴产业的个人所得税优惠制度。建立全面的房产税与城镇土地使用税优惠制度，战略性新兴产业领域内的企业研发环节会使用厂房和土地，而这些房产建造工艺较为复杂，原始价值高于一般经营用房。为了降低新兴产业的税收负担，应对其实行减免税。完善鼓励战略新兴产业发展的配套税收优惠制度，例如能够针对金融机构、担保机构、保险公司建立不同的税收优惠政策;优化风险投资税收鼓励政策以减少投资风险，吸引更多的资金向新兴产业投入;放宽我国民间资本准入条件，鼓励民间资本投资新兴产业的税收优惠。 (3)完善税收征管的详细建议。建立税务部门与其他部门的沟通协调机制。简化税务审批程序，降低纳税成本。根据重服务、轻处罚的思路提高纳税人的纳税遵从程度。有关关于税收政策的论文推荐：1.上海自贸区税收政策浅析论文2.关于税务毕业论文优选3.有关增值税论文4.有关于税务专业论文优选5.关于税务毕业论文6.关于税务毕业论文范文